報(bào)表中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)

報(bào)表中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)單選題I、應(yīng)收賬款大幅增加而主營業(yè)務(wù)收入增長較低則說明企業(yè)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為（）。（10分）A關(guān)聯(lián)交易中的稅務(wù)問題?B收入確認(rèn)中的稅務(wù)問題C費(fèi)用稅前扣除中的稅務(wù)問題D利潤分配中的稅務(wù)問題正確答案:B2、下列（）項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（10分）?A用于投資的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)B免征增值稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)C集體福利的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)D用于個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)正確答案:A多選題1、利潤表中的主營業(yè)務(wù)成本的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)重點(diǎn)分析各會(huì)計(jì)期間內(nèi)變化是否合理同時(shí)利用與各科目之間勾稽關(guān)系開展涉稅風(fēng)險(xiǎn)的挖掘，例如（）中的稅務(wù)問題等。（10分）A人工成本B原材料成本C資本公積D業(yè)務(wù)招待費(fèi)E業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)正確答案:AB2、利潤表中的營業(yè)外收入可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括（）。（10分）A固定資產(chǎn)處置中的稅務(wù)問題B材料處置中的稅務(wù)問題C無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中的稅務(wù)問題D房屋租賃中的稅務(wù)問題E殘次品處置中的稅務(wù)問題正確答案:AC3、資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)類指標(biāo)中，下列哪些（）是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)需關(guān)注的重點(diǎn)。（10分）A應(yīng)收賬款變化B存貨變化C預(yù)收賬款變化D其他應(yīng)收款變化E無形資產(chǎn)變化正確答案:ABD4、按照新收入準(zhǔn)則第十一條規(guī)定，滿足下列條件之一的，屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)，否則屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù)。正確的選項(xiàng)是（）。（10分）A客戶在企業(yè)履約的同時(shí)即取得并消耗企業(yè)履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益B客戶能夠控制企業(yè)履約過程中在建的商品C預(yù)期的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)D企業(yè)履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且該企業(yè)在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)E商品合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方正確答案:ABD試題解析：5、除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列（）條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（10分）A商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方B企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制C收入的金額能夠可靠地計(jì)量D已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算正確答案:ABCD試題解析：6、符合企業(yè)所得稅法與規(guī)范性文件規(guī)定的收入確認(rèn)條件，采取下列（）商品銷售方式的,應(yīng)按以下規(guī)定確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間。（10分）A銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入B銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入。如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入D銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入正確答案:ABCD試題解析：判斷題1、《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十九條規(guī)定“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天?！保?0分）?A正確