財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度

4/12財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度總則為了加強(qiáng)成都同德金財(cái)投資有限公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司經(jīng)營管理行為和財(cái)務(wù)會計(jì)行業(yè)，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范一基本規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。公司負(fù)責(zé)人對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)控制制度的建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)會計(jì)部門及會計(jì)人員應(yīng)依法行使職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)控制制度，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)會計(jì)的監(jiān)督職能。業(yè)務(wù)部門及相關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)控制制度，并及時向財(cái)務(wù)會計(jì)部門提供真實(shí)、完整的原始資料。目標(biāo)和原則內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)控制的基本目標(biāo)：確保國家法律、法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。保證公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，避免或降低各種風(fēng)險，提高公司經(jīng)營和財(cái)務(wù)會計(jì)活動的效率、效益。保證公司的業(yè)務(wù)活動均按適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行，促使企業(yè)的經(jīng)營管理活動協(xié)調(diào)、有序、可控、高效運(yùn)行。規(guī)范公司的財(cái)務(wù)會計(jì)行為，保證會計(jì)信息質(zhì)量。保證發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)在依法設(shè)置的會計(jì)賬簿登記、核算，財(cái)務(wù)會計(jì)報告的編制符合會計(jì)法規(guī)、準(zhǔn)則和企業(yè)會計(jì)制度的要求，確保會計(jì)信息真實(shí)、完整、及時。內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)控制遵循以下基本原則：合法性原則。內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)控制必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)以及本制度。全面性原則。內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)控制涵蓋公司內(nèi)部涉及財(cái)務(wù)會計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和相關(guān)崗位，明確業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)控制約束涉及財(cái)務(wù)會計(jì)工作的所有人員，任何人都不得擁有超越內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)控制的權(quán)利。內(nèi)部牽制原則。內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)制度保證涉及財(cái)務(wù)會計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間職責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。成本效益原則。內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)控制要切實(shí)可行，以合理的控制成本達(dá)到最佳控制效果。內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)控制的內(nèi)容內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)控制的內(nèi)容主要包括：財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)會計(jì)人員崗位責(zé)任制、會計(jì)核算、貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對外投資、工程項(xiàng)目、采購與付款、銷售與收款、債權(quán)債務(wù)、成本費(fèi)用、擔(dān)保、財(cái)務(wù)會計(jì)檔案等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)會計(jì)人員崗位責(zé)任制控制的主要內(nèi)容包括財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、財(cái)務(wù)會計(jì)人員管理、財(cái)務(wù)會計(jì)人員崗位責(zé)任制等環(huán)節(jié)的控制措施。會計(jì)核算控制的主要內(nèi)容包括會計(jì)憑證（原始憑證和記賬憑證）、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報告等環(huán)節(jié)的控制措施。貨幣資金控制的主要內(nèi)容包括貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)制度，現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金、票據(jù)和印章管理等控制措施。實(shí)物資產(chǎn)的主要內(nèi)容包括實(shí)物資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制度，實(shí)物資產(chǎn)驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。