初級會計考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)真題模擬題及答案第06套背題模式

試題說明

本套試題共包括1套試卷

每題均顯示答案和解析

初級會計考試.經(jīng)濟法基礎(chǔ)一真題模擬題及答案.第06套（55題）

初級會計考試.經(jīng)濟法基礎(chǔ)一真題模擬題及答案.第06套

［單選題］

1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅收保全的情形和措施，說法不正

確的是（）。

A）扣押、查封納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)的價值應(yīng)當超過應(yīng)納稅款

B）經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施

C）稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施

D）個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不再稅收保全措施的范圍之中

答案:A

解析:扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，不能是

超過，選項A表述錯誤。

［單選題］

2.下列選項中，關(guān)于消費稅征稅范圍表述不正確的是（）（＞

A）卷煙在生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)都應(yīng)當納稅

B）珠寶玉石應(yīng)當在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅

C）委托加工應(yīng)稅消費品收回后直接出售的不納稅

D）自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的不納稅

答案：B

薛析:選項B,在零售環(huán)節(jié)征收消費稅：金銀首飾、伯金首飾和鉆石及鉆石飾品，其

中金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾，

不包括珠寶玉石。

［單選題］

3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得不應(yīng)按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得

稅的是（）。

A）作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣取得的所得

B）以股權(quán)抵償債權(quán)

0以股權(quán)對外投資或進行其他非貨幣性交易

D）收到公司回購股權(quán)價款

答案:A

解析:選項BCD應(yīng)當按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。

［單選題］

4.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)當征收消費稅的是（）。

A）作為家庭廚房用的調(diào)味料酒

B）體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引紙

C）未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子

D）箱式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車

答案:A

解析:選項BCD應(yīng)當按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。

［單選題］

5.以下選項中，屬于限制民事行為能力人的是（）o

A）18周歲以上的自然人

B）不能完全辨認自己行為的成年人

08周歲以上且不能辨認自己行為的未成年人

D）16周歲以上的未成年人，以自己的勞動收入為主要生活來源

答案:A

解析:選項BCD應(yīng)當按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。

［單選題］

6.以下關(guān)于法律關(guān)系的表述中，不正確的是（）。

A）法律關(guān)系是指被法律規(guī)范所調(diào)整的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系

B）法律關(guān)系的主體不包括無國籍人

C）法律關(guān)系的內(nèi)容是指法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔的義務(wù)

D）權(quán)利能力是任何個人或組織參加法律關(guān)系的前提條件

答案:B

解析:法律關(guān)系的主體主要包括自然人、組織和國家。其中自然人既包括中國公民,

也包括居住在中國境內(nèi)或在境內(nèi)活動的外國公民和無國籍人。

［單選題］

7.下列各項中，關(guān)于耕地占用稅的說法不正確的是（）o

A）鐵路線路占用耕地免征耕地占用稅

B）軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅

C）農(nóng)村居民在規(guī)定標準內(nèi)占用耕地新建住宅按照當?shù)剡m用稅率減半征收耕地占用稅

D）納稅人因建設(shè)項目施工臨時占用耕地，應(yīng)當按照規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在

批準臨時占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復墾，恢復種植條件的，全額退還已經(jīng)繳

納的耕地占用稅

答案:A

解析:鐵路線路占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

［單選題］

8.用人單位應(yīng)當自用工之日起（）日內(nèi)為其職工向社會保險機構(gòu)申請辦理社會保險

登記。

A)10日

B)15日

020日

D)30日

答案:D

解析:用人單位自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社保經(jīng)辦機構(gòu)申辦社保登記。

［單選題］

9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可

以在信用額度內(nèi)先消費、后還款的銀行卡屬于（）o

A）借記卡

B）轉(zhuǎn)賬卡

C）貸記卡

D）準貸記卡

答案:C

解析:選項A,借記卡不具備透支功能；選項B轉(zhuǎn)賬卡也是屬于借記卡的一種類型,

也不具備透支功能；選項D,準貸記卡是持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額

的備用金，當備用金賬戶金額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的

信用卡。

［單選題］

10.以下選項中，不屬于會計工作崗位的是（）。

A）出納崗位

B）會計電算化崗位

C）財務(wù)成果和資金核算崗位

D）檔案管理部門管理會計檔案崗位

答案:B

解析:無答案

［單選題］

11.某公司2019年12月購入一套房產(chǎn)，房產(chǎn)原值為1030000元，已知房產(chǎn)稅

稅率為1.2%,當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%,該企業(yè)2020年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅

