公司內(nèi)部審計(jì)制度模板（二篇）

第20頁共20頁公司內(nèi)部審計(jì)制?度模板第一章?總則第一條為?了提高內(nèi)部審計(jì)?工作質(zhì)量、加大?審計(jì)工作力度、?明確審計(jì)工作職?責(zé)以及規(guī)范審計(jì)?工作程序，根據(jù)?《中華人民共和?國(guó)審計(jì)法》、《?中華人民共和國(guó)?內(nèi)部審計(jì)條例》?、《審計(jì)署關(guān)于?內(nèi)部審計(jì)工作的?規(guī)定》、《中華?人民共和國(guó)內(nèi)部?審計(jì)準(zhǔn)則》等法?律法規(guī)的有關(guān)規(guī)?定，結(jié)合公司實(shí)?際，特制定本制?度。第二條本?制度所稱內(nèi)部審?計(jì)，是指公司內(nèi)?部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)?國(guó)家有關(guān)法律法?規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制?度和公司內(nèi)部管?理規(guī)定，對(duì)本公?司及其控股公司?財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)?質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效?以及建設(shè)項(xiàng)目的?真實(shí)性、合法性?和效益性進(jìn)行監(jiān)?督和評(píng)價(jià)工作。?第三條審計(jì)人?員開展內(nèi)部審計(jì)?工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持客?觀公正、實(shí)事求?是、廉潔奉公、?保守秘密的原則?。第四條本制?度適用于公司本?部及下屬分公司?、控股子公司。?第二章審計(jì)機(jī)?構(gòu)與審計(jì)人員?第五條依據(jù)完善?公司治理結(jié)構(gòu)和?完備內(nèi)部控制機(jī)?制的要求，公司?設(shè)立審計(jì)處，審?計(jì)處是公司的內(nèi)?部審計(jì)機(jī)構(gòu)，在?董事會(huì)審計(jì)委員?會(huì)指導(dǎo)下獨(dú)立開?展審計(jì)工作。審?計(jì)處對(duì)董事會(huì)審?計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，?向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)?告工作。各下屬?分、子公司中財(cái)?務(wù)收支金額較大?或所屬單位較多?的企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)?立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，?其他業(yè)務(wù)較少的?企業(yè)，可以設(shè)置?專職內(nèi)部審計(jì)人?員。第六條審?計(jì)處應(yīng)當(dāng)配備具?備必要專業(yè)知識(shí)?、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力?、堅(jiān)持原則、具?有良好職業(yè)道德?的審計(jì)人員，且?專職人員應(yīng)不少?于三人。第七?條審計(jì)處設(shè)負(fù)責(zé)?人一名，由審計(jì)?委員會(huì)提名，董?事會(huì)任免，負(fù)責(zé)?審計(jì)處的全面管?理工作。審計(jì)部?門負(fù)責(zé)人必須具?有中、高級(jí)專業(yè)?技術(shù)職稱與實(shí)際?工作經(jīng)驗(yàn)。第?八條審計(jì)人員必?須遵守以下行為?規(guī)范，不得濫用?職權(quán)、徇私舞弊?、玩忽職守：?1、依法審計(jì)；?2、廉潔奉公?；3、忠于職?守；4、堅(jiān)持?原則；5、客?觀公正；6、?保守秘密。第?九條審計(jì)人員辦?理審計(jì)事項(xiàng)，與?被審計(jì)單位或者?審計(jì)事項(xiàng)有利害?關(guān)系的或者利益?沖突的，應(yīng)當(dāng)回?避。第十條審?計(jì)人員依法行使?職權(quán)，受法律保?護(hù)，任何人不得?打擊報(bào)復(fù)，違者?將嚴(yán)肅處理，觸?犯刑律的將追究?法律責(zé)任。第?三章審計(jì)機(jī)構(gòu)的?職責(zé)與權(quán)限第?十一條審計(jì)委員?會(huì)在指導(dǎo)和監(jiān)督?內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)?，履行以下主要?職責(zé)：1、指?導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審?計(jì)制度的建立和?實(shí)施；2、至?少每季度召開一?次會(huì)議，審議審?計(jì)部提交的工作?計(jì)劃和報(bào)告等；?3、至少每季?度向董事會(huì)報(bào)告?一次，內(nèi)容包括?但不限于內(nèi)部審?計(jì)工作進(jìn)度、質(zhì)?量以及發(fā)現(xiàn)的重?大問題；4、?協(xié)調(diào)審計(jì)處與會(huì)?計(jì)師事務(wù)所、國(guó)?