中國(guó)企業(yè)年金的發(fā)展歷程與趨勢(shì)范文分享

中國(guó)企業(yè)年金的發(fā)展歷程與趨勢(shì)楊長(zhǎng)漢14.1 中國(guó)企業(yè)年金制度變遷歷程企業(yè)年金在中國(guó)產(chǎn)生于 20世紀(jì)80年代末90年代初，以 2000年底《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系的試點(diǎn)方案》的頒布到 2004年5月1日《企業(yè)年金試行辦法》的頒布為界，至今經(jīng)歷了三個(gè)階段，即企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)階段、企業(yè)年金試點(diǎn)階段和企業(yè)年金階段。從1991年國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》 提出企業(yè)可根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)能力建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)起，到 2004年勞動(dòng)和社會(huì)保障部（下簡(jiǎn)稱“勞動(dòng)保障部” ）頒發(fā)《企業(yè)年金試行辦法》 、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》 （以下簡(jiǎn)稱兩個(gè)《試行辦法》 ）之前的時(shí)間里，中國(guó)沒(méi)對(duì)企業(yè)年金投資管理和運(yùn)營(yíng)增值做出過(guò)任何明確的規(guī)定。 兩個(gè)《試行辦法》實(shí)施以來(lái)，企業(yè)年金基金投資才有明確的規(guī)范。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)階段從1991年開(kāi)始到 2000年結(jié)束，這個(gè)階段企業(yè)年金被稱為企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，這是我國(guó)企業(yè)年金的探索階段。1991年《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》 （國(guó)發(fā)[1991]33 號(hào)）中第一次明確提出提倡、鼓勵(lì)企業(yè)實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。文件規(guī)定： “國(guó)家鼓勵(lì)用人單位根據(jù)本單位的實(shí)際情況為勞動(dòng)者建立補(bǔ)充保險(xiǎn)。 ”1994年頒布的《勞動(dòng)法》將其用法律的形式確定下來(lái)，國(guó)家鼓勵(lì)用人單位根據(jù)本單位實(shí)際情況為勞動(dòng)者建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。1995年3月國(guó)務(wù)院又發(fā)布《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》 （國(guó)發(fā)[1995]6號(hào)文件），規(guī)定“國(guó)家在建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，保障離退休人員基本生活的同時(shí)，鼓勵(lì)建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)，由企業(yè)和個(gè)人自主選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)” 。1995年12月勞動(dòng)部制定并下發(fā)了《關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見(jiàn)》 （勞動(dòng)部發(fā)[1995]464號(hào)文件），提出規(guī)范企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的若干政策意見(jiàn)，包括實(shí)施條件、決策程序、資金來(lái)源、計(jì)發(fā)辦法和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)等，明確提出補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)采用“個(gè)人賬戶”方式管理。1997年7月國(guó)務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》 （國(guó)發(fā)[1997]26 號(hào)文件）再次提出，各地區(qū)和有關(guān)部門要在國(guó)家政策指導(dǎo)下大力發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。1998年，國(guó)務(wù)院辦公廳將制定補(bǔ)充保險(xiǎn)政策和承辦機(jī)構(gòu)資格的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及對(duì)補(bǔ)充基金實(shí)施監(jiān)督，列為新成立的勞動(dòng)和社會(huì)保障部的職能之一， 由此奠定了建立和發(fā)展企業(yè)年金的政策框架雛形。