為（）。

A）1030000X（1-30%）XI.2%=8652（元）

B）1030000X12%=123600（元）

01030000X（1-30%）X12%=86520（元）

D）1030000X30%=309000（元）

答案:A

解析：從價計征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值X（1-扣除比例）X1.2%o因此2020

年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為1030000X（1-30%）X1.2%=8652（元）

［單選題］

12.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，以下屬于契稅征稅范圍的是（）

A）房屋抵押

B）房屋買賣

C）房屋繼承

D）房屋出租

答案：B

解析:選項ACD都不屬于契稅的征稅范圍。

［單選題］

13.某公司招聘一名高級業(yè)務(wù)經(jīng)理,王某憑借偽造的名牌大學畢業(yè)證書及其他與崗位

相關(guān)的資料，取得公司的信任，簽訂了為期3年的勞動合同。半年后，公司發(fā)現(xiàn)王

某偽造學歷證書及其他資料的事實，提出勞動合同無效，要求王某退還公司所發(fā)工

資，并支付經(jīng)濟賠償。以下說法不正確的是（）

A）王某與公司訂立的勞動合同為無效勞動合同

B）無效勞動合同從訂立時就沒有法律約束力

C）公司有權(quán)要求王某退還所發(fā)的工資

D）如果王某給公司造成了損害，公司可以要求王某承擔賠償責任

答案:C

解析:王某偽造名牌大學畢業(yè)證書及其他與崗位相關(guān)的資料騙取公司預期簽訂勞動

合同，屬于勞動合同法律制度規(guī)定的以欺詐手段，使對方在違背真實意愿的情況下

訂立勞動合同的情況，應(yīng)為無效勞動合同（選項A正確）。無效勞動合同，從訂立

時就沒有法律約束力（選項B正確）。但對王某付出的勞動，公司應(yīng)當參照單位相

同或相近的崗位勞動者的勞動報酬支付工資（選項C錯誤）。如果能證明王某的欺

詐行為給公司造成了損害，公司可以要求王某承擔賠償責任（選項D正確）。

［單選題］

14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，應(yīng)當由海關(guān)負責征收的是（）。

A）消費稅

B）車輛購置稅

C）關(guān)稅

D）進口環(huán)節(jié)的增值稅

答案:C

解析:選項AB應(yīng)當由稅務(wù)機關(guān)負責征收；選項D應(yīng)當由海關(guān)代征。

［單選題］

15.下列項目中，屬于勞務(wù)報酬所得的是（）（.

A）發(fā)表論文取得的報酬

B）提供著作的版權(quán)而取得的報酬

C）將國外的作品翻譯出版取得的報酬

D）高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬

答案:D

解析:選項AC屬于稿酬所得，選項B屬于特許權(quán)使用費所得。

［單選題］

16.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)當按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅的是（）0

A）道路通行服務(wù)

B）港口碼頭服務(wù)

C）管道運輸服務(wù)

D）航空服務(wù)

答案：C

解析:選項A屬于“現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)-不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”；選項B、D屬于

“現(xiàn)代服務(wù)-物流輔助服務(wù)”。

［單選題］

17.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于臨時存款賬戶的表述中，不正確的是

（）。

A）因異地臨時經(jīng)營活動的需要而開立

B）臨時存款賬戶最長不得超過3年

0辦理注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付

D）境內(nèi)單位在異地從事臨時活動的，應(yīng)出具政府有關(guān)部門批準其從事該項活動的證

明文件

答案:B

解析:選項B,臨時存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確

定其有效期限，最長不得超過2年。

［單選題］

18.以下選項中，目前我國稅收法律制度不采用的稅率是（）。

A）比例稅率

B）全額累進稅率

C）超額累進稅率

D）超率累進稅率

答案:B

解析:我國個人所得稅綜合所得適用超額累進稅率；土地增值稅適用超率累進稅率;

其他一般稅種都適用比例稅率。

［單選題］

19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，某張支票出票日期為2019年10月20日，按

照票據(jù)填寫規(guī)則，其中文大寫表述正確的是（）。

A）貳零壹玖年拾月貳拾日

B）貳零壹玖年零拾月貳拾日

C）貳零壹玖年壹拾月貳拾日

D）貳零壹玖年零壹拾月零貳拾日

答案:D

解析:為了防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為“壹”“貳”和“壹拾”

