村鎮(zhèn)銀行全面風險管控研究以重慶市A村鎮(zhèn)銀行為例

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11.1研究背景及意義 11.2國內(nèi)外研究綜述 21.2.1國外研究 21.2.2國內(nèi)研究 31.3研究內(nèi)容與方法 51.3.1研究內(nèi)容 51.3.2研究方法 51.4本文創(chuàng)新與不足 61.4.1本文的創(chuàng)新 61.4.2本文的不足 62村鎮(zhèn)銀行全面風險管理的理論基礎(chǔ) 82.1銀行風險的類型 82.1.1市場風險 82.1.2信用風險 92.1.3操作風險 92.1.4流動性風險 92.1.5聲譽風險 102.2全面風險管理概念 102.3“巴塞爾協(xié)議”框架下全面風險管理與傳統(tǒng)風險管理的區(qū)別 122.4村鎮(zhèn)銀行構(gòu)建全面風險管理體系的必要性和意義 142.4.1村鎮(zhèn)銀行構(gòu)建全面風險管理體系的必要性 142.4.2村鎮(zhèn)銀行構(gòu)建全面風險管理的意義 153我國村鎮(zhèn)銀行風險管理體系建設(shè) 163.1村鎮(zhèn)銀行風險管理的基本情況 163.1.1風險管理的特點 163.1.2風險管理的原則 163.1.3風險管理的目標 173.2村鎮(zhèn)銀行風險管理的組織架構(gòu) 173.3村鎮(zhèn)銀行風險管理機制建設(shè) 183.4銀監(jiān)會對村鎮(zhèn)銀行風險管理體系建設(shè)的要求 184案例分析之一：重慶市A村鎮(zhèn)銀行的風險管理現(xiàn)狀與問題 194.1重慶市A村鎮(zhèn)銀行概況及風險管理總體情況 194.1.1重慶市A村鎮(zhèn)銀行概況 194.1.2重慶市A村鎮(zhèn)銀行風險管理總體情況 204.2重慶市A村鎮(zhèn)銀行風險管理組織分析 214.2.1重慶市A村鎮(zhèn)銀行風險管理組織架構(gòu)現(xiàn)狀 214.2.2重慶市A村鎮(zhèn)銀行風險管理組織架構(gòu)存在的問題 214.3信用風險管理的現(xiàn)狀與問題 224.4操作風險管理的現(xiàn)狀與問題 264.5市場風險管理的現(xiàn)狀與問題 284.6流動性風險管理的現(xiàn)狀與問題 295案例分析之二：重慶市A村鎮(zhèn)銀行實施全面風險的障礙與對策 335.1A村鎮(zhèn)銀行實施全面風險管理可能面臨的障礙 335.1.1實施全面風險管理體制障礙 335.1.2實施全面風險管理人員障礙 345.1.3實施全面風險管理技術(shù)障礙 355.2重慶市A村鎮(zhèn)銀行實施全面風險管理的原則 365.2.1實施全面風險管理的全面原則 365.2.2實施全面風險管理的重點原則 375.2.3實施全面風險管理的科學原則 375.3重慶市A村鎮(zhèn)銀行實施全面風險管理的具體對策 375.3.1全面構(gòu)建全面風險管理體系 375.3.2降低對小微和農(nóng)戶貸款的風險控制措施 395.3.3實施全面風險管理體系建設(shè)的保障措施 396結(jié)論 43參考文獻 45致謝 481.導論1.1研究背景及意義數(shù)據(jù)表明，至2013年末我國合計組建村鎮(zhèn)銀行1071家，2013全年新組建195家，比2012年增加45家，說明增長速度較快。其中已經(jīng)開業(yè)的達到987家，已經(jīng)開業(yè)的村鎮(zhèn)銀行資產(chǎn)總余額可達6289億元，而負債余額達到5413億元。村鎮(zhèn)銀行目前已經(jīng)遍及國內(nèi)31省，覆蓋1083個縣市，達到了縣市覆蓋率57.6%。村鎮(zhèn)銀行被看作是民營資本步入金融領(lǐng)域的一種重要渠道，屬于三類新型的農(nóng)村金融機構(gòu)的代表，近些年來得到了不斷發(fā)展。我國以前的農(nóng)村中僅有郵政儲蓄及農(nóng)村信用社兩類金融主體，服務(wù)水平愈來愈難以滿足農(nóng)村群中的需要，所以設(shè)立村鎮(zhèn)銀行成為監(jiān)管層需要大力推進的目標。村鎮(zhèn)銀行是一種新型的銀行業(yè)金融試點機構(gòu)，其依托目前的銀行金融機構(gòu)，機制靈活，從產(chǎn)生之初至今發(fā)展速度很快，可使農(nóng)村金融市場資金供給欠缺的問題得到較大改善?，F(xiàn)在，4千余家企業(yè)股東及七千余名自然人股東投資了村鎮(zhèn)銀行，直接和間接持股比例為70%，村鎮(zhèn)銀行成為民間資本進軍銀行業(yè)投資的一種重要渠道。近些年，國家大力支持村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展，村鎮(zhèn)銀行的設(shè)立門檻也漸漸降低。2014年3月13日，銀監(jiān)會印發(fā)了4號令《中國村鎮(zhèn)銀行行政許可事項實施頒發(fā)》，對于村鎮(zhèn)銀行在各村鎮(zhèn)設(shè)立支行的年限要求從開業(yè)后兩年調(diào)成6個月，村鎮(zhèn)銀行作為新興的農(nóng)村金融機構(gòu)，在農(nóng)村金融難以獲得滿足，以及金融資金供給不充足的情況下，投資農(nóng)村時長的回報非?？捎^。另外，《中國銀行業(yè)實施新資本協(xié)議指導意見》明確指出了銀監(jiān)會從2010年初即接受了新的資本協(xié)議銀行申請,由2010年底即開始執(zhí)行新的資本協(xié)議規(guī)定。呂香茹.銀行全面風險管理[M].北京:中國金融出版社,2009.深入研究我國銀行業(yè)的全面風險管理具有重要的實際意義。在《巴塞爾新資本協(xié)議》中提倡國際上的活躍銀行漸漸推行全面風控,開啟整體控制的視角。巴曙松.巴塞爾新資本協(xié)議研究[M].北京:中國金融出版社,2004.但中國銀行業(yè)特別是村鎮(zhèn)銀行風控仍滯留在傳統(tǒng)風控模式,阻擋了銀行業(yè)的發(fā)展。自改革開放后中國金融機構(gòu)的組織系統(tǒng)中,村鎮(zhèn)銀行很具活力發(fā)展速度較快。我國金融體系中村鎮(zhèn)銀行以它獨特的活力,活躍在金融領(lǐng)域中。其給農(nóng)業(yè)和中小企業(yè)的發(fā)展服務(wù)，推動了地區(qū)經(jīng)濟的提升，增加了就業(yè)，對宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定增長有十分重要的影響?？梢颥F(xiàn)在中國金融市場中，存在的監(jiān)管欠缺等問題使村鎮(zhèn)銀行既有所發(fā)展也遇到了很多問題,與大銀行相比,小銀行往往處于不利的資金和信譽地位。所以探究村鎮(zhèn)銀行風控問題和措施對穩(wěn)定金融秩序，對其發(fā)展意義重大。探究全面風控既是銀行的外部競爭需要,更是完善治理的機制，提升競爭力同貫徹發(fā)展戰(zhàn)略呂香茹.銀行全面風險管理[M].北京:中國金融出版社,2009.巴曙松.巴塞爾新資本協(xié)議研究[M].北京:中國金融出版社,2004.1.2國內(nèi)外研究綜述1.2.1國外研究在國外，最早是美國提出了風險管理的概念,內(nèi)容指的是各個經(jīng)濟單位經(jīng)對風險的識別、衡量和分析,基于此對其實現(xiàn)有效控制,使用最為經(jīng)濟合理的方式綜合處理,而且實現(xiàn)最高安全保障的科學管理。WalterWriston提出“銀行家任務(wù)既管控風險,充分肯定了風控能發(fā)揮出關(guān)鍵影響。ConradGardner在提出銀行的風險管理比如要同銀行經(jīng)營管理發(fā)展的實踐一致,全面風控是時代發(fā)展背景下銀行風控的必然產(chǎn)物。全面風控一定要關(guān)注各類風險的全面化評析。COSO在2003年發(fā)布了《全面風險管理框架》,第一次由體系方面規(guī)范了全面風管層次、目標及要素等,將全面風管實現(xiàn)了從理念至實踐的發(fā)展操作上?？