在企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)階段，各地進(jìn)行退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌的基礎(chǔ)上，提出了中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的目標(biāo)、原則和建立多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的框架。 制度取向是鼓勵(lì)企業(yè)實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，勞動(dòng)部門所屬的社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)等非營(yíng)利事業(yè)單位， 負(fù)責(zé)具體經(jīng)辦補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。一些地方性試點(diǎn)性質(zhì)的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的相繼推出了地方試點(diǎn)政策文件， 對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老1文章出處：《中國(guó)企業(yè)年金投資運(yùn)營(yíng)研究》 楊長(zhǎng)漢 著楊長(zhǎng)漢，筆名楊老金。師從著名金融證券學(xué)者賀強(qiáng)教授，中央財(cái)經(jīng)大學(xué) MBA教育中心教師、金融學(xué)博士。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)證券期貨研究所研究員、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)銀行業(yè)研究中心研究員。保險(xiǎn)給予程度不同的稅收優(yōu)惠，這些地方性的政策探索推動(dòng)了各地企業(yè)年金市場(chǎng)的發(fā)展。行業(yè)統(tǒng)籌補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)一步發(fā)展，為行業(yè)企業(yè)年金基金積累了一定的制度和市場(chǎng)基礎(chǔ)。這個(gè)階段的企業(yè)年金管理隸屬于社會(huì)保險(xiǎn)公共管理機(jī)構(gòu)，投資范圍限定在儲(chǔ)蓄和國(guó)債以及少量的企業(yè)債券和金融債券。對(duì)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資沒(méi)有明確的規(guī)范?！蛾P(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》只簡(jiǎn)單地提出了列支渠道問(wèn)題；1995年勞動(dòng)部“關(guān)于印發(fā)《關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見(jiàn)》的通知”中，只比較詳細(xì)地規(guī)定了組織程序和管理、資金來(lái)源渠道、供款方式與水平、記賬方式和計(jì)發(fā)辦法、雇員與雇主雙方的權(quán)利和義務(wù)等，而對(duì)基金投資管理則只進(jìn)行了原則性的描述，對(duì)投資主體、比例、渠道、工具、監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)控制等沒(méi)有明確規(guī)定。企業(yè)年金試點(diǎn)階段2000年開(kāi)始至2004年，以國(guó)務(wù)院42號(hào)文件的頒布為標(biāo)志，我國(guó)企業(yè)年金進(jìn)入發(fā)展完善的試點(diǎn)階段。2000年底，國(guó)務(wù)院在《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系的試點(diǎn)方案》（國(guó)發(fā)[2000]42號(hào)）中，將企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)正式更名為“企業(yè)年金”，并指出：“有條件的企業(yè)可為職工建立企業(yè)年金，并實(shí)行市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)和管理。企業(yè)年金實(shí)行基金完全積累，采用個(gè)人賬戶進(jìn)行管理，費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人繳納，企業(yè)繳費(fèi)在工資總額4％以內(nèi)的部分，可從成本中列支?！睂⑽覈?guó)的企業(yè)年金定位為實(shí)行以參保人個(gè)人賬戶為基本形式，基金積累制的繳費(fèi)確定型企業(yè)年金制度。按照國(guó)發(fā)[2000]42號(hào)文件精神，遼寧省率先開(kāi)展了企業(yè)年金試點(diǎn)工作。遼寧省勞動(dòng)保障部門發(fā)揮優(yōu)惠政策的引導(dǎo)作用，會(huì)同有關(guān)部門制定了符合市場(chǎng)化原則的企業(yè)年金管理運(yùn)營(yíng)辦法。