企業(yè)內(nèi)部控制制度

XXXX房地產(chǎn)開發(fā)有限公司

企業(yè)內(nèi)部控制制度

2012年10月30日目錄catalogue

總則及說明generalprinciplesandexplanation第一章 Unit1 管理控制及內(nèi)控自我評估

managementcontrolandselfappraisalaboutinternalcontrol第二章 Unit2 財務(wù)會計控制

financialaccountantcontrol第三章 Unit3 銷售和應(yīng)收賬款salesandreceivables第四章 Unit4 采購和應(yīng)付賬款purchasesandaccountpayable第五章 Unit5 費用支出控制expensescontrol第六章 Unit6 貨幣資金管理pecuniaryresourcesmanagement第七章 Unit7 固定資產(chǎn)管理fixedassetsmanagement第八章 Unit8 項目開發(fā)與總控projectdevelopmentandmastercontrol第九章Unit9產(chǎn)品研發(fā)與設(shè)計productdevelopmentanddesigning第十章 Unit10 工程招標與預(yù)算projectbiddingandbudget第十一章Unit11 工程質(zhì)量監(jiān)督與驗收projectqualitysupervision第十二章Unit12 人力資源管理humanresourcesmanagement第十三章Unit13 對外投資管理investmentabroadmanagement第十四章Unit14 客戶服務(wù)與信息管理customerserviceandinformationmanagement第十五章Unit15 內(nèi)部審計internalaudit總則及說明

generalprinciplesandexplanation一、內(nèi)控手冊的使用責任Responsibilityfortheuseofinternalcontrolmanual二、內(nèi)部控制的目標Targetofinternalcontrol三、內(nèi)部控制的概念conceptofinternalcontrol四、內(nèi)部控制的框架frameworkofinternalcontrol五、內(nèi)部控制的缺陷deficiencyofinternalcontrol六、內(nèi)部控制的描述descriptionofinternalcontrolBACK一、內(nèi)控手冊的使用責任

Responsibilityfortheuseofinternalcontrolmanual本手冊適用于房地產(chǎn)開發(fā)有限公司及其子公司，為方便描述，以下簡稱為“公司”。

本手冊的內(nèi)部控制制度是關(guān)鍵的控制制度，不包括所有的運作流程，使用者應(yīng)當根據(jù)手冊提示的內(nèi)部控制關(guān)鍵點建立完整的運作流程。BACK二、露內(nèi)部捧控制割的目釀標Ta匯rg辜et惠o祖f倆in呈te扮rn泡al晶c俯on糊tr盈ol內(nèi)雁部休控羊制惜是隨一些個用由聾公杏司姥董額事謊會張，纖管允理睛層販以庭及這其這他漠員描工川共匙同潛作塵用播的趙過遙程遣，碼此輸過愈程吼在川以耍下棕的銷三艦個欺方悼面睜對么公摔司構(gòu)實簽現(xiàn)樣其槽經(jīng)冶營藝目陳標席提仔供公合伸理永保歲證：行序之董有澆效簡并臣且終富遲有廣效狐率厭的書經(jīng)王營盯過昨程e咸f淚f件e攻c攜t樹i嘆v綢e姓o襪p糖e脊r反a會t習i門n撞g室p朽r菠o厭c灣e王s框s可信紗賴的妻財務(wù)徐會計股報告r挨e信l脹i增a助b杯l終e變f茫i膛n喘a陜n知c急i幣a忠l連a泄c媽c洽o隸u慣n奸t休a掩n導(dǎo)t喚r陽e幫p懶o淡r族t老s對法曉律法眼規(guī)的哨遵循to拉f重ol稼lo痕w競ru閉le半s憂an饑d忙re例gu涉la碎ti糠on趙s內(nèi)部?？刂苿僦饕P體現(xiàn)屈在對揚公司現(xiàn)金以及實既物散資詠產(chǎn)的保預(yù)全以柜及被染有效蟻的利糟用，菌以合噸理保迅證公利司短隱期和責長期添的營建運目裝標能擔夠?qū)嶁n現(xiàn)。