蚣艿暮诵膬?nèi)容是系統(tǒng)所歸納出的內(nèi)控5要素,包括對環(huán)境、措施和信息、交流與監(jiān)控、風險評估的控制等。內(nèi)控的概念基本要點是確定目標。2004年時巴塞爾的銀行監(jiān)管委將《新巴塞爾資本協(xié)議》進行公布，并全面繼承了1988年所列協(xié)議當作代表的系列化監(jiān)管原則,而且繼續(xù)延續(xù)至資本充足率當作核心而信用的風控當作重點的,將市場同操作的風險歸進資本制約的范疇中。在2011年，最新的《巴塞爾協(xié)議III》被公開，充分反映出西方發(fā)達的國家其銀行風管最新開展研究所得的成果，包括全面風管的理論最新勢頭,以及對全球各個地區(qū)的銀行生存同發(fā)展有著重要意義。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會.《第三版巴塞爾協(xié)議》[M].北京:中國金融出版社,2011.但《巴塞爾協(xié)議III》內(nèi)推出同實施標志現(xiàn)代銀行的進入門，已經(jīng)全面實現(xiàn)了風險時代的來臨巴塞爾銀行監(jiān)管委員會.《第三版巴塞爾協(xié)議》[M].北京:中國金融出版社,2011.1.2.2國內(nèi)研究因關(guān)注國有銀行改革和發(fā)展,很長時間來中國金融學形成了系列化的發(fā)展理論同學說。雖目前村鎮(zhèn)銀行地位有了重新認識,可對村鎮(zhèn)銀行于風險管理方面的研究仍十分稀少,對其進行更深入探究空間寬廣。目前對村鎮(zhèn)銀行開展理論研究的學者有林毅夫、徐慎慶同程惠霞等。林毅夫于2000年認為中國資源的特點決定了需很長時間內(nèi)發(fā)展勞動力密集型的中小型企業(yè)。在資本市場中解決中小型企業(yè)融資難的問題難度較大,有效的解決方式即發(fā)展中小型的金融機構(gòu)。而中小銀行的產(chǎn)權(quán)需明晰,需允許自然人或民營的企業(yè)入股,使其可真正“非國有”。新的銀行審批要更加嚴格,“門檻”會更高,因此其執(zhí)照價值也更高,使經(jīng)營者可長期經(jīng)營并珍惜經(jīng)營權(quán)。由外部監(jiān)管的視角而言，中小型金融機構(gòu)需完善法規(guī)和監(jiān)管，從而保證得到健康發(fā)展。程惠霞2000年指出金融超市也不是銀行的必然,從發(fā)達國家的中小型銀行發(fā)展來看，難以樂觀,可在發(fā)展中的國家其有著廣闊的發(fā)展空間。世界政經(jīng)發(fā)展的不平衡也決定了金融機構(gòu)同市場間的發(fā)展不會平衡,額銀行作為重要的金融機構(gòu)其購并能反饋重大變革的情況?？稍S多國民經(jīng)濟的發(fā)展較差的國家,最緊急的需要是發(fā)展村鎮(zhèn)銀行有效促進其國內(nèi)金融的秩序得到完善和發(fā)展。學者徐滇慶2000年發(fā)表了其在村鎮(zhèn)銀行重組同監(jiān)管方面的見解。認為村需要進行嚴格的監(jiān)管,且資本的充足比例要很高，銀行同本地的客戶聯(lián)系應(yīng)緊密，有足夠了解,能夠減少信息成本支出，工作人員需具備專業(yè)知識同誠信。存在銀行有關(guān)觀點可歸為3類：一是中國需要村鎮(zhèn)或社區(qū)性銀行，其市場定位方面基本是給農(nóng)村群眾、鄉(xiāng)鎮(zhèn)上的中小型的企業(yè)，包括非國企以融資(或貸款)及金融等方面的服務(wù)；二是市場準入上需強化,理順產(chǎn)權(quán)關(guān)聯(lián),讓村鎮(zhèn)銀行可發(fā)展成金融市場中可實現(xiàn)自我管控的經(jīng)營主體；三是外部的監(jiān)管需加強，有關(guān)監(jiān)管部門能使用資本充足比例等各類標準對其實時監(jiān)控,保障正常金融秩序和環(huán)境。汪辦興.中國銀行業(yè)全面風險管理改進研究[D].復(fù)旦大學2007作為農(nóng)村金融服務(wù)系統(tǒng)中的重要環(huán)節(jié)，村鎮(zhèn)銀行近些年來得到了快速發(fā)展。農(nóng)村的資金需求量很大，而農(nóng)村群眾對投資和理財?shù)男枨笠灿兴岣?，但是相?yīng)的金融供給欠缺，區(qū)域經(jīng)濟的發(fā)展不均衡，以及城市商行的門檻相對高，對農(nóng)村市場的輻射不足成為目前面臨的問題。而且，金融網(wǎng)點覆蓋率低，農(nóng)信社和郵儲行的競爭不夠充分，很難根本解決制度方面的不足，三農(nóng)發(fā)展難以得到良好的金融支持，農(nóng)民群眾貸款難，農(nóng)村的中小型企業(yè)資金缺乏等問題仍十分突出。目前國內(nèi)對村鎮(zhèn)銀行所做研究基本集中于發(fā)展同戰(zhàn)略的定位上，大都由監(jiān)管者角度對管理問題進行論述。研究村鎮(zhèn)銀行本身的風險管理內(nèi)容很少。因此文章由風管的獨特角度開展研究,期望實現(xiàn)風險的有效限制和化解。1.3研究內(nèi)容和方法1.3.1研究內(nèi)容介紹了銀行全面風管內(nèi)涵，論述了中國銀監(jiān)會對于村鎮(zhèn)銀行的風險管理制度建設(shè)的要求。并將重慶市A村鎮(zhèn)銀行當做案例,由信用、操作、市場乃至流動性等各類風險方面做出風險管理現(xiàn)有狀況和存在問題的分析,給論文研究全面風管的策略奠定基礎(chǔ)。提出構(gòu)建村鎮(zhèn)銀行全面風險管理體系的路徑安排,并分析可能遇到的問題和解決措施。第一章導論,主要介紹研究的背景、意義，以及研究綜述和思路、方法等；第二章，分析村鎮(zhèn)銀行全面風險管理的必要性,論述全面風管的涵義和新巴塞爾協(xié)議框架下銀行傳統(tǒng)、全面風險管理的異同,而且對照《指引》的具體要求,指出了構(gòu)建村鎮(zhèn)銀行全面風險管理體系的必要性；第三章分析了重慶A村鎮(zhèn)銀行風險管理的現(xiàn)有狀況和面臨問題,分別由風險管理組織構(gòu)架，以及信用、操作、市場和流動性等不同風險角度闡述重慶市A村鎮(zhèn)銀行進行風險管理的狀況及問題；第四章，主要是探討重慶A村鎮(zhèn)銀行構(gòu)建全面風險管理的具體路徑安排,以及可能遇到的障礙及對應(yīng)的保障措施；第五章分析重慶A村鎮(zhèn)銀行全面風險管理,分別從信息系統(tǒng)構(gòu)建的目標、框架同預(yù)期功能做了闡述；第六章為結(jié)論部分,對本文預(yù)期的研究成果和存在的不足進行總結(jié)。1.3.2研究方法對村鎮(zhèn)銀行進行風險管理有實際的需要,本文在研究采取應(yīng)用研究為主,實踐與理論研究、案例分析與規(guī)范分析等研究方法。第一,理論與實踐的結(jié)合。本文在論述村鎮(zhèn)銀行全面風險管理體系建設(shè)基本理論的同時,研究其在重慶村鎮(zhèn)銀行的交易中，經(jīng)營管理中的具體運用,并聯(lián)系重慶村鎮(zhèn)銀行迫切需要加快向全面風險管理轉(zhuǎn)變的現(xiàn)實,構(gòu)建促進銀行全面風險管理體系,以理論指導實踐。第二,案例分析。文章的研究可較全面回顧并評析現(xiàn)代的銀行業(yè)開展全面風控模式基本的理念。并針對重慶A村鎮(zhèn)銀行所做的風險管理情況進行案例分析。1.4本文創(chuàng)新與不足1.4.1本文的創(chuàng)新本文以重慶市A村鎮(zhèn)銀行為例對村鎮(zhèn)銀行的風險管理目前狀況做了探析,探尋村鎮(zhèn)銀行構(gòu)建全面的風險管理的有效途徑,據(jù)此找到解決問題的方法，提出意見和建議。文章可能創(chuàng)新之處為:首先針對銀行的全面風險管理所做研究方面,文獻內(nèi)許多專家和學者把研究重點置于對國有或全國股份制、城市等銀行進行研究,而忽視了村鎮(zhèn)銀行這個較特別的對象,對其經(jīng)營方面的特殊風險關(guān)注不足。