農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作問責(zé)制度范本（二篇）

第8頁共8頁農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作問責(zé)制度范本____號（____月____日）第一章總則第一條為嚴格執(zhí)行內(nèi)部審計工作制度，增強審計人員的責(zé)任意識，提高審計工作質(zhì)量，根據(jù)銀監(jiān)會《加強農(nóng)村信用社稽核工作指導(dǎo)意見》（銀監(jiān)____發(fā)［____］____號）和省聯(lián)社《省農(nóng)村信用社稽核工作問責(zé)制度（試行）》（蘇信聯(lián)發(fā)［____］____號）、《農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司內(nèi)部審計工作辦法》、《農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司員工違規(guī)行為處理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本行實際特制訂本制度。第二條內(nèi)部審計工作堅持誰分管誰負責(zé)、誰檢查誰負責(zé)的原則;實施一級對一級負責(zé)，上級對下級層層追究責(zé)任的問責(zé)機制。第三條內(nèi)部審計工作問責(zé)對象。主管內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)、審計部門負責(zé)人、審計人員。第四條對內(nèi)部審計工作的問責(zé)，堅持實事求是、處罰與教育相結(jié)合的原則，視其性質(zhì)、情節(jié)、后果、影響程度追究相應(yīng)的責(zé)任。第二章審計工作職責(zé)第五條審計工作職責(zé)分為分管領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、審計部門負責(zé)人管理責(zé)任和審計人員檢查責(zé)任。第六條分管審計工作領(lǐng)導(dǎo)的崗位責(zé)任。（一）加強內(nèi)部審計隊伍建設(shè)，按照《農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司內(nèi)部審計工作辦法》的要求健全內(nèi)部審計工作管理體制，配齊、配強審計人員；定期____審計人員開展專業(yè)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)工作能力。（二）強化審計工作領(lǐng)導(dǎo)，為審計人員創(chuàng)造必要的工作環(huán)境，授予審計部門必要的處理、處罰權(quán)；嚴格要求審計人員廉潔自律；為審計工作提供必要的經(jīng)費；協(xié)調(diào)與各職能部門的關(guān)系，督促做好內(nèi)部同級部門的審計工作。（三）制定和完善審計工作的基本辦法，監(jiān)督年度審計工作計劃的制定與執(zhí)行，檢查階段性審計工作的實施情況，對審計部門工作業(yè)績和制度執(zhí)行作出評價。（四）對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時準確地作出處理。（五）及時通報審計處理決定。（六）督促被審計單位按審計意見及時進行整改。第七條審計部門負責(zé)人崗位責(zé)任（一）____審計人員學(xué)習(xí)。定期____審計人員學(xué)習(xí)國家法律法規(guī)和各項業(yè)務(wù)管理制度、辦法。（二）制定審計工作計劃。根據(jù)上級和本行領(lǐng)導(dǎo)的意見，結(jié)合全轄業(yè)務(wù)發(fā)展情況，科學(xué)合理制定年度、季度和月度工作計劃，并認真____實施；定期總結(jié)本部門工作，按季編發(fā)審計工作簡報，及時向領(lǐng)導(dǎo)和上級審計部門報告工作。（三）提高審計工作質(zhì)量。堅持按程序開展審計工作，明確審計人員業(yè)務(wù)分工和崗位職責(zé)，審核審計方案和審計工作報告、審計處罰意見。（四）對審計結(jié)論和處罰決定的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，必要的可實施后續(xù)審計。（五）加強審計人員管理。提出審計人員調(diào)整的建議和意見，每年度對審計人員的工作業(yè)績作出客觀公正的評價。第八條審計人員的崗位責(zé)任（一）根據(jù)審計工作計劃，保質(zhì)保量完成審計工作任務(wù)。（二）制定具體項目的審計方案，做好有關(guān)文件、報表資料和電子數(shù)據(jù)的收集、分析工作。（三）嚴守審計工作程序，完整、全面編寫審計工作底稿，合法取證，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，深入檢查、延伸審計，發(fā)現(xiàn)重大問題及時匯報。（四）規(guī)范審計工作行為，自覺做到廉潔自律。（五）及時提交審計報告，實事求是地反映發(fā)現(xiàn)的問題，客觀公正地作出審計結(jié)論，提出整改和處罰建議。（六）加強審計檔案管理，及時整理審計記錄、審計報告等資料，做好審計檔案和各類文件的歸檔工作。第三章審計人員的權(quán)力及約束第九條審計人員在執(zhí)行審計的過程中具有下列權(quán)力：（一）檢查權(quán)。