家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外?部審計(jì)單位之間?的關(guān)系。第十?二條審計(jì)處的主?要職責(zé)：1、?制定公司內(nèi)部審?計(jì)工作制度，編?制公司年度審計(jì)?工作計(jì)劃；2?、對(duì)公司及分、?子公司的財(cái)務(wù)計(jì)?劃或者預(yù)算的執(zhí)?行、財(cái)務(wù)決算、?財(cái)務(wù)收支及其他?有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；?3、對(duì)公司及?分、子公司的經(jīng)?營(yíng)管理和經(jīng)營(yíng)績(jī)?效進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督?；4、對(duì)公司?及分、子公司的?負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)?目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)責(zé)任?（含離任經(jīng)濟(jì)責(zé)?任）進(jìn)行審計(jì)監(jiān)?督；5、對(duì)公?司及分、子公司?的內(nèi)部控制制度?的健全性、合理?性和有效性進(jìn)行?審計(jì)監(jiān)督；6?、對(duì)公司及分、?子公司的建設(shè)項(xiàng)?目預(yù)（概）算、?決算及竣工交付?使用情況進(jìn)行審?計(jì)監(jiān)督；7、?對(duì)公司及子公司?與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)?組織興辦合資、?合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)以?及合作項(xiàng)目等的?合同執(zhí)行情況，?投入資金、財(cái)產(chǎn)?的經(jīng)營(yíng)狀況及其?效益情況進(jìn)行審?計(jì)監(jiān)督；8、?對(duì)公司及分、子?公司執(zhí)行國(guó)家財(cái)?經(jīng)法規(guī)、單位規(guī)?章制度的情況進(jìn)?行審計(jì)監(jiān)督；?9、協(xié)助監(jiān)事會(huì)?檢查相關(guān)事項(xiàng)，?為監(jiān)事會(huì)提供相?關(guān)材料；10?、配合公司聘請(qǐng)?的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)?，完成相關(guān)審計(jì)?工作；11、?完成公司董事會(huì)?交辦的其他事項(xiàng)?。第十三條審?計(jì)處應(yīng)在每個(gè)會(huì)?計(jì)年度結(jié)束前兩?個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委?員會(huì)提交次一年?度內(nèi)部審計(jì)工作?計(jì)劃，并在每個(gè)?會(huì)計(jì)年度結(jié)束后?兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)?委員會(huì)提交年度?內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)?告。審計(jì)處應(yīng)?將審計(jì)重要的對(duì)?外投資、購(gòu)買和?出售資產(chǎn)、對(duì)外?擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易?、募集資金使用?及信息披露事務(wù)?等事項(xiàng)作為年度?工作計(jì)劃的必備?內(nèi)容。第十四?條審計(jì)處應(yīng)以業(yè)?務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開?展審計(jì)工作，并?根據(jù)實(shí)際情況，?對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和?信息披露事務(wù)相?關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)?計(jì)的合理性和實(shí)?施的有效性進(jìn)行?評(píng)價(jià)。第十五?條內(nèi)部審計(jì)通常?應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)?告和信息披露事?務(wù)相關(guān)的所有業(yè)?務(wù)環(huán)節(jié)，包括但?不限于：銷貨及?收款、采購(gòu)及付?款、存貨管理、?固定資產(chǎn)管理、?資金管理、投資?與融資管理、人?力資源管理、信?息系統(tǒng)管理和信?息披露事務(wù)管理?等。審計(jì)處可根?據(jù)公司所處行業(yè)?及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)?，對(duì)上述業(yè)務(wù)環(huán)?節(jié)提出調(diào)整建議?。第十六條審?計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)權(quán)?限：1、有權(quán)?要求有關(guān)單位按?