年度審計(jì)報(bào)告

第第頁年度審計(jì)報(bào)告我們審計(jì)了后附的ABC公司〔以下簡稱“貴公司”〕財(cái)務(wù)報(bào)表，包括12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)減值預(yù)備狀況表、度的利潤表、全部者權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：〔1〕設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部掌握，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；〔2〕選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；〔3〕作出合理的會(huì)計(jì)估量。

二、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)看法。我們根據(jù)中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，打算和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獵取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獵取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會(huì)計(jì)師的推斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部掌握，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部掌握的有效性發(fā)表看法。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估量的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們信任，我們獵取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)看法供應(yīng)了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)看法

我們認(rèn)為，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在全部重大方面公允反映了貴公司12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

北京永恩力合會(huì)計(jì)師事務(wù)全部限公司中國注冊會(huì)計(jì)師:

中國·北京

中國注冊會(huì)計(jì)師:

月日

年度審計(jì)報(bào)告〔范文〕[篇2]

敬重的公司董事會(huì)及主管領(lǐng)導(dǎo)：

〔一)審計(jì)概況：為了……，我們對(duì)公司……進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，旨在自我評(píng)價(jià)，完善公司內(nèi)部掌握及財(cái)務(wù)核算，使之符合相關(guān)法規(guī)準(zhǔn)則及公司內(nèi)掌握度的要求。我們的審計(jì)目標(biāo)是測試……內(nèi)部掌握方面是否存在漏洞，各關(guān)鍵掌握點(diǎn)在實(shí)務(wù)工作中是否得到有效執(zhí)行。審計(jì)涉及的期間是20年月日至20年月日。審核的范圍包括……等方面。說明審計(jì)立項(xiàng)根據(jù)、審計(jì)目的和范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容；

〔二)審計(jì)根據(jù)：我們在審計(jì)過程中根據(jù)《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》和內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南以及公司內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定打算和實(shí)施本項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作，并采納了我們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采納的必要的審計(jì)程序，依據(jù)抽查結(jié)果，我們認(rèn)為，以下狀況應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注：

應(yīng)聲明內(nèi)部審計(jì)是根據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施，若存在未遵循該準(zhǔn)則的情形，應(yīng)對(duì)其做出解釋和說明；

(三)審計(jì)結(jié)論：依據(jù)已查明的事實(shí)，對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部掌握所作的評(píng)價(jià)；

(四)審計(jì)確定：針對(duì)審計(jì)發(fā)覺的主要問題提出的處理、懲罰看法；

(五)審計(jì)建議：針對(duì)以上問題，我們建議：

針對(duì)審計(jì)發(fā)覺的主要問題提出的改善經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部掌握的建議。

附件：

**股份有限公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：

審計(jì)小組成員：

20年月日

年度審計(jì)報(bào)告范文[篇3]

依據(jù)公司審計(jì)工作打算和支配，審計(jì)組于9月17日—9月20日對(duì)XX煤礦物資內(nèi)控管理及效能狀況進(jìn)行了審計(jì)；本次審計(jì)工作實(shí)行了全面檢查物資管理資料〔包括物資打算、詢價(jià)單、合同、出入庫單以及物資臺(tái)賬等〕、詢問取證、分析比較等審計(jì)程序，XX煤礦賜予了主動(dòng)協(xié)作，現(xiàn)將詳細(xì)狀況報(bào)告如下：

一、審計(jì)事項(xiàng)

〔一〕審計(jì)期間：1月～8月。

〔二〕主要內(nèi)容：物資管理制度是否完善，制度執(zhí)行的有效性；對(duì)物資打算、選購、付款、庫存、出入庫等物資管理的各環(huán)節(jié)規(guī)范性物資管理制度執(zhí)行狀況以及物資選購質(zhì)量和選購價(jià)格的.合理性等物資管理效能狀況進(jìn)行審計(jì)。

〔三〕目的：通過對(duì)物資內(nèi)控執(zhí)行狀況，了解被審單位物資管理狀況，發(fā)覺和改善物資當(dāng)前物資管理存在的缺乏，進(jìn)一步規(guī)范被審單位物資管理，提高被審單位的物資使用效益。

二、基本狀況

XX煤礦是7月通過資產(chǎn)收購方式擁有的礦井，收購至今始終處于基建期，屬XX有限公司的子公司，根據(jù)