文中會把探究視角置于村鎮(zhèn)銀行風控方面,對國內(nèi)村鎮(zhèn)銀行的全面風險管理現(xiàn)狀、問題做整體的綜合性探析,尋找良好的構(gòu)建途徑。第二，基于新修訂的資本協(xié)議框架同《村鎮(zhèn)銀行風險管理機制建設(shè)指引》,對重慶市A村鎮(zhèn)銀行全面風管的體系組喲出系統(tǒng)性探究,完善國家對村鎮(zhèn)銀行的全面風管理論。第三，文中基于《村鎮(zhèn)銀行風險管理機制建設(shè)指引》同村鎮(zhèn)銀行的實際結(jié)合,根據(jù)計算機系統(tǒng)同網(wǎng)絡(luò)科技,結(jié)合信息技術(shù)和風險計量的模型，統(tǒng)籌業(yè)務(wù)運作和風管的流程等提出解決的方案。1.4.2本文的不足村鎮(zhèn)銀行時在農(nóng)村地區(qū)設(shè)立的，主要給當?shù)氐霓r(nóng)村民眾，農(nóng)業(yè)及農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展提供一定的金融服務(wù)的金融機構(gòu)?？梢驗檗r(nóng)村、農(nóng)業(yè)和農(nóng)民存在的天然不足，比如：抵押物少，農(nóng)業(yè)的弱質(zhì)性所含還貸的風險及非生產(chǎn)性借貸等。且農(nóng)業(yè)的投資回報周期較長，盈利的能力也很有限，抗風險的能力相對也更弱。發(fā)展的最初，大型商行投資村鎮(zhèn)銀行的熱情未得到全面激發(fā)，也導致了村鎮(zhèn)銀行發(fā)展速度較慢。由于村鎮(zhèn)銀行在搜集風險管理資料和獲取信息的詳細度、可得性上難以同全國性大銀行媲美,數(shù)據(jù)獲得難度大,數(shù)據(jù)獲得數(shù)量相對不足,而根據(jù)所獲的少量數(shù)據(jù)進行分析所得結(jié)論通常難以避免問題與不足,其代表性弱等，都是有待日后深化分析的問題。且因時間同資料來源的關(guān)聯(lián),文中欠缺對多地區(qū)村鎮(zhèn)銀行之間的全面風險管理進行比較分析。主要以重慶市A村鎮(zhèn)銀行為例對村鎮(zhèn)銀行全面風險管理的現(xiàn)狀作了分析研究,對于沿海、內(nèi)地或發(fā)達、不發(fā)達等地區(qū)開設(shè)的村鎮(zhèn)銀行做出對比研究，需要更深化和系統(tǒng)的后續(xù)持續(xù)開展。2村鎮(zhèn)銀行全面風險管理的理論基礎(chǔ)2.1銀行風險的類型銀行經(jīng)營中,因各種不確定的因素制約,其資產(chǎn)、預(yù)期的收益有可能遭受損失。銀行業(yè)面臨的風險有其特點,即是高負債的經(jīng)營方式；其經(jīng)營的對象為貨幣,有特別的信用創(chuàng)造性；銀行作為市場經(jīng)濟核心，外部的風險負效應(yīng)極大。銀行面臨風險為信用、市場和操作及流動性、聲譽等方面的風險。尹曉光.銀行全面風險管理理論述評[J].合作經(jīng)濟與科技.2007(17)2.1.1市場風險指在一段時期中由匯、利率改變所導致的金融工具市場價下降帶來的風險。由此可知,市場的風險主要包含利、匯率兩種風險。(1)匯率風險因匯率改變而形成,銀行表內(nèi)、外的頭寸可因此受到損失。(2)利率風險為銀行財務(wù)情況于利率發(fā)生不利波動的時候產(chǎn)生的一種風險。不但制約銀行盈利,也對資產(chǎn)、負債同表外的金融工具具有的經(jīng)濟價值有影響。例如再定價和收益的曲線，乃至基礎(chǔ)選擇性的風險等。目前國內(nèi)對貸款的利率浮動范圍逐步提升,促進利率的市場化發(fā)展,所以利率風險會日益成為國有銀行面臨的主要風險類別。2.1.2信用風險此類風險主要指由于交易的一方無法履行或者未完全履行其交收的責任導致的風險。其來源很多,可分借款人履約的能力或意愿發(fā)生問題,后者取決于借款者的個人品格。2.1.3操作風險此類風險主要為內(nèi)控和企業(yè)治理的機制出現(xiàn)失效時產(chǎn)生。失效的狀態(tài)由于失誤、欺詐而出現(xiàn),不能適時反應(yīng)引發(fā)銀行的財務(wù)損失,導致銀行利益受到損失,例如銀行的交易或信貸員，以及別的工作人員超越權(quán)限，或者進行違背職業(yè)道德的風險較高的業(yè)務(wù)等。包含信息技術(shù)體系重大的失效或其它災(zāi)難性事故。因競爭加劇,銀行一定會有更多的創(chuàng)新工具出現(xiàn),操作風險也會提高。重視操作風險主要使因為近些年潛在的風險使銀行受到極大損失的情況發(fā)生頻繁。在2003年,巴塞爾委員會就正式由4方面指出十項原則應(yīng)對此類風險,包含營造風險管理的適宜環(huán)境；有效識別、評估和監(jiān)制操作風險；促使監(jiān)管者作用的發(fā)揮；重視信息披露等,并把操作、信用、市場等風險共同列入了第一支柱中。2.1.4流動性風險此類風險指的是銀行不能為減低負債、增添資產(chǎn)進行融資而導致的損失或者破產(chǎn)的一種風險。是金融資產(chǎn)不確定的流動受損的可能。是銀行面臨的重大風險之一,近些年很受重視,主要包括資產(chǎn)或負債流動性的風險。資產(chǎn)的流動性風險是資產(chǎn)在到期后沒有按期足額收回資金,到期負債沒有獲得償還，無法進行新的合理貸款同其它融資,引起銀行產(chǎn)生損失的一種風險。(2)負債的流動性風險為銀行籌集的資金，尤其為存款資金由于不規(guī)則的波動,發(fā)生沖擊誘發(fā)損失的一種風險。銀行的籌資能力變動對之前的籌融資安排產(chǎn)生影響,逼迫銀行不得不被動進行資產(chǎn)負債的調(diào)整,導致流動性損失。有可能使銀行開始提前清算,導致賬面上的潛在損失變成實際的損失,嚴重的可引起銀行的破產(chǎn)。2.1.5聲譽風險這種風險是銀行經(jīng)管同其它行為或外部事件引發(fā)利益有關(guān)方對銀行產(chǎn)生不良的評價的一種風險。聲譽良好是銀行努力發(fā)展長期積累的一種資源,也是企業(yè)生存的根本,是實現(xiàn)良好投資者、客戶與信貸關(guān)系維護的保障。對于提升競爭的優(yōu)勢和盈利的能力，促使長期的戰(zhàn)略目標實現(xiàn)有十分重大的作用。出現(xiàn)聲譽風險的因素很多,可能銀行內(nèi)、外部的風險因素綜合而產(chǎn)生,還可能是簡單風險因素引發(fā)。如果銀行未適當處置,可能使外界出現(xiàn)嚴重的不利反映。而銀行若被發(fā)現(xiàn)金融產(chǎn)品及服務(wù)有嚴重的缺陷，或因其內(nèi)控問題引發(fā)違規(guī)的案件,那花費大量時間精力進行事后危機管理,也很難彌補因聲譽問題引發(fā)的實質(zhì)傷害。2.2全面風險管理概念全面風管指企業(yè)根據(jù)整體經(jīng)營目標,在企管的各個環(huán)節(jié)同經(jīng)營全程執(zhí)行風險管理的流程,培育良好的文化,建立健全風險管控體系,對風管策略和舉措、組織職能系統(tǒng)、以及信息同內(nèi)控系統(tǒng),給實現(xiàn)風管整體目標提供一個合理保證的方式。企業(yè)內(nèi)各部門及業(yè)務(wù)風險中，部分會相互疊而增加,部分則可相互抵消。所以不可僅由某一業(yè)務(wù)或部門視角對風險進行控制,需按風險的組合觀,由企業(yè)整體視角應(yīng)對風險,也就是進行全面風管。但是雖許多企業(yè)已經(jīng)認識到全面風管的重要性,但能正確理解其意義的不多,已實行全面風管的更少。為改變此類情況,美國的職業(yè)機構(gòu)COS0于2001年開始進行關(guān)研究，2003年的7月其公布了《全面風險管理框架》草案,而且公開對業(yè)界進行意見征集。按ERM的框架,全面風管屬于一個過程，受到董事會和管理層，包括他人制約。此過程由企業(yè)的戰(zhàn)略制定直到企業(yè)各類活動均有所貫徹,用在識別對企業(yè)可能有所影響的潛在事件和管理風險上，讓其在企業(yè)風險的偏好范圍中,合理保障企業(yè)目標的實現(xiàn)。