B找A弓C鄭K三估、山內(nèi)截部倡控勸制鎮(zhèn)的挎概步念c隸o停n俯c稠e矮p事t小o剩f畢i拜n扔t釘e跨r避n曬a籠l巖c燈o撈n援t揉r衰o點l內(nèi)躲部狗控備制湖是棕一我個過嶼程。是輪一種勺實現(xiàn)沖目標溫的手強段，盜而不厲是結(jié)明果；內(nèi)替部駕控眼制見是人鈔為控宿制栗的淹，換不戚僅神僅萍包務(wù)括間制迅度店和礎(chǔ)政食策弓，框同晉時省包跑括餃公扮司臣各壓個刷部較門西的祖員圓工基；內(nèi)與部猴控若制農(nóng)對箏董防事旨會拾和泄管糧理事層砌只欲能昏提弟供合理叉的保筆證，腸而膛非宜絕誕對梅保封證紅；內(nèi)部店控制幟是為流了實這現(xiàn)各遣個不素同而希又相捏互交梳錯的企業(yè)旦目標而設(shè)腸計的哪。BA攝CK四、C核O隙S挨O內(nèi)觸部雹控閉制滋的研框需架co毛sofr直am鴨ew毯or測k慣of邁i薦nt丘er照na芝l籮co賣nt判ro照l業(yè)務(wù)遍流程財務(wù)刪報告法規(guī)抄遵循BA心CKCO臣SO內(nèi)控使框架院的描增述COSO要素含義相應(yīng)的內(nèi)控制度舉例控制環(huán)境任何經(jīng)營的核心是由企業(yè)的人力資源——員工的個人品行，包括誠實正直、道德觀念、勝任能力；以及企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境組成的。明晰的權(quán)利和義務(wù)體系來明確內(nèi)控的重要性；有關(guān)行為準則和業(yè)務(wù)標準的書面政策；完善的預(yù)算機制以及對產(chǎn)生差異的原因作及時分析；吸引并留住合格員工的計劃；有效的內(nèi)部審計委員會以及內(nèi)審部門風險評估公司必須意識到它所面臨的風險，并采取措施應(yīng)對。公司必須設(shè)立整合所有組織活動的目標，這樣公司整體才能統(tǒng)一運轉(zhuǎn)。公司同時必須建立一套發(fā)現(xiàn)、分析并且管理風險的機制。有關(guān)經(jīng)營、財務(wù)報告以及法律法規(guī)等職能的明確目標；全公司范圍內(nèi)的風險評估控制活動公司要建立能確保管理層應(yīng)對風險的策略，以及使之奏效的內(nèi)控政策和程序。職責分離：現(xiàn)金收款有兩個以上的職員進行處理；對投資資產(chǎn)的獨立稽核；信息系統(tǒng)的控制以及數(shù)據(jù)備份信息溝通信息與溝通存在于公司所有的活動層面。它可以使得員工獲取并分享有關(guān)程序的執(zhí)行、管理以及控制等各方面的信息。管理層要建立并維護有效的信息發(fā)布以及反饋系統(tǒng)；與外界同行業(yè)在政策變更以及行業(yè)風險方面進行資源共享；員工舉報違規(guī)或舞弊現(xiàn)象的獎懲措施有效監(jiān)督管理層要監(jiān)督整個控制活動的運作過程，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正。這樣公司才可以主動積極地針對所發(fā)現(xiàn)的不利狀況作出反應(yīng)。定期通過內(nèi)審或外部審計渠道獲取內(nèi)控審計報告并作出反應(yīng)；對預(yù)算差異進行及時跟進；對現(xiàn)金及實物資產(chǎn)進行定期盤點，對賬實差異進行分析BA濃CK五、繩內(nèi)部困控制奇的缺脈陷任各何謊的形內(nèi)斑部龍控嘗制喇設(shè)袖置塘都況有娘其嘴自蛾身戶的鉆缺浩陷航，胖包合括中：在實蟲施內(nèi)旺部控刷制的唇過程薄中會探存在乳人為火的錯襲誤或千過失凝；由辭于湊兩憤名卻或隱多舒名燦員罰工紅的府串講通逝而謹導(dǎo)疫致遠的罩內(nèi)憤控江失邀效爆；舞填弊爸（漿例貞如農(nóng)：蜜管延理呀層滅濫體用忘權(quán)殼力撲；動偽崇造訴憑生證怖或臟記拔錄懲以展及曉欺無騙毀性王行心為膝等道）即維使探是惹設(shè)摟計嚷完概善乏的爐內(nèi)匹部澆控士制底也桶會窩因眉無黑意廈或塊故備意柱的激行崇為參而內(nèi)導(dǎo)盛致并缺厲陷辭的冷產(chǎn)賠生累。清但脫是嶄，去管帖理垮層幸可跌以跌期厚望挖良鹽好造的覽內(nèi)腎部守控刺制材系銹統(tǒng)殘能增夠便給康董組事文會作以清及軋管筒理掌層仰提共供卻其循控何制祥目藏標揉得軍以垂實砍現(xiàn)承的原“爆合濃理尖保堡證蠶”叔。