的，日為“壹”至“玖”和“壹拾”“貳拾”“叁拾”的，應(yīng)在其前加“零”；日

為“拾壹”至“拾玖”的，應(yīng)在其前加“壹”。10月20日，應(yīng)寫成“零壹拾月零

貳拾日”。

［單選題］

20.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，未經(jīng)授權(quán)或委托的情況下，銀行無權(quán)擅自動用存

款人在銀行賬戶里的資金，體現(xiàn)的支付結(jié)算原則是（）。

A）為存款人保密原則

B）銀行不墊款原則

C）恪守信用、履約付款原則

D）誰的錢進誰的賬，由誰支配原則

答案:D

解析:選項BCD都屬于支付結(jié)算原則。其中選項B主要指付款人賬戶內(nèi)沒有資金或

資金不足，或者收款人應(yīng)收的款項由于付款人的原因不能收回時;銀行的中介職責

可以不履行；選項C主要指條約必須履行，合約必須履行，按照合同規(guī)定及時付款,

不得無故拖延或者拒絕支付。

［單選題］

21.甲公司向乙公司購買貨物，以一張丙公司為出票人的匯票支付貨款。乙公司要求

提供擔保，甲公司請丁公司為該匯票作保證。丁公司在匯票背書欄簽注：“若該匯

票出票真實，本公司愿意保證”。后經(jīng)了解丙公司實際并不存在。丁公司對該匯票

承擔的責任是（）o

A）應(yīng)承擔一定賠償責任

B）只承擔一般保證責任，不承擔票據(jù)保證責任

C）應(yīng)當承擔票據(jù)保證責任

D）不承擔任何責任

答案:C

解析:保證不得附有條件；附有條件的，不影響對匯票的保證責任。

［單選題］

22.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出是

（）。

A）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的費用

B）實際發(fā)生的工資、薪金支出

0不允許抵扣的增值稅進項稅額

D）未經(jīng)核準的準備金支出

答案:D

解析:選項ABC都可以在計算應(yīng)納稅所得額時進行扣除。

［單選題］

23.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人所得稅稅收優(yōu)惠，說法不正確的

是（）。

A）外國人Tom按合理標準取得的境內(nèi)、境外出差補助，暫免征收個人所得稅

B）張某因房屋拆遷，按有關(guān)規(guī)定取得拆遷補償款免征個人所得稅

C）王某因房屋轉(zhuǎn)讓，取得的收入，免征個人所得稅

D）李某取得存款利息5000元，暫免征收個人所得稅

答案:C

解析:選項C屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后

的余額，為應(yīng)納稅所得額。

［多選題］

24.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當同時視同銷售繳納增值稅、消費稅

的有（）o

A）將自產(chǎn)的高檔護膚品用于集體福利

B）將外購的洗衣機用于集體福利

C）將自產(chǎn)的白酒用于分配給股東

D）將外購的白酒用于交際應(yīng)酬

答案:AC

解析:外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利、個人消費時、不需要視同銷售繳

納增值稅。

［多選題］

25.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅擔保方式的有（）o

A）扣押

B）抵押

C）質(zhì)押

D）保證

答案:BCD

解析:納稅擔保的方式：保證、抵押和質(zhì)押。

［多選題］

26.下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。

A）沙灘車

B）生物柴油

C）電動汽車

D）高爾夫球包

答案:BD

解析:選項AC,不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅。

［多選題］

27.陳某使用現(xiàn)金購買了2萬元的記名預付卡，現(xiàn)金充值2000元的不記名預付卡,

關(guān)于以上行為下列說法正確的有（）。

A）應(yīng)當使用實名并向發(fā)卡機構(gòu)提供有效身份證件

B）不可以使用現(xiàn)金購買20000元的記名預付卡

C）購卡人不得使用信用卡購買預付卡，但可以使用信用卡為預付卡充值

D）可以現(xiàn)金充值2000元的不記名預付卡

答案:AD

解析:選項B,單位一次性購買預付卡5000元以上，個人一次性購買預付卡5萬

元以上的，應(yīng)當通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金，此題中陳某

購買的是2萬元記名預付卡，可以使用現(xiàn)金；選項C,預付卡只能通過現(xiàn)金或銀行

轉(zhuǎn)賬方式進行充值，不得使用信用卡為預付卡充值。

［多選題］

28.下列關(guān)于單位銀行結(jié)算賬戶的說法中，正確的有（）。

A）基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶

B）一般存款賬戶是存款人的主辦賬戶

C）專用存款賬戶適用于對證券交易結(jié)算資金的管理和使用

D）預算單位零余額賬戶可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥提租補貼

血析：基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算