此框架的三個維度為:企業(yè)目標也就是戰(zhàn)略、經(jīng)營和報告、合規(guī)的目標；全面風管要素,如內(nèi)部環(huán)境和目標設(shè)置，以及事件識別和風險評估，包括風險對策和控制活動、信息交流、監(jiān)控等；企業(yè)多層級的內(nèi)容，如整個企業(yè)或各部門，各業(yè)務(wù)條線和下屬的子公司等。三者關(guān)系為全面風管8要素均為企業(yè)4目標來服務(wù)；企業(yè)中的各層都應(yīng)完成4個目標；而各曾也要從8方面十四號風管?？蚣軐Ω黝惼髽I(yè)及機構(gòu)的風管都適合使用。巴塞爾協(xié)議的框架中，給出銀行實行全面風管的含義,而《巴塞爾協(xié)議》是國際清算銀行各個成員國央行于瑞士巴塞爾共同達成的許多重要協(xié)議的一個統(tǒng)稱,實質(zhì)為完善補充單一國家銀行監(jiān)管制度上的欠缺,降低倒閉風險和付出代價,對國際銀行做聯(lián)合監(jiān)管最為主要的形式,有著強約束力量。1988年的協(xié)議主要包括4方面內(nèi)容:資本組成、風險加權(quán)制和目標標準的比例、過渡期同實施安排等。1999年提出的協(xié)議II中，將資本的充足率和監(jiān)督部門的監(jiān)督檢查同市場紀律當作3大要素。在2008年的《巴塞爾資本協(xié)議III》在G20峰會獲得通過實施。規(guī)定至2015年1月,銀行的一級資本充足率下限將從現(xiàn)行的4%上調(diào)為6%,普通股所構(gòu)成“核心”的一級資本在銀行風險類資產(chǎn)所占的下限從2%提為4.5%。銀行需設(shè)總額不得低于銀行風險資產(chǎn)2.5%的資本防護緩沖金。協(xié)議出臺后中國銀監(jiān)會推出4大監(jiān)管工具為資本的要求、杠桿率和撥備率、流動性等。一,資本的充足率一級由4%調(diào)升為5%,而資本的充足率則為8%不變；二,保持撥備覆蓋率并引入動態(tài)的撥備率指標來控制風險,原則應(yīng)高于等于2.5%；三,按監(jiān)管規(guī)劃引入了杠桿率的監(jiān)管標準,在“十二五”時期確定高于等于4%；第四,基于現(xiàn)有的流動性比例監(jiān)管,使用流動性的覆蓋率同凈穩(wěn)定的融資比例。其中預(yù)計杠桿率和流動性的指引先行發(fā)布。撥備率則需財政部協(xié)商。在巴塞爾框架下全面的風控，是對銀行各個層次的業(yè)務(wù)、單位,包括風險進行通盤管理。要求把信用市場同操作方面的風險，不同的客戶種類,業(yè)務(wù)等納入統(tǒng)一風管,擔負風險的業(yè)務(wù)單位進入統(tǒng)一管理系統(tǒng),對各種風險根據(jù)統(tǒng)一標準做測量加總,開展風控管理，其中心是全面管控整體的風險。全面風險控制的關(guān)鍵是及時而準確的找到各類業(yè)務(wù)存在的風險點,經(jīng)過風險計量的模型和測量實施度量,按已量化的風險實行風險管理,并設(shè)置風險的限額和分配有關(guān)資產(chǎn)，開展資產(chǎn)配置等。若需達目標即要根據(jù)全面風管的理念,對風管目前架構(gòu)進行調(diào)整。按國際清算一般的原則,設(shè)立四個風管體系的基調(diào):董事會對風管負有最終的責任,風管一定為富有經(jīng)營業(yè)務(wù)全責的人員上至下開展；董事會、高理一定要認識各種風險；發(fā)揮支持控制的功能,中后臺或內(nèi)部的稽核，乃至信息技術(shù)同人力資源方面均屬于整體風管必須的組成內(nèi)容；風管目標同政策要成為整體經(jīng)營戰(zhàn)略的關(guān)鍵驅(qū)動,經(jīng)輔助操作的程序和控制實行。應(yīng)成為中國銀行將來完善風管系統(tǒng)的一大參照和參考。全面風管是銀行的業(yè)務(wù)多元化發(fā)展所產(chǎn)生的需求,優(yōu)點為能提升風險——收益分析質(zhì)量。證明銀行風管部門的責任，其對銀行可能風險做出系統(tǒng)全面的管控應(yīng)無死角。風管部門需統(tǒng)一風管理念，定制風管策略,實現(xiàn)銀行風管理念和目標、標準,使風管更全面更系統(tǒng)。2.3“巴塞爾協(xié)議”框架下全面與傳統(tǒng)風險管理的區(qū)別村鎮(zhèn)銀行現(xiàn)在整體處置傳統(tǒng)風管階段,同巴塞爾協(xié)議中對全面風管的要求差異較大。傳統(tǒng)風管為銀行進行單一風險內(nèi)控的措施,把風管當作企業(yè)中心成本,并非中心價值。而全面風管與傳統(tǒng)風管的模式不同,做為銀行經(jīng)管核心實現(xiàn)了風控的更高要求,涵蓋風險識別、度量、監(jiān)控等部分；屬于全程、全員的動態(tài)化風控,基于豐富業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和科學管理模型，包括高質(zhì)人才隊伍而實施的風控。因此傳統(tǒng)風管只是全面風管的一個內(nèi)容，是在最初階段,單全面風管是一種全程的動態(tài)化的，立體計量的風控管理。全面風管根據(jù)內(nèi)控的基礎(chǔ)得到發(fā)展完善,可代表風險管理新的發(fā)展趨勢。內(nèi)控的概念是于實踐中發(fā)生發(fā)展并完善。美國“水門事件”,讓立法者、監(jiān)管團高度關(guān)注內(nèi)控的問題。為了建立統(tǒng)一的專業(yè)化標準，美國機構(gòu)COSO1992年發(fā)布《內(nèi)部控制統(tǒng)一框架》,成了執(zhí)業(yè)會計師和會計，乃至審計、管理會計及財務(wù)管理等團體內(nèi)控審計的執(zhí)業(yè)標準。COSO內(nèi)控框架首要強調(diào)了內(nèi)控的目標,即財務(wù)報告可靠同合規(guī)性的目標。另內(nèi)控的重要目標也包括合理的保障經(jīng)營成效。內(nèi)控的框架中其核心內(nèi)容是歸納內(nèi)控的五個要素,如控制環(huán)境、活動和風險評估，信息的交流和監(jiān)控等。由COSO中ERM同內(nèi)控的框架可知,全面風管與內(nèi)控有所聯(lián)系也具有重大差異。在框架結(jié)構(gòu)方面全面風管除需達到內(nèi)控的三個目標，也需確立戰(zhàn)略目標；而全面風管的8個要素除包含內(nèi)控的五要素,也需對目標做出設(shè)定,識別事件、采取風險對策等。因此全面風管包含內(nèi)控。二者實質(zhì)上,存在重要的差異，一是內(nèi)控僅為一種管理的職能,全面風管屬于風險范疇,在管理全程提現(xiàn)。二是全面風管的框架內(nèi),因風險被明確定義成“對企業(yè)目標有負面影響的情況發(fā)生的可能”(把正面影響的事件當作機會),因此這一框架包含了信用、市場同操作、戰(zhàn)略，乃至聲譽、業(yè)務(wù)等多種風險類別；而內(nèi)控框架沒有分風險或機會。三是全面風管的框架引入了風險偏好和容忍度，以及有關(guān)對策同壓力的測試、分析情景等理念和方式,因此框架根據(jù)風險度量,利于企業(yè)發(fā)展的相關(guān)戰(zhàn)略和風險偏好是一致的,風險同回報有關(guān)聯(lián)，幫助全面風管的目標得以實現(xiàn)。而內(nèi)控框架內(nèi)并無以上作用。2.4村鎮(zhèn)銀行構(gòu)建全面風險管理體系必要性及意義村鎮(zhèn)銀行實現(xiàn)全面風管的過程涵蓋各種風險類型同業(yè)務(wù)單位、產(chǎn)品等，也包含員工等風險要素,需全面而有效監(jiān)測識別并計量、控制各類風險?；趩我坏娘L險管理,植根銀行整體視角做全面匯整,對組合風險進行有效管理,實現(xiàn)統(tǒng)一管理系統(tǒng)。全面風管是未來的發(fā)展趨勢,把潛在的風險做整體性管理,基于綜合風管開展，所以國內(nèi)村鎮(zhèn)銀行實施全面風險管理也是具有足夠的必要性和充分的現(xiàn)實意義。