【贏在課堂】2016-2017學(xué)年高中政治-第三單元-收入與分配-第八課-財政與稅收-第二框-征稅和納稅課件

第二框

征稅和納稅一二一、稅收及其種類1.稅收的含義稅收是國家為實現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力,依法取得財政收入的基本形式。2.稅收的基本特征(1)稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。(2)稅收的三個基本特征之間的關(guān)系。一二3.稅收的種類(1)根據(jù)征稅對象劃分,目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。(2)影響很大的兩個稅種。一二思考探究

稅收的固定性約束了誰?稅收的固定性是不是絕對的?

提示:稅收的固定性是對國家的約束——國家只能按稅法規(guī)定的標準征稅;也是對納稅人的約束——納稅人必須按法定標準納稅,不得自行減免或降低標準。稅收的固定性也是相對的,隨著社會經(jīng)濟條件的變化,具體的征稅對象、稅率等是可以改變的。一二二、依法納稅是公民的基本義務(wù)1.公民必須自覺誠信納稅(1)我國稅收的性質(zhì)是取之于民、用之于民。(2)在我國,國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。(3)國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關(guān),國家各項職能的實現(xiàn),必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。(4)權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一。每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時,必須承擔(dān)義務(wù),自覺誠信納稅。一二2.違反稅法的行為及處理如果納稅人發(fā)生了偷稅、欠稅、騙稅、抗稅行為,稅務(wù)機關(guān)在追繳稅款的同時,要加收滯納金甚至并處罰款,觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任。3.公民要增強監(jiān)督意識公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識,以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用,對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉,以維護人民和國家的利益。一二我的發(fā)現(xiàn)

探究點一探究點二探究點一稅收的基本特征

探究思考老王酷愛買彩票,買彩票三年后終于中得20萬大獎,當他到體彩中心領(lǐng)獎金時,只領(lǐng)到16萬,工作人員告訴他還有4萬元繳了稅。在體彩中心,老王心里有些困惑……(1)我不繳4萬元稅行不行?(2)繳了4萬元稅后,對我個人有沒有直接的好處?(3)能不能與體彩中心領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商一下,把稅率降低點,少繳點稅?探究點一探究點二你應(yīng)如何解除老王的困惑?提示:(1)稅收具有強制性。納稅人必須依法納稅。(2)稅收具有無償性。國家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對納稅人直接付出任何代價。(3)稅收具有固定性。國家在征稅之前就以法律的形式,預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率,不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變。探究點一探究點二名師精講稅收的基本特征探究點一探究點二探究點一探究點二探究點一探究點二典例剖析【例1】

唐代著名詩人杜荀鶴在《山中寡婦》中寫道:“任是深山更深處,也應(yīng)無計避征徭。”這兩句詩主要強調(diào)了稅收的(

)A.無償性

B.強制性C.固定性

D.法制性探究點一探究點二探究點一探究點二探究點一探究點二探究點二幾種違反稅法的行為

探究思考面對企業(yè)的困難,老王沒有把注意力放在改善企業(yè)的經(jīng)營管理這一根本問題上,而是把主意打到稅收上。他召集了幾個所謂的得力干將,召開了一個所謂的群英會。甲說:安排會計,做兩套賬。一本內(nèi)部賬,一本外部賬,多隱瞞收入,發(fā)票能不開就不開。乙說:拖,拖死他,來了就說沒錢。丙說:把賬本改一下,虛列出口貨物的清單和價格,來騙點出口退稅。丁說:王總,別擔(dān)心,下次,稅務(wù)的人來的時候,由我們保衛(wèi)科負責(zé)轟走。探究點一探究點二判斷以上分別是什么行為。假如你是一名稅務(wù)人員,你將如何處理這些行為?提示:(1)甲、乙、丙、丁分別屬于違反稅法的偷稅、欠稅、騙稅、抗稅行為。(2)首先,要向他們講清我國稅收的性質(zhì),使他們明確依法納稅是公民的光榮義務(wù),公民必須自覺誠信納稅。其次,對違反稅法的行為,要堅決斗爭。在追繳稅款的同時,要加收滯納金甚至并處罰款,觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任。探究點一探究點二名師精講偷稅、欠稅、騙稅和抗稅的關(guān)系探究點一探究點二典例剖析【例2】

“曾經(jīng)有一筆稅單擺在我面前,我沒有去繳。到稅務(wù)稽查時,我才追悔莫及……如果再給我一次納稅機會,我會說四個字:誠信納稅!如果要給它加個期限,一定在每月15號之前?！睆摹督?jīng)濟生活》角度看,下列對這則短信的認識正確的是(