投資公司“四統(tǒng)一”的要求，執(zhí)行投資公司的統(tǒng)一的財(cái)務(wù)、選購和物資管理制度，目前物資管理除投資公司物資管理制度外，該礦還增設(shè)XX煤礦物資管理制度、庫管員崗位責(zé)任制、物資領(lǐng)用制度。物資除零星選購?fù)狻?萬元以下〕，〔其他〕均由投資公司統(tǒng)一選購。

崗位設(shè)臵狀況：該礦設(shè)臵物資打算一名，庫管員1名〔實(shí)際到位〕，

物資庫存狀況：至8月末庫存庫存物資267.49萬元。三、內(nèi)部掌握制度狀況〔一〕、相關(guān)制度規(guī)定

XX煤礦執(zhí)行的物資管理制度有：①《XX有限公司物資管理制度》②《XX煤礦物資管理制度》、③《庫管員崗位責(zé)任制》、④《物資領(lǐng)用制度》。

〔二〕、一般物資選購流程

四、審計(jì)發(fā)覺主要問題

〔一〕物資申請與選購環(huán)節(jié)

1、物資打算申請單規(guī)格型號(hào)不完好、計(jì)量單位不規(guī)范。

2.檢查6月份臨時(shí)物資打算較多，不符合應(yīng)急打算不得超過當(dāng)月正常打算數(shù)量的3%的規(guī)定。

3、詢價(jià)報(bào)價(jià)方式采納不密封的傳真方式，不符合規(guī)定。

4、物資打算單、詢價(jià)單、確認(rèn)單缺乏統(tǒng)一歸檔。

〔二〕物資入庫、出庫、倉儲(chǔ)管理

1、未嚴(yán)格執(zhí)行物資入庫驗(yàn)收制度。檢查“4月—8月”入庫記錄，發(fā)覺有未經(jīng)相關(guān)技術(shù)人員驗(yàn)收即入庫的現(xiàn)象，入庫驗(yàn)收單不齊全；選購確認(rèn)單有不簽字的狀況。

2、入庫單存在未填寫供應(yīng)商、未連續(xù)編號(hào)、未填寫倉庫名、入庫商品規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位不規(guī)范等現(xiàn)象。

3、未嚴(yán)格執(zhí)行物資領(lǐng)用審批制度。抽查部分物資領(lǐng)用未經(jīng)審批或?qū)徟炞植蝗?/p>

4、部分入庫單未填寫倉庫名稱、物資用處不清楚、不同倉庫物資共用一張出庫單等。

5、人庫單、出庫單各聯(lián)次未按用處分別各部門保管。

6、物資庫房分類擺放還未到達(dá)投資公司物資統(tǒng)一分類的要求。

7、物資卡片標(biāo)示還不夠清楚，沒有“四號(hào)定位”。

8、檢查45月份物資臺(tái)賬記錄和出入庫單數(shù)據(jù)存在差

異。由于盤點(diǎn)不準(zhǔn)時(shí)，造成庫存物資長期帳實(shí)不符。

9、從4月初才開頭有規(guī)范的物資臺(tái)帳可查，并且4月份物資臺(tái)帳的期初數(shù)遺漏了部分物資沒有入賬，所以物資期初數(shù)完好性和牢靠性較低。

10、檢查8月的物資臺(tái)賬，鋼材類物資工字鋼、軌道、圓鋼的計(jì)量單位為“根”或“米”，計(jì)量不規(guī)范。

11、檢查48月的物資臺(tái)賬，部分物資沒有規(guī)格型號(hào)，記錄信息不完好。

12、露天庫房物資管理掌握不嚴(yán)，存在借用物資未準(zhǔn)時(shí)辦理手續(xù)的狀況。

13、庫房外物資堆放零散不集中，不便于集中統(tǒng)一管理，易發(fā)生物資丟失風(fēng)險(xiǎn)。

〔三〕物資付款環(huán)節(jié)

