行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案全文共12頁，當(dāng)前為第1頁。

篇一：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作指南(試行)

行政事業(yè)單位

內(nèi)部控制建設(shè)工作指南（試行）

為加強(qiáng)對市級行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，指導(dǎo)各單位建立和完善內(nèi)部控制規(guī)范，促進(jìn)各單位充分利用內(nèi)控建設(shè)，提高風(fēng)險管控意識和內(nèi)部管理能力，特編寫本指南。

一、機(jī)構(gòu)搭建與組織保障

1．成立單位內(nèi)控委員會。由單位一把手任主任，分管領(lǐng)導(dǎo)任副主任，其他部門負(fù)責(zé)人為成員。

內(nèi)控委員會是單位內(nèi)部控制建設(shè)最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定單位內(nèi)部控制體系建設(shè)總體要求和工作部署；負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)工作；審核單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施細(xì)化方案；審核內(nèi)控體系建設(shè)工作計劃和各類工作報告，督促內(nèi)控工作的順利進(jìn)行，確保單位內(nèi)控管理工作質(zhì)量；對項(xiàng)目實(shí)施過程進(jìn)行監(jiān)控和協(xié)調(diào)，提供項(xiàng)目資源支持；研究決定內(nèi)部控制體系建設(shè)中涉及到流程調(diào)整、人員配置等重大事項(xiàng)和重要問題。

2．委員會下設(shè)辦公室。辦公室可設(shè)在單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)主要管理部門（例如：辦公室或財務(wù)部門），主任由分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，該部門負(fù)責(zé)人任副主任，其它內(nèi)控關(guān)鍵部門負(fù)責(zé)人或指定聯(lián)絡(luò)人為成員。

內(nèi)控辦公室是單位內(nèi)部控制建設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)編制單位內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施細(xì)化方案和工作計劃；負(fù)責(zé)組織開展內(nèi)控培訓(xùn)和宣傳工作；負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)和監(jiān)督落實(shí)方案各項(xiàng)任務(wù)；負(fù)責(zé)組織落實(shí)內(nèi)控建設(shè)具體工作；負(fù)責(zé)組織單位內(nèi)部控制體系建設(shè)成果驗(yàn)收工作；負(fù)責(zé)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中的信息發(fā)布和保密工作；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)辦理內(nèi)控委員會交辦的各項(xiàng)工作；負(fù)責(zé)研究制定內(nèi)控建設(shè)工作的考核方案。

如單位規(guī)模較大，內(nèi)控辦公室下可按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分工另組建業(yè)務(wù)實(shí)施組，負(fù)責(zé)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的流程梳理和風(fēng)險評估，確定牽頭部門和配合部門，牽頭部門主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，各組明確1名聯(lián)絡(luò)人，定期將業(yè)務(wù)實(shí)施組的工作情況向內(nèi)控辦公室匯報，其他成員由牽頭部門、配合部門根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容指派業(yè)務(wù)骨干。二、啟動培訓(xùn)與方案編制

1．編制內(nèi)部控制建設(shè)細(xì)化方案。根據(jù)杭州市《實(shí)施意見》，結(jié)合單位實(shí)際情況，明確建設(shè)任務(wù)與內(nèi)容，編制內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施細(xì)化方案。

2．召開內(nèi)控建設(shè)啟動會。單位需組織召開內(nèi)部控制建設(shè)啟動會議，公布單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施方案和工作計劃，明確各組織部門的職責(zé)。

3．分層級開展內(nèi)控知識培訓(xùn)。對單位領(lǐng)導(dǎo)要針對內(nèi)控的重要性、內(nèi)控建設(shè)的主要內(nèi)容進(jìn)行培訓(xùn)；對內(nèi)控具體實(shí)施部門和人員要進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案全文共12頁，當(dāng)前為第2頁。行內(nèi)控專業(yè)知識培訓(xùn)，通過案例分析，講解內(nèi)控建設(shè)的具體方法和步驟。

三、現(xiàn)狀診斷與流程梳理

（一）優(yōu)化固化業(yè)務(wù)流程。基于內(nèi)控要求，內(nèi)控辦公室（或業(yè)務(wù)實(shí)施組）收集相關(guān)政策法規(guī)、規(guī)章制度，梳理業(yè)務(wù)流程，繪制流程圖，查找確定關(guān)鍵風(fēng)險控制點(diǎn)。