)①它反映的是欠稅現(xiàn)象②它反映的是偷稅現(xiàn)象③它提醒我們自覺履行納稅義務(wù)④它要求公民增強對公共權(quán)力的監(jiān)督意識A.①④ B.②③ C.②④ D.①③探究點一探究點二探究點一探究點二一、選擇題1.(考查點:稅收的基本特征)《國務(wù)院關(guān)于清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策的通知》提出,堅持稅收法定原則,除依據(jù)專門稅收法律法規(guī)和《中華人民共和國民族區(qū)域自治法》規(guī)定的稅政管理權(quán)限外,各地區(qū)一律不得自行制定稅收優(yōu)惠政策。這體現(xiàn)了(

)①稅收具有強制性②稅收具有固定性③稅法是稅收的法律依據(jù)④稅務(wù)機關(guān)必須依法納稅A.①② B.②③ C.①④ D.③④解析:“除依據(jù)專門稅收法律法規(guī)和《中華人民共和國民族區(qū)域自治法》規(guī)定的稅政管理權(quán)限外,各地區(qū)一律不得自行制定稅收優(yōu)惠政策”,表明稅收優(yōu)惠政策不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能改變,即稅收具有固定性,②符合題意?！岸愂辗ǘā北砻鞫惙ㄊ嵌愂盏姆梢罁?jù),③符合題意。①④與題意不符。答案:B1234561234562.(考查點:稅收的基本特征)對于國家財政來說,稅收收入和債務(wù)收入的區(qū)別是(

)①稅收具有無償性②稅收具有強制性③稅收具有固定性④稅收具有靈活性A.①②③ B.①②④C.①③④ D.②③④解析:稅收具有強制性、無償性和固定性的特征,這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志,①②③應(yīng)入選。④不是稅收的特征,應(yīng)排除。答案:A1234563.導(dǎo)學(xué)號28070020(考查點:稅收的種類)2016年3月5日,李克強總理在政府工作報告中提出,全面實施營改增,從5月1日起,將試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè),并將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍。營業(yè)稅改增值稅有利于(

)①避免重復(fù)征稅,降低企業(yè)負擔(dān)②防止偷稅漏稅,產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級③調(diào)節(jié)個人收入,實現(xiàn)社會公平④增加財政收入,提高勞動效率A.①② B.②④

C.③④ D.①③解析:增值稅可避免重復(fù)征稅,可防止偷稅漏稅,有利于生產(chǎn)的專業(yè)化發(fā)展,①②符合題意;營業(yè)稅改增值稅與調(diào)節(jié)個人收入分配,實現(xiàn)社會公平無關(guān),排除③;營業(yè)稅改增值稅是否能夠增加財政收入,有待實踐驗證,且這不是營改增的出發(fā)點和落腳點,營改增與提高勞動效率無必然聯(lián)系,排除④。答案:A1234564.(考查點:依法納稅)“取于民,用于民,惠及民生,民必以誠以信;功在國,利在國,稅關(guān)國脈,國須嚴管嚴征。”這副對聯(lián)告訴我們(

)①稅法是稅收的法律依據(jù)②稅收是實現(xiàn)國家職能的物質(zhì)基礎(chǔ)③公民應(yīng)該自覺履行納稅義務(wù)④公民自覺納稅是實現(xiàn)社會公平的必要前提A.①② B.①④C.②③ D.③④解析:“稅關(guān)國脈”,表明稅收是實現(xiàn)國家職能的物質(zhì)基礎(chǔ),②符合題意?！懊癖匾哉\以信”,體現(xiàn)了公民應(yīng)該自覺履行納稅義務(wù),③符合題意。①④材料體現(xiàn)不出。答案:C1234565.(考查點:依法納稅)在國家稅務(wù)總局和公安部的聯(lián)合指揮和督導(dǎo)下,深圳稅務(wù)和公安辦案人員經(jīng)過了數(shù)個月的努力,成功偵破了一起經(jīng)濟犯罪大案,涉案企業(yè)通過虛開專用發(fā)票抵扣進項稅額,涉嫌騙取出口退稅60億元。涉案企業(yè)的行為(

)①是偷稅行為②是騙稅行為③違反了稅收的固定性④違反了稅法的權(quán)威性A.①② B.①④

C.②④ D.①③解析:偷稅,是納稅人有意違反稅法規(guī)定,用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為;騙稅,是納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。材料中涉案企業(yè)“通過虛開專用發(fā)票抵扣進項稅額,涉嫌騙取出口退稅”當屬騙稅的行為,違反了稅法的權(quán)威性,②④說法正確,①③說法錯誤。答案:C二、非選擇題6.(考查點:依法納稅)2015年11月,柳州、南京等地國稅機關(guān)在工作中發(fā)現(xiàn),當?shù)匾恍┢髽I(yè)在進行稅款抵扣時,提供的增值稅專用發(fā)票都是廈門一家黃金銷售企業(yè)開具的。警方調(diào)取了數(shù)百個涉案銀行賬戶交易明細發(fā)現(xiàn),該黃金銷售企業(yè)通過黃金銷售套取增值稅專用發(fā)票,再以票面金額3%—11%的價格將增值稅發(fā)票出售給需要用票的企業(yè),