顫非貓常涂重嘗要臥的頸一串點翻是忘：衛(wèi)公頭司檢應(yīng)帳該繳進小行張合擁理轉(zhuǎn)謹確慎拒的掀措買施班來幣保括證才內(nèi)類控灘目著標解的靜實赴現(xiàn)亦，鴿而街不擊是胞設(shè)浮想辭或幻玉者及認陪定睜僅隱僅丘依剝靠批“撓優(yōu)索秀夢”赤的掌員巨工昌就讀可輝以全達秧到匹目枕標兩。B友A查C水K六、欺內(nèi)部嘗控制盈的描誰述公司柔內(nèi)部漂控制忠制度錫的描敵述和李形式神由以止下三拖個方清面組貓成：內(nèi)部厲控制秘的目喚標：孕內(nèi)相部瓣控探制柏服脖務(wù)猾于毫公武司共的旬整糖體溜目賓標軋以唱及班各勞職預(yù)能典目技標秩，亡通昨過誕控籠制陳活尿動霜為六目叉標催的笛實極現(xiàn)運提導(dǎo)供由合蜻理睛保洋證沖，漂并授且匆能滿夠餓有輔效董識咐別堅公明司姻面護臨廈的仗風泉險指并音采肚取粒應(yīng)陜對逆策深略?。魂P(guān)鍵囑控制宜點：勢關(guān)披鍵成控報制筆點肌指法關(guān)壞鍵幻玉的諷內(nèi)塘部頃控士制中行很為莫，虎保扁證腳這醒些風內(nèi)石部望控撲制眠行瞧為節(jié)被清正輛確亞采賴用橋并欣持尤續(xù)之使戲用特，塞就蕩可牌以街保街證啞企舅業(yè)燒的框內(nèi)蹤蝶部乳控咽制倡目遼標礎(chǔ)得禿到良實舉現(xiàn)崗。流姓程磁圖：流行程圖肝是描尋述內(nèi)攀部控模制行幻玉為的完主要仇方法泄，是父通過攔對經(jīng)失營活駐動整齒個過斯程用繳圖表凳形式劉進行出描述照，并鍵對關(guān)陵鍵控卻制點忌著重嬸說明辭的一債種方獨法。B葡A缺C驗K流是程課圖壞圖某標躲說分明B羅A同C誰K第一朋章管理鬧控制祖及內(nèi)軌控自腥我評尚估B近A趣C浪K一銳職晉位耳分投工B版A繞C釘K二男總培體竭戰(zhàn)兼略剛計塌劃費的辮控綠制管軋理悟?qū)优栏膿?jù)內(nèi)弱外頁因白素廳以艇及向員眾工搜胳集信璃息修改悼戰(zhàn)略目扎標總灘經(jīng)窄理某辦諒公蛋會平衡鵝未來蟲的發(fā)展駝以及當壇前蚊狀景況總嶄經(jīng)巾理模辦腫公體會制葡定否的咸下抵一年度郊總體臘計劃提交倉董事仍會決議董事姥長批傲準經(jīng)批仆準的總詢體稠計灰劃下達緒子公粒司和各杜部勻門航制清定綜合腿計劃管理樸目標1）宗總羅體鎮(zhèn)戰(zhàn)和略伶計飾劃抽是迫清誓晰共、播明吸確摔并瘦且喬合隙法2）總?cè)求w戰(zhàn)寸略計醋劃是霜以未伏來發(fā)光展為端大前返提3）恐總縫體蔽戰(zhàn)緩略管計俱劃襯應(yīng)繼得木到恒員迫工膀的郊認美同關(guān)有鍵班控歷制齒點1）渡管尺理雖層罩應(yīng)道規(guī)鈔劃積長渾期玩和毒短定期暮目棋標2）總車體戰(zhàn)吼略計麻劃必宮須得商到董刻事長償?shù)暮烇堊滞纫庾⑨?）媽年店末已管花理蒜層卵應(yīng)伯該境根喇據(jù)縫內(nèi)膊外到部傻因訂素夢，伴如望經(jīng)事營燥環(huán)么境厘、北競診爭巷對丑手迅、多法潤律銀法傍規(guī)觸、峰消勢費跟者掌等睜因牙素刃的迎變司化區(qū)及完時守調(diào)禽整督公苦司樹的獨戰(zhàn)勿略淋目籠標峰，姻同冒時縫應(yīng)芒該務(wù)征蠶求爺員讀工饑的啊意戲見2）憐戰(zhàn)晝略要投司資慚發(fā)爬展呢委極員終會糖根胃據(jù)瀉因驗素都的姓變藍化板修電改猶目芝標3）碼總桃經(jīng)續(xù)理遲辦遣公窯會暗因敏該蹈平調(diào)衡挨將駐來挨的齡發(fā)鄉(xiāng)豐展音要店求中以除及辯目仗前趕的汁經(jīng)佩營縱能監(jiān)力皇，免制甚定悟可陸行盾的敞目駛標拋戰(zhàn)征略4）籌戰(zhàn)娘略逗應(yīng)賀分謎為效長訴期拼和廉短鏈期悉，貼其己中膝包椅括帶企譜業(yè)圍總漁體嘆戰(zhàn)漿略獸目按標備、品企面業(yè)渠架閃構(gòu)燃、勒資茄金撲來暮源仍、偷財較務(wù)粒目鵝標拐以蠢及騙市違場深需音求醉等5）扯所診有婦的幻玉戰(zhàn)皺略第計籌劃駐應(yīng)乏得網(wǎng)到帆董阻事婚長所的務(wù)同較意6）總唇經(jīng)理武辦公艱會應(yīng)示將總棍體戰(zhàn)國略目管標以獅及計紡劃下酷達給劉各部令門員親工，這成為惑公司潔上下殲的奮覽斗目拖標0綢10眉30癢20汁4060觀5年度磁終了戰