對單位現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程的梳理與劃分，實(shí)際上是對單位組織架構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、管理模式的總結(jié)與固化。具體工作要求如下：

1．統(tǒng)一和明確現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程中的操作單位及其工作職責(zé)（可能是部門崗位或內(nèi)部機(jī)構(gòu)）、操作順序（工作程序）、操作記錄（表單或記錄）、授權(quán)機(jī)制（報審報批及其權(quán)限）。

2．打破傳統(tǒng)的部門為邊界的管理思路，將現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分類，并分別刻畫內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程圖，業(yè)務(wù)流程圖應(yīng)當(dāng)至少對每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的責(zé)任部門、操作要求、操作程序以及涉及單據(jù)記錄進(jìn)行明確。

3．借助業(yè)務(wù)流程圖在實(shí)施中識別各業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)。

（二）評估內(nèi)部控制現(xiàn)狀。內(nèi)控辦公室（或業(yè)務(wù)實(shí)施組）依據(jù)相關(guān)文件要求及單位實(shí)際情況，系統(tǒng)分析單位經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險，評估內(nèi)部控制現(xiàn)狀，確定本單位的風(fēng)險評估重點(diǎn)關(guān)注方面及環(huán)節(jié)。

單位風(fēng)險識別與評估的工作步驟：

1．明確風(fēng)險評估的范圍。單位層面的風(fēng)險評估重點(diǎn)關(guān)注：內(nèi)部控制工作的組織情況、內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況、內(nèi)部管理制度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案全文共12頁，當(dāng)前為第3頁。的完善情況、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況、財務(wù)信息的編報情況等方面。經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估重點(diǎn)關(guān)注：預(yù)算管理情況、收支管理情況、政府采購管理情況、資產(chǎn)管理情況、建設(shè)項(xiàng)目管理情況、合同管理情況等方面。其它還需要重點(diǎn)關(guān)注單位特有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理情況、陽光權(quán)力、懲防體系等。

2．明確風(fēng)險評估周期。經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估至少每年進(jìn)行一次。外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險進(jìn)行重估。

3．明確風(fēng)險評估報告機(jī)制。風(fēng)險評估和重估的結(jié)果，應(yīng)當(dāng)形成書面報告并及時提交內(nèi)控委員會，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。

4．制定風(fēng)險評估程序。單位應(yīng)當(dāng)基于自身經(jīng)濟(jì)活動特色、特征，對經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)外風(fēng)險進(jìn)行分析，評估風(fēng)險的嚴(yán)重程度，同時設(shè)定行政事業(yè)單位對風(fēng)險的容忍限度，對診斷出的所有風(fēng)險進(jìn)行排序，隨后建立相應(yīng)的風(fēng)險數(shù)據(jù)庫及風(fēng)險應(yīng)對策略。流程如下：

四、制度建立與執(zhí)行實(shí)施

1．明確內(nèi)部控制職責(zé)權(quán)限，編制內(nèi)控崗位授權(quán)。內(nèi)控辦公室（或業(yè)務(wù)實(shí)施組）依據(jù)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制要求和控制措施，梳理單位組織架構(gòu)，開展崗位比對，編制內(nèi)控崗位授權(quán)規(guī)范（即內(nèi)控權(quán)限手冊）。例：

政府采購審批權(quán)限表

2．編制內(nèi)控手冊（初稿）。依據(jù)上級及有關(guān)部門對內(nèi)控實(shí)施的相關(guān)要求，基于前期風(fēng)險評估、流程梳理及相關(guān)崗位授權(quán)規(guī)范的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案全文共12頁，當(dāng)前為第4頁。編制，制定單位內(nèi)部控制手冊（初稿）。

3．組織各部門通過討論、學(xué)習(xí)等方法，復(fù)核內(nèi)部控制手冊（初稿），確定權(quán)限體系，與管理層和流程負(fù)責(zé)人溝通和落實(shí)，形成單位內(nèi)部控制手冊（定稿）。4．全面實(shí)施與應(yīng)用內(nèi)控規(guī)范。組織內(nèi)控規(guī)范實(shí)施應(yīng)用培訓(xùn)，推進(jìn)內(nèi)控規(guī)范的落實(shí)，強(qiáng)化對業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)的監(jiān)督管理，開展內(nèi)控規(guī)范試運(yùn)行。五、評價驗(yàn)收與持續(xù)完善