賬戶，是存款人的主辦賬戶；一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基

本賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

［多選題］

29.下列法律責任形式中，屬于民事責任的有（）。

A）停止侵害

B）賠禮道歉

0責令停產(chǎn)停業(yè)

D）開除

答案:AB

解析:選項C屬于行政處罰；選項D屬于行政處分。

［多選題］

30.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，本人月平均工資低于當?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%

的，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%作為繳費基數(shù)的有（）。

A）基本養(yǎng)老保險

B）基本醫(yī)療保險

C）工傷保險

D）失業(yè)保險

答案:AC

解析:選項B,基本醫(yī)療保險個人繳費部分一般為本人工資收入的2%；選項D,失

業(yè)保險職工按照本人工資的1%,且個人費率不得超過單位費率。

［多選題］

31.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，一般納稅人在計算增值稅銷項稅額時,

應(yīng)并入銷售額的有（）o

A）受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代扣代繳的消費稅

B）銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費

C）銷售貨物價外向購買方收取的手續(xù)費

D）銷售貨物價外向購買方收取的滯納金

答案:CD

解析:銷售額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為向購買方收取的全部價款和價外費用，但

下列項目不包括在銷售額內(nèi)：（1）受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代扣代繳的消費

稅；（2）同時符合一些條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費；（3）銷售

貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳

納的車輛購置稅、車輛牌照費；（4）以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項。

［多選題］

32.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計入房地產(chǎn)開放成本的有（）。

A）土地征用費

B）前期工程費

C）基礎(chǔ)設(shè)施費

D）開發(fā)間接費用

答案:ABCD

解析：以上選項均應(yīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本。

［多選題］

33.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”中的財產(chǎn)原值的相

關(guān)說法中，正確的有（）。

A）有價證券的財產(chǎn)原值為買入價加上買入時按照規(guī)定交納的有關(guān)費用

B）建筑物的財產(chǎn)原值為建造費或者購進價格

C）土地使用權(quán)的財產(chǎn)原值為取得土地使用權(quán)所支付的金額和開發(fā)土地的費用

D）機器設(shè)備的財產(chǎn)原值為購進價格、運輸費、安裝費以及其他有關(guān)費用

答案:AD

解析:選項B,建筑物的財產(chǎn)原值為建造費或者購進價格以及其他有關(guān)費用；選項C,

土地使用權(quán)的財產(chǎn)原值為取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的費用以及其他

有關(guān)費用。

［判斷題］

34.用人單位未及時足額支付勞動報酬的，勞動者可隨時通知解除勞動合同。（）

A）正確

B）錯誤

答案:A

解析:題目所述內(nèi)容正確。

［判斷題］

35.票據(jù)的保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任。（）

A）正確

B）錯誤

答案:A

解析:題目所述內(nèi)容正確。

［判斷題］

36.省以下稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時將符合公布標準的案件信息錄入相關(guān)稅務(wù)信息管理系統(tǒng),

且作為當事人的稅收信用記錄應(yīng)當自公布之日起保存3年。（）

A）正確

B）錯誤

答案：B

荻析:案件信息一經(jīng)錄入相關(guān)稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，作為當事人的稅收信用記錄永久保

存。

［判斷題］

37.工傷職工治療非因工傷引發(fā)的疾病，仍享受工傷醫(yī)療待遇。（）

A）正確

B）錯誤

答案:B

解析:案件信息一經(jīng)錄入相關(guān)稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，作為當事人的稅收信用記錄永久保