對外投資控制的主要內(nèi)容包括對外投資的立項(xiàng)、可行性研究、評估、決策、實(shí)施、記錄與核算、投資收益確認(rèn)、投資處置等環(huán)節(jié)的控制。工程項(xiàng)目控制的主要內(nèi)容包括工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、招投標(biāo)、實(shí)施、質(zhì)量管理、價款支付、竣工驗(yàn)收、交付使用、竣工決算編制與審查等環(huán)節(jié)的控制。采購與付款控制的主要內(nèi)容包括請購、審批、合同訂立、采購、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的控制。第三十條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三十一條公司所屬、控股單位比照本制度執(zhí)行，本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。公司財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)直接上級：董事長、總經(jīng)理直接下級：財(cái)務(wù)部會計(jì)、出納本職工作：在董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)和物的規(guī)劃與控制工作?？偣芄矩?cái)務(wù)、報表、預(yù)算工作以及財(cái)務(wù)人員分工協(xié)調(diào)和創(chuàng)建團(tuán)隊(duì)合作精神的凝聚。（1）、組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)察、存貨控制等方面工作，加強(qiáng)公司經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。（2）、組織執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保障公司合法經(jīng)營，維護(hù)股東權(quán)益。（3）、參與公司投資行為、重要經(jīng)營活動等方面的決策和方案制定工作，參與重大經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的研究、審查，參與重要經(jīng)濟(jì)問題的分析和決策。（4）、參與制訂公司年度總預(yù)算和季度預(yù)算調(diào)整，匯總、審核下級部門上報的月度預(yù)算，召集并主持公司月度預(yù)算分析與平衡會議。（5）、負(fù)責(zé)審核簽署公司預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)報告、會計(jì)決算報表，會簽涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等。（6）、負(fù)責(zé)重要內(nèi)審活動的組織與實(shí)施。（7）、按規(guī)定審批從銀行提現(xiàn)金的作業(yè)。適時督察前臺收銀工作的正常有效開展和資金按時繳納銀行入庫情況的實(shí)施。（8）、負(fù)責(zé)主管業(yè)務(wù)的檢查改進(jìn)與研究發(fā)展，并及時向總經(jīng)理報告工作。（9）、掌握公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況，及時向總經(jīng)理和董事長匯報工作情況。（10）、定期向董事長、總經(jīng)理述職。（11）、制訂財(cái)務(wù)系統(tǒng)年度、月度工作目標(biāo)和工作計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（12）、主持制訂公司的財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)督、預(yù)算管理、審計(jì)監(jiān)察、庫管工作的規(guī)章制度和工作程序，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施并監(jiān)督檢查落實(shí)情況。（13）、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的培訓(xùn)和考核工作，提高財(cái)務(wù)系統(tǒng)人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。（14）、按程序做好與相關(guān)系統(tǒng)的橫向聯(lián)系，接受上級和有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，及時對系統(tǒng)間爭議提出界定要求。（15）、做好財(cái)務(wù)系統(tǒng)各項(xiàng)行政事務(wù)處理工作，提高收銀員等各崗位工作效能，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)合作精神。（16）、及時、準(zhǔn)確傳達(dá)上級指示并貫徹執(zhí)行。（17）、定期主持財(cái)務(wù)系統(tǒng)例會，如今公司財(cái)務(wù)方面的會議，參加總經(jīng)理辦公例會以及其它重要會議。（18）、審閱、監(jiān)督和控制財(cái)務(wù)系統(tǒng)。會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員崗位責(zé)任制會計(jì)機(jī)構(gòu)公司依據(jù)《會計(jì)法》及經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要設(shè)置財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部暫配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兩人、會計(jì)兩人、出納一人，以后根據(jù)經(jīng)營管理的需要調(diào)整。會計(jì)人員財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。有較高的政治水平和職業(yè)道德水平；熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)及規(guī)章制度、掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理和企業(yè)管理的有關(guān)知識；熟悉會計(jì)工作各個崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法；具備會計(jì)師及以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格；身體狀況適應(yīng)本職工作要求。