建設工程結算審核操作規(guī)程

建設工程結算審核操作規(guī)程

建設工程結算審核操作規(guī)程為了提高本公司工程咨詢服務水平，保證咨詢成果文件的質(zhì)量和效果，規(guī)范工程結算審核業(yè)務的操作程序，明確咨詢專業(yè)人員的工作職責，加強咨詢專業(yè)人員業(yè)務水平，特制定本操作規(guī)程。為了準確、合理地確定工程造價，使結算工作順利進行，減少結算糾紛，維護發(fā)包人和承包人合法權益，公司和工程咨詢專業(yè)人員應以遵守職業(yè)道德為準則，嚴格遵循國家相關法律、法規(guī)和規(guī)章制度，堅持實事求是、誠實信用和客觀公正的原則對建設工程結算進行審核。一、工程結算審核主要工作內(nèi)容1、根據(jù)承發(fā)包合同和相關法律、法規(guī)、標準規(guī)范與定額、招投標文件、施（竣）工圖紙及各項有效證明，審核工程結算；2、組織召開工程結算審核相關的會議；3、現(xiàn)場踏勘、計量復核；4、審核確定工程量、工程價格及各類項目費用；5、編制工程結算審核報告。二、工程結算審核依據(jù)1、工程結算審核委托合同和完整、有效的工程結算文件。2、國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章制度和相關的司法解釋。3、國務院建設行政主管部門以及各省、自治區(qū)、直轄市和有關部門發(fā)布的工程造價計價標準、計價辦法、有關規(guī)定及相關解釋。4、施工發(fā)承包合同、專業(yè)分包合同及補充合同，有關材料、設備采購合同；招投標文件，包括招標答疑文件、投標承諾、中標報價書及其組成內(nèi)容。5、工程竣工圖或施工圖、施工圖會審記錄，經(jīng)批準的施工組織設計，以及設計變更、工程洽商和相關會議紀要。6、經(jīng)批準的開、竣工報告或停、復工報告。7、建設工程工程清單計價規(guī)范或工程預算定額、費用定額及價格信息、調(diào)價規(guī)定等。8、工程結算審核的其他專項規(guī)定。9、影響工程造價的其他相關資料。三、工程結算審核要求1、嚴禁采用抽樣審核、重點審核、分析對比審核和經(jīng)驗審核的方法，避免審核疏漏現(xiàn)象發(fā)生。2、應審核結算文件和與結算有關的資料完整性和符合性。3、按施工發(fā)承包合同約定的計價標準或計價方法進行審核。4、對合同未作約定或約定不明的，可參照簽訂合同時當?shù)亟ㄔO行政主管部門發(fā)布的計價標準進行審核。5、對工程結算內(nèi)多計、重列的項目應予以扣減，對少計、漏項的項目應予以調(diào)增。6、如果工程結算與設計圖紙或?qū)嶋H情況不符，需要在了解實際情況的基礎上進行調(diào)整。工程造價咨詢單位在審核工程結算時，如果發(fā)現(xiàn)與設計圖紙或?qū)嶋H情況不符的內(nèi)容，應邀請各方進行完善的確認手續(xù)。7、對于由總承包人分包的工程結算，如果其內(nèi)容與總承包合同主要條款不相符，應按照總承包合同的原則進行審核。8、工程結算審核文件應采用書面形式，如果需要電子文本，應使用與書面形式內(nèi)容一致的電子版本。9、結算審核的編制人、校對人和審核人不得由同一人擔任。應實行三級校審、核稿、簽發(fā)等五級復核制度。10、由于結算審核受托人與被審核項目的發(fā)承包雙方存在利害關系，可能影響公正性，因此需要進行回避。四、工程結算審核程序工程結算審核應按照準備、審核和審定三個工作階段進行，并實行編制人、校審人和核稿人、簽發(fā)人分別署名蓋章確認的內(nèi)部管理方式。（一）結算審核準備階段1、工程結算審核資料的搜集，一般需要委托人提供一系列資料，包括招投標文件、合同、圖紙、設計變更、施工組織設計等。2、審核工程結算手續(xù)的完備性和資料內(nèi)容的完整性，對不符合要求的應退回限時補正。3、審核計價依據(jù)及資料與工程結算的相關性、有效性。4、熟悉招投標文件、工程發(fā)承包合同、主要材料設備采購合同及相應文件。5、熟悉竣工圖紙或施工圖紙、施工組織設計、工程概況，以及設計變更、工程洽商和工程索賠情況等。（二）結算審核階段1、審核結算項目范圍、內(nèi)容與合同約定的項目范圍、內(nèi)容的一致性。