2.4.1村鎮(zhèn)銀行構(gòu)建全面風險管理體系的必要性首先，是監(jiān)管部門的要求。2009年，銀監(jiān)會印發(fā)了《村鎮(zhèn)銀行風險管理機制建設(shè)指引》,要求村鎮(zhèn)銀行在3到5年中按“梳理-規(guī)劃-建設(shè)-提高”途徑,逐漸完善風管制度,提高其核心的競爭力。另外其屬銀行內(nèi)在的一種要求。首先風管組織不夠完善。許多村鎮(zhèn)銀行都未成立專業(yè)性的風管部門。風管的檢測、識別、計量和測等報告在許多專業(yè)的職能均是內(nèi)設(shè)的部門來承擔。村鎮(zhèn)銀行的規(guī)模日益擴大,當前風管無法適應(yīng)專業(yè)風管的要求。風管人才不足，未成立完善的團隊。村鎮(zhèn)銀行中專業(yè)精通的風管人才少,且兼職問題突出,工作全程由1人來開展,欠缺監(jiān)控環(huán)節(jié)。風管體系、流程的設(shè)計有缺陷。風管系統(tǒng)不健全,專業(yè)委員會職責存在混淆問題，工作有盲點。風險計量水準仍比較低,專業(yè)化不足,模型開發(fā)水平滯后,監(jiān)測的數(shù)據(jù)未成體系；風控業(yè)務(wù)的發(fā)展同團隊建設(shè)不足,依賴工作人員責任心，制度防范不足。風管文化培育不足。村鎮(zhèn)銀行對風管理念、制度、措施的引入、完善和落實方面均剛起步,未形成成熟風管的理念、制度同手段。風控組織體系同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)執(zhí)行不夠到位,有些部門和工作者仍有盲擔風險的情況。2.4.2村鎮(zhèn)銀行構(gòu)建全面風險管理意義實行全面風管同《巴塞爾協(xié)議》中的要求符合。全面風管需要把市場、信用風險，含有風險的各類金融資產(chǎn)同資產(chǎn)的組合，乃至擔負風險的眾多業(yè)務(wù)單位統(tǒng)一歸入同一整體中,根據(jù)統(tǒng)一標準進行風險的計控。促進全面風管，對提升國內(nèi)村鎮(zhèn)銀行風管意識有益。很長時間來,村鎮(zhèn)銀行員工的風險意識薄弱。推行全面風險管理體系以后,村鎮(zhèn)銀行將漸漸回至將追求最多利潤的本質(zhì)目的。追求最多的利潤須斟酌村鎮(zhèn)銀行可能的風險。全面風管讓風險分析可實現(xiàn)一體化的操作。而一體化的風險分析能大幅度改善風險的收益分析質(zhì)量。而全面風管使用了統(tǒng)一標準讓多類風險的分析結(jié)論可形成一致,且強化了橫縱向?qū)Ρ葘Q策有益。另外全面風管對幫助管理人員做出決策有益,整體而廣泛的認識難以分析出多種風險,可其加速較為協(xié)調(diào)，處置各類決策者的協(xié)作問題,提升風險管控的決策質(zhì)量。全面風管能貫徹到整體而不同層的風險。整體、業(yè)務(wù)同交易層次均存在很多有差異的風險問題，包括應(yīng)對有關(guān)的不同風險問題。全面的風險管控能當作紐帶來把整體的風險和各級別的業(yè)務(wù)風險，包括各項交易風險做出積極風控。把各層風險進行融匯，形成整體的風險尺度。全面風管能強化對金融的衍生品所做的風控。銀行的新業(yè)務(wù)長期拓展,若加速則新金融的衍生品出現(xiàn),在單獨進行分析，對金融衍生品里的各類風險,難實現(xiàn)對產(chǎn)品的綜合考量。全面風管對幫助村鎮(zhèn)銀行構(gòu)成良好風管文化有益。國內(nèi)的村鎮(zhèn)銀行風險管理文化上有一定欠缺,而銀行發(fā)展業(yè)務(wù)常關(guān)注業(yè)務(wù)的數(shù)量，更關(guān)注業(yè)務(wù)的質(zhì)量。全面的風管理念需村鎮(zhèn)銀行于進行業(yè)務(wù)的發(fā)展時應(yīng)全面斟酌的風險,重視銀行資產(chǎn)的質(zhì)量,并最大化降低銀行不良的貸款問題。3我國村鎮(zhèn)銀行風險管理體系建設(shè)3.1村鎮(zhèn)銀行風險管理的基本情況3.1.1風險管理特點前瞻性同現(xiàn)實性結(jié)合。在新的資本協(xié)議中，全部金融機構(gòu)均能參照借鑒風管的目標模式,可此框架適用在大中型的銀行中。對村鎮(zhèn)銀行特征在《指引》內(nèi)，將風管系統(tǒng)的構(gòu)建進行了總結(jié)。部分條款鼓勵村鎮(zhèn)銀行使用新的資本協(xié)議中所倡方式提升風管水平,對把全面風管理念同方法用至村鎮(zhèn)銀行實際的業(yè)務(wù)開展管理有益。全面性同專業(yè)性結(jié)合。在《指引》中，由制度建設(shè)視角之處村鎮(zhèn)銀行設(shè)置全面風管系統(tǒng)的整體性要求,促進村鎮(zhèn)銀行可樹立起全面風管的理念,構(gòu)建全面風管的框架,并健全全面風管系統(tǒng),同別的對各類業(yè)務(wù)專項的監(jiān)管需要不同。村鎮(zhèn)銀行不但需按《指引》構(gòu)建全面風管框架同機制,還要按各類專項風管的要求實行具體的業(yè)務(wù)風控。3.1.2風險管理原則《指引》中對村鎮(zhèn)銀行的風管原則做了歸納:(1)基礎(chǔ)性。風管需重視法人的治理和內(nèi)控機制，具體的操作程序和管理文化、方法、過程、范疇等一系列的基礎(chǔ)工作。(2)獨立性。風管機構(gòu)和人員，以及報告的路線需進行單獨設(shè)立,對于業(yè)務(wù)職能進行制約。(3)適應(yīng)性。風管同機構(gòu)經(jīng)營的規(guī)模，開展業(yè)務(wù)的范圍同風險程度適應(yīng),而且按發(fā)展情況及時進行適度調(diào)整,用合理成本使風管目標實現(xiàn)。(4)全面性。風管需貫穿決策和執(zhí)行、監(jiān)督全程中,覆蓋全部業(yè)務(wù)、部門同崗位乃至操作的環(huán)節(jié)。(5)長期可續(xù)性。風管需同業(yè)務(wù)發(fā)展密切結(jié)合,用風管促進業(yè)務(wù)的平穩(wěn)發(fā)展,保障機構(gòu)的價值得到長時間的提升。3.1.3風險管理目標村鎮(zhèn)銀行風險管理目標為:(1)保障持續(xù)發(fā)展,把風險管理納至村鎮(zhèn)銀行的整體發(fā)展戰(zhàn)略內(nèi),風管推動發(fā)展的戰(zhàn)略得以實現(xiàn)。(2)保障審慎而合規(guī)的經(jīng)營,遵守法律法規(guī),同監(jiān)管的要求相符。(3)保證風險的可控度,基于可承受的范圍進行風險、收益同發(fā)展的配置。3.2村鎮(zhèn)銀行的風險管理組織架構(gòu)在《指引》中，提出村鎮(zhèn)銀行要構(gòu)建建職責清晰且分工明確，能實現(xiàn)互相制衡，實現(xiàn)高效工作的風管組織構(gòu)架,強化風管的條線具有的獨立專業(yè)性。合計七個層次為:董、監(jiān)事會、風管委、和高管層及首席風險官(為可選)和風管部及業(yè)務(wù)部等?！吨敢烦雠_后給國內(nèi)村鎮(zhèn)銀行的建設(shè)，對其自身的業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜度，包括服務(wù)的對象，為設(shè)立適合的風管制度以政策同制度方面的支持保障。其可全面而完整對村鎮(zhèn)銀行風管的目標做出明確規(guī)定,對怎樣協(xié)調(diào)短、長期的利益與發(fā)展，對平衡收益和風險，對實現(xiàn)單一的風管至全面的風管的轉(zhuǎn)變等戰(zhàn)略問題探明了方向。明確提出要求村鎮(zhèn)銀行建立風險管理組織體系,明確上至下風管的模式,提升高管層的風管理念與自覺,制出通過本身發(fā)展適合的風險偏好同管理策略?！吨敢分写_認風管工作的重點同方向,明確了業(yè)務(wù)的邊界同流程,由制度視角保障風管工作的質(zhì)量同效率。