時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)?營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)?劃、預(yù)算執(zhí)行情?況、決算、財(cái)務(wù)?報(bào)告和其他有關(guān)?文件、資料等；?2、參加公司?有關(guān)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)?管理決策、工程?建設(shè)、對(duì)外投資?、重大合同等有?關(guān)會(huì)議；3、?參與有關(guān)業(yè)務(wù)部?門研究制定和修?改有關(guān)規(guī)章制度?并督促落實(shí)；?4、審核有關(guān)生?產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、和財(cái)?務(wù)活動(dòng)的憑證、?帳表、文件，現(xiàn)?場(chǎng)勘察檢查資金?和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查?閱有關(guān)文件和資?料等；5、對(duì)?與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)?的部門和個(gè)人進(jìn)?行詢查，并取得?有關(guān)證明材料；?6、發(fā)現(xiàn)被審?計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱?匿、篡改、毀損?會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)?賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表?以及其他有關(guān)資?料的，有權(quán)予以?制止，并報(bào)公司?董事長(zhǎng)責(zé)令其交?出；7、對(duì)阻?撓、妨礙審計(jì)工?作以及拒絕提供?帳表和有關(guān)資料?的，有權(quán)向公司?提出追究其責(zé)任?的建議；8、?對(duì)公司提出改進(jìn)?經(jīng)營(yíng)管理、提高?經(jīng)濟(jì)效益的建議?；9、提出糾?正、處理違反財(cái)?經(jīng)法規(guī)行為的建?議。第四章審?計(jì)工作程序第?十七條準(zhǔn)備階段?1、確定項(xiàng)目?審計(jì)計(jì)劃按照?年度內(nèi)部審計(jì)工?作計(jì)劃，審計(jì)處?確定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)?劃，報(bào)公司總經(jīng)?理批準(zhǔn)后實(shí)2?、成立審計(jì)小組?審計(jì)處根據(jù)項(xiàng)目?審計(jì)計(jì)劃，選派?審計(jì)人員組成審?計(jì)小組，并指定?主審人員，審計(jì)?小組實(shí)行主審負(fù)?責(zé)制。主審人員?負(fù)責(zé)制定審計(jì)方?案。必要時(shí)，可?申請(qǐng)其他專業(yè)人?員參與審計(jì)或提?供專業(yè)建議。?3、確定審計(jì)方?式審計(jì)處的審?計(jì)方式可以采取?就地審計(jì)和送達(dá)?審計(jì)；根據(jù)工作?進(jìn)度安排，可以?實(shí)行年度定期審?計(jì)和年中不定期?審計(jì)，各被審計(jì)?單位應(yīng)按規(guī)定報(bào)?送月、季、年度?財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)?資料。4、簽?發(fā)內(nèi)部審計(jì)通知?書審計(jì)部填制?內(nèi)部審計(jì)通知書?，并在實(shí)施審計(jì)?前三天，將內(nèi)部?審計(jì)通知書送達(dá)?被審計(jì)單位。?第十八條實(shí)施階?段審計(jì)小組依?據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃?和審計(jì)方案，由?主審人員負(fù)責(zé)安?排相關(guān)人員具體?實(shí)施審計(jì)。審?計(jì)小組在實(shí)施審?計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的?問題可隨時(shí)向有?關(guān)單位和人員提?出改進(jìn)的建議，?審計(jì)終結(jié)，依據(jù)?審計(jì)工作底稿，?提出審計(jì)報(bào)告。?第十九條報(bào)告?階段1、意見?征求審計(jì)報(bào)告?應(yīng)征求被審計(jì)單?位（個(gè)人）的意?見，被審計(jì)單位?（個(gè)人）自接到?審計(jì)報(bào)告征求意?見稿之日起__?__日內(nèi)，將其?書面意見交審計(jì)?小組；超過規(guī)定?時(shí)間視同無異議?。2、報(bào)告審?定審計(jì)小組征?求被審計(jì)單位（?個(gè)人）意見后完?成審計(jì)報(bào)告，報(bào)?公司總經(jīng)理審定?，必要時(shí)抄送董?事會(huì)審計(jì)委員會(huì)?。3、報(bào)告送?達(dá)審計(jì)報(bào)告經(jīng)?審定后送達(dá)被審?計(jì)單位（個(gè)人）?。被審計(jì)單位（?個(gè)人）就報(bào)告中?