稅收效應(yīng)是指納稅人因課稅而在其經(jīng)濟(jì)選

效應(yīng)是指因國家課稅而在其經(jīng)濟(jì)選決策的影響.也就是對經(jīng)濟(jì)所起的調(diào)節(jié)作用.效應(yīng)可以分為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)兩效應(yīng)是指課稅所引起的各種經(jīng)濟(jì)反應(yīng)。課稅除為滿足財(cái)政所需外，總是要對 何，不一定會(huì)完全符合最初意愿，納稅人對 保持一致，但的情況可能是與的意愿都可能使不敢去盡心盡力地運(yùn)用他的生產(chǎn)能力。又如課征某一種稅，是想促使社需要，的效應(yīng)還可進(jìn)一步分為儲(chǔ)蓄效應(yīng)、某稅的開征必定使或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作出某些反應(yīng)。如果這些反應(yīng)與課征該稅時(shí)所希望達(dá)到的目的一致，的這種效應(yīng)就謂之正效應(yīng)；如果課稅實(shí)際產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效果與課。干年的課稅之后，課征該稅所取得的收入應(yīng)負(fù)效應(yīng)一個(gè)最明顯的例子是1747入，但其結(jié)果是為了逃避該稅紛紛將窗戶堵塞。顯然通過該稅的課征不僅未能使財(cái)政收入逐漸增大，反而使將窗。來測定。用表示如下：如果課征該稅的主要目的是為了籌集財(cái)政如果課征該稅的主要目的不是為了籌集財(cái)政收入，而是為了限制經(jīng)濟(jì)活原有方向發(fā)在這里，的職責(zé)在于應(yīng)經(jīng)常對的正負(fù)時(shí)修正稅則，使課稅產(chǎn)生的效果和的初衷從對的影響來看，一般可產(chǎn)生收入入效應(yīng)，是指課稅減少了配的所得和改變了表明資源從手中轉(zhuǎn)移到手中。但因收入效應(yīng)而引起對勞動(dòng)、儲(chǔ)蓄和投資等稅的商品。的替代效應(yīng)一般會(huì)妨礙人們對消費(fèi)或活動(dòng)的，進(jìn)而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)的低效中性效應(yīng)是指課稅不打亂市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，人，它可能會(huì)影響到家庭對人口多少的與中性效應(yīng)相反，非中性效應(yīng)是指課稅置、收入分配和公共抉擇等。幾乎所有的都會(huì)產(chǎn)生非中性效應(yīng)，因而現(xiàn)代社會(huì)的均屬非中性。激勵(lì)效應(yīng)是指課稅（包括增稅或減稅指課稅使得人們更不愿從事某項(xiàng)活動(dòng)。但應(yīng)，取決于對某項(xiàng)活動(dòng)的需求彈性。彈性很少，則課稅會(huì)激勵(lì)人們更加努力地工作，賺取的收入，以保證其所得不因課稅而有所減少；如果對稅后所得的需求彈性大，則課稅會(huì)妨礙人們?nèi)ヅぷ?，?

2#大中小于2009-4-15 （一）宏觀效 度上使一國的，所主權(quán)是國家經(jīng)濟(jì)主權(quán)的，526122009-10-當(dāng)前