有權(quán)要求被審計單位如實提供有關(guān)審計資料；有權(quán)查閱被審計單位各類憑證、賬簿、報表、文件及會議記錄等資料；有權(quán)檢查被審計單位的庫存現(xiàn)金、有價單證、抵（質(zhì)）押物品、重要空白憑證、各種業(yè)務(wù)印章及聯(lián)行密押等管理及使用情況；有權(quán)檢查被審計單位有關(guān)工作人員執(zhí)行各項規(guī)章制度的情況。（二）制止權(quán)。有權(quán)制止、糾正、處理被審計單位違反財經(jīng)紀律和管理制度的行為，制止無效時有權(quán)要求終止有關(guān)當(dāng)事人的職權(quán)，必要時可采取臨時的先封后查措施。（三）建議權(quán)。審計人員就審計發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)建議被審計單位按有關(guān)規(guī)定限期予以糾正。對不適合在原崗位工作的人員，有權(quán)建議進行調(diào)整。對違反金融法規(guī)、業(yè)務(wù)規(guī)章制度的被審計單位和有關(guān)責(zé)任人，有權(quán)按照規(guī)定提出經(jīng)濟處罰、行政處分和其他處理的建議。（四）越級報告權(quán)。審計中發(fā)現(xiàn)重大問題時，在逐級報告的同時，有權(quán)越級報告。（五）其他權(quán)力。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)向?qū)徲媶挝缓陀嘘P(guān)人員質(zhì)詢，并有權(quán)索取有關(guān)資料；有權(quán)要求被審計單位報送整改結(jié)果；稽核部門有權(quán)派員參加有關(guān)業(yè)務(wù)部門及被審計單位的會議。第十條審計人員行使上述權(quán)力時，任何單位、部門和人員不得設(shè)置障礙或故意刁難，阻撓、干擾正常的審計工作；對打擊報復(fù)稽核人員的，嚴肅查處。第十一條嚴格執(zhí)行廉潔審計“八不準”的規(guī)定即：（一）不準接受被審計單位安排的高檔標準的住宿；（二）不準接受被審計單位安排的公費宴請；（三）不準無償使用被審計單位的交通工具；（四）不準參加被審計單位安排的旅游、娛樂和聯(lián)歡等活動；（五）不準無償占用被審計單位的通訊工具和辦公用品；（六）不準接受被審計單位任何紀念品、禮品和各種有價證券；（七）不準向被審計單位提出與審計工作無關(guān)的要求；（八）不準在被審計單位報銷任何因公因私費用。第四章過錯行為責(zé)任的劃分第十二條未按法定要求收集證據(jù)，查處的違法違紀問題事實失真，作出錯誤的審計決定，由主審計人和參與審計的審計人員承擔(dān)過錯責(zé)任；第十三條復(fù)查、復(fù)核人員未復(fù)核出審計文件中存在的問題，由復(fù)核人員承擔(dān)過錯責(zé)任；第十四條業(yè)務(wù)部室負責(zé)人對本部室出現(xiàn)的審計過錯行為承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；第十五條分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽發(fā)審計文件后，發(fā)生執(zhí)法過錯的，承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第五章處理方式第十六條審計人員違規(guī)，依據(jù)《農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司員工違規(guī)行為處理暫行辦法》給予以下處理：（一）批評教育：包括責(zé)令限期改正、責(zé)令書面檢查、誡勉談話、通報批評；（二）經(jīng)濟處罰：包括罰款、扣發(fā)獎金或津貼、賠償經(jīng)濟損失、沒收非法所得；（三）行政處分：包括警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看、開除；（四）其他處理。包括調(diào)離崗位、解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)、限期調(diào)離、解除勞動合同、辭退、除名。以上處理方式可以并處。第六章違規(guī)處理第十七條審計人員有下列行為之一的，情節(jié)較輕的，給予批評教育或經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，調(diào)離工作崗位，直至行政警告處分：（一）執(zhí)行審計工作不力，未按時完成審計任務(wù)的；（二）嚴重違反審計工作程序的；（三）違反保密規(guī)定，擅自透露有關(guān)審計內(nèi)容的；（四）丟失被審計單位提供的重要資料的；（五）未按規(guī)定實施后續(xù)審計，影響整改效果的；（六）未按廉潔審計“八不準”要求進行審計，未造成嚴重不良影響的；（七）年度考核不稱職的。第十八條審計人員有下列行為之一的，情節(jié)較輕未造成后果的，調(diào)離審計工作崗位；情節(jié)較重造成后果的，給予警告至行政記大過處分：（一）在審計方案規(guī)定范圍內(nèi)，重大問題應(yīng)該發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的；（二）審計報告嚴重失實的；（三）未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意擅自調(diào)整、修改、刪除審計報告中反映的問題，致使上報的審計報告不真實、不完整的。