(zhàn)略虎與投盆資發(fā)展賣委員廣會審餓閱B裁A離C外K三宮子公掘司及斤各部且門制航定部起門計話劃的捕控制根據(jù)馬總體款計劃各得部捏門溫制蓄訂綜箏合警計索劃報送傘企管閥部企管此部進奴行醉調(diào)漁整臨衡時當工吹作任萬務(wù)浸計摧劃針對妻調(diào)整酷與各部咐門進默行溝鋸?fù)ǘt(yī)事蛋長批準經(jīng)批喇準的部門激綜合杰計劃/月哥度雀計著劃部賽門柳實裳施管堵理愿目揀標1）所定有綜火合計兆劃與住公司眼總體沈戰(zhàn)略踐一致2）頑計妄劃歐的雹制治定捷應(yīng)圈當兄切脹合饑實蜓際關(guān)鍵從控制峰點1）鞋部鹿門史的宇綜李合偏計來劃草應(yīng)脂該粉以逐總爆體趟戰(zhàn)嫌略活為靜基線礎(chǔ)初制槐定2）綜仿合計筆劃必餃須得槳到董架事長釀的同盼意3）各蕉部門長對企善業(yè)管軋理部俊門提波出的拿計劃鞏調(diào)整蹤蝶進行監(jiān)充分死的溝挽通注右釋1）子匯公司科及各回部門黑應(yīng)考掉慮企吳業(yè)的觸總體弓戰(zhàn)略概目標友來制莖定部立門計勿劃2）膊所絡(luò)有消綜盈合焦計鄭劃盆應(yīng)反該仰預(yù)脾計屬各值部拿門絨未拿來悅所余需六，桑然尚后賄制分定轎計工劃絲式，習包開括叔：輔銷懼售犁、近采敞購悟、匹費滾用生、帆人嗓力程資曠源褲、察固朋定渡資膽產(chǎn)吹等玻等3）仿企縣管賽部互根葵據(jù)隆公鑰司痛總止體最的救年納度邀計猜劃妹對號各它部朋門硬報畢送泡的甩計紹劃專進你行埋調(diào)饅整4）公刑司根炕據(jù)工和作中添出現(xiàn)狡的具狠體情序況下猶達臨木時工租作任農(nóng)務(wù)5）磨由待董疫事霞長腔審剩核牛通擔過抱所塞有倆部斑門斑計役劃6）縣批進準叔后斑的寸計沿劃宰返舌還投各齊部西門叢及致子呢公墨司障實跨施炊，刪月驕末鬼，政季獅末難，璃年賺度救末徐作俊為騾部籠門虹考康核疲的研依霜據(jù)0脹1030悅20描4060標5各蓬部抬門/企巾管缸部金備斜案B統(tǒng)A亮C厭K根據(jù)蛇綜合利計劃制哥訂昂月倚度桑計墨劃四浩部門逼月度由績效業(yè)考評紐奉的控隱制管理匹目標1）惰提幫高曉各說部增門睛的羽工注作侄積慶極魚性餓，借共顧同棒完越成牛公擋司周戰(zhàn)征略劉目案標2）鋸考冰核亮標顯準杏應(yīng)栗與坊總序體俯戰(zhàn)屑略光計燈劃鋒一熄致關(guān)龍鍵暑控凡制翠點1）考系核標粱準的橋制定封科學(xué)講合理禿，并草結(jié)合熔公司陵的實薦際狀嘴況2）考卡核標碧準應(yīng)生得到初總經(jīng)查理和高董事賄長的謀簽字重同意3）考沫核的印結(jié)果等與部未門的烈績效領(lǐng)獎勵刮相結(jié)薦合注叢釋1）企吩業(yè)管虜理部鬧每月和末、與季度遣末以簽及年融末根戶據(jù)公派司的絲式考核蓮標準召對各峰部門霉進行皇考核2）飯考絨核啞標辛準汪的出制械定許由論四掙大計部家分已組抖成仆，韻各學(xué)部述門虧制鋒定訴的抖本擠期督規(guī)隱計粒劃揀占宴主衛(wèi)要歌的項地培位嶄，順并密兼寇顧瓦其陪他受目趨標3）企疼管部組對各竹部門惰進行器評分齒并排武序4）對伐評分語的結(jié)航果與婆部門指總監(jiān)貼進行轟溝通蠅，尤熊其是斑對評煩分較奏低的樣部門幼，使何其認占識自段身的紀不足自之處5）總名經(jīng)理池辦公候會議迎對公肉司本打期的灑經(jīng)營特狀況糧作出汗總體公評價熟，以蜘此對寄本期份部門貼總考突核結(jié)垃果進鍬行控具制6）社考蹲核知結(jié)治果泳經(jīng)轉(zhuǎn)總濕經(jīng)黃理嚼批師準掉后姓進瞞行四公書示部協(xié)門從內(nèi)忌部管理母狀況0客10302040修60林5期筐末灶企價管宮部進行置考核公余示總經(jīng)著理批逮準各爹部佳門垮的考核夾結(jié)果總經(jīng)輕理辦鋪公會止議對勤公奮司貴總催體根評疾價考核灶結(jié)果寸由企胞管交部呼存巾檔經(jīng)框批認準伸的部門昌計劃部忌門榮職泉能建而設(shè)您狀葡況部門嗓內(nèi)部培訓(xùn)臨狀況考核旅的標荒準根星據(jù)噸標虎準糕為各部杠門評陳分和部陳門總碧監(jiān)進行厚溝通BA懲CK公俱司皮月到度刮經(jīng)柏營指咸標名完慌成盛情喉況公國司廟財婆務(wù)慶狀廉況資纏本黑結(jié)劇構(gòu)管理何團隊組綠織氏機皇構(gòu)倉建挽設(shè)培死訓(xùn)管額理瓣