1．組織開展內(nèi)部控制評價驗(yàn)收。制定內(nèi)部控制評價工作計劃，組織各部門、各下屬單位開展自我評價，編制自評報告。

2．開展內(nèi)部控制評價檢查。組建評價工作小組（由獨(dú)立于內(nèi)控委員會、內(nèi)控辦公室、業(yè)務(wù)實(shí)施組等成員組成），對各部門、各下屬單位執(zhí)行控制測試、穿行測試等評價程序，確認(rèn)內(nèi)部控制缺陷，出具內(nèi)部控制評價檢查意見和缺陷整改意見，明確缺陷整改責(zé)任部門。

3．缺陷改進(jìn)與持續(xù)完善。各部門按照缺陷整改意見，做好缺陷整改，及時修訂單位內(nèi)部控制規(guī)范，必要時對內(nèi)部控制手冊進(jìn)行修訂。4．根據(jù)要求，及時上報單位內(nèi)控制度。

5．今后，每年開展一次內(nèi)控規(guī)范執(zhí)行的自我評價，也可根據(jù)單位實(shí)際情況，委托第三方進(jìn)行內(nèi)控評價或?qū)徲?，不斷完善?nèi)部控制制度。六、配套措施

（一）建立工作進(jìn)度通報制度

為協(xié)調(diào)推進(jìn)單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施工作，需建立內(nèi)部控制建設(shè)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案全文共12頁，當(dāng)前為第5頁。實(shí)施進(jìn)度通報制度。各業(yè)務(wù)實(shí)施組每月向內(nèi)控辦公室提交本業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)情況及階段性成果，內(nèi)控辦公室定期向內(nèi)控委員會匯報工作進(jìn)展情況。

（二）建立內(nèi)部控制考核機(jī)制

單位應(yīng)修訂完善業(yè)績考核辦法和全員績效考核辦法，將內(nèi)部控制建設(shè)與執(zhí)行情況納入全員績效考核體系，建立內(nèi)部控制重大缺陷責(zé)任追究制度，完善考核指標(biāo)和獎懲細(xì)則，逐級落實(shí)內(nèi)部控制組織領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（三）建立內(nèi)控信息化支持

單位在建立和完善內(nèi)部控制制度時，應(yīng)將內(nèi)控流程嵌入到單位的信息系統(tǒng)中，完善信息化建設(shè)，逐步實(shí)現(xiàn)單位內(nèi)控建設(shè)與信息化建設(shè)一體化。

附件：《內(nèi)部控制手冊（通用）目錄》（單位可根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整手冊內(nèi)容）

附件

內(nèi)部控制手冊（通用）目錄

一、內(nèi)部控制管理總則（一）局機(jī)關(guān)職責(zé)（二）直屬單位職責(zé)

二、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理辦法（一）預(yù)算管理辦法1.預(yù)算編制2.預(yù)算匯總3.預(yù)算審批4.預(yù)算執(zhí)行5.基本支出預(yù)算管理6.項(xiàng)目支出預(yù)算管理7.預(yù)算結(jié)余資金管理8.專項(xiàng)資金預(yù)算管理

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案全文共12頁，當(dāng)前為第6頁。

9.課題研究項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理（二）財務(wù)收支管理辦法1.財務(wù)基本規(guī)范2.資金審批3.結(jié)算報銷管理4.銀行結(jié)算賬戶管理5.公務(wù)卡管理6.對外投資管理7.資金競爭性分配（三）非稅收入管理辦法1.非稅收入預(yù)算管理2.非稅收入執(zhí)行管理3.非稅收入管理考核評價（四）政府采購管理辦法1.進(jìn)入市政府采購平臺的項(xiàng)目2.利用其它資金自主組織采購的項(xiàng)目

篇二：關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施的幾個問題

關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施的幾個問題

【摘要】行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制有利于公共資源的分配和使用。但是，行政事業(yè)單位的類型眾多，規(guī)模不一，在按照該規(guī)范建立和實(shí)施內(nèi)部控制的過程中彈性較大，甚至還有誤解。本文從現(xiàn)實(shí)出發(fā)，對實(shí)施內(nèi)部控制影響較大的幾個方面提出了適當(dāng)?shù)慕ㄗh。