2、審核工程量計算的準確性、工程量計算規(guī)則與計價規(guī)范或定額的一致性。3、審核結算單價時應嚴格執(zhí)行合同約定或現(xiàn)行的計價原則、方法。對于清單或定額缺項以及采用新材料、新工藝的，應根據(jù)施工過程中的合理消耗和市場價格審核結算單價。工程結算審核操作規(guī)程一、工程結算審核的目的工程結算審核是指在工程建設施工完成后，對工程施工發(fā)承包合同約定的工程費用進行審核的過程。其目的是確保工程費用合理、真實、合法、有效，并且符合合同約定和相關法律法規(guī)的規(guī)定。二、工程結算審核的原則工程結算審核應當遵循以下原則：1、審核應當依據(jù)合同約定和相關法律法規(guī)進行，確保審核結果的真實性、合法性和有效性；2、審核應當嚴格按照合同約定的程序和要求進行，確保審核過程的規(guī)范性和程序性；3、審核應當注重實際情況，充分考慮工程建設的特點和實際情況，確保審核結果符合實際情況和合同約定；4、審核應當公正、公平、客觀，避免主觀性和偏見性的干擾，確保審核結果的客觀性和準確性。三、工程結算審核的內(nèi)容工程結算審核的內(nèi)容包括以下幾個方面：1、審核工程費用的真實性、合法性、有效性，核準工程費用的變更；2、審核索賠的真實性、合法性、準確性，核準索賠費用；3、審核取費標準的合法性、時效性、相符性，核準取費標準；4、編制結算審核對比表，對結算結果進行對比和審核。四、工程結算審核的流程工程結算審核的流程包括以下幾個階段：（一）結算編制階段1、結算編制人應當按照合同約定的標準和要求，編制工程結算初稿；2、結算編制人應當將工程結算初稿提交給結算審核委托人和結算審核受托人進行審核；3、結算審核委托人和結算審核受托人應當對工程結算初稿進行審核，并提出意見和建議；4、結算編制人應當根據(jù)審核意見和建議，對工程結算初稿進行修改和調(diào)整，并編制結算審核對比表。（二）結算審核階段1、審核變更簽證憑據(jù)的真實性、合法性、有效性，核準變更工程費用；2、審核索賠是否依據(jù)合同約定的索賠處理原則、程序和計算方法以及索賠費用的真實性、合法性、準確性；3、審核取費標準時，應嚴格執(zhí)行合同約定的費用定額標準及有關規(guī)定，并審核取費依據(jù)的時效性、相符性；4、編制與結算相對應的結算審核對比表。（三）結算審定階段1、工程結算審核初稿編制完成后，應召開由結算編制人、結算審核委托人及結算審核受托人共同參加的會議，聽取意見，并進行合理的調(diào)整；2、由結算審核受托人單位的技術負責人對結算審核的初步成果文件組織進行三級校審；3、由結算審核受托人單位的主管負責人審核批準；4、發(fā)承包雙方代表人和審核人應分別在“工程審價審定單”上簽認建設工程結算審核操作規(guī)程并加蓋公章；5、對結算審核結論有分歧的，應在出具結算審核報告前，至少組織兩次協(xié)調(diào)會；凡不能共同簽認的，審核受托人可適時結束審核工作，并做出必要說明；6、在合同約定的期限內(nèi)，向委托人提交經(jīng)結算審核編制人、校對人、審核人和受托人單位蓋章確認的正式的結算審核報告。五、工程結算審核方法（一）工程結算的審核應依據(jù)施工發(fā)承包合同約定的結算方法進行，根據(jù)施工發(fā)承包合同類型，采用不同的審核方法。1、采用總價合同的，應在合同價的基礎上對設計變更、工程洽商以及工程索賠等合同約定可以調(diào)整的內(nèi)容進行審核；2、采用單價合同的，應審核施工圖以內(nèi)的各個分部分項工程量，依據(jù)合同約定的方式審核分部分項工程價格，并對設計變更、工程洽商、工程索賠等調(diào)整內(nèi)容進行審核；3、采用成本加酬金合同的，應依據(jù)合同約定的方法審核各個分部分項工程以及設計變更、工程洽商等內(nèi)容的工程成本，并審核酬金及有關稅費的取定。（二）結算審核中涉及工程單價調(diào)整時，應當遵循以下原則：1、合同中已有適用于變更工程、新增工程單價的，按已有的單價結算；2、合同中有類似變更工程、新增工程單價的，可以參照類似單價作為結算依據(jù)；3、合同中沒有適用或類似變更工程、新增工程單價的，結算編制受委托人可商洽承包人或發(fā)包人提出適當?shù)膬r格，經(jīng)對方確認后作為結算依據(jù)。