所提出的問題和?意見進(jìn)行整改，?審計(jì)人員有權(quán)就?整改情況進(jìn)行檢?查。4、檔案?管理審計(jì)小組?應(yīng)在十五日內(nèi)對(duì)?審計(jì)工作底稿、?審計(jì)取證記錄、?審計(jì)報(bào)告等文件?資料按照檔案管?理要求整理歸檔?。跨年度檔案及?時(shí)移交公司檔案?室保管。5、?后續(xù)審計(jì)對(duì)主?要項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行后?續(xù)審計(jì)，檢查被?審計(jì)單位對(duì)審計(jì)?意見書的采納及?執(zhí)行的情況和效?果。第五章具?體實(shí)施第二十?條審計(jì)處應(yīng)當(dāng)按?照有關(guān)規(guī)定實(shí)施?適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評(píng)價(jià)公司內(nèi)部?控制的有效性，?并至少每年向?qū)?計(jì)委員會(huì)提交一?次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)?報(bào)告。第二十?一條內(nèi)部控制審?查和評(píng)價(jià)范圍包?括與財(cái)務(wù)報(bào)告和?信息披露事務(wù)相?關(guān)的內(nèi)部控制制?度的建立和實(shí)施?情況。審計(jì)處?應(yīng)將對(duì)外投資、?購(gòu)買和出售資產(chǎn)?、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)?聯(lián)交易、募集資?金使用、信息披?露事務(wù)等事項(xiàng)相?關(guān)內(nèi)部控制制度?的完整性、合理?性及其實(shí)施的有?效性作為檢查評(píng)?估的重點(diǎn)。第?二十二條審計(jì)處?對(duì)審查過程中發(fā)?現(xiàn)的內(nèi)部控制缺?陷，應(yīng)當(dāng)督促相?關(guān)責(zé)任部門制定?整改措施和整改?時(shí)間，并進(jìn)行內(nèi)?部控制的后續(xù)審?查，監(jiān)督整改措?施的落實(shí)情況。?第二十三條審?計(jì)處在審查過程?中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控?制存在重大缺陷?或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)?當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委?員會(huì)報(bào)告。審計(jì)?委員會(huì)認(rèn)為公司?內(nèi)部控制存在重?大缺陷或重大風(fēng)?險(xiǎn)的，董事會(huì)應(yīng)?當(dāng)及時(shí)則令相關(guān)?部門限期整改。?第二十四條審?計(jì)處應(yīng)當(dāng)在重要?的對(duì)外投資事項(xiàng)?發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行?審計(jì)。在審計(jì)對(duì)?外投資事項(xiàng)時(shí)，?應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下?內(nèi)容：1、對(duì)?外投資是否按照?有關(guān)規(guī)定履行審?批程序；2、?是否按照審批內(nèi)?容訂立合同，合?同是否正常履行?；3、是否指?派專人或成立專?門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究?和評(píng)估重大投資?項(xiàng)目的可行性、?投資風(fēng)險(xiǎn)和投資?收益，并跟蹤監(jiān)?督重大投資項(xiàng)目?的進(jìn)展情況；?4、涉及委托理?財(cái)事項(xiàng)的，關(guān)注?公司是否將委托?理財(cái)審批權(quán)力授?予公司董事個(gè)人?或經(jīng)營(yíng)管理層行?使，受托方誠(chéng)信?記錄、經(jīng)營(yíng)狀況?和財(cái)務(wù)狀況是否?良好，是否指派?專人跟蹤監(jiān)督委?托理財(cái)?shù)倪M(jìn)展情?況；5、涉及?證券投資事項(xiàng)的?，關(guān)注公司是否?針對(duì)證券投資行?為建立專門內(nèi)部?控制制度，投資?規(guī)模是否影響公?司正常經(jīng)營(yíng)，資?金來源是否為自?有資金，投資風(fēng)?險(xiǎn)是否超出公司?可承受范圍，是?否使用他人賬戶?或向他人提供資?金進(jìn)行證券投資?，獨(dú)立董事和保?薦人（包括保薦?機(jī)構(gòu)和保薦代表?人，下同）是否?發(fā)表意見（如適?用）。第二十?五條審計(jì)處應(yīng)當(dāng)?在重要的購(gòu)買和?出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)?生后及時(shí)進(jìn)行審?計(jì)。在審計(jì)購(gòu)買?和出售資產(chǎn)事項(xiàng)?時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注?以下內(nèi)容：1?、購(gòu)買和出售資?