線茂條工再作陷效坑率行政呼人事剪部考評逢依據(jù)澇，計介入坑人氧員屠積愉分五吃信息準溝通哥與交描流各劣職需能吊部管門總阿監(jiān)/總宿會侍計協(xié)師/總雹工鮮程貝師基毯層貪員久工董事壘會決催策層總感經(jīng)作理/總經(jīng)魯理辦抽公室審京計哈委憑員吊會管理如目標1）員挺工明府確上抽級制勸定的模政策時和制霧度2）鋤部度門脂總縫監(jiān)凍和廢總洗經(jīng)飲理/董隙事廳長敬獲朗悉示員眾工言的俊建告議鄭和秤舉稻報3）管既理活胞動的竿有效隨監(jiān)督失與匯鍋報體錦系關(guān)鍵脈控制滿點1）管銹理層纏政策驚與制廟度應(yīng)某該為南基層圍員工頸所認斬知和劑接受2）嚴基白層欣員汪工蓮的苦建廢議暮和魄舉津報郵能梁夠險通蜓過袖有緞效星的益途崗徑壤傳惡達注釋1）草公茂司壞控喜制以活朱動寶的勉監(jiān)抗督綱很及大逢程取度扯上泊依批賴呈于蠻內(nèi)設(shè)部作審蝴計換的藥有響效億進唇展繳。尺內(nèi)嗚審雙在對實押施托審扇計守時竟，芽其呈計民劃還應(yīng)劍該鞋得而到訪審跪計榜委建員栽會六和盞董彩事保會止的裂批梨準盟，暗并夠提繩前豎與企被咐審伯計延部導(dǎo)門萄溝怨通案；支內(nèi)誼審瞧能露夠做接霉觸宿到個所拴審位計罷的白資朵料宜、萬實排物析和倚人泛員2）基策層員紀工向抽部門窗總監(jiān)/總會堡計師/總額工卸程熟師般反笑饋州實瓶務(wù)胞操扒作總所哀遇愧到域的磚問鵝題恩和問提五出氧建截議案，南部慈門冷總協(xié)監(jiān)/總倡會伴計輪師/總工摸程師鐵應(yīng)予述以及灑時回侄復(fù)或股開會伸討論號；舞涌弊或筐錯誤釋的舉蕉報可基以直逆接向擇公司哈審計新委員朋會進訂行反夕映，爪舉報殊獎懲舅制度均應(yīng)由喊行政章人事嬸部門材制定3）俊內(nèi)秧審樓報歐告百應(yīng)膊該意直御接千向欺董曠事即會擔匯撐報棒；碌報請告梢所笛發(fā)吃現(xiàn)肉的堡問謙題炕可身以材先楊行塌與賄被默審道計陳部環(huán)門民溝到通礦，犬但塊不儲影僻響重最雙終息報南告女內(nèi)刷容0套10慕302信仇息牧收肅集政踏策貼傳戲達政敲策據(jù)審蘇批政策女制定審搖計吧內(nèi)誤控病的躬執(zhí)殿行報減告息董換事半會監(jiān)督匯報監(jiān)尾事孟會監(jiān)督違登規(guī)護及廟舞般弊看舉竊報B絹A技C星K審姜計似委擠員裙會問題為反饋六然一弓般摘價棉格蛾的職控江制悔（釋銷耐售/采抖購/工噸程乖價詠格）制鋸定剃評地價遇系迫統(tǒng)凡流曠程部系門企草翁擬價狀格艱控邁制計粒劃提們交芬董室事旅長批薯準經(jīng)批伯準的各部姐門評價米政策管姿理仔目塵標銷售搞、購雜買價模格和袍工程違造價吉要反舊映現(xiàn)樸今商撕業(yè)和紫經(jīng)濟艱的狀辭況，戀并且稠符合籠企業(yè)辯的戰(zhàn)廈略目煩標和鐘綜合活計劃關(guān)鍵麥控制勝點1）英企往管已部評應(yīng)播定根期菠對激銷榴售/采購/工程嶼等價希格作盲審閱報，價辱格的充制定框與變征更與叢企業(yè)逗長期聲和短勿期價心格戰(zhàn)線略一兇致2）最著終的鈴評價憲政策乏以及殿價格善調(diào)整壺方案漁應(yīng)得蔥到總帽經(jīng)理嘴辦公側(cè)會的初討論遇通過3）工涌程物系料和距固定夢資產(chǎn)喚的購柜買、糾土地床的競嶺標和病工程韻的造授價要隊在企衫業(yè)的森預(yù)算趴范圍犬內(nèi)，選并且和經(jīng)過惱價格永的調(diào)棗查，均如獲苦取第溫三方禮提供送的報調(diào)價單4）購息貨價酒格、呈土地漆競標跟價格燃和工新程價耐格應(yīng)澇得到某管理軌層的園審批注政釋1）企碎管部檔根據(jù)虎企業(yè)決的總等體戰(zhàn)沫略計帳劃訂川立評吊價系張統(tǒng)與致決策添系統(tǒng)2）尸總圍經(jīng)何理捧辦嘴公策會遮制斥定鞋評此價糕系領(lǐng)統(tǒng)知與碎決鋤策需系盯統(tǒng)駝。兆例蒸如齡：俗每例年罵之饒銷遞售鳥價男格咬、漢購商買腐任澤何買物硬品險的棚查雪詢劉程屬序蒸、眼工詢程布造躲價漏的喊預(yù)垮算奸等3）各嘗部門星將政奏策草損稿提興交董頓事長眨審批丑；董效事長貓應(yīng)考誤慮政晴策是賄否能貨符合哨社會黑的經(jīng)熱濟狀樸況以口及反炒映公設(shè)司的猴成本可等4）批法準后賺的計熊劃應(yīng)撓發(fā)回兼各部亂門進彈行培洽訓(xùn)及擁實行5）率價世格葡部體門沒及猾財堆務(wù)聚總仿監(jiān)/總挺會農(nóng)計貌師鞋應(yīng)節(jié)每義年晴復(fù)亂核豬系銷統(tǒng)勾的甲內(nèi)糞容鳳是駁否蜻需揉要騰更黑改究；悅?cè)珙佊匈愋钄骋?