青海省2016年上半年稅務師考《稅法二》考試試卷

青海省2016年上半年稅務師考《稅法二》考試試卷一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是__。A．公路管理和養(yǎng)護業(yè)務應按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅B．自開票的物流勞務單位開展物流業(yè)務應按其收入性質(zhì)分別核算，提供運輸勞務取得的運輸收入按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，并開具貨物運輸業(yè)發(fā)票C．代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務，應以代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明的營業(yè)額減去支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用后的余額為營業(yè)額D．自開貨物運輸發(fā)票納稅人的聯(lián)運業(yè)務，以其向貨主收取的運費及其他價外收費減去付給其他聯(lián)運合作方運費后的余額為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅2、按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項個人所得中，不屬于稿酬所得征稅范圍的是__。A．文學作品發(fā)表取得的所得B．文學作品手稿原件公開拍賣所得C．文學作品出版取得的所得D．書畫作品發(fā)表取得的所得3、對于房地產(chǎn)開發(fā)公司，可以作為加計20%扣除的基數(shù)的是__。A．銷售費用B．與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的財務費用C．建筑工程安裝費D．與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的管理費用4、外商投資企業(yè)取得的下列所得，可不計入應納稅所得額的有__。A．以實物向其他企業(yè)投資，其投資資產(chǎn)經(jīng)投資合同認定的價值大于原賬面凈值取得的凈收益B．兼營投資業(yè)務，從被投資的企業(yè)取得的利潤(股息)C．將持有的人民幣特種股票轉(zhuǎn)讓取得的凈收益D．總機構(gòu)設在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得來源于境外的所得5、民事活動必須遵守法律，在法律沒有規(guī)定的情況下應當__。A．符合司法判例B．遵守國家政策C．符合法理D．符合公平正義觀念6、在企業(yè)的財務管理目標的各種表達中，被大家公認的是__。A．企業(yè)價值最大化B．產(chǎn)值最大化C．每股利潤最大化D．利潤最大化7、我國關(guān)稅稅則中，對原產(chǎn)地采用“全部產(chǎn)地標準”和“實質(zhì)性加工標準”，其中“實質(zhì)性加工標準”包含的加工增值比例是指__。A．加工增值部分所占新產(chǎn)品的比例已超過30%及以上B．加工增值部分所占新產(chǎn)品的比例已超過50%及以上C．加工增值部分所占老產(chǎn)品的比例已超過30%及以上D．加工增值部分所占老產(chǎn)品的比例已超過50%及以上8、納稅人用委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，在計算納稅時，其委托加工應稅消費品的已納消費稅稅款應按下列辦法處理__。A．該已納稅款不得扣除B．該已納稅款當期可全部扣除C．該已納稅款當期可扣除50%D．可對收回的委托加工應稅消費品當期動用部分的已納稅款予以扣除9、外國企業(yè)從事合作開采石油資源的，合作者在分得原油時，確定其收入額的正確方式是__。A．參照國內(nèi)市場原油的銷售價格B．參照國際市場原油銷售價格C．參照成本價格D．參照國際市場同類品質(zhì)的原油價進行調(diào)整的價格10、稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應在__內(nèi)向原稅務機關(guān)辦理變更稅務登記。A．稅務登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前30日B．稅務登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前15日C．稅務登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日D．稅務登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起15日

11、黃河公司于20×7年8月對一條生產(chǎn)線進行改造。該生產(chǎn)線的賬面原價為1500萬元，累計折舊為500萬元，已提減值準備100萬元。在改造過程中被替換部分的賬面原價為300萬元，發(fā)生相關(guān)支出共計500萬元，在試運行中取得試運行凈收入30萬元。該生產(chǎn)線于20×8年1月改造完工并投入使用，經(jīng)測定預計可收回金額為1270萬元，則改造后的生產(chǎn)線的入賬價值為（）萬元。A．1070B．1170C．1200D．127012、已知某企業(yè)年初存貨840萬元，年末存貨820萬元，銷貨成本180萬，則該企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)__A．1682.24B．1636.36C．1658.97D．1685.2313、假定某居民企業(yè)(增值稅一般納稅人)2009年利潤總額10000萬元，經(jīng)稅務機關(guān)審查，利潤總額中有公益性捐贈項目，通過非營利社會團體向貧困地區(qū)捐贈自產(chǎn)商品1萬個，每個同類不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項目，該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．2475B．2575C．2630D．2675B．《中國稅務》雜志C．《中國稅務報》D．《稅務研究》雜志3、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有__。A．為雇員年終加薪的支出B．為離休雇員提供待遇的支出C．為雇員繳納社會保險的支出D．為雇員提供的勞動保護費支出4、行政主體所為的__是內(nèi)部行政行為。A．行政許可B．行政處分C．行政復議D．行政處罰5、關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的確定，下列表述正確的有__。A．凡直接對外銷售的，以實際產(chǎn)量為課稅數(shù)量B．金屬礦產(chǎn)品原礦，無法準確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課程數(shù)量C．無法正確計算原煤使用量的自用原煤，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷售量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量D．納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量E．液體鹽加工固體鹽出售的，按加工的固體鹽數(shù)量納稅6、下列增值稅納稅人中，不予辦理一般納稅人認定手續(xù)的有__。A．小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)B．個體經(jīng)營者C．小規(guī)模商業(yè)企業(yè)D．全部銷售免稅貨物的企業(yè)7、稅務行政復議決定的類型有__。A．維護具體行政行為B．補正具體行政行為C．決定一定期限內(nèi)履行D．撤銷、變更并責令被申請人重新作出具體行政行為E．移交司法機關(guān)處理8、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法錯誤的有__。A．購買自用摩托車的計稅依據(jù)是支付的全部價款和價外費用(不含增值稅)B．進口自用轎車的計稅依據(jù)不含關(guān)稅C．受贈大客車的計稅依據(jù)是最高的計稅價格D．購買免稅轎車的使用期限已超過10年，不再征收車輛購置稅E．車輛購置稅的最低計稅價格由國家稅務總局制定9、下列有關(guān)負債的表述正確的有__。A．企業(yè)為職工繳納的醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金，應當在職工為其提供服務的會計期間，根據(jù)工資總額的一定比例計算，計入資產(chǎn)成本或當期損益B．非貨幣性薪酬主要為非貨幣性福利，通常包括企業(yè)以自己的產(chǎn)品或其他有形資產(chǎn)發(fā)放給職工作為福利，但不包括向職工無償提供自己擁有的資產(chǎn)使用、為職工無償提供類似醫(yī)療保健等服務C．企業(yè)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用所發(fā)生的租金，借記“應付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”等科目D．因被辭退職工不再能給企業(yè)帶來任何經(jīng)濟利益，辭退福利應當計入當期費用而不作為資產(chǎn)成本E．以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付與以權(quán)益結(jié)算的股份支付均通過“應付職工薪酬”科目核算10、下列各項中，應計入存貨實際成本中的有__。A．用于生產(chǎn)非應稅消費品的委托加工應稅消費品收回時支付的消費稅B．小規(guī)模納稅企業(yè)委托加工物資收回時所支付的增值稅C．發(fā)出用于委托加工的物資在運輸途中發(fā)生的合理損耗D．屬于一般納稅人性質(zhì)的商品流通企業(yè)外購商品時所支付的相關(guān)稅費E．采購人員發(fā)生的差旅費