而且要求村鎮(zhèn)銀行數(shù)值同其本身發(fā)展的實踐適合的約束和激勵制度，以及風管文化等,可顯示現(xiàn)代化的管理把制度制約同文化指引結(jié)合在一起，而外、內(nèi)部的自監(jiān)管激勵也實現(xiàn)統(tǒng)一。3.3村鎮(zhèn)銀行風險管理的機制建設(shè)村鎮(zhèn)銀行在風管制度上需涵蓋6方面:積極的健全風管組織構(gòu)架；制出清楚有效的風管政策；加強風管運行的制度；構(gòu)建科學激勵及問責的制度；培育出好的風管文化；構(gòu)建風險的實效督評制度。3.4銀監(jiān)會對村鎮(zhèn)銀行風險管理體系的建設(shè)需求在2009年，我國銀監(jiān)會發(fā)布《村鎮(zhèn)銀行風險管理機制建設(shè)指引》,還同時發(fā)布相關(guān)實施的方案。指出村鎮(zhèn)銀行應(yīng)積極健全風管組織的構(gòu)架,制訂出清晰實效的風管政策,加強風管運行的制度建設(shè),構(gòu)建科學激勵、問責等制度,培育良好的風管文化,構(gòu)建有效的對風險進行監(jiān)督評價的制度,形成同業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜度適應(yīng)的全面風管系統(tǒng)。4案例分析之一：重慶市A村鎮(zhèn)銀行的風險管理現(xiàn)狀問題風險管理屬于金融企業(yè)在發(fā)展到某階段之后，從粗向精管理的一種必要的手段,其水平高低能直接對銀行穩(wěn)健的經(jīng)營和其持續(xù)盈利的能力產(chǎn)生影響?，F(xiàn)在重慶市的A村鎮(zhèn)銀行牽涉多類風險,如信用、市場、操作、流動性和聲譽、國家及戰(zhàn)略等風險。各風險間存在疊加、轉(zhuǎn)化及傳遞的可能,若各類風險發(fā)生共震效應(yīng)的時候,系統(tǒng)性的風險也會出現(xiàn),則重慶市A村鎮(zhèn)銀行持續(xù)經(jīng)營能受巨大打擊。重慶是國內(nèi)東部經(jīng)濟比較發(fā)達的區(qū)域,而重慶市A村鎮(zhèn)銀行風管的狀況能某種意義上說明國內(nèi)村鎮(zhèn)銀行的風險管理現(xiàn)狀。4.1重慶市A村鎮(zhèn)銀行概況及風險管理總體情況4.1.1重慶市A村鎮(zhèn)銀行概況（1）村鎮(zhèn)銀行現(xiàn)行組織架構(gòu)圖4.1村鎮(zhèn)銀行組織架構(gòu)圖重慶市A村鎮(zhèn)銀行的組織架構(gòu)如圖4.1所示。A村鎮(zhèn)銀行設(shè)計了貫徹決策、執(zhí)行同監(jiān)督的整個過程,可制約全部業(yè)務(wù)、部門和崗位，乃至操作執(zhí)行的環(huán)節(jié)的風管組織系統(tǒng)。確認重慶市A村鎮(zhèn)銀行的董事會監(jiān)事會和風管委、高管層同業(yè)務(wù)單位的風管責任。董事會主要擔負構(gòu)建保持有效風管系統(tǒng),對風管承擔最終的責任。而監(jiān)事會則負責督查風管系統(tǒng)構(gòu)建同運行責任。高管層為重慶市A村鎮(zhèn)銀行的風管執(zhí)行者,其為董事會擔負責任,主要的風管職責有:執(zhí)行董事會做出的風險戰(zhàn)略,貫徹風管政策和制定出覆蓋所有業(yè)務(wù)的風管程序制度；促進構(gòu)建對風險進行檢測識別和計量、控制的程序制度,使用適合的措施避免、緩釋并降低分散各類風險的策略；之處業(yè)務(wù)同風管部門所設(shè)置的方案，保障風管職責得以履行；檢測風管系統(tǒng)的充分有效性，并進行估測整改；根據(jù)董事會提出的要求定或者不定期的做出風險報告，使用管理舉措的情況和風管的長或短期的規(guī)劃狀況?，F(xiàn)行的組織構(gòu)架同《指引》的差異根據(jù)關(guān)于風險管理組織體系的有關(guān)要求,對照重慶市A村鎮(zhèn)銀行現(xiàn)行組織架構(gòu),發(fā)現(xiàn)下表差異:指引要求中的內(nèi)容同重慶市A村鎮(zhèn)銀行的組織架構(gòu)存在一定差異。如村鎮(zhèn)銀行需設(shè)立明確的分工，清晰的職責以及互相制衡和高效運行的風管組織構(gòu)架，強化風管條線的獨立及專業(yè)性。而目前重慶市A村鎮(zhèn)銀行并未把全面風控納入至整體組織框架中，運行效率較低，且專業(yè)性和獨立性受限等。4.1.2重慶市A村鎮(zhèn)銀行風險管理總體情況從利率的市場化發(fā)展而言,利率取決于供求關(guān)系，讓重慶市A村鎮(zhèn)銀行于脫離利率的管制時需擔負流動性的風險。而該行所持資產(chǎn)同負債具備利率的敏感性問題，可引發(fā)現(xiàn)金流的不夠平衡問題,但此類現(xiàn)金流入流出不夠匹配可導致流動性出現(xiàn)問題。該行在利率管制中,資產(chǎn)的負債對利率的敏感表現(xiàn)并不明顯,可利率被市場化之后,資產(chǎn)的收益同負債成本支出和因此導致的銀行利潤因資金市場的價格改變有可能存在風險,會直接制約銀行的現(xiàn)金流構(gòu)成。調(diào)整能力不變時,利率升降均可制約流動性的供求規(guī)模大小,并提升銀行對流動性的風險進行測定的困難及管理成本,使得銀行監(jiān)控、識別和計量流動性風險只好更加努力。只管而言利率的市場化讓其波動較頻繁,有可能使短期資金的成本支出大幅度提高,銀行不能用合理成本得到資金,引發(fā)流動性確實。且利率不變的長期資產(chǎn),放開利率能讓資產(chǎn)的價值易受損,制約銀行的資產(chǎn)流動及安全。4.2重慶市A村鎮(zhèn)銀行風險管理組織分析4.2.1重慶市A村鎮(zhèn)銀行風險管理組織架構(gòu)現(xiàn)狀根據(jù)風險管理組織體系的要求,重慶市A村鎮(zhèn)銀行按責權(quán)分明和平衡制約，包括規(guī)則健全及運作有序等原則,雖形式方面構(gòu)建出了決策制定權(quán)和風險控制，包括業(yè)務(wù)操作權(quán)等數(shù)權(quán)分離風管的組織構(gòu)架,可同全面風管給農(nóng)村銀行的機構(gòu)進行戰(zhàn)略目標以合理的保障需要對比,此行有著很大差異。4.2.2重慶市A村鎮(zhèn)銀行風險管理組織架構(gòu)存在的問題(1)該行仍未把全面風管的組織系統(tǒng)置于整體的組織構(gòu)架中,對組織的優(yōu)化再造仍很艱巨。(2)風管運行的成效較低,獨立性受限,專業(yè)性需提高。該行現(xiàn)在使用的向所屬支行進行會計和信貸主管委任的制度,可2類主管的委派是將風管同業(yè)務(wù)輔導置于一體,在身份上不夠獨立,在工作上互相借用,限制了風控的功能。(3)人美歐設(shè)獨立風管部門。風管職能基本分散于各種業(yè)務(wù)管理部門內(nèi),同風管獨立性需要不融合。按國際經(jīng)驗來看銀行一般的經(jīng)營層會下設(shè)有風險總監(jiān),進行全面、獨立而專業(yè)化的風管。(4)分支機構(gòu)沒有設(shè)專業(yè)化和獨立化的風險經(jīng)理。各個分支機構(gòu)其風管同風控基本是擔負業(yè)務(wù)操作同營銷的有關(guān)客戶經(jīng)理同信貸主管，包括支行的行長來一起擔負,沒有實現(xiàn)專業(yè)獨立風管人員責任制,風管專業(yè)同獨立性也很受制約。4.3信用風險管理現(xiàn)狀和問題信用風險也叫做違約風險,指的是交易對手沒履行所約定的契約內(nèi)有關(guān)的義務(wù)導致經(jīng)濟損失的一種風險,為銀行風險中最主要的種類。信用風險來源較多,可分2個大類:一是借款者履約的能力發(fā)生問題。二是借款者履約的主動性發(fā)生問題,基本受借款者人品制約。由國內(nèi)銀行資產(chǎn)的類別而言,此類風險基本包括:信貸、投資及信用風險等三類。(1)信貸風險指的是信貸者無法按照約定償付其貸款的可能性,為國內(nèi)銀行的一種傳統(tǒng)風險類別,可引發(fā)大量不能回收的壞、呆帳,破壞銀行貸款的質(zhì)量。