（三）除非已有約定，對已被列入審核范圍的內(nèi)容，結算應采用全面審核的方法。四、對于未確定計價方法的工程結算和審核或鑒定，法院、仲裁或承發(fā)包雙方合意共同委托的結算審核受托人可以根據(jù)事實和國家法律、法規(guī)以及建設行政主管部門的相關規(guī)定，獨立選擇鑒定或?qū)徍诉m用的計價辦法。六、工程結算審核的內(nèi)容包括：1、審核結算的遞交程序和資料的完備性，包括遞交手續(xù)、程序的合法性，以及結算資料具有的法律效力；2、審核結算資料的完整性、真實性和相符性；3、建設工程發(fā)承包合同及其補充合同的合法性和有效性；4、施工發(fā)承包合同范圍以外調(diào)整的工程價款；5、分部分項、措施項目、其他項目工程量及單價；6、發(fā)包人單獨分包工程項目的界面劃分和總包人的配合費用；7、工程變更、索賠、獎勵及違約費用；8、取費、稅金、政策性調(diào)整以及材料差價計算；9、實際施工工期與合同工期發(fā)生差異的原因和責任，以及對工程造價的影響程度；10、其他涉及工程造價的內(nèi)容。七、工程結算審核的時效：1、結算審核委托人應與委托人在咨詢服務委托合同內(nèi)約定結算審核期限；2、如果合同未作約定或約定不明，結算審核受托人應按照財政部、建設部聯(lián)合頒發(fā)的《建設工程價款結算暫行辦法》（財建[2004]369號）第十四條第（三）款要求的時限完成征得建設單位確認的初稿。八、工程結算審核的成果文件形式：1、工程結算審核成果文件應包括審核報告封面、簽署頁、結算審核報告書、結算審核相關表式以及有關附件。2、審核報告封面應包括工程名稱、審核單位名稱、審核單位工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)章、日期等；3、簽署頁（扉頁表）應包括工程名稱、審核編制人、審定人姓名和執(zhí)業(yè)（從業(yè)）印章、單位負責人印章（或簽字）等。二、工程結算審核相關表格以下是工程結算審核所需的表格：1.委托審價項目基本情況調(diào)查表；2.審價資料提供情況登記表；3.工程結算審價工作會商紀要表；4.工程結算審價匯總對比表；5.工程結算審價審定單；6.工程審價報告征求意見回復單（甲乙方）；7.工程造價咨詢成果文件評價意見征詢表；8.其他相關表格。三、結算審核成果文件的遞交結算審核受托人應及時向結算委托人遞交完整的工程結算審核成果文件。九、工程結算審核質(zhì)量和檔案管理一、質(zhì)量管理工程造價咨詢單位應確保成果質(zhì)量標準符合合同約定的精度要求。同時，工程造價咨詢單位應對工程結算審核所引用的依據(jù)的準確性和時效性、工程計量與計價的準確性以及工程結算審核范圍的完整性負責。工程造價咨詢單位應建立相應的質(zhì)量管理體系，實行編制、審核與審定三級內(nèi)部審核質(zhì)量管理制度。從事結算審核工作的工程造價專業(yè)人員應實行個人簽署負責制。工程造價咨詢單位應建立具體的管理制度，包括基礎資料收集、整理、結算編制、審核和修改、成果文件提交、報審和歸檔等。二、檔案管理與工程結算審核有關的重要活動、記載主要過程和現(xiàn)狀、具備保存價值的各種載體的文件均應收集整齊，整理立卷后歸檔。工程造價咨詢單位應建立完善的工程結算審核檔案管理制度，文件應符合國家和有關部門發(fā)布的相關規(guī)定。自行歸檔的文件，保存期一般不少于五年。歸檔的工程結算審核的成果文件應包括紙質(zhì)原件和電子文件，其他文件及依據(jù)可為紙質(zhì)原件、復印件或電子文件。歸檔文件必須真實、準確，與工程實際相符合。應采用耐久性強的書寫材料，不得使用易褪色的書寫材料。歸檔文件應字跡清晰、圖表整潔、簽字蓋章手續(xù)完備。歸檔文件應完整、系統(tǒng)，能夠反映工程結算審核活動的全過程。歸檔可以分階段進行，也可以在項目結算完成后進行。向接受單位移交檔案時，應編制移交清單，雙方簽字、蓋章后方可交接。十、工程結算審核流程圖工程結算審核流程分為三個階段：準備階段、審核實施階段和簽訂業(yè)務咨詢合同。在準備階段，需要填寫委托審價項目基本情況調(diào)查表和審價資料提供情況登記表。