11、B企業(yè)當月可抵扣進項稅額為__萬元，A．97.51B．97.75C．100.85D．111.6812、有關(guān)車船使用稅計稅依據(jù)的具體規(guī)定，下列表述正確的有__。A．車輛凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下者，按0.5噸計算B．船舶不論凈噸位或載重噸位，其尾數(shù)在0.5噸以下者，按0.5噸計算C．機動車掛車，按機動載貨汽車稅額的7折計征D．客貨兩用汽車，載貨部分按機動貨車稅額減半征稅，載人部分按乘人汽車稅額征稅13、某輪胎生產(chǎn)企業(yè)2009年銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬元，開具普通發(fā)票取得的銷售額1170萬元，當年發(fā)生銷售費用900萬元(其中廣告費用620萬元，業(yè)務宣傳費175萬元)。計算應納稅所得額時，準許扣除的銷售費用為__萬元。A．855B．885C．880D．90014、下列各項中，不可以作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是__。A．納稅人滯納營業(yè)稅而加收的滯納金B(yǎng)．納稅人事受減免稅后實際繳納的營業(yè)稅C．納稅人偷逃增值稅被處的罰款D．納稅人偷逃消費稅被查補的稅款15、下列項目構(gòu)成企業(yè)某項資產(chǎn)所產(chǎn)生的預計未來現(xiàn)金流量的有__。A．資產(chǎn)持續(xù)使用過程中預計產(chǎn)生的現(xiàn)金流入B．為實現(xiàn)資產(chǎn)持續(xù)使用過程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入所必需的預計現(xiàn)金流出C．資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時，處置資產(chǎn)所收到或者支付的凈現(xiàn)金流量D．未來年度因?qū)嵤┮殉兄Z重組減少的現(xiàn)金流出E．未來年度為改良資產(chǎn)發(fā)生的現(xiàn)金流出16、下列各項，屬于會計估計變更的有__。A．低值易耗品由五五攤銷法改為分期攤銷法B．固定資產(chǎn)的折舊年限由12年改為10年C．無形資產(chǎn)的攤銷年限由8年改為5年D．短期投資的期末計價由成本法改為成本與市價孰低法17、下列各項匯兌差額中，應當計入當期財務費用的有__。A．在資本化期間內(nèi)，企業(yè)的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額B．企業(yè)用外幣購買并計價的交易性金融資產(chǎn)在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額C．企業(yè)用外幣購買并計價的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額D．企業(yè)的外幣銀行存款在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額E．企業(yè)向銀行購入外匯，用于支付進口設備貨款，實際支付的人民幣金額與按選定的折算匯率折合的人民幣金額之間的差額18、我國逐級建立了各級稅務管理機構(gòu)，包括__等。A．省轄市級稅務機關(guān)B．(縣)市級稅務機關(guān)C．鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級稅務機關(guān)D．村(街道)級稅務機關(guān)E．自治區(qū)級稅務機關(guān)19、下列屬于中長期負債的有__。A．長期借款B．應付票據(jù)C．應付賬款D．應付債券E．遞延稅款貸項20、下列各項中，在采用間接法將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時，需要加回至凈利潤的有__。A．計提的資產(chǎn)減值準備B．公允價值變動損失C．存貨的增加D．處置固定資產(chǎn)的損失E．遞延所得稅資產(chǎn)增加21、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標志是__。A．稅法草案的提出B．稅法的公布C．稅法的實施D．稅收法律事實的發(fā)生22、非法印制、倒賣完稅憑證的，除由稅務機關(guān)責令改正外，根據(jù)情節(jié)輕重，可能的懲罰措施有__。A．處以2000元以下的罰款B．處以1萬元以上5萬元以下的罰款C．構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任D．處以2000元以上1萬元以下的罰款E．處以偷稅金額百分之五十以上五倍以下的罰款23、下列項目中，應確認遞延所得稅負債的有__。A．固定資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)B．應付職工薪酬賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)C．可供出售金融資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)D．預計負債賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)E．預收賬款賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)24、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人