第十九條審計人員有下列行為之一的，情節(jié)較輕未造成嚴重后果的，給予行政記大過處分；情節(jié)較重造成嚴重后果的，給予降級、撤職、留用察看、開處處分或限期調(diào)離、辭退、解除合同等其他處理：（一）審計檢查中發(fā)現(xiàn)重大問題不及時上報，造成嚴重后果的；（二）幫助被審計單位徇私舞弊、隱瞞問題，弄虛作假的。第二十一條對審計報告反映的問題和建議，主管領(lǐng)導(dǎo)未及時處理，釀成案件或造成經(jīng)濟損失的，按《省農(nóng)村信用社領(lǐng)導(dǎo)干部違規(guī)行為處理暫行辦法》（蘇信聯(lián)發(fā)〔____〕____號）規(guī)定追究主管領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第七章附則第二十二條對于本制度未規(guī)定的違規(guī)行為，可以比照本制度同類或相近條款進行處罰。第二十三條本制度由農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司負責(zé)解釋和修訂。第二十四條本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作問責(zé)制度范本（二）____號（____月____日）第一章總則第一條為嚴格執(zhí)行內(nèi)部審計工作制度，增強審計人員的責(zé)任意識，提高審計工作質(zhì)量，根據(jù)銀監(jiān)會《加強農(nóng)村信用社稽核工作指導(dǎo)意見》（銀監(jiān)辦發(fā)［____］____號）和省聯(lián)社《省農(nóng)村信用社稽核工作問責(zé)制度（試行）》（蘇信聯(lián)發(fā)［____］____號）、《農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司內(nèi)部審計工作辦法》、《農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司員工違規(guī)行為處理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本行實際特制訂本制度。第二條內(nèi)部審計工作堅持誰分管誰負責(zé)、誰檢查誰負責(zé)的原則;實施一級對一級負責(zé)，上級對下級層層追究責(zé)任的問責(zé)機制。第三條內(nèi)部審計工作問責(zé)對象。主管內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)、審計部門負責(zé)人、審計人員。第四條對內(nèi)部審計工作的問責(zé)，堅持實事求是、處罰與教育相結(jié)合的原則，視其性質(zhì)、情節(jié)、后果、影響程度追究相應(yīng)的責(zé)任。第二章審計工作職責(zé)第五條審計工作職責(zé)分為分管領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、審計部門負責(zé)人管理責(zé)任和審計人員檢查責(zé)任。第六條分管審計工作領(lǐng)導(dǎo)的崗位責(zé)任。（一）加強內(nèi)部審計隊伍建設(shè)，按照《農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司內(nèi)部審計工作辦法》的要求健全內(nèi)部審計工作管理體制，配齊、配強審計人員；定期組織審計人員開展專業(yè)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)工作能力。（二）強化審計工作領(lǐng)導(dǎo)，為審計人員創(chuàng)造必要的工作環(huán)境，授予審計部門必要的處理、處罰權(quán)；嚴格要求審計人員廉潔自律；為審計工作提供必要的經(jīng)費；協(xié)調(diào)與各職能部門的關(guān)系，督促做好內(nèi)部同級部門的審計工作。（三）制定和完善審計工作的基本辦法，監(jiān)督年度審計工作計劃的制定與執(zhí)行，檢查階段性審計工作的實施情況，對審計部門工作業(yè)績和制度執(zhí)行作出評價。（四）對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時準確地作出處理。（五）及時通報審計處理決定。（六）督促被審計單位按審計意見及時進行整改。第七條審計部門負責(zé)人崗位責(zé)任（一）組織審計人員學(xué)習(xí)。定期組織審計人員學(xué)習(xí)國家法律法規(guī)和各項業(yè)務(wù)管理制度、辦法。（二）制定審計工作計劃。根據(jù)上級和本行領(lǐng)導(dǎo)的意見，結(jié)合全轄業(yè)務(wù)發(fā)展情況，科學(xué)合理制定年度、季度和月度工作計劃，并認真組織實施；定期總結(jié)本部門工作，按季編發(fā)審計工作簡報，及時向領(lǐng)導(dǎo)和上級審計部門報告工作。（三）提高審計工作質(zhì)量。堅持按程序開展審計工作，明確審計人員業(yè)務(wù)分工和崗位職責(zé)，審核審計方案和審計工作報告、審計處罰意見。（四）對審計結(jié)論和處罰決定的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，必要的可實施后續(xù)審計。（五）加強審計人員管理。提出審計人員調(diào)整的建議和意見，每年度對審計人員的工作業(yè)績作出客觀公正的評價。第八條審計人員的崗位責(zé)任（一）根據(jù)審計工作計劃，保質(zhì)保量完成審計工作任務(wù)。