存。

［判斷題］

38.對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，

暫緩征收個人所得稅。（）

A）正確

B）錯誤

答案:B

解析:對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅

利，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅。對職工個人以股份形式

取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅。

［判斷題］

39.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排

放標準向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當繳納環(huán)境保護稅。（）

A）正確

B）錯誤

答案:A

解析:題目所述內(nèi)容正確。

［判斷題］

40.附加刑是補充、輔助主刑適用的刑罰方法，不可以單獨適用。（）

A）正確

B）錯誤

答案:B

解析：附加刑是補充、輔助主刑適用的刑罰方法。附加刑可以附加于主刑之后作為主

刑的補充，同主刑一起適用；也可以單獨適用。

［判斷題］

41.融資性售后回租按“租賃服務(wù)-融資租賃服務(wù)”稅目繳納增值稅。（）

A）正確

B）錯誤

答案:B

解析:融資性售后回租按“金融服務(wù)-貸款服務(wù)”稅目繳納增值稅。

［判斷題］

42.非銀行支付機構(gòu)為個人開立支付賬戶的，同一個人在同一家支付機構(gòu)只能開立一

個III類賬戶。（）

A）正確

B）錯誤

答案:A

解析:題目所述內(nèi)容正確。

［判斷題］

43.會計職業(yè)道德的廉潔自律，是要求會計人員端正態(tài)度，實事求是，依法辦事，如

實反映。（）

A）正確

B）錯誤

答案:B

解析:客觀公正是要求會計人員端正態(tài)度、依法辦事；實事求是，不偏不倚；如實反

映，會計，考前更新，保持應(yīng)有的獨立性。

［多選題］

44.王某（居民納稅人）于2016年任職于國內(nèi)某著名企業(yè)，2019年取得的收入如

下：（1）每月領(lǐng)取工資收入15000元，個人負擔的三險一金為2800元，申報專項

附加扣除時，作為獨生子的王某報送的專項附加扣除信息如下：11周歲正在上小學

的女兒一名68周歲的父親一名；夫妻約定女兒教育全額由王某扣除。（2）4月從

持有三個月的某上市公司股票分得股息1500元，從銀行取得銀行儲蓄存款利息

3000元；（3）5月份取得財政部發(fā)行國債的利息1200元，本市政府頒發(fā)的科技創(chuàng)

新獎金3600元；（4）9月在境內(nèi)出版圖書取得一次性稿酬30000元；（5）2018年

參加繼續(xù)教育，于2019年11月取得職業(yè)資格證書。已知：根據(jù)綜合所得個人所

得稅稅率表所示，全年應(yīng)納稅所得額不超過36000元的，適用3%的稅率，速算扣

除數(shù)為0；全年應(yīng)納稅所得額在36000元至144000元的部分，稅率為10%,速算

扣除數(shù)為2520.要求：根據(jù)上述資料.，不考慮其他因素，分析回答下列小題。根據(jù)

上述資料，對于王某的“專項附加扣除”下列說法正確的是（）。

A）每個月負擔的三險一金2800元可以扣除

B）子女教育支出可以按照每個月1000元的標準扣除

C）贍養(yǎng)父母支出可以按照每個月2000元的標準扣除

D）繼續(xù)教育支出應(yīng)當在2018年按照3600元定額標準進行扣除

答案：BC

薪析:選項A,“三險一金”扣除是屬于專項扣除；選項D,納稅人接受職業(yè)資格繼

續(xù)教育支出，應(yīng)當是在取得證書的當年即2019年進行定額扣除。

［多選題］

45.王某（居民納稅人）于2016年任職于國內(nèi)某著名企業(yè)，2019年取得的收入如

下：（1）每月領(lǐng)取工資收入15000元，個人負擔的三險一金為2800元，申報專項

附加扣除時，作為獨生子的王某報送的專項附加扣除信息如下：11周歲正在上小學

的女兒一名68周歲的父親一名；夫妻約定女兒教育全額由王某扣除。（2）4月從

持有三個月的某上市公司股票分得股息1500元，從銀行取得銀行儲蓄存款利息

3000元；（3）5月份取得財政部發(fā)行國債的利息1200元，本市政府頒發(fā)的科技創(chuàng)