，被部傳門遍主互管速應(yīng)幅提姑交冒一激份啞修慰改榮草礦稿允及際原麥因暫給惠管小理隙層坐進探行恨討哥論發(fā)是襯否絕有心需幻玉要僅更昨改嗚。押同監(jiān)上炒（2）局至渾（4）0買1030姻20另4總經(jīng)掛理辦隆公會進行飲價格升會審企潮管廉部囑訂拌立評價杏系統(tǒng)與決居策系退統(tǒng)批準不幻玉批舅準相雞關(guān)戴職里能泄部鏈門執(zhí)掘行居價認格勾控態(tài)制B津A晉C吳K七昂內(nèi)部資控制普的自撕我評孤估內(nèi)部膛審計報扔告企帖業(yè)銅績休效考核碼結(jié)果/業(yè)務(wù)鼓周/月報總必經(jīng)悲理辦系公關(guān)會謙討畫論外部碰專業(yè)差人士評諒估報吼告/審弟計懼報舉告員蜘工意見霧反饋管站理頸層岔進身行內(nèi)控灣自我罵評估根據(jù)SO受X陽40栗4出具員管理爭層對內(nèi)創(chuàng)控的鑰評價會希計別師震事熔務(wù)醬所對傳管趁理豆層霉評寧價發(fā)表拌意見控制紛環(huán)境有犯效末監(jiān)叫督風登險銜評模估控面制想活學(xué)動信息察溝通010驚20赴30座5管理套目標1）公盈司管容理層瀉負責賠建立葛并維勿護完吩善的縮慧內(nèi)部舍控制2）管事理層猛在財夫務(wù)報湖送時潑需就閥其內(nèi)諸部控底制的蘆有效摟性進健行評糾價關(guān)衣鍵統(tǒng)控哪制田點1）管忌理層順負責坑建立沙完善何的內(nèi)勇部控園制制憑度，執(zhí)并且桑確保千得到恩有效介實施2）管灶理層解定期努進行舞內(nèi)控憤評估3）練內(nèi)嘉部碼審搏計賽、丙專認業(yè)薯機逃構(gòu)賽以即及案員潑工顯應(yīng)氧在乒完福善批內(nèi)階部腫控咽制匆中排發(fā)冠揮礙作鎖用注踐釋1）內(nèi)來部審唉計職標能應(yīng)嚴該涵艱蓋公勞司經(jīng)熟營、胳資金蠢運作括、財鐮務(wù)報泥告、汗舞弊援調(diào)查谷、法庸規(guī)調(diào)浪查等敏各個辮方面2）總哲經(jīng)理腸應(yīng)該止了解企各部掉門運而作情劈燕況，外定期騙召開糠總經(jīng)征理辦廈公會稠議進評行討傘論，丈發(fā)現(xiàn)蒼問題裂及時鼓糾正3）公洲司應(yīng)嚴該建壓立完紀善的雹員工厚意見俗反饋栽機制謠，讓婆管理符層了豎解基武層所原發(fā)生池的情枯況4）按轉(zhuǎn)照C震O蜓S粒O框架甜進行仔內(nèi)控薯自我粒評估柳，一淋般通吊過自瓜我評梁估問俊卷表安的形利式進魔行分搖析與辜歸納5）在謹年度刃以及飼季度挖的財替務(wù)報誘告中獸進行灑內(nèi)部送控有商效性僚的陳凱述0術(shù)4B赤A己C路K內(nèi)材部合控緩制自我陣評估相問卷第二笑章財務(wù)議會計睡控制BA折CK一草職位故分工B炭A滲C招K二刃一獻般郵會圓計仇控面制管理音目標1）會格計制匪度的菊制定泊要符窯合法歐律法暢規(guī)的遞相關(guān)歌要求2）各連部門塵的業(yè)中務(wù)操爽作應(yīng)斷該符蘿合財寬務(wù)操岡作手勿冊的串要求判，配稻合財餡務(wù)部膏入賬3）講憑歡證錄的逃記堪錄釀與串賬踩冊侵編艷制盲做填到錦賬蘆實幣一仔致關(guān)旺鍵姓控征制桿點1）財太務(wù)總交監(jiān)/總會冤計師仗應(yīng)詳亂細審傾核財輕務(wù)制擇度以僻及業(yè)付務(wù)操磁作手競冊的燭制定零，并丈且經(jīng)月過總魚經(jīng)理勇簽字乒批準2）挺財蜂務(wù)泄操心作挎流穴程毀應(yīng)貌該泛得垃到漁各昨相姻關(guān)覆部漫門保的戲認灘可劇并藍得車到午執(zhí)拾行3）財毒務(wù)經(jīng)竭理/總豪會協(xié)計悶師岸應(yīng)掏該妻復(fù)躍核刺所描有讀的病記缸賬監(jiān)憑擇證注諒釋1）財們務(wù)制錦度必妙須符鑼合中專國相紹關(guān)法魔律法辣規(guī)以蛋及企聯(lián)業(yè)會妨計制便度的販要求2）財梁務(wù)部哀組織暢工作滿小組話（可擔以是議臨時騰性質(zhì)毫）進掀行具嗚體操序作手停冊的件編制服，包夸括單福據(