在審核實施階段，需要填寫工程結算審價工作會商紀要表、工程結算審價匯總對比表、工程結算審價審定單、工程審價報告征求意見回復單（甲乙方）和工程造價咨詢成果文件評價意見征詢表。最后，在簽訂業(yè)務咨詢合同階段，需要進行審批和簽署合同。為確保建設工程結算審核的有效性和準確性，需要按照以下操作規(guī)程進行。首先，業(yè)務操作人員和公司經(jīng)理需要填寫項目任務單，并確定審核目標、范圍和重點。接著，填寫委托審價項目基本情況調(diào)查表和審價資料提供情況登記表，進行前期溝通和審前調(diào)核，編制審核實施方案。然后，進行現(xiàn)場踏勘審核結算范圍、內(nèi)容與實際施工一致性，按分項編制審核程序表，審核工程量計算的準確性和結算依據(jù)的完整有效性。接下來，進行分項執(zhí)行審核程序，審核結算單價合理性和取費標準是否符合相關規(guī)定，編制工作底稿，審核簽證真實性、合法性、有效性。最后，編制審核報告初稿并進行三方會審，征求意見，填寫審價工作會商紀要，審核報告流轉復審，出具審核報告書歸還資料。審核成果信息化處理，資料整理歸檔，進行審核業(yè)務回訪。在建設工程結算審核操作人員配備方面，咨詢單位應設立獨立的技術管理部門和技術總負責人，負責對咨詢業(yè)務專業(yè)人員的崗位職責、業(yè)務質(zhì)量的控制程序、方法、手段等進行管理。技術總負責人的職責包括審閱重要咨詢成果文件，審定咨詢條件、咨詢原則及重要技術問題，協(xié)調(diào)處理咨詢業(yè)務各層次專業(yè)人員之間的工作關系，負責組織校審對編制成果質(zhì)量負責。參與咨詢業(yè)務的專業(yè)人員可分為項目經(jīng)理、專業(yè)造價工程師、造價員三個層次，各自負責咨詢業(yè)務中各子項、各專業(yè)間的技術協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理工作。項目經(jīng)理還負責根據(jù)咨詢實施方案，對各專業(yè)交底工作進行調(diào)整或修改，并統(tǒng)一咨詢業(yè)務的技術條件，統(tǒng)一技術經(jīng)濟分析原則。專業(yè)造價工程師負責本專業(yè)的業(yè)務實施和質(zhì)量管理工作，指導和協(xié)調(diào)造價員的工作，檢查資料使用、咨詢原則、計價依據(jù)、計算公式、軟件使用等是否正確。專業(yè)咨詢成果文件的編寫需要制定咨詢說明和目錄，并核檢咨詢成果是否符合規(guī)定。同時，負責審核和簽發(fā)本專業(yè)的成果文件。造價員需要依據(jù)咨詢業(yè)務要求，執(zhí)行作業(yè)計劃，并遵守有關業(yè)務的標準與原則。根據(jù)咨詢實施方案要求，展開本職咨詢工作，并選用正確的咨詢數(shù)據(jù)、計算方法、計算公式、計算程序，確保內(nèi)容完整、計算準確、結果真實可靠。同時，對實施的各項工作進行認真自校，做好咨詢質(zhì)量的自主控制。咨詢成果經(jīng)校審后，負責按校審意見修改。完成的咨詢成果應符合規(guī)定要求，內(nèi)容表述清晰規(guī)范。為保證咨詢成果文件的質(zhì)量，所有咨詢成果文件在簽發(fā)前應經(jīng)過程序。成果文件涉及計量或計算工作的，還應在審核前實施校核程序。校審實行三級校審規(guī)定，校審核人員需要熟悉咨詢業(yè)務的基礎資料和咨詢原則，對咨詢成果進行全面校核，并對所校核的咨詢內(nèi)容的質(zhì)量負責。校核咨詢使用的各種資料和咨詢依據(jù)是否正確合理，引用的技術經(jīng)濟參數(shù)及計價方式是否正確。同時，校核人員需要校核咨詢業(yè)務中的數(shù)據(jù)引用、計算公式、計算數(shù)量、軟件使用是否符合規(guī)定的咨詢原則和約定，計算數(shù)字是否正確無誤，咨詢成果文件的內(nèi)容與深度是否符合規(guī)定，能否滿足使用要求，各分項內(nèi)容是否一致，是否完整，有無漏項。校核人員在校審記錄上列出的校審記錄，需要交咨詢成果原編制人員修改后再進行復核，三級校審后方能提交核稿人審核。核稿人員需要參與咨詢業(yè)務準備階段的工作，協(xié)調(diào)制