新獎金3600元；（4）9月在境內(nèi)出版圖書取得一次性稿酬30000元；（5）2018年

參加繼續(xù)教育，于2019年11月取得職業(yè)資格證書。已知：根據(jù)綜合所得個人所

得稅稅率表所示，全年應(yīng)納稅所得額不超過36000元的，適用3%的稅率，速算扣

除數(shù)為0；全年應(yīng)納稅所得額在36000元至144000元的部分，稅率為10%,速算

扣除數(shù)為2520.要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。對于

王某取得的各項收入中，免征個人所得稅的有（）o

A）上市公司股票股息所得1500元

B）銀行儲蓄存款利息3000元

C）國債利息1200元

D）市政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎金3600元

答案:BC

解析:選項A,持股期限超過1年的上市公司股息紅利所得才免征個人所得稅：選項

D,對于省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、

國際組織頒發(fā)的科技、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金免

征個人所得稅。

［單選題］

46.王某（居民納稅人）于2016年任職于國內(nèi)某著名企業(yè)，2019年取得的收入如

下：（1）每月領(lǐng)取工資收入15000元，個人負擔的三險一金為2800元，申報專項

附加扣除時，作為獨生子的王某報送的專項附加扣除信息如下：11周歲正在上小學

的女兒一名68周歲的父親一名；夫妻約定女兒教育全額由王某扣除。（2）4月從

持有三個月的某上市公司股票分得股息1500元，從銀行取得銀行儲蓄存款利息

3000元；（3）5月份取得財政部發(fā)行國債的利息1200元，本市政府頒發(fā)的科技創(chuàng)

新獎金3600元；（4）9月在境內(nèi)出版圖書取得一次性稿酬30000元；（5）2018年

參加繼續(xù)教育，于2019年11月取得職業(yè)資格證書。已知：根據(jù)綜合所得個人所

得稅稅率表所示，全年應(yīng)納稅所得額不超過36000元的，適用3%的稅率，速算扣

除數(shù)為0；全年應(yīng)納稅所得額在36000元至144000元的部分，稅率為10%,速算

扣除數(shù)為2520.要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。按照

“綜合所得”項目，李某2X19年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）元。

A）4200

B）3840

03670

D）3290

答案:B

解析:（1）全年綜合收入額=15000X12+30000X（1-20%）X70%=196800（元）（2）

累計減除費用=5000X12=60000（元）（3）累計專項扣除=2800X12=33600（元）（4）

累計專項附加扣除=1000X12+2000X12+3600=39600（元）（5）扣除項目合計

=60000+33600+39600=133200（元）（6）綜合所得應(yīng)納稅所得額

=196800-133200=63600（元）（7）綜合所得全年應(yīng)納稅所得額=63600義

10%-2520=3840（元）

［多選題］

47.王某（居民納稅人）于2016年任職于國內(nèi)某著名企業(yè)，2019年取得的收入如

下：（1）每月領(lǐng)取工資收入15000元，個人負擔的三險一金為2800元，申報專項

附加扣除時，作為獨生子的王某報送的專項附加扣除信息如下：11周歲正在上小學

的女兒一名68周歲的父親一名；夫妻約定女兒教育全額由王某扣除。（2）4月從

持有三個月的某上市公司股票分得股息1500元，從銀行取得銀行儲蓄存款利息

3000元；（3）5月份取得財政部發(fā)行國債的利息1200元，本市政府頒發(fā)的科技創(chuàng)

新獎金3600元；（4）9月在境內(nèi)出版圖書取得一次性稿酬30000元；（5）2018年

參加繼續(xù)教育，于2019年11月取得職業(yè)資格證書。已知：根據(jù)綜合所得個人所

得稅稅率表所示，全年應(yīng)納稅所得額不超過36000元的，適用3%的稅率，速算扣

除數(shù)為0；全年應(yīng)納稅所得額在36000元至144000元的部分，稅率為10%,速算

扣除數(shù)為2520.要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。根據(jù)

個人所得稅征收管理的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A）王某取得綜合所得，按年計算個人所得稅