(2)投資的風險是銀行由于受到不確定因素制約，使所投入的本金同預(yù)期收益出現(xiàn)損失的一種可能。主要包括3個方面,為經(jīng)濟、政治同道德方面的風險。(3)信用風險指的是銀行給客戶簽發(fā)的保函或銀行的承兌匯票，以及信用證等各類或有的信用業(yè)務(wù),若客戶無法如期履約,導致銀行進行資金墊付,從而導致資金發(fā)生損失的可能。近些年因國內(nèi)銀行或者信用業(yè)務(wù)提升,此類風險也在增大,成為銀行信用風險的一部分。村鎮(zhèn)銀行信用風險管理現(xiàn)狀信用風險管理的組織體系方面，重慶市A村鎮(zhèn)銀行建起信貸和非信貸資產(chǎn)的風險分類操作流程使用細則,不良貸款的責任認定同追究制,而董事會和貸款管理組，以及總、支行的行長、信貸管理、主管信貸的業(yè)務(wù)授權(quán)系統(tǒng)。對于支行信貸的主管進行總行委派制度,委派主管要擔負信貸風控同輔導的職責,用委派的信貸主管構(gòu)成信貸輔導網(wǎng)絡(luò)進行信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部交叉督查,應(yīng)用統(tǒng)一的執(zhí)行標準,保障各類信貸管理制可得以執(zhí)行。向貸款的客戶做必須的資格審查，對集團類客戶做統(tǒng)一的授信。而信用風管的狀況：受理、調(diào)查和風評環(huán)節(jié)內(nèi)信用風管的控制狀況。信貸業(yè)務(wù)的調(diào)查中,編制出貸款的詳細調(diào)研報告，實施周密分析成為規(guī)避風險的大前提條件。重慶市A村鎮(zhèn)銀行使用雙人授信的調(diào)查法，需調(diào)查者進行授信調(diào)查和收集核實有關(guān)資料,設(shè)計出適合的授信方案(如產(chǎn)品的種類、金額及期限、利率，包括擔保方法和風險預(yù)防手段、貸后管控的要求),做授信調(diào)查和產(chǎn)品分析的報告。主控信用風險點為借款人有無還款能力和貸款是否真實，以及是否故意對無借款條件者發(fā)放貸款的情況。(2)授信審批和簽約對信用風控的狀況。授信審批中有權(quán)審批者于其權(quán)限中對授信實施審批，可體現(xiàn)信用風控,主控的信用風險點為貸款的要素不夠合理,如授信額太高，或擔保的方式無法緩釋風險等。可其前提為銀行應(yīng)具備良好的授信的審批系統(tǒng),應(yīng)體現(xiàn)出授信申請同審批應(yīng)有的獨立合理性和清晰的授信標準同流程、文檔記錄和清楚的處置特殊授信等特征。重慶市A村鎮(zhèn)銀行建立了良好授信審批體系。先制定統(tǒng)一授信的管控方式,制出清晰的授信審批流程和各部門、崗位職責,顯示申請同審批具有的獨立型,根據(jù)客戶的分類制定授信標準。制出授權(quán)管理方式,每一年中董事會按各層信貸審批工作者下發(fā)的授權(quán)文件,保障權(quán)限范圍中的授信審批工作。發(fā)放和支付環(huán)節(jié)控制信用風險的狀況。發(fā)放支付等環(huán)節(jié)中的檢查能不能滿足貸款的條件,檢查可否支付適合交易的對手為控制信用風險中的有效措施。而放款的流程十分簡單，也十分重要，主要可控制信用風險點做為放款的條件，在放款之能不能獲得充分實施。流程分為3步：放款的條件落實、放款的審核同授信發(fā)放等。放款流程需具備如下特點：放款職能具獨立性的貸款審批環(huán)節(jié)同業(yè)務(wù)部門，同時具有效率和風管能力，具備有效額度管控同健全的檔案管理。重慶市A村鎮(zhèn)銀行的貸款業(yè)務(wù)在流程設(shè)計方面大體同上述流程符合。信貸業(yè)務(wù)在發(fā)放時,信貸人員把業(yè)務(wù)資料轉(zhuǎn)至信貸內(nèi)勤崗中,由其審核資料,之后交到會計柜員處審核重要的法律文書上的要素填寫完整與否,無誤可發(fā)放貸款并記賬,貸款的支付上按新規(guī)建起信貸資金的支付審核崗,支付的時候,支付審核崗對客戶所提交委托支付的審核單，包括交易的合同等進行審核,無誤可進行貸款的支付。(4)貸后的管理和貸款處置等環(huán)節(jié)控制信用風險的狀況。貸后的管理方面,其主要任務(wù)為監(jiān)控貸款的質(zhì)量同管理信貸的風險,流程為對信貸的資產(chǎn)進行定期監(jiān)控,并設(shè)置好風險預(yù)警條件,按風險預(yù)警的狀況做定期報告。重慶市A村鎮(zhèn)銀行貸款的操作規(guī)程內(nèi)和有關(guān)的貸款管理辦法，其中對貸款后期的管理做出規(guī)定,確認貸后的管理需監(jiān)測的事項、要求，以及對大數(shù)額的貸款做定期報告的制度，以及對借款者本身出現(xiàn)的重大不利問題調(diào)減、取消其授信額。重慶A村鎮(zhèn)銀行信用風險管理存在的問題為：該銀行建起統(tǒng)一授信和審貸分離，以及分級審批和明確責任授信的管理機制,信用風管方面有一定成績，其不良貸款和不良貸款率呈逐年下降的趨勢，但是其不良貸款率仍較高。另外,重慶市A村鎮(zhèn)銀行2010至2011年新發(fā)生的不良貸款額度有新增。其不良貸款率的相對水平較高,從一定程度上說明其信用風險管理的能力存在不足。從當前的實際而言,結(jié)合對重慶市A村鎮(zhèn)銀行信用風險管理模塊的初步分析和對照《指引》要求,不難發(fā)現(xiàn)重慶市A村鎮(zhèn)銀行在信用風險管理的理念、技術(shù)或制度上有所欠缺第一，信用風管部門獨立性不足重慶市A村鎮(zhèn)銀行授信、信用管理同信貸業(yè)務(wù)的輔導都是信貸管理部負責。且分支機構(gòu)中信貸主管還具備業(yè)務(wù)營銷同風管職責。信用風管部門獨立性不足,風管獨立化同垂直化難以實現(xiàn)?，F(xiàn)代銀行的風管組織保障為董事會和高管直接引領(lǐng)，獨立風管部門當作中心,且同多類業(yè)務(wù)進行密切關(guān)聯(lián)的風管內(nèi)部組織體系。但至今重慶市A村鎮(zhèn)銀行仍未建起有現(xiàn)代意義的獨立型風管部門,同事未在分支機構(gòu)中聘到專門而獨立風管的人才,均引起改行的信用風管職責行使難以實現(xiàn)獨立、權(quán)威性。第二，沒有完全形成深入正確的信用風管觀念重慶市A村鎮(zhèn)銀行對其發(fā)展同信用風管的關(guān)系了解不夠。過分而片面追求銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展,信用風險的管控十分薄弱,且考察銀行的業(yè)績的同事基本上將業(yè)務(wù)發(fā)展當作標準。對于銀行發(fā)展眼前的利益，同長期目標協(xié)調(diào)的認識不足。信用風管意識于全行職員、銀行經(jīng)管全程執(zhí)行不足。第三，未完善建起科學信用風管系統(tǒng)重慶市A村鎮(zhèn)銀行信用風管的系統(tǒng)有所欠缺,其基礎(chǔ)仍不堅實。首先企業(yè)治理的結(jié)構(gòu)不夠健全,執(zhí)行決策的系統(tǒng)構(gòu)造不夠合理；監(jiān)督機構(gòu)的有效性欠缺,導致得該行信用風管的基礎(chǔ)較弱。二是該行信用風險管理體制未完善。三是該行的內(nèi)部激勵約束機制還不完善。四是信用風管和內(nèi)控系統(tǒng)不夠完善。風管和內(nèi)控制度科學性及系統(tǒng)、計劃性不足。五是該行欠缺復(fù)合型專家，風管人才不足。第四，沒有建起銀行的完善信息體系。因信用時代的發(fā)展,銀行業(yè)使用信息技術(shù)得到了長足發(fā)展?？梢蛑貞c市A村鎮(zhèn)銀行在信息系統(tǒng)開發(fā)方面因體制制約欠缺前瞻及不夠連續(xù),導致信息之間發(fā)生冗余問題,數(shù)據(jù)之間的一致性不良?；A(chǔ)數(shù)據(jù)不夠統(tǒng)一準確，阻滯了重慶市A村鎮(zhèn)銀行信用風險管理水準提高。