會計(jì)人員必須具備會計(jì)從業(yè)資格，持有從業(yè)資格證書；具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計(jì)制度，在工作中遵守職業(yè)道德；按照規(guī)定參加繼續(xù)教育，對未接受繼續(xù)教育或未完成繼續(xù)教育規(guī)定時間的從業(yè)人員，不予辦理會計(jì)從業(yè)資格證書年檢，直到取消從業(yè)資格。會計(jì)人員依法實(shí)行回避制度。會計(jì)人員工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所經(jīng)營的財(cái)務(wù)會計(jì)工作在規(guī)定的期限內(nèi)全部移交給接替人員，未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計(jì)人員交接由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交。出納管理職責(zé)為了加強(qiáng)對貨幣資金的監(jiān)管，確保貨幣資金的安全、完整，根據(jù)《會計(jì)法》、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范—貨幣資金（試行）》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》及有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，制定本辦法。本辦法所指貨幣資金是公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司貨幣資金歸口公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，各職能部門不得另行開設(shè)銀行賬戶或經(jīng)辦現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)。不準(zhǔn)有賬外資金或“小金庫”存在。貨幣資金支付實(shí)行“一支筆”審批制度?，F(xiàn)金管理：公司現(xiàn)金管理必須遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)金收支必須用途清楚，符合規(guī)定。本辦法所指現(xiàn)金是公司財(cái)務(wù)部控制的用于零星開支的庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金的收付及保管只能由出納人員負(fù)責(zé)，其他人員未經(jīng)授權(quán)，不得管理庫存現(xiàn)金。除下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可以使用現(xiàn)金外，單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。職工工資及工資性津貼；個人勞務(wù)報酬、資金；勞動保護(hù)、勞動保險、福利補(bǔ)助費(fèi)用；出差人員差旅補(bǔ)助；向個體經(jīng)營者購買物資、支付價款對方未開設(shè)銀行賬戶；銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)（100元）以下的零星支出；備用金等零星借款；確需使用現(xiàn)金的其他業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)必須根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付款憑證辦理，現(xiàn)金收付款憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證填制。業(yè)務(wù)人員報銷時，必須有取得合法的原始憑證并簽字，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人必須對原始憑證審核并簽字（蓋章），同時，原始憑證應(yīng)有證明人（驗(yàn)收人）簽認(rèn)。財(cái)務(wù)主管或其指定人員應(yīng)當(dāng)審查原始憑證，審核原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、合法、有效，支出范圍和額度是否與申請批準(zhǔn)的一致，原始憑證的填制是否符合規(guī)定要求，審核無誤后由財(cái)會人員編制現(xiàn)金收付款憑證，財(cái)務(wù)主管或其指定審核人員應(yīng)當(dāng)在收付款憑證及其相關(guān)附件簽章。領(lǐng)款必須在付款憑證上簽字并當(dāng)面清點(diǎn)確認(rèn)出納人員根據(jù)復(fù)核無誤的付款憑證和所列數(shù)額，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收支手續(xù)，及時登記現(xiàn)金日記賬。處理完畢的現(xiàn)金收付款憑證和原始憑證，由出納加蓋“收訖”、“付訖”戳記并由會計(jì)妥善保管，未經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意，不得調(diào)換、更改?，F(xiàn)金必須存放在公司保險柜內(nèi)，不得在保險柜內(nèi)放置個人現(xiàn)金、存款單據(jù)及有價證券，不得在保險柜內(nèi)放置其他物品，不得以白條充抵庫存現(xiàn)金。公司財(cái)會部配備驗(yàn)鈔機(jī)，出納人員必須對收存入庫的現(xiàn)鈔進(jìn)行驗(yàn)證。公司各部門借支、報銷現(xiàn)金在2000元以上的，需提前一日與財(cái)務(wù)部聯(lián)系，出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金用量計(jì)劃和控制，庫存現(xiàn)金余額不得超過銀行規(guī)定限額。出納人員每日業(yè)務(wù)終了必須盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并將庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與現(xiàn)金日記賬的結(jié)余數(shù)核對，如發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)立即報告財(cái)務(wù)主管，財(cái)務(wù)主管應(yīng)組織人員進(jìn)行核對，分析原因，明確責(zé)任，并按規(guī)定處理。財(cái)務(wù)主管或其指定人員定期（月末、季末、年末）及不定期檢查、核對現(xiàn)金實(shí)物是否相符，審查情況要有記錄，并簽字或蓋章，發(fā)現(xiàn)問題按規(guī)定及時處理。