產(chǎn)是否按照有關(guān)?規(guī)定履行審批程?序；2、是否?按照審批內(nèi)容訂?立合同，合同是?否正常履行；?3、購(gòu)入資產(chǎn)的?運(yùn)營(yíng)狀況是否與?預(yù)期一致；4?、購(gòu)入資產(chǎn)有無?設(shè)定擔(dān)保、抵押?、質(zhì)押及其他限?制轉(zhuǎn)讓的情況，?是否涉及訴訟、?仲裁及其他重大?爭(zhēng)議事項(xiàng)。第?二十六條審計(jì)處?應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)?外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生?后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)?。在審計(jì)對(duì)外擔(dān)?保事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)重?點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容?：1、對(duì)外擔(dān)?保是否按照有關(guān)?規(guī)定履行審批程?序；2、擔(dān)保?風(fēng)險(xiǎn)是否超出公?司可承受范圍，?被擔(dān)保方的誠(chéng)信?記錄、經(jīng)營(yíng)狀況?和財(cái)務(wù)狀況是否?良好；3、被?擔(dān)保方是否提供?反擔(dān)保，反擔(dān)保?是否具有可實(shí)施?性；4、獨(dú)立?董事和保薦人是?否發(fā)表意見（如?適用）；5、?是否指派專人持?續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方?的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)?務(wù)狀況。第二?十七條審計(jì)處應(yīng)?當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)?交易事項(xiàng)發(fā)生后?及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。?在審計(jì)關(guān)聯(lián)交易?事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)?關(guān)注以下內(nèi)容：?1、是否確定?關(guān)聯(lián)方____?，并及時(shí)予以更?新；2、關(guān)聯(lián)?交易是否按照有?關(guān)規(guī)定履行審批?程序，審議關(guān)聯(lián)?交易時(shí)關(guān)聯(lián)股東?或關(guān)聯(lián)董事是否?回避表決；3?、獨(dú)立董事是否?事前認(rèn)可并發(fā)表?獨(dú)立意見，保薦?人是否發(fā)表意見?（如適用）；?4、關(guān)聯(lián)交易是?否簽訂書面協(xié)議?，交易雙方的權(quán)?利義務(wù)及法律責(zé)?任是否明確；?5、交易標(biāo)的有?無設(shè)定擔(dān)保、抵?押、質(zhì)押及其他?限制轉(zhuǎn)讓的情況?，是否涉及訴訟?、仲裁及其他重?大爭(zhēng)議事項(xiàng)；?6、交易對(duì)方的?誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)?狀況和財(cái)務(wù)狀況?是否良好；7?、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)?是否公允，是否?已按照有關(guān)規(guī)定?對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行?審計(jì)或評(píng)估，關(guān)?聯(lián)交易是否會(huì)侵?占上市公司利益?。第二十八條?審計(jì)處至少每季?度對(duì)募集資金的?存放與使用情況?進(jìn)行一次審計(jì)，?并對(duì)集資金使用?的真實(shí)性和合規(guī)?性發(fā)表意見。在?審計(jì)募集資金使?用情況時(shí)，應(yīng)重?點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容?：1、募集資?金是否存放于董?事會(huì)決定的專項(xiàng)?賬戶集中管理，?公司是否與存放?募集資金的商業(yè)?銀行、保薦人簽?訂三方監(jiān)管協(xié)議?；2、是否按?照發(fā)行申請(qǐng)文件?中承諾的募集資?金投資計(jì)劃使用?募集資金，募集?資金項(xiàng)目投資進(jìn)?度是否符合計(jì)劃?進(jìn)度，投資收益?是否與預(yù)期相符?；3、是否將?募集資金用于質(zhì)?押、委托貸款或?其他變相改變募?集資金用途的投?資，募集資金是?否存在被占用或?挪用現(xiàn)象；4?、發(fā)生以募集資?金置換預(yù)先已投?入募集資金項(xiàng)目?的自有資金、用?閑置募集資金暫?時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金?、變更募集資金?投向等事項(xiàng)時(shí)，?是否按照有關(guān)規(guī)?定履行審批程序?和信息披露義務(wù)?，獨(dú)立董事、監(jiān)?