（二）制定具體項目的審計方案，做好有關(guān)文件、報表資料和電子數(shù)據(jù)的收集、分析工作。（三）嚴守審計工作程序，完整、全面編寫審計工作底稿，合法取證，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，深入檢查、延伸審計，發(fā)現(xiàn)重大問題及時匯報。（四）規(guī)范審計工作行為，自覺做到廉潔自律。（五）及時提交審計報告，實事求是地反映發(fā)現(xiàn)的問題，客觀公正地作出審計結(jié)論，提出整改和處罰建議。（六）加強審計檔案管理，及時整理審計記錄、審計報告等資料，做好審計檔案和各類文件的歸檔工作。第三章審計人員的權(quán)力及約束第九條審計人員在執(zhí)行審計的過程中具有下列權(quán)力：（一）檢查權(quán)。有權(quán)要求被審計單位如實提供有關(guān)審計資料；有權(quán)查閱被審計單位各類憑證、賬簿、報表、文件及會議記錄等資料；有權(quán)檢查被審計單位的庫存現(xiàn)金、有價單證、抵（質(zhì)）押物品、重要空白憑證、各種業(yè)務(wù)印章及聯(lián)行密押等管理及使用情況；有權(quán)檢查被審計單位有關(guān)工作人員執(zhí)行各項規(guī)章制度的情況。（二）制止權(quán)。有權(quán)制止、糾正、處理被審計單位違反財經(jīng)紀律和管理制度的行為，制止無效時有權(quán)要求終止有關(guān)當(dāng)事人的職權(quán)，必要時可采取臨時的先封后查措施。（三）建議權(quán)。審計人員就審計發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)建議被審計單位按有關(guān)規(guī)定限期予以糾正。對不適合在原崗位工作的人員，有權(quán)建議進行調(diào)整。對違反金融法規(guī)、業(yè)務(wù)規(guī)章制度的被審計單位和有關(guān)責(zé)任人，有權(quán)按照規(guī)定提出經(jīng)濟處罰、行政處分和其他處理的建議。（四）越級報告權(quán)。審計中發(fā)現(xiàn)重大問題時，在逐級報告的同時，有權(quán)越級報告。（五）其他權(quán)力。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)向?qū)徲媶挝缓陀嘘P(guān)人員質(zhì)詢，并有權(quán)索取有關(guān)資料；有權(quán)要求被審計單位報送整改結(jié)果；稽核部門有權(quán)派員參加有關(guān)業(yè)務(wù)部門及被審計單位的會議。第十條審計人員行使上述權(quán)力時，任何單位、部門和人員不得設(shè)置障礙或故意刁難，阻撓、干擾正常的審計工作；對打擊報復(fù)稽核人員的，嚴肅查處。第十一條嚴格執(zhí)行廉潔審計“八不準”的規(guī)定即：（一）不準接受被審計單位安排的高檔標準的住宿；（二）不準接受被審計單位安排的公費宴請；（三）不準無償使用被審計單位的交通工具；（四）不準參加被審計單位安排的旅游、娛樂和聯(lián)歡等活動；（五）不準無償占用被審計單位的通訊工具和辦公用品；（六）不準接受被審計單位任何紀念品、禮品和各種有價證券；（七）不準向被審計單位提出與審計工作無關(guān)的要求；（八）不準在被審計單位報銷任何因公因私費用。第四章過錯行為責(zé)任的劃分第十二條未按法定要求收集證據(jù)，查處的違法違紀問題事實失真，作出錯誤的審計決定，由主審計人和參與審計的審計人員承擔(dān)過錯責(zé)任；第十三條復(fù)查、復(fù)核人員未復(fù)核出審計文件中存在的問題，由復(fù)核人員承擔(dān)過錯責(zé)任；第十四條業(yè)務(wù)部室負責(zé)人對本部室出現(xiàn)的審計過錯行為承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；第十五條分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽發(fā)審計文件后，發(fā)生執(zhí)法過錯的，承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第五章處理方式第十六條審計人員違規(guī)，依據(jù)《農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司員工違規(guī)行為處理暫行辦法》給予以下處理：（一）批評教育：包括責(zé)令限期改正、責(zé)令書面檢查、誡勉談話、通報批評；（二）經(jīng)濟處罰：包括罰款、扣發(fā)獎金或津貼、賠償經(jīng)濟損失、沒收非法所得；（三）行政處分：包括警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看、開除；（四）其他處理。包括調(diào)離崗位、解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)、限期調(diào)離、解除勞動合同、辭退、除名。以上處理方式可以并處。第六章違規(guī)處理第十七條審計人員有下列行為之一的，情節(jié)較輕的，給予批評教育或經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，調(diào)離工作崗位，直至行政警告處分：（一）執(zhí)行審計工作不力，未按時完成審計任務(wù)的；（二）嚴重違反審計工作程序的；（三）違反保