jù)的差收集捧與復(fù)鴉核、霉憑證子的記尸錄、敲過賬抹與匯負總、貴報表斤的編狹制、疑財務(wù)餓預(yù)算狡的編澡制、妄財務(wù)祖結(jié)果晴分析錢等3）必耐要時社可尋杰求外幅部專拉業(yè)人稀士的證支持燈，參酬與制樣訂財嚴務(wù)制茶度與浩操作密手冊匠，發(fā)閃表專舉業(yè)意艷見4）希財眼務(wù)梳操覆作漂手律冊看有衡牽堤涉故到烘各揉部挽門脹的恨業(yè)倍務(wù)填流頸程泡，絞如主銷拳售房誠收往款票、今采斬購稠付毒款身、肅費室用齊報脖銷屑等撈必默須喪與殺相娛關(guān)冰部憑門來達稠成記共愛識5）刑所究有貝不器一勵致德的幫單陪證址，隨如丹發(fā)塊票提與資合燃同椒不庸符拴必返須縣發(fā)帝回賓相菊關(guān)穗部眨門抵查折找答原醬因各部濃門負甲責人討仙論肥并擁實碗施操作腸手冊會計啟人員根蠻據(jù)資單硬據(jù)漿制漏作憑證010蔽30姿2040艇5財嫌務(wù)漆經(jīng)揮理/總會梳計師復(fù)楊核蓬憑書證財召務(wù)丑經(jīng)平理鳥制薪定財收務(wù)秤制煌度提交換財務(wù)安總監(jiān)/總秩會或計嫂師牌以夫及外環(huán)部迅人勤士招審荒閱董乓事之長批講準批轎準或備廳案無的財己務(wù)誼操降作裂手淡冊出錯/不一左致發(fā)譜回每相產(chǎn)關(guān)部鏡門相傻符根據(jù)嫌復(fù)核過的氏憑證入賬財務(wù)肺部工緊作小妻組根昂據(jù)旋財熱務(wù)屈制抖度制瓦定親操云作腐手鍵冊業(yè)憑務(wù)區(qū)部謀門原始驢單據(jù)財務(wù)肢部審寇核BA仇CK三血財兵務(wù)慰預(yù)傲算撓控脈制管理戚目標財杏務(wù)痛預(yù)刊算倆真遵實撇反尖映阻公彈司董的勞年舌度役財竭政已目緞標句，綢并現(xiàn)且永對但公霸司廉的門銷痛售踏、酬成祖本捎以心及桐相外關(guān)員費聾用核起乘指按導(dǎo)枝和舞控螞制稈作品用關(guān)具鍵絹控郊制被點1）爸財墊務(wù)屯部澆編怒制廊費楚用懲預(yù)蓋算惑，絨必遣須躁核領(lǐng)對乞各印部顆門爐上毅年切費頭用淚，茂對齒費盞用背預(yù)惡算捉增皆幅殺，艱減忙幅榮較擁大診部櫻門座作貧出路相升應(yīng)矮解畝釋2）矮財殊務(wù)裳預(yù)曾算在進明行鐵動虜態(tài)揚預(yù)醫(yī)算獻控就制蹈，近每心月頭針蹄對飲銷隊售終、烘成朽本久以遠及握各括項彼費亦用燦的司實均際鬼發(fā)考生盜數(shù)分與姨預(yù)灘算眾數(shù)唱比希較賺，代發(fā)灘現(xiàn)乏差沙異薯并魄尋豬找盡原完因斬，統(tǒng)協(xié)慈調(diào)螺各劣部彈門桃制犁定孔下職月衡預(yù)駛算世實己現(xiàn)習計巖劃略以崗及拋本俊月好超鏈標/未達全標補接救措元施3）銷設(shè)售以休及成創(chuàng)本的互預(yù)算啦控制住由營蜘銷和旁地產(chǎn)劉負責汗執(zhí)行秧，向愧財務(wù)桶匯總祖。其膝他部破門發(fā)救生的免期間湖費用塌應(yīng)在筐發(fā)生架前經(jīng)頁過財釋務(wù)部質(zhì)的預(yù)歡算審韻核，米超出額本月院預(yù)算宰的費唉用除嚇特殊食情況趁不予遙批準注延釋1）有年碎度駝終蔬了藥財恨務(wù)夫部野門落負故責樹編紙制盞公這司駕下疲年治度它財比務(wù)堪預(yù)令算鈔草樓案糠，弟提書交前至書總傳經(jīng)換理飲辦圖公澤會址議粉討違論命，塵通塘過狐或石提脫出侍修懸改數(shù)意勸見跪，繪再釘向蛾董癥事早會稱匯瘋報籌，拳董下事括會被作變出義決墨議孩。2）仁各欺部潤門捏實辰行葬總本監(jiān)鋪責是任羅制辱，互并私與英財稿務(wù)溪部煌門咱保要持偉反便饋訴溝習通張，起每發(fā)月唱提助交茅預(yù)晉算批執(zhí)隊行命周/月奪報圖，鹽由賠財根務(wù)散部倍匯公總剃信書息嚴與顯管采理返層債討余論營；掘并順且奶針滲對猶超律標好或臺未焦達犧標貝情萬況疏提嘩供旗下菌月騰的氧補店救棵措陰施濃，窮盡形量姓保岸持代全妙年次度撥在孔預(yù)慰算飛控獅制激范盲圍讓內(nèi)3）財歐務(wù)預(yù)只算需慘在全孫年基鞏礎(chǔ)上疊細分著到月世份4）掌與禾銷歉售謊和重成獨本處無直關(guān)林的限期位間紅費籠用重應(yīng)以由臨財扎務(wù)甚部加匯慕總妥，償在舉發(fā)轎生抄前俯由?？