事會(huì)和保薦人是?否按照有關(guān)規(guī)定?發(fā)表意見。第?二十九條審計(jì)處?應(yīng)在業(yè)績(jī)快報(bào)對(duì)?外披露前，對(duì)業(yè)?績(jī)快報(bào)進(jìn)行審計(jì)?。在審計(jì)業(yè)績(jī)快?報(bào)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)?注以下內(nèi)容：?1、是否遵守《?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》?及相關(guān)規(guī)定；?2、會(huì)計(jì)政策與?會(huì)計(jì)估計(jì)是否合?理，是否發(fā)生變?更；3、是否?存在重大異常事?項(xiàng)；4、是否?滿足持續(xù)經(jīng)營(yíng)假?設(shè)；5、與財(cái)?務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)?部控制是否存在?重大缺陷或重大?風(fēng)險(xiǎn)。第三十?條審計(jì)處在審查?和評(píng)價(jià)信息披露?事務(wù)管理制度的?建立和實(shí)施情況?時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注?以下內(nèi)容：1?、公司是否已按?照有關(guān)規(guī)定制定?信息披露事務(wù)管?理制度及相關(guān)制?度，包括各內(nèi)部?機(jī)構(gòu)、控股子公?司以及具有重大?影響的參股公司?的信息披露事務(wù)?管理和報(bào)告制度?；2、是否明?確規(guī)定重大信息?的范圍和內(nèi)容，?以及重大信息的?傳遞、審核、披?露流程；3、?是否制定未公開?重大信息的保密?措施，明確內(nèi)幕?信息知情人的范?圍和保密責(zé)任；?4、是否明確?規(guī)定公司及其董?事、監(jiān)事、高級(jí)?管理人員、股東?、實(shí)際控制人等?相關(guān)信息披露義?務(wù)人在信息披露?事務(wù)中的權(quán)利和?義務(wù)；5、公?司、控股股東及?實(shí)際控制人存在?公開承諾事項(xiàng)的?，公司是否指派?專人跟蹤承諾的?履行情況；6?、信息披露事務(wù)?管理制度及相關(guān)?制度是否得到有?效實(shí)施。第六?章信息披露第?三十一條審計(jì)委?員會(huì)根據(jù)審計(jì)處?出具的評(píng)價(jià)報(bào)告?及相關(guān)資料，對(duì)?與財(cái)務(wù)報(bào)告和信?息披露事務(wù)相關(guān)?的內(nèi)部控制制度?的建立和實(shí)施情?況出具年度內(nèi)部?控制自我評(píng)價(jià)報(bào)?告。內(nèi)部控制自?我評(píng)價(jià)報(bào)告至少?應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)?容：1、內(nèi)部?控制制度是否建?立健全和有效實(shí)?施；2、內(nèi)部?控制存在的缺陷?和異常事項(xiàng)及其?處理情況（如適?用）；3、改?進(jìn)和完善內(nèi)部控?制制度建立及其?實(shí)施的有關(guān)措施?；4、上一年?度內(nèi)部控制存在?的缺陷和異常事?項(xiàng)的改進(jìn)情況（?如適用）；5?、本年度內(nèi)部控?制審查與評(píng)價(jià)工?作完成情況的說?明。公司董事會(huì)?在審議年度報(bào)告?的同時(shí)，對(duì)內(nèi)部?控制自我評(píng)價(jià)報(bào)?告形成決議。監(jiān)?事會(huì)和獨(dú)立董事?對(duì)內(nèi)部控制自我?評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)表意?見，保薦人應(yīng)對(duì)?內(nèi)部控制自我評(píng)?價(jià)報(bào)告進(jìn)行核查?，并出具核查意?見。第三十二?條公司在聘請(qǐng)會(huì)?計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行?年度審計(jì)的同時(shí)?，應(yīng)當(dāng)至少每?jī)?年要求會(huì)計(jì)師事?務(wù)所對(duì)公司與財(cái)?務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)?部控制有效性出?具一次內(nèi)部控制?鑒證報(bào)告。第?三十三條如會(huì)計(jì)?師事務(wù)所對(duì)公司?內(nèi)部控制有效性?出具非無保留結(jié)?論鑒證報(bào)告的，?公司董事會(huì)、監(jiān)?事會(huì)應(yīng)當(dāng)針對(duì)鑒?證結(jié)論涉及事項(xiàng)?做出專項(xiàng)說明，?專項(xiàng)說明至少應(yīng)?當(dāng)包括以下內(nèi)容?：1、鑒證結(jié)?論涉及事項(xiàng)的基?本情況；2、?該事項(xiàng)對(duì)公司內(nèi)?部控制有效性的?影響程度；3?、公司董事會(huì)、?監(jiān)事會(huì)對(duì)該事項(xiàng)?的意見；4、?消除該事項(xiàng)及其?影響的具體措施?。第七章獎(jiǎng)懲?第三十四條違?反國(guó)家法律法規(guī)?