B）王某有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或按次預扣預繳稅率

0王某不需要在次年辦理匯算清繳

D）王某取得的股息、紅利所得，應(yīng)當按月或次計算個人所得稅

答案：ABD

血析:根據(jù)規(guī)定，納稅人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或

者多項所得，且綜合所得年收入額減去專項扣除的余額超過6萬元的，需要辦理匯

算清繳。

［多選題］

48.甲公司為某地國有企業(yè)，2X19年1月，其會計機構(gòu)負責人張某安排其侄女出任

出納，并負責保管會計檔案。5月，會計王某因病無法繼續(xù)工作，服從公司安排，

與接替其工作的李某辦理了會計工作交接。7月，為公司能成功上市而向乙公司融

資，會計機構(gòu)負責人張某采取虛增營業(yè)收入、夸大利潤，虛構(gòu)不存在的固定資產(chǎn)等

方法，調(diào)整了財務(wù)會計報告，并經(jīng)本企業(yè)法人代表人黃某同意，向乙公司提供了未

經(jīng)審計的財務(wù)會計報告。12月，一批會計檔案保管期滿，其中有尚存在未了事項的

會計憑證。甲公司檔案管理機構(gòu)請會計機構(gòu)負責人張某及相關(guān)人員在會計檔案銷毀

清冊上簽署意見，將該批會計檔案全部銷毀。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因

素，分析回答下列問題。根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，張某的侄女可以在本單位從事

的工作為（）,

A）出納

B）稽核

C）債權(quán)債務(wù)核算

D）對外財務(wù)會計報告編制

答案：BCD

血析:會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔任出納

工作。需要回避的直系親屬為:夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配

偶親關(guān)系。

［單選題］

49.甲公司為某地國有企業(yè)，2X19年1月，其會計機構(gòu)負責人張某安排其侄女出任

出納，并負責保管會計檔案。5月，會計王某因病無法繼續(xù)工作，服從公司安排，

與接替其工作的李某辦理了會計工作交接。7月，為公司能成功上市而向乙公司融

資，會計機構(gòu)負責人張某采取虛增營業(yè)收入、夸大利潤，虛構(gòu)不存在的固定資產(chǎn)等

方法，調(diào)整了財務(wù)會計報告，并經(jīng)本企業(yè)法人代表人黃某同意，向乙公司提供了未

經(jīng)審計的財務(wù)會計報告。12月，一批會計檔案保管期滿，其中有尚存在未了事項的

會計憑證。甲公司檔案管理機構(gòu)請會計機構(gòu)負責人張某及相關(guān)人員在會計檔案銷毀

清冊上簽署意見，將該批會計檔案全部銷毀。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因

素，分析回答下列問題。下列關(guān)于王某與李某交接會計工作的表述中，正確的是（）。

A）王某應(yīng)按移交清冊逐項移交，李某要逐項核對點收

B）應(yīng)由單位負責人黃某監(jiān)交

C）移交完畢，單位負責人黃某應(yīng)在移交清冊上簽名或蓋章

D）移交完畢，李某應(yīng)對會計資料承擔法律責任

答案：A

血析:選項B,一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負責人（張某）監(jiān)交；會計

機構(gòu)負責人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時主管單位

可以派人會同監(jiān)交；選項C,交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)當在會計檔案移交

清冊上簽名或蓋章；選項D,移交人員（王某）對所移交的會計憑證、會計賬簿、

會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責任。

［多選題］

50.甲公司為某地國有企業(yè)，2X19年1月，其會計機構(gòu)負責人張某安排其侄女出任

出納，并負責保管會計檔案。5月，會計王某因病無法繼續(xù)工作，服從公司安排，

與接替其工作的李某辦理了會計工作交接。7月，為公司能成功上市而向乙公司融

資，會計機構(gòu)負責人張某采取虛增營業(yè)收入、夸大利潤，虛構(gòu)不存在的固定資產(chǎn)等

方法，調(diào)整了財務(wù)會計報告，并經(jīng)本企業(yè)法人代表人黃某同意，向乙公司提供了未

經(jīng)審計的財務(wù)會計報告。12月，一批會計檔案保管期滿，其中有尚存在未了事項的

會計憑證。甲公司檔案管理機構(gòu)請會計機構(gòu)負責人張某及相關(guān)人員在會計檔案銷毀

清冊上簽署意見，將該批會計檔案全部銷毀。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因

素，分析回答下列問題。關(guān)于張某調(diào)整財務(wù)會計報告，并向乙公司提供該報告，下

列說法中，正確的是（）

A）財務(wù)會計報告必須經(jīng)注冊會計師審計后才能對乙公司提供

B）單位負責人黃某對財務(wù)會計報告的合法性、真實性負法律責任

C）張某3年之內(nèi)不得從事會計工作

D）張某調(diào)整財務(wù)會計報告屬于編制虛假財務(wù)會計報告

答案:BD

解析:選項A,并非所有公司的財務(wù)會計報告都必須經(jīng)過審計，有關(guān)法律、行政法規(guī)

規(guī)定會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書須經(jīng)注冊會計師審計的，注冊會計