經(jīng)濟(jì)貿(mào)易區(qū)域化對國家主權(quán)自上世紀(jì)60年代以來，歐洲、不一、程度不同的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易區(qū)員國按照規(guī)定程序簽署文件并 化組織，設(shè)有共機(jī)構(gòu)，肩負(fù)調(diào)節(jié)或管理關(guān)事項(xiàng)的重任，而各成員國則負(fù)有服從或守的義 的成員國論的具體內(nèi)容是什么形式越國家的權(quán)體而成員國則以認(rèn)這一主體并按規(guī)定向其讓渡一部分權(quán)（包括一部分主權(quán)為件，取得參與的資格。理論認(rèn)為，國內(nèi)政策會(huì)對國內(nèi)資源的配置產(chǎn)生效應(yīng)，同樣，在經(jīng)濟(jì)全球化背景下的政策也同樣會(huì)對全球資源的配置產(chǎn)生在不同國家的生產(chǎn)要間做選擇，全球化流動(dòng)使投資者從國際金融市收所帶來的福利成本從歷史上看經(jīng)濟(jì)貿(mào)易區(qū)域?qū)τ趪冶憩F(xiàn)得更為突出。國際資本市場對國家主權(quán)的 后，資本逐 的，衣幣實(shí)，難以有效地資本，更 融衍生產(chǎn)品和收入和政策的有效性。公司對國家主權(quán)的影中大約有50%實(shí)際上是發(fā)生在公國際協(xié)調(diào)對國家主權(quán)的國際協(xié)調(diào)發(fā)生在以機(jī)構(gòu)為地涉及國家主權(quán)問題。與參加區(qū)服從國際協(xié)調(diào)的性為前提。的決議和規(guī)則。實(shí)際上，國際協(xié)分主權(quán)為前提，從而達(dá)到一種整體的狀態(tài)優(yōu)化。毋庸置疑，國際協(xié)調(diào)的強(qiáng)化對國家主權(quán)將起到（二）微觀效從而增加收入。相反，如果一國的居民從其他低稅國家商品，并繳納額外的的話，那么這對該納稅人的居住國而言，則是的流失。其次，如果一國對生產(chǎn)要素的國際流動(dòng)，并帶來更大的效經(jīng)濟(jì)全球化對一收制度的國際在保證財(cái)政收入的同時(shí)，強(qiáng)調(diào)公效率。根據(jù)國際金組織有關(guān)專家標(biāo)準(zhǔn)，一個(gè)合理和“標(biāo)準(zhǔn)”的制度應(yīng)符合以下幾個(gè)基收）、一般銷售稅（包括）、高；三是和減免應(yīng)盡量致。如、公司所得稅、個(gè)人所合理，并具有標(biāo)準(zhǔn)的征度。主要包括：(1)為提供更多的便利，使能夠根據(jù)稅 施對(3)征收管理體現(xiàn)現(xiàn)代化和科學(xué)化廣使用電子計(jì)算機(jī)技術(shù)，提高工作效率；(4)對征管產(chǎn)生異議府有責(zé)任保護(hù)依法納稅的權(quán)利；(5)建立廣泛的信息網(wǎng)絡(luò)，加強(qiáng)行為，保護(hù)稅務(wù)信息的相互提供。在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，我國的制度應(yīng)地考慮與國際通行的規(guī)WTO后，借鑒和運(yùn)用國際上的經(jīng)驗(yàn)和通行做法，顯得尤為必要。對照比較和分析我國現(xiàn)行制度和稅第一稅制結(jié)構(gòu)功能各個(gè)稅類的通行做法是建立以、所得稅構(gòu)。主要體現(xiàn)組織收入的功能。我制的現(xiàn)狀是：實(shí)行“生產(chǎn)型”的，不能達(dá)到對固開征，導(dǎo)致的穩(wěn)定功能難以有效發(fā)揮；在所得稅上，內(nèi)資企業(yè)和年稅制，稅率結(jié)構(gòu)進(jìn)行了較大調(diào)在流轉(zhuǎn)稅方面，我國稅率分別17%13%，表面看，與西方經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家20%和5%左右的稅率差距不同于西方國家“消費(fèi)型”，其30%左右，乍看33%的稅率相差無幾。但實(shí)際上，在的市場環(huán)境、資本結(jié)構(gòu)及融資與西方國家有根本區(qū)別的現(xiàn)實(shí)環(huán)境下，我國企業(yè)的，第二制度在制定和實(shí)施過程中與國際規(guī)則和外制存有。加WTOWTO的投資措施協(xié)議》（TRIMS）對國際投資約束規(guī)則的TRIMS的之國投資的競爭。我國目前的對外商企業(yè)所實(shí)施的種種政策，與該WTO，，第三享受“超國民待遇”不利于在范圍形成統(tǒng)一的公平競爭15%、4%10%從減免期限稅率的比例退稅面給予特殊。內(nèi)資企業(yè)除15%的稅率外，均按，第四，政