職工因公借支現(xiàn)金，應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)，余款如數(shù)交回，不得長期占用，借款人借支現(xiàn)金期間對所借現(xiàn)金安全負(fù)責(zé)，如發(fā)生所借現(xiàn)金遺失、被盜等所造成損失由借款人全額承擔(dān)。銀行存款管理：本辦法所指銀行存款是公司存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)賬戶上的貨幣資金。公司嚴(yán)格按照《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開立和使用賬戶。不得出租、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶，不得為個人或其他單位提供信用。銀行收付款業(yè)務(wù)必須根據(jù)審核無誤的銀行收付款憑證辦理，銀行收付款憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證填制。業(yè)務(wù)人員在辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)取得合法的原始憑證，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員必須在相應(yīng)的原始憑證簽字蓋章，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)容、用途等，購置實(shí)物資產(chǎn)的必須附有驗(yàn)收部門或領(lǐng)用人員的驗(yàn)收簽章。財(cái)務(wù)主管或其指定人員應(yīng)當(dāng)審查原始憑證及相關(guān)銀行結(jié)算憑證，審核原始憑證的基本內(nèi)容是否完整、審查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否真實(shí)、合法、合規(guī)、有效，審查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否得到批準(zhǔn)、是否超越審批權(quán)和范圍辦理，原始憑證有無簽字或蓋章。對不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)要求經(jīng)辦人員補(bǔ)辦手續(xù)或拒絕辦理，對審核無誤的，財(cái)務(wù)主管或其指定人員應(yīng)當(dāng)在相關(guān)原始憑證上簽字或蓋章，表示同意收付，財(cái)會人員根據(jù)審核無誤的原始憑證及相關(guān)批示編制銀行收付款記賬憑證。出納人員根據(jù)銀行收付款憑證，按照結(jié)算方式的要求，辦理銀行收付結(jié)算手續(xù)，并及時登記銀行存款日記賬。處理完畢的銀行收付款憑證和原始憑證，由出納加蓋“收訖”“付訖”戳記并由會計(jì)妥善保管。出納根據(jù)銀行存款收付款憑證序時登記銀行存款日記賬，按日結(jié)出各賬戶余額，月末與由其他財(cái)會人員取回的銀行對賬單逐筆核對相符，如有不符，應(yīng)查明原因，未達(dá)賬項(xiàng)由其他財(cái)會人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款結(jié)存余額準(zhǔn)確無誤。財(cái)務(wù)主管或其指定人員定期（月末、季末、年末）及不定期檢查、核對銀行存款日記賬，審查情況要有記錄，并簽字或蓋章，發(fā)現(xiàn)問題按規(guī)定及時處理。公司嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金。實(shí)行大額資金使用聯(lián)簽制度。大額資金指公司每筆20萬元及以上的資金，同一項(xiàng)目所動用資金累計(jì)計(jì)算，不得化整為零。公司大額資金聯(lián)簽制度的責(zé)任人為董事長、總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人。大額資金的籌集、調(diào)集、使用經(jīng)集體決策后，支付時由總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人共同簽字（200萬元以上必須由公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字、500萬元以上必須由董事長簽字）同意，財(cái)務(wù)部方可辦理支付手續(xù)（大額資金使用聯(lián)簽審批表附后。其他貨幣資金管理：本辦法所指其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款及在途貨幣資金。公司財(cái)務(wù)部指定專人對其他貨幣資金進(jìn)行管理，單獨(dú)設(shè)置其他貨幣資金賬戶進(jìn)行會計(jì)核算，必要時設(shè)立輔助臺賬。對外埠存款及時清理，收回余款并注銷外埠存款賬戶。加強(qiáng)對信用卡存款的控制，嚴(yán)格限制信用卡的使用范圍存款用權(quán)限。公司只能辦理單位卡，其資金一律從基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不準(zhǔn)將其他存款賬戶和銷售收入轉(zhuǎn)入其賬戶，嚴(yán)禁將公司的款項(xiàng)存入個人卡賬戶信用卡不得超范圍使用，不得透支使用。務(wù)部建立信用卡輔助臺賬，隨時掌握信用卡的辦理、發(fā)放、使用和注銷情況。即使辦理其他貨幣資金業(yè)務(wù)的結(jié)算，對逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等按規(guī)定及時轉(zhuǎn)回。票據(jù)及印章管理：票據(jù)管理。公司加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)票據(jù)的管理，各種票據(jù)（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯憑證等）由出納人員按照銀行規(guī)定購買，并進(jìn)行登記，作廢時加蓋“作廢”章并連同上一張一并保存，不得銷毀。公司加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，財(cái)務(wù)專用章和個人名章由專人保管且必須由兩人以上共同管理，不得將預(yù)留印鑒交由一人保管，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人親自管理或指定專人保管，而且必須與出納人員分離，不得帶出公司使用。個人名章必須由本人和其授權(quán)人員保管，不得擅自將自己保管的印章交他人使用，也不得私自接受他人保管使用的印章。費(fèi)用報銷管理制度為了提