傔h會哭計王師宗進河行智預(yù)踏算對審哭核5）半橫年度俱預(yù)算敏調(diào)整孫特指危因為棗公司予營運片目標戶發(fā)生惑變更萍或新也增的叛項目即投資照而進核行的嘗預(yù)算綠變更6）女三組項棕費豆用哥的技預(yù)裹算鬼要洪分朱別餐經(jīng)紀過染其蝦相眠應(yīng)脾的椒監(jiān)班控誕部尤門脾審沒核鳴，堪其贏中流，甲財腥務(wù)哈費熄用盲和印管話理動費桑用紡經(jīng)巷分天管滾領(lǐng)傷導(dǎo)減審萌核啄、惑銷成售飼費冶用違由南財愚務(wù)賀部渡審頁核古，做監(jiān)猜控厲規(guī)開定噸由裹監(jiān)在控幣部鄉(xiāng)豐門烈制密定年獨度面終條了財務(wù)仁部匯過編項目肌收入/成本刃預(yù)算銷黑售尊部分管磚領(lǐng)導(dǎo)預(yù)宰算疊部財孕務(wù)椒部天匯嘗編公信司等費畜用趣預(yù)戲算各部淹門費愧用年度周預(yù)算公總司貿(mào)下女年瀉度刺全境面渡預(yù)啦算伶草慚案總證經(jīng)敢理辦公棟會議董事諷會議各部密門討漂論/規(guī)承劃班部緩門印預(yù)丟算預(yù)算肉執(zhí)行不同宏意批牲準010擠20肅3B葉A系C樸K公診司繩下稀年醫(yī)度財伙務(wù)已預(yù)服算財迅務(wù)猛部賭門找每奧月罵編制棋動灣態(tài)奏預(yù)壘算肥分纏析銷售僅狀況期間群費用項目筋成本財務(wù)銷部匯御總月蓬度競費歲用銷酒售紡周/月報及預(yù)園算實襲現(xiàn)計方動案分景管勁領(lǐng)曉導(dǎo)問匯旨總成誰本棋控需制醒周/月報月末皂財務(wù)預(yù)算堡報告總威經(jīng)廁理辦公壘會討士論040薯5半年救度預(yù)待算調(diào)領(lǐng)整分擠管徒領(lǐng)祖導(dǎo)/財示務(wù)啦部06四勻營掙運酒資勝金抄的損控敘制管寫理茶目嚇標營鍋運祥資報金意在診管產(chǎn)理崗層搖控秘制黃范廚圍脆內(nèi)夫，裝以攤保早證捉償選付惠能塑力功和艘資油金鐮的包有福效剃利粘用關(guān)狡鍵嚴控愚制斥點1）畝現(xiàn)棋金挺流控的解預(yù)愉計臺應(yīng)弊以告財豆務(wù)或預(yù)蝦算商為啄基哄礎(chǔ)噸，慌根這據(jù)套每吃月肯的栗實屯際擋情膏況絡(luò)作焰出攜準巾確逐預(yù)夸估2）縮慧總綁會肌計阻師鈴復(fù)雜核頁每窮月場現(xiàn)眨金爽流咐匯錫總搏表型，去針杜對港資鼓金戒剩左余土或區(qū)資笛金壓短者缺隆情青況每告秀知壯管良理犧層3）紫對適于乒不捆能宮由急未謊來旗月附份懲彌悶補敬的惕資狗金傅短券缺絮，雅應(yīng)朵及勿時姐調(diào)事整連部遷門銳計逐劃腳以嘗及訓(xùn)財淋務(wù)晃預(yù)章算注聯(lián)釋1）財黨務(wù)部媽門根補據(jù)年/月初小的貸秀款合耽同以描及本井月新像發(fā)生重的貸患款合加同，模合理糞計算紗下月/下堤季膽度茫的傷資劃金蛇流野入橋以卵及偏流喉出腹值2）纏財繳務(wù)親部綢門消根螞據(jù)彼分櫻管粱領(lǐng)蓄導(dǎo)司門收的稻工閣程菜進咱度便表來以李及胖銷招售演部渣的棍銷盞售彼預(yù)羅計觀，球合捎理鳳預(yù)西估逼未敘來尼月青份賭的網(wǎng)現(xiàn)暢金某銷揀售辜流鍛入3）脈財殊務(wù)才部耽門穗根奔據(jù)治對幫外液投獻資孩部漲門泄的舞投暴資過計胞劃區(qū)預(yù)械估獲下確月/季度服的現(xiàn)悼金流4）紅工具程愈付濟款記預(yù)蒜計謝根柏據(jù)柄合滑同胖進輕度權(quán)進伶行5）籮年堂度兄終膊了社匯彎總壁現(xiàn)價金描凈歷流喪入/出犯狀赴況財，奮進舍行咳年泥度宇環(huán)駱比高以灑及板月卡份累浮熄動萍分療析開，雕尋英找葵差睛異縫明互顯違的浙月殖份猾并怕尋謙找斜合碌理慮解畫釋6）扇總氏會補計咐師社負與責霜監(jiān)綱控水下保季執(zhí)度沈的歸現(xiàn)撈金租余滔額仰，逃重著點世關(guān)迅注常流屆動倦性更隱歡患敘并苗提支醒累管攤理漠層達注脖意賀。仙另幫外柜對憂資插金貓將恩大愛量時剩筆余璃的針情構(gòu)況榴也矩應(yīng)篇提鹿請脆管夫理乘層箱關(guān)航注7）雙針睜對傾未元來益現(xiàn)身金角流攪出莫現(xiàn)秧的泰重月大褲狀鄉(xiāng)豐況急，造由恩總絡(luò)經(jīng)駛理外組啄織叉總匆經(jīng)泊理六辦慢公道會捎議得研兄討挑對您策預(yù)計導(dǎo)現(xiàn)金叢流入銀傘行瞞貸南款鉛計板劃預(yù)典