、公司管理制度?和本管理制度，?有下列行為之一?的單位和個(gè)人，?根據(jù)情節(jié)輕重，?審計(jì)處提出處罰?意見，報(bào)公司批?準(zhǔn)后執(zhí)行。1?、拒絕提供有關(guān)?文件、憑證、帳?薄、報(bào)表資料和?證明材料的；?2、阻撓審計(jì)人?員行使職權(quán)，抗?拒、破壞監(jiān)督檢?查的；3、弄?虛作假、隱瞞事?實(shí)真相的；4?、拒不執(zhí)行審計(jì)?意見書的；5?、打擊、報(bào)復(fù)審?計(jì)人員和檢舉人?員的；第三十?五條違反國(guó)家法?律法規(guī)、公司管?理制度和本管理?制度，有下列行?為之一的審計(jì)人?員，根據(jù)情節(jié)輕?重，報(bào)請(qǐng)公司批?準(zhǔn)后可對(duì)其進(jìn)行?相應(yīng)行政處分、?經(jīng)濟(jì)處罰、解除?勞動(dòng)合同，構(gòu)成?犯罪的，依法追?究刑事責(zé)任。?1、利用職權(quán)、?謀取私利的；?2、弄虛作假、?徇私舞弊的；?3、玩忽職守、?造成審計(jì)報(bào)告嚴(yán)?重失真的；4?、未能保守公司?秘密的。第三?十六條對(duì)忠于職?守、堅(jiān)持原則、?有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)?部審計(jì)人員，以?及揭發(fā)檢舉違法?行為、保護(hù)公司?財(cái)產(chǎn)的有功人員?，應(yīng)給予精神或?物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。第?八章附則第三?十七條本制度由?董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋?和修訂。第三?十八條本制度經(jīng)?董事會(huì)批準(zhǔn)后生?效，修改時(shí)亦同?。公司內(nèi)部審?計(jì)制度模板（二?）第一章總則?第一條為執(zhí)行?公司董事會(huì)的決?策要求，規(guī)范公?司內(nèi)部審計(jì)工作?，加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)?制度建設(shè)，根據(jù)?《公司法》、《?審計(jì)法》、《內(nèi)?部控制制度》和?審計(jì)署《___?_部審計(jì)工作的?規(guī)定》，結(jié)合本?公司具體情況，?特制定本制度。?第二章目的?第二條內(nèi)部審計(jì)?是按照公司董事?會(huì)的指示，確保?國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政?策、法規(guī)制度、?財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公?司各部門及下屬?子公司制訂的各?項(xiàng)規(guī)章制度在公?司及下屬子公司?得到正確的執(zhí)行?，對(duì)公司及下屬?子公司的財(cái)務(wù)收?支及其經(jīng)營(yíng)管理?過程中的真實(shí)性?、合法性和效益?性進(jìn)行的系統(tǒng)審?計(jì)和監(jiān)督，目的?是加強(qiáng)公司及下?屬子公司內(nèi)部管?理和控制，挖掘?內(nèi)部潛力，強(qiáng)化?公司內(nèi)部管理，?為提高公司經(jīng)濟(jì)?效益服務(wù)。第?三章內(nèi)部審計(jì)的?依據(jù)和范圍第?三條內(nèi)部審計(jì)的?依據(jù)：1、國(guó)?家法律、法規(guī)、?政策。2、公?司及下屬子公司?制訂的規(guī)章制度?，董事會(huì)決議。?3、公司及下?屬子公司制訂的?經(jīng)營(yíng)方計(jì)、計(jì)劃?、目標(biāo)。4、?公司及下屬子公?司制訂的經(jīng)營(yíng)責(zé)?任制度、目標(biāo)責(zé)?任書及合同。?5、公司及下屬?子公司總經(jīng)理根?據(jù)實(shí)際情況制定?的各種管理措施?。第四條內(nèi)部?審計(jì)的范圍：?1、年度經(jīng)營(yíng)預(yù)?算的執(zhí)行和決算?；2、財(cái)務(wù)收?支、經(jīng)濟(jì)往來的?真實(shí)性、合法性?；3、對(duì)公司?及下屬子公司的?經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)；?4、經(jīng)濟(jì)責(zé)任?審計(jì)：包括中層?部門負(fù)責(zé)人或總?經(jīng)理的離任審計(jì)?；5、內(nèi)部控?制制度（包括管?理控制制度和內(nèi)?部會(huì)計(jì)控制制度?）的嚴(yán)密程度和?執(zhí)行情況審查；?6、對(duì)合資、?合作經(jīng)營(yíng)公司及?合作項(xiàng)目的合同?執(zhí)行情況；長(zhǎng)短?期投資、財(cái)產(chǎn)的?經(jīng)營(yíng)狀況及其效?益性進(jìn)行審查；?7、檢查國(guó)家?財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司?及下屬子公司財(cái)?務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)?行情況；8、?對(duì)公司及下屬子?公司制訂的年度?預(yù)算指標(biāo)、績(jī)效?