師及其所在的會計師事務(wù)所出具的審計報告應(yīng)當隨同財務(wù)會計報告一并提供；選項

C,編制虛假財務(wù)會計報告構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構(gòu)成犯罪的：（1）

由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處5000員以上10萬元以下

的罰款；（2）對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處3000元以上

5萬元以下的罰款；（3）屬于國家工作人員的，還應(yīng)當由其所在單位或者有關(guān)單位

依法給予撤職直至開除的行政處分；（4）其中的會計人員，5年內(nèi)不得從事會計工

作。

［多選題］

51.甲公司為某地國有企業(yè)，2X19年1月，其會計機構(gòu)負責人張某安排其侄女出任

出納，并負責保管會計檔案。5月，會計王某因病無法繼續(xù)工作，服從公司安排，

與接替其工作的李某辦理了會計工作交接。7月，為公司能成功上市而向乙公司融

資，會計機構(gòu)負責人張某采取虛增營業(yè)收入、夸大利潤，虛構(gòu)不存在的固定資產(chǎn)等

方法，調(diào)整了財務(wù)會計報告，并經(jīng)本企業(yè)法人代表人黃某同意，向乙公司提供了未

經(jīng)審計的財務(wù)會計報告。12月，一批會計檔案保管期滿，其中有尚存在未了事項的

會計憑證。甲公司檔案管理機構(gòu)請會計機構(gòu)負責人張某及相關(guān)人員在會計檔案銷毀

清冊上簽署意見，將該批會計檔案全部銷毀。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因

素，分析回答下列問題。關(guān)于甲公司銷毀會計檔案的下列表述中，正確的是（）。

A）單位負責人黃某應(yīng)在會計檔案銷毀清冊上簽署意見

B）會計機構(gòu)負責人張某應(yīng)在會計檔案銷毀清冊上簽署意見

C）存在未了事項的會計憑證如果記錄在案則可以進行銷毀

D）題目所述銷毀程序合法

答案:AB

解析:選項CD,保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的會計

憑證不得銷毀。

［單選題］

52.甲地板廠（一般納稅人）生產(chǎn)實木地板，2019年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購

一批實木素板并支付運費，取得增值稅專用發(fā)票注明素板金額50萬元，稅額6.5萬

元；取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運費1萬元，稅額0.09萬元。（2）甲廠將外

購素板40%加工成A型實木地板，當月對外銷售并開具增值稅專用發(fā)票注明銷售金

額40萬元，稅額5.2萬元。（3）受乙地板廠委托加工一批A型實木地板，雙方

約定由甲廠提供素板，乙廠支付加工費。甲廠將剩余的外購實木素板全部投入加工,

當月將加工完成的實木地板交付乙廠。開具增值稅專用發(fā)票注明收取材料費金額

30.6萬元，加工費5萬元，甲廠未代收代繳消費稅。已知：實木地板的適用消費

稅稅率為5%,適用的增值稅稅率為13%,,要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,

分析回答下列小題。根據(jù)業(yè)務(wù)（2）,甲廠需要繳納的消費稅計算正確的是（）。

A）0萬元

B）40X5%=2（萬元）

C）4OX5%-5OX4O%X5%=1（萬元）

D）40X5%-（50+1）X40%X5%=0.98（萬元）

答案：C

而析:外購已稅實木地板原料生產(chǎn)的實木地板，準予按照當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除

外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款。

［多選題］

53.甲地板廠（一般納稅人）生產(chǎn)實木地板，2019年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購

一批實木素板并支付運費，取得增值稅專用發(fā)票注明素板金額50萬元，稅額6.5萬

元；取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運費1萬元，稅額0.09萬元。（2）甲廠將外

購素板40%加工成A型實木地板，當月對外銷售并開具增值稅專用發(fā)票注明銷售金

額40萬元，稅額5.2萬元。（3）受乙地板廠委托加工一批A型實木地板，雙方

約定由甲廠提供素板，乙廠支付加工費。甲廠將剩余的外購實木素板全部投入加工,

當月將加工完成的實木地板交付乙廠。開具增值稅專用發(fā)票注明收取材料費金額

30.6萬元，加工費5萬元，甲廠未代收代繳消費稅。已知：實木地板的適用消費

稅稅率為5%,適用的增值稅稅率為13%,,要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,

分析回答下列小題。根據(jù)業(yè)務(wù)（3）,以下說法正確的是（）0

A）該項行為屬于委托加工業(yè)