1、抽查6月銀付11#憑證，物資付款審批簽字不完好

2、抽查6月轉(zhuǎn)賬5#憑證，內(nèi)容為購入發(fā)動(dòng)機(jī)柴油，沒有入庫單，附件審批簽字不完好。

3、檢查財(cái)務(wù)物資明細(xì)帳，與物資部門記載臺(tái)帳差異較大。

〔四〕物資基礎(chǔ)管理及效能方面

1、在制度方面，缺少廢舊物資管理方法。

2、廢舊物資還沒有規(guī)范管理，現(xiàn)場廢舊沒有入賬。

3、物資庫房管理員實(shí)際只有一人，庫管人員嚴(yán)峻缺乏。

4、物資管理人員培訓(xùn)較少，制度把握不夠，缺少物資管理〔專業(yè)〕學(xué)問。

5、缺少物資管理軟件。

6、法蘭盤、pvc管、無縫鋼管、軌道、軌枕等物資庫存量較大，與生產(chǎn)匹配較差，對(duì)資金占用較大。

五、審計(jì)建議

〔一〕物資打算、選購與財(cái)務(wù)付款方面

1、物資選購打算應(yīng)與生產(chǎn)打算相適應(yīng)，以防止因打算提前和打算過量造成資金積壓和鋪張；對(duì)于目前庫存量較大的物資因主動(dòng)想方法〔如：處臵或借用給施工單位，與供應(yīng)商協(xié)商材料臵換〕

2、材料選購選擇應(yīng)采納通用標(biāo)準(zhǔn)，以防非標(biāo)準(zhǔn)件而增加后續(xù)費(fèi)用。

3、物資打算應(yīng)盡量做到精確，削減臨時(shí)打算，否則因選購程序的時(shí)間給工作造成影響。

4、物資選購詢價(jià)密封報(bào)價(jià)。

5、打算單、詢價(jià)單、確認(rèn)單分礦、分月進(jìn)行分類歸檔保管。

6、物資付款核對(duì)材料入庫及確認(rèn)單是否完好，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序進(jìn)行付款。

7、財(cái)務(wù)和物資兩個(gè)部門盡快進(jìn)行核對(duì)，找出雙方差異

緣由，依據(jù)詳細(xì)狀況進(jìn)行處理或調(diào)整，到達(dá)財(cái)務(wù)與物資核算全都。

〔二〕物資入庫、出庫、倉儲(chǔ)管理方面

1、嚴(yán)格執(zhí)行物資驗(yàn)收制度，物資入庫應(yīng)由物資申請人〔使用專業(yè)部門人員〕和庫管員共同驗(yàn)收，并填制驗(yàn)收單，驗(yàn)收合格后方可入庫。

2、嚴(yán)格執(zhí)行物資領(lǐng)用制度，倉庫物資領(lǐng)用必需先填寫物資申領(lǐng)單，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字后方能到倉庫領(lǐng)取物資材料。

3、物資入庫單連續(xù)編號(hào)，填制倉庫名稱、供應(yīng)商、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)等項(xiàng)目齊全，計(jì)量單位科學(xué)合理、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。

4、物資出庫單連續(xù)編號(hào)，填制準(zhǔn)時(shí)，倉庫名稱、用處明細(xì)〔工程領(lǐng)用物資按投資概算項(xiàng)目填寫〕、領(lǐng)用部門、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)等項(xiàng)目齊全，計(jì)量單位科學(xué)合理、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。

5、物資臺(tái)賬必需依據(jù)出、入庫單進(jìn)行準(zhǔn)時(shí)登記，保證帳證相符；物資臺(tái)賬規(guī)格型號(hào)應(yīng)補(bǔ)充完好，計(jì)量單位應(yīng)科學(xué)合理、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一〔如：鋼材的計(jì)量單位應(yīng)統(tǒng)一按Kg〕。

6、全面清庫盤點(diǎn)，對(duì)帳實(shí)不符的機(jī)具、物資，按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整；在以后的工作中必需嚴(yán)格執(zhí)行定期盤點(diǎn)制度，切實(shí)做到物資帳實(shí)相符，不得消失帳外物資。

7、按投資公司物資管理制度規(guī)定，對(duì)庫存物資進(jìn)行分類存放擺放，各類物資卡片、標(biāo)簽清楚。

8、規(guī)劃特地場地用于存放大件、零散物資，加強(qiáng)對(duì)庫房外物資的監(jiān)管和盤點(diǎn)，防止因監(jiān)管不力發(fā)生損失。

9、建立物資借用審批、登記制度及臺(tái)帳。