2001年，國(guó)函[2001]79號(hào)文規(guī)定，有條件的企業(yè)可為職工建立企業(yè)年金，并實(shí)行市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)和管理。企業(yè)建立企業(yè)年金要具備3個(gè)條件：一是依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并按時(shí)足額繳費(fèi)；二是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)比較穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)效益較好；三是企業(yè)內(nèi)部管理制度健全。大型企業(yè)、行業(yè)可以自辦企業(yè)年金，鼓勵(lì)企業(yè)委托有關(guān)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦企業(yè)年金。管理和運(yùn)營(yíng)企業(yè)年金的機(jī)構(gòu)要經(jīng)國(guó)家勞動(dòng)和社會(huì)保障部門與財(cái)政部門的認(rèn)定和批準(zhǔn)。企業(yè)年金試點(diǎn)階段提出了企業(yè)年金概念并規(guī)定其實(shí)行市場(chǎng)化管理，但沒(méi)有明確具體的投資制度，各地的企業(yè)年金投資管理制度不統(tǒng)一，有的是由地方社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理，稱之為“經(jīng)辦模式”。有的是由行業(yè)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或者企業(yè)自己管理，稱之為“自辦模式”。還有的是通過(guò)商業(yè)保險(xiǎn)公司的團(tuán)險(xiǎn)管理，稱之為“團(tuán)險(xiǎn)模式”。在企業(yè)年金投資方面，到2004年之前，企業(yè)年金投資缺乏統(tǒng)一的投資規(guī)則。2000年國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)方案的通知》雖然進(jìn)一步規(guī)定“實(shí)行市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)和管理”，但對(duì)投資營(yíng)運(yùn)的方式、基金管理和資產(chǎn)配置等也沒(méi)有任何強(qiáng)制性的規(guī)定與細(xì)則。企業(yè)年金階段2003年12月30日經(jīng)原勞動(dòng)和社會(huì)保障部第 7次部務(wù)會(huì)議通過(guò)的，自 2004年5月1日起正式施行《企業(yè)年金試行辦法》對(duì)企業(yè)建立企業(yè)年金的基本條件、決策程序、資金來(lái)源、管理辦法、待遇給付、企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)、投資運(yùn)營(yíng)、監(jiān)督管理等提出了明確的規(guī)范，原勞動(dòng)部1995年12月29日發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見(jiàn)〉的通知》同時(shí)廢止?！镀髽I(yè)年金試行辦法》的出臺(tái)構(gòu)建了我國(guó)當(dāng)前企業(yè)年金制度的基本框架，標(biāo)志著我國(guó)開(kāi)始全面推行企業(yè)年金制度。2004年2月23日，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)，以聯(lián)合規(guī)章的形式發(fā)布了《企業(yè)年金基金管理試行辦法》。該辦法自2004年5月1日起正式實(shí)行。該辦法是企業(yè)年金基金管理的重要法規(guī)，對(duì)企業(yè)年金的治理結(jié)構(gòu)、 企業(yè)年金基金管理和市場(chǎng)服務(wù)主體行為、 信息披露、監(jiān)督管理等方面都做出了系統(tǒng)規(guī)定。2004年9月29日，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)又聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于企業(yè)年金基金證券投資有關(guān)問(wèn)題的通知》（勞社部發(fā)［2004］25號(hào)）。為了保障企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)安全，維護(hù)企業(yè)年金管理當(dāng)事人合法權(quán)益，該通知主要對(duì)投資管理人的證券投資行為、托管人的托管行為、受托人的受托行為做出了法規(guī)明確規(guī)定。2004年12月24日經(jīng)原勞動(dòng)和社會(huì)保障部第 9次部務(wù)會(huì)議通過(guò)，自 2005年3月1日起施行的《企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定暫行辦法》 ，對(duì)從事企業(yè)年金基金管理業(yè)務(wù)的法人受托機(jī)構(gòu)、賬戶管理人、托管人和投資管理人等企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)做出了規(guī)定。 