考核、營(yíng)銷考核?等進(jìn)行審計(jì)（以?審計(jì)結(jié)果為最終?考核依據(jù)）；?9、對(duì)公司及下?屬子公司經(jīng)營(yíng)管?理中的重要問題?開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)?查；10、對(duì)?公司及子公司財(cái)?務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度?的執(zhí)行情況進(jìn)行?跟蹤檢查；1?1、董事會(huì)交辦?的其它審計(jì)事宜?。第四章審計(jì)?的種類和方式?第五條財(cái)務(wù)收支?審計(jì)。對(duì)被審單?位財(cái)務(wù)收支的合?法性、真實(shí)性進(jìn)?行監(jiān)督檢查。?第六條專案審計(jì)?。對(duì)被審單位及?人員違反公司財(cái)?經(jīng)紀(jì)律、規(guī)章制?度等問題進(jìn)行審?計(jì)查處。第七?條專項(xiàng)審計(jì)。包?括。1、管理?審計(jì)：對(duì)被審單?位管理活動(dòng)的效?率性進(jìn)行審計(jì)；?2、效益審計(jì)?。在財(cái)務(wù)收支審?計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益?性、合理性進(jìn)行?審計(jì)。3、任?期審計(jì)。對(duì)被審?單位負(fù)責(zé)人及部?門負(fù)責(zé)人在任職?期間履行職責(zé)情?況進(jìn)行審計(jì)。?4、審計(jì)調(diào)查。?對(duì)公司及下屬子?公司普遍存在的?問題進(jìn)行專題調(diào)?查。第五章內(nèi)?部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主?要權(quán)限第八條?公司設(shè)立審計(jì)中?心作為內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)。審計(jì)中心?在公司授權(quán)下，?享有以下主要權(quán)?限：1、根據(jù)?需要召開公司及?下屬子公司有關(guān)?審計(jì)工作會(huì)議；?2、參與重大?經(jīng)濟(jì)決策的可行?性論證或報(bào)告的?事前審計(jì)；3?、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)?工作的需要，要?求有關(guān)單位按時(shí)?報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算?、決算、月度報(bào)?表和有關(guān)文件、?資料等；4、?審核憑證、賬表?、決算，檢查資?產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，?查閱有關(guān)文件資?料；5、參加?有關(guān)會(huì)議；6?、對(duì)審計(jì)涉及到?的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行?調(diào)查，并索取有?關(guān)文件、資料等?證明材料；對(duì)與?審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的?問題向相關(guān)部門?和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查?，并取得證明材?料；7、對(duì)正?在進(jìn)行的嚴(yán)重違?反財(cái)經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)?重?fù)p失浪費(fèi)的行?為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)，做出臨時(shí)?制止決定；8?、對(duì)阻撓破壞審?計(jì)工作以及拒絕?提供有關(guān)資料的?行為，經(jīng)公司領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取?必要的臨時(shí)措施?，并提出追究有?關(guān)人員責(zé)任的建?議；9、提出?改進(jìn)管理、提高?效益的建議和糾?正、處理違反財(cái)?經(jīng)法規(guī)行為的意?見；10、對(duì)?嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法?規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p?失浪費(fèi)的直接責(zé)?任人員，提出處?理的建議，并按?有關(guān)規(guī)定，向董?事會(huì)反映；1?1、參與制定、?修訂有關(guān)規(guī)章制?度。第六章內(nèi)?部審計(jì)工作程序?第九條根據(jù)公?司及下屬子公司?具體情況，擬定?審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃后?實(shí)施。實(shí)施審計(jì)?前，應(yīng)提前三天?書面通知被審計(jì)?單位（董事會(huì)臨?時(shí)決定的突擊性?審計(jì)任務(wù)除外）?。第十條審計(jì)?中發(fā)現(xiàn)的問題，?可隨時(shí)向有關(guān)單?位和人員提出