導致即便簡單的分析工具，仍由于數(shù)據(jù)的質(zhì)量不佳無法獲得可信高的數(shù)據(jù),不能建起信用風管的模型，也不能將先進信用風管技術(shù)用至銀行的實際信用風管方面。第五，沒建起信用風險的度量同先進管控的技術(shù)現(xiàn)有銀行的信用風管方式類別很多,且更關(guān)注定量、定性兩類分析結(jié)合,更關(guān)注信息技術(shù)使用,智能化的勢頭十分顯著,如此多種信用風險的度量軟件進行計算和分析的能力同樣很強大,運行的速度很快,反應(yīng)十分靈敏。將J.P摩根銀行所開發(fā)的信用度量術(shù)模型而言,此模型需借款者歷史中長期信用的等級資料使用計算借款者信用等級的轉(zhuǎn)移矩陣,實際上至今中國較為成熟的信用評價機構(gòu)仍很少,而獲取借款者長期信用信息等級的信息更難實現(xiàn)?，F(xiàn)在重慶市A村鎮(zhèn)銀行信用風管中許多方式已過時,需大力改革和淘汰,來適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展進步的新需求。銀行信用風管技術(shù)現(xiàn)在十分豐富,同傳統(tǒng)風管大都依賴定性、主觀的分析判斷有區(qū)別,現(xiàn)代的信用風管更重視定量化分析。且分類較為科學，量化精確性高,多用金融工程技術(shù)同數(shù)理統(tǒng)計的模型,有關(guān)技術(shù)均來自具科學型的信用風管理念。4.4操作風險管理現(xiàn)狀問題操作風險定義是:由于內(nèi)部的程序、人員和系統(tǒng)不夠完備或發(fā)生失效,受外部事件影響引發(fā)的損失風險。根據(jù)出現(xiàn)頻率、損失情況,可分7類:(1)內(nèi)部欺詐類。機構(gòu)內(nèi)部有人參加的詐騙或資產(chǎn)盜用，違法或違反企業(yè)規(guī)制的行為。(2)外部欺詐類。第三方詐騙或資產(chǎn)盜用，違法的行為等。(3)雇傭合同和工作狀況引發(fā)的風險。因未履合同或同勞動健康和安全法規(guī)相悖導致的賠償要求。(4)因客戶、產(chǎn)品同商業(yè)行為而起的風險事件。故意或者無意導致的不能滿足某顧客特別需要,或因產(chǎn)品性質(zhì)及設(shè)計等方面的問題導致的失誤。(5)有形的資產(chǎn)損失。因災(zāi)難性或別的事件導致的有形資產(chǎn)損失損害。經(jīng)營或系統(tǒng)出現(xiàn)中斷或錯誤。如軟、硬件發(fā)生錯誤，或出現(xiàn)通信問題和設(shè)備老化的問題。(7)牽扯執(zhí)行、交割同交易進程管理的事件。如交易不成功、合作失敗或交易數(shù)據(jù)誤輸，法律文件不夠完備，沒有通過批準而訪問客戶的賬戶,或賣方的糾紛等。因銀行競爭日益劇烈,會有愈來愈多的創(chuàng)新工具,所以銀行操作風險會因此提升。重視操作風險起源于近些年的潛在風險對銀行造成的巨大損失案例出現(xiàn)較多。在2003年,巴塞爾委員會對操作類風險的監(jiān)管正式由4方面確定了十項原則,包含營造良好風管環(huán)境；操作風管識別、評估及監(jiān)視，包括輕控等；另外監(jiān)管者同信息披露作用等也包含在內(nèi),而且把操作同信用、市場等風險共同列入了第一支柱中。重慶市A村鎮(zhèn)銀行設(shè)有風管委,經(jīng)營層下設(shè)科技結(jié)算和信貸管理部，合力構(gòu)成風管組織。重慶市A村鎮(zhèn)銀行經(jīng)多層管理的模式，實現(xiàn)對支行操作風險情況的管控,經(jīng)經(jīng)營層的管控模式實現(xiàn)對業(yè)務(wù)部門操作風險的情況管控,經(jīng)委任審計委、監(jiān)事會和稽核審計部，以及外部的會計師事務(wù)所等，合力對操作風險執(zhí)行管控。該行業(yè)務(wù)包括:零售和對公銀行等業(yè)務(wù)，外匯的買賣和存放同業(yè)、拆借資金，債券投資或現(xiàn)金的存放，央行和系統(tǒng)內(nèi)款項資金的往來，還包括代收、扣、發(fā)工資等。內(nèi)控制度形成上已大體實現(xiàn)業(yè)務(wù)的全面覆蓋,基本能保證一線的工作人員操作的規(guī)范性。操作風險的管控，重慶市A村鎮(zhèn)銀行在操作風險管理體系上確立各級組織同部門于操作風險方面的管理責任,對業(yè)務(wù)、操作風管的職能部門和紀檢、審計等部門為合力形成三道防線。業(yè)務(wù)部門是第一道,重點強調(diào)各機構(gòu)負責人員面對操作風險的第一責任，及各崗位、員工風險管理同擔負?？萍冀Y(jié)算同合規(guī)風管部為第二防線,科技結(jié)算部設(shè)后督中心，主要擔負全行臨柜類業(yè)務(wù)的操作風險督查。審計部門為第三防線,擔負評價和協(xié)助完善風管、內(nèi)控同企業(yè)治理適當性同有效性的責任?？煽萍冀Y(jié)算部門即是臨柜業(yè)務(wù)管理部門也是操作風險控制主要部門村鎮(zhèn)銀行操作風險管理存在的問題。重慶市A村鎮(zhèn)銀行科技結(jié)算部制定了相應(yīng)的臨柜監(jiān)管督查業(yè)務(wù)管控的方法,對業(yè)務(wù)出現(xiàn)的差錯根據(jù)性質(zhì)把操作方面的風險分成一、二、三類。一類包含辦理自己的業(yè)務(wù)或原始同記帳憑證的內(nèi)容有差異，或者偽、變造客戶的資料信息等三十三類；二類差錯為重復(fù)記帳或缺少憑條，包括漏錯記等三十一類；三類差錯為憑證包沒有按規(guī)上鎖或出現(xiàn)憑證的錯蓋、要素填錯等二十三類?？萍冀Y(jié)算部中下設(shè)了后督中心，主要擔負所有業(yè)務(wù)操作風險的事后處置審查工作,自2010年該行的差錯統(tǒng)計表而言，差錯法神過后經(jīng)復(fù)查業(yè)務(wù)憑證或操作錄像即可發(fā)現(xiàn)問題所在,實踐中的風險有可能更頻繁。4.5市場風險管理現(xiàn)狀同問題基于數(shù)據(jù),重慶市A村鎮(zhèn)銀行的市場風管中多個指標的表現(xiàn)均良好，如2010年，其市場風險指標均符合監(jiān)管標準,但是從重慶市A村鎮(zhèn)銀行市場風險的具體管理看,這是由于目前重慶市A村鎮(zhèn)銀行業(yè)務(wù)較為單一,而外匯的頭寸比率低,對市場的風險敏銳度不突出。按發(fā)展的態(tài)勢同戰(zhàn)略規(guī)劃，該行未來會使業(yè)務(wù)實行綜合發(fā)展,尤其可開展更多資金交易的業(yè)務(wù),現(xiàn)在管理市場風險的凡事工具太過簡單,難以由根基獲得市場風險的有效控制。所以該行未真正構(gòu)建好市場的風管機制,面臨問題為:一是市場風管組織體系在設(shè)計上不夠合理。重慶市A村鎮(zhèn)銀行在市場風管上初起步,同國內(nèi)、西方等國的銀行風控對比,沒有建起真正獨立的市場風管系統(tǒng)?；疽詠矶聲L控委，以及行長、計劃財務(wù)部來擔負。市場風管同資金類業(yè)務(wù)交易均是相同部門擔負。整體說目前市場是風控和多個業(yè)務(wù)風險點為主,未形成全面而系統(tǒng)化的市場風控系統(tǒng),所以不能由全行角度綜合而全面化控制。二是市場的風險意識薄弱。利率、匯率長時間來仍是政府制約重要的市場因子變量,而銀行只是被動執(zhí)行央行定的利率和匯率政策,穩(wěn)定情況向基本不牽涉市場的風險。利、匯率的管制環(huán)境使重慶市A村鎮(zhèn)銀行欠缺市場風險的觀念,且對市場因子的波動引發(fā)的風險認識明顯欠缺,對于市場因子改變不夠敏感,其難以認識市場風管具有的重要意義。理念陳舊,行動遲還讓其在未來利、匯率的市場和體制化改革中僅可進行被動應(yīng)付,欠缺高效舉措。因此市場的風管理念陳舊定然制約重慶市A村鎮(zhèn)銀行的高效運行。三是市場風管的工具不夠完善。重慶市A村鎮(zhèn)銀行的市場風管較分散,沒有實現(xiàn)風險統(tǒng)一集中的監(jiān)控計量。因國內(nèi)的貨幣、資本市場的發(fā)展度欠完善,人民幣類衍生的工具缺少,沒有用表外工具實施風控的基礎(chǔ)