任何機(jī)構(gòu)必須根據(jù)《企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定暫行辦法》 規(guī)定的程序，取得相應(yīng)的企業(yè)年金基金管理資格，才能從事企業(yè)年金基金管理業(yè)務(wù)。為了加強(qiáng)企業(yè)年金基金管理， 規(guī)范企業(yè)年金市場(chǎng)運(yùn)作， 保障企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)安全， 促進(jìn)企業(yè)年金健康發(fā)展， 2004年12月31日，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部又發(fā)布了《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)年金基金管理運(yùn)作流程〉、〈企業(yè)年金基金賬戶管理信息系統(tǒng)規(guī)范〉 和＜企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定專家評(píng)審規(guī)則＞ 的通知》（勞社部發(fā)[2004]32號(hào)）。2005年8月1日，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部依據(jù) 〈企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定專家評(píng)審規(guī)則〉的通知》（勞社部發(fā)[2004]32號(hào)）發(fā)布了第5號(hào)通告，通告中公布了第一批認(rèn)定的 37家企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)。2007年9月12日，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)國(guó)資發(fā)分配 [2007]152號(hào)文《關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度有關(guān)問(wèn)題的通知》發(fā)布，統(tǒng)一規(guī)范中央企業(yè)的企業(yè)年金制度建設(shè)。2007年11月19日，中華人民共和國(guó)人力資源和社會(huì)保障部發(fā)布了第10號(hào)通告，通告中公布了第二批認(rèn)定的24家企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)。2008年2月26日，中華人民共和國(guó)財(cái)政部發(fā)布財(cái)企 [2008]34號(hào)《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)新舊財(cái)務(wù)制度銜接有關(guān)問(wèn)題的通知》 ，對(duì)企業(yè)年金的繳費(fèi)列支渠道等進(jìn)行了規(guī)定。頒布時(shí)間2004.01.062004.02.232004.04.152004.09.292004.12.312004.12.312005.08.012005.08.082006.03.292005.12.19

2004年以來(lái)企業(yè)年金政策法規(guī)及相關(guān)配套措施一覽表名稱發(fā)文號(hào)《企業(yè)年金試行條例》勞社部發(fā)[2004]20號(hào)《企業(yè)年金基金管理試行辦法》勞社部發(fā)[2004]23號(hào)關(guān)于貫徹《企業(yè)年金試行辦法》《企業(yè)年金基勞社部函[2004]72號(hào)金管理試行辦法》的通知《關(guān)于企業(yè)年金基金證券投資有關(guān)問(wèn)題的通勞社部發(fā)［2004］25號(hào)知》《企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定暫行辦法》勞社部發(fā)［2004］24號(hào)關(guān)于印發(fā)《企業(yè)年金基金管理運(yùn)作流程》、《企業(yè)年金基金賬戶管理信息系統(tǒng)規(guī)范》和《企業(yè)勞社部發(fā)[2004]32號(hào)年金基金管理機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定專家評(píng)審規(guī)則》的通知?jiǎng)趧?dòng)和社會(huì)保障部關(guān)于公布第一批企業(yè)年金基勞社部發(fā)[2005]5號(hào)金管理機(jī)構(gòu)的通告《關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度的指導(dǎo)意國(guó)資發(fā)分配[2005]135見(jiàn)》號(hào)財(cái)政部關(guān)于國(guó)有金融企業(yè)試行企業(yè)年金制度有財(cái)金[2006]18號(hào)關(guān)問(wèn)題的通知《關(guān)于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關(guān)勞社部發(fā)[2005]35號(hào)問(wèn)題的通知》2006.11.012006.2.152006.02.152007.01.312007.03.262007.09.122007.11.192008.2.26

