和諧的會計師事務(wù)所源自于嚴謹?shù)膬?nèi)部治理

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在江西注協(xié)第三屆理事會第五次擴大會議上的發(fā)言

在我2001年辭去政府公職，帶領(lǐng)江西三清會計師事務(wù)所進行徹底脫鉤改制的一段時間里，上饒會計市場極少數(shù)至今仍打著多家事務(wù)所旗號并活躍在會計服務(wù)市場上的中間人或叫皮條客的人，不止一次地在市場上傳言：我所已被省財政、省注協(xié)查處，所出具的報告已不再被采信。即使重新搭起架子，如不與他們合作，也要設(shè)法把我所擠跨。然而，在這之后5、6年里，我所不僅沒有被傳言擊中，反而蒸蒸日上，一個和諧的會計師事務(wù)所已經(jīng)打造出來，一個小所的知名品牌已然被社會公眾所接受，收入每年穩(wěn)中有升，事務(wù)所文化建設(shè)有聲有色。那么，這些成績的取得源自于哪里呢？源自于我們在省財政、省注協(xié)的正確領(lǐng)導和指導下，堅持走嚴謹?shù)膬?nèi)部治理之路。一、履行民主議事程序，以民主促人和。和諧的會計師事務(wù)所貴在全所股東、全所員工的人和。我所在關(guān)乎股東、員工切身利益和重大事項決策方面自始至終堅持履行民主議事程序。作為所長，面對大家所關(guān)心的、可能影響合作與團結(jié)的事情，我一慣都比較慎重，先做細致的調(diào)研，拿出可行的方案，再就方案可行性分別與相關(guān)人員進行個別交流，傾聽意見，修訂補充，最后召開會議，討論通過并實施。建所以來，我所每年都要根據(jù)上年情況進行一次利益分配上的調(diào)整，有人調(diào)高，也有人調(diào)低。也曾進行過修訂章程、買車等系列重大決策。這些事情一件件落實下來，我都沒有遇到任何障礙，大家反而更加認可我，事業(yè)發(fā)展了，大伙更團結(jié)了。二、完善內(nèi)部管理制度，以制度規(guī)范管理。幾年來，我們根據(jù)管理需要以及會計市場發(fā)展的形勢，與時俱進地制定或修訂并落實我所的各項管理制度，努力推進科學管理和從嚴治所，做到以制度管理事務(wù)，以規(guī)則約束行為，并積極引導全所員工模范遵守執(zhí)業(yè)紀律，自覺維護會計市場秩序，切實實施審計準則，認真做好每項法定業(yè)務(wù)。比如我們相繼修訂和完善了業(yè)務(wù)承接和執(zhí)行制度、檔案管理和綜合報備制度、公司文件收發(fā)傳制度以及內(nèi)部培訓考核制度等多項綜合管理制度，讓這些漸趨完善的制度來規(guī)范我們的日常管理，約束我們的學習和執(zhí)業(yè)行為。在業(yè)務(wù)承接和執(zhí)業(yè)制度方面，我們增加了重大業(yè)務(wù)組織項目小組評價風險、主任會計師會議討論決定承接的規(guī)定，取消了由項目負責人單一報告風險和業(yè)務(wù)進展情況的有關(guān)程序。在我們加大業(yè)務(wù)承接和執(zhí)行方面的集體決策程度后，使我們降低各項業(yè)務(wù)的綜合風險變得更有效；在行政事務(wù)管理方面，我們安排專人負責檔案管理、業(yè)務(wù)報備以及公司文件收發(fā)傳工作，做到任務(wù)明確、責任清楚。下半年，針對學習新審計、會計準則的重要性，我們出臺了內(nèi)部培訓制度，把組織事務(wù)所內(nèi)部學習、考試的內(nèi)容明確地以制度的形式確定下來，并把它列入了年終考核體系。這樣，既增添了全所學習的動力，又利于后續(xù)教育效果的提高。三、重視外部交流與溝通，以他山之石謀發(fā)展之玉。我所是一個小所，基礎(chǔ)薄弱，加之地處縣市一級，距省城較遠，發(fā)展環(huán)境、空間相對有限。只有不斷地展開對外交流，抓住一切有利機會從他人包括同行、行業(yè)協(xié)會等處獲取好思路、好做法，通過借鑒和學習，把這些好的思路和做法對照自己、比較自己，并不斷修正、補充和完善自己。我們一方面加強與本地同行的溝通與合作，積極學習他們好的工作思路和方法。比如我們借鑒周邊兄弟所的工作底稿，修訂和合理了自己的工作底稿；學習了他們處理一些特殊業(yè)務(wù)的技巧以及所采取的報告格式，形成了自己的一套合乎規(guī)則的工作技巧和報告形式，從而滿足了市場需求，拓展了業(yè)務(wù)范圍。另一方面，我們充分把握行業(yè)協(xié)會對我們的指導和監(jiān)管機會，多次從省注協(xié)派下來的檢查組、幫扶組那里獲得許多有益的建議和幫助。比如2005年，省注協(xié)下派的檢查組檢查到我所一項外資驗資業(yè)務(wù)存在外資函證不到位、出資物產(chǎn)權(quán)審驗程序不到位而隱含風險，對此，我們非常重視，虛心接受意見，果斷與委托單位、報告使用單位聯(lián)系撤檔并補正。如今，我所所做的外企業(yè)務(wù)已得到上饒市外管局的認可和好評。四、構(gòu)建長遠發(fā)展模式，以預期利益鞏固團隊建所初期，我們有的股東提出：會計師事務(wù)所不是生產(chǎn)經(jīng)營性企業(yè)，講投資回收，講長期經(jīng)營，最好現(xiàn)錢打現(xiàn)油，有多少分多少。我堅決反對這種觀點，專門召集全體股東統(tǒng)一思想：會計師事務(wù)所不僅僅是我們賴以生存的平臺，而且擔負著維護社會公眾利益的責任，更是我們執(zhí)業(yè)注冊會計師的理想和事業(yè)，它值得我們?yōu)榇藠^斗終身。為此，我們作了長期發(fā)展的安排，首先我們不象有的所那樣過份擔心業(yè)務(wù)風險可能導致股東財產(chǎn)的不安全，我們把事務(wù)所積累的資金和股東私有資金粘合運作，逐步經(jīng)營公司住所和辦公環(huán)境，并保障資產(chǎn)的合理保值增值，以預期利益牽制住各股東，使其更加傾心盡力。其二，我們注重風險分析和風險預控，經(jīng)營長遠期會計市場，力保小所品牌。近年來，我們力求不與同行拚搶業(yè)務(wù)，而是通過細致的服務(wù)，規(guī)范一塊，穩(wěn)定一塊，而不在乎短期業(yè)務(wù)量和收入的得失。其三，不惜代價吸引和培養(yǎng)可用人才。這一點，相對我們小所，做起來的確很難，我們成功過，也失敗過。可我們一直沒有停過，我們?nèi)詫⒂峦鼻暗匚瞬?，壯大隊伍。為吸引和培養(yǎng)可用