《關(guān)于企業(yè)年金基金銀行賬戶管理等有關(guān)問(wèn)題的通知》勞社部發(fā)［2006］40號(hào)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——職工薪酬》財(cái)會(huì)[2006]3號(hào)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第10號(hào)——企業(yè)年金基金》財(cái)政部關(guān)于企業(yè)年金基金進(jìn)入全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)有銀發(fā)［2007］56號(hào)關(guān)事項(xiàng)的通知企業(yè)年金基金債券賬戶開(kāi)銷戶細(xì)則中債字[2007]22號(hào)關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度有關(guān)問(wèn)題的通國(guó)資發(fā)分配[2007]152知號(hào)關(guān)于公布第二批企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)的通告人社部發(fā)[2007]10號(hào)財(cái)政部關(guān)于企業(yè)新舊財(cái)務(wù)制度銜接有關(guān)問(wèn)題的財(cái)企[2008]34號(hào)通知資料來(lái)源：根據(jù)有關(guān)資料整理。從2004年《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》出臺(tái)以來(lái)，原勞動(dòng)保障部現(xiàn)人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、國(guó)資委、人民銀行頒布了一系列配套企業(yè)年金政策法規(guī)和實(shí)施辦法。 企業(yè)年金明確了其在養(yǎng)老保障體系中的第二支柱地位；信托型金融工具的性質(zhì)； 理事會(huì)和法人機(jī)構(gòu)兩種受托模式； 企業(yè)年金基金管理流程；企業(yè)年金受托人、賬戶管理人、 托管人、投資管理人等管理主體的職責(zé)；企業(yè)年金投資的資產(chǎn)配置比例、投資工具、風(fēng)險(xiǎn)控制、信息披露、監(jiān)督管理等等。 2004年以來(lái)，企業(yè)年金進(jìn)入規(guī)范發(fā)展階段，企業(yè)年金基金管理運(yùn)營(yíng)的規(guī)范化和市場(chǎng)化得到了快速的發(fā)展。22文章出處：《中國(guó)企業(yè)年金投資運(yùn)營(yíng)研究》 楊長(zhǎng)漢 著衛(wèi)生管理制度1 總則1.1 為了加強(qiáng)公司的環(huán)境衛(wèi)生管理，創(chuàng)造一個(gè)整潔、文明、溫馨的購(gòu)物、辦公環(huán)境，根據(jù)《公共場(chǎng)所衛(wèi)生管理?xiàng)l例》的要求，特制定本制度。1.2 集團(tuán)公司的衛(wèi)生管理部門設(shè)在企管部，并負(fù)責(zé)將集團(tuán)公司的衛(wèi)生區(qū)域詳細(xì)劃分到各部室，各分公司所轄區(qū)域衛(wèi)生由分公司客服部負(fù)責(zé)劃分，確保無(wú)遺漏。2 衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)2.1 室內(nèi)衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)2.1.1 地面、墻面：無(wú)灰塵、無(wú)紙屑、無(wú)痰跡、無(wú)泡泡糖等粘合物、無(wú)積水，墻角無(wú)灰吊、無(wú)蜘蛛網(wǎng)。2.1.2 門、窗、玻璃、鏡子、柱子、電梯、樓梯、燈具等，做到明亮、無(wú)灰塵、無(wú)污跡、無(wú)粘合物，特別是玻璃，要求兩面明亮。2.1.3 柜臺(tái)、貨架：清潔干凈，貨架、柜臺(tái)底層及周圍無(wú)亂堆亂放現(xiàn)象、無(wú)灰塵、無(wú)粘合物，貨架頂部、背部和底部干凈，不存放雜物和私人物品。2.1.4 購(gòu)物車（筐）、直接接觸食品的售貨工具（包括刀、叉等）：做到內(nèi)外潔凈，無(wú)污垢和粘合物等。購(gòu)物車（筐）要求每天營(yíng)業(yè)前簡(jiǎn)單清理，周五全面清理消毒；售貨工具要求每天消毒，并做好記錄。2.1.5 商品及包裝：商品及外包裝清潔無(wú)灰塵（外包裝破損的或破舊的不得陳列）。2.1.6 收款臺(tái)、服務(wù)臺(tái)、辦公櫥、存包柜：保持清潔、無(wú)灰塵，臺(tái)面和側(cè)面無(wú)灰塵、無(wú)灰吊和蜘蛛網(wǎng)。桌面上不得亂貼、亂畫、亂堆放物品，用具擺放有序且干凈，除當(dāng)班的購(gòu)物小票收款聯(lián)外，其它單據(jù)不得存放在桌面上。2.1.7 垃圾桶：桶內(nèi)外干凈，要求營(yíng)業(yè)時(shí)間隨時(shí)清理，不得溢出，每天下班前徹底清理，不得留有垃圾過(guò)夜。2.1.8 窗簾：定期進(jìn)行清理，要求干凈、無(wú)污漬。2.1.9 吊飾：屋頂?shù)牡躏椧鬅o(wú)灰塵、無(wú)蜘蛛網(wǎng)，短期內(nèi)