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制；信息技術(shù)；流程；風(fēng)險問題

1關(guān)于行政事業(yè)單位黨委、紀(jì)委在內(nèi)部控制中的角色和定位問題

根據(jù)內(nèi)部控制的相關(guān)理論，組織中的每一個人都對內(nèi)部控制承擔(dān)責(zé)任，在內(nèi)部控制的某一個方面扮演重要角色。對于行政事業(yè)單位而言也應(yīng)如此。從現(xiàn)行的單位機(jī)構(gòu)建制和職責(zé)分工來看，行政一把手負(fù)責(zé)全面工作，黨委主抓思想政治工作，紀(jì)委主抓廉政工作。由于大部分行政事業(yè)單位行政一把手負(fù)總責(zé)，主導(dǎo)建立和實(shí)施內(nèi)部控制，弱化了黨委、紀(jì)委在內(nèi)部控制中的角色定位，沒有充分發(fā)揮其應(yīng)有的監(jiān)督作用。內(nèi)部控制的精華就在于制衡，所行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案全文共12頁，當(dāng)前為第7頁。謂制衡就是在單位的崗位設(shè)置、權(quán)責(zé)分配和業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制設(shè)計。從現(xiàn)行的單位機(jī)構(gòu)建制來看，黨紀(jì)委游離于內(nèi)部控制之外，認(rèn)為內(nèi)部控制是行政負(fù)責(zé)人的職責(zé)，造成的現(xiàn)實(shí)困難是一方面真正推動內(nèi)部控制的實(shí)施很困難，另一方面，內(nèi)部控制可能缺乏有效的監(jiān)督，不會形成信息反饋，導(dǎo)致內(nèi)部控制流于形式。為了避免出現(xiàn)這樣的境地，就要求行政事業(yè)單位在根據(jù)該規(guī)范建立和實(shí)施適合本單位的內(nèi)部控制制度時，結(jié)合當(dāng)前的實(shí)際，充分發(fā)揮黨委、紀(jì)委在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立和實(shí)施中的作用。具體做法因情況而異。一個比較可行的做法是，黨委一把手主抓控制環(huán)境的建設(shè)和實(shí)施。包括建立和實(shí)施道德規(guī)范并向單位的所有人員傳達(dá)；人事任免，選擇德才兼?zhèn)涞娜藛T。紀(jì)委主抓內(nèi)部控制的監(jiān)督工作，將內(nèi)部審計部門劃歸紀(jì)檢部門領(lǐng)導(dǎo)，定期開展內(nèi)部審計工作。黨委的控制環(huán)境信息和紀(jì)委的監(jiān)督檢查信息定期向行政部門匯報。也就是說，黨委主抓控制環(huán)境，紀(jì)委主抓監(jiān)督檢查，行政主抓業(yè)務(wù)控制，這些職能重組以后，就會形成信息充分、重點(diǎn)突出、監(jiān)督有力聯(lián)動機(jī)制和制衡機(jī)制。

2關(guān)于信息技術(shù)在內(nèi)部控制中的積極作用

該規(guī)范第十八條：單位應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制。對信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理，將經(jīng)濟(jì)活動及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全。隨著信息時代的到來，會計信息化的不斷發(fā)展，單位更加強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的常態(tài)化、信息化和時效性問題，內(nèi)部控制勢必行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案全文共12頁，當(dāng)前為第8頁。需要相應(yīng)的信息技術(shù)環(huán)境作支持。而信息化對單位內(nèi)部控制產(chǎn)生著重要影響，是內(nèi)部控制的“固化”。在內(nèi)部控制采用信息技術(shù)處理的情況下，所有信息的生成、記錄、處理并報告的方式較傳統(tǒng)有顯著不同。信息技術(shù)的運(yùn)用的優(yōu)勢在于處理數(shù)據(jù)時能夠按照事先確定的規(guī)則并進(jìn)行復(fù)雜的運(yùn)算，也就是說處理數(shù)據(jù)的能力大為提高；不進(jìn)如此，還能夠提高信息的及時性、可獲得性及準(zhǔn)確性；能夠?qū)?shù)據(jù)進(jìn)行深入的分析；提高對單位績效和政策、程序執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督的能力。信息技術(shù)的廣泛運(yùn)用對內(nèi)部控制的五個要素都會產(chǎn)生積極的作用。對單位控制環(huán)

篇三：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作指引

吉林省財政廳2014年4月20日

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作基本指引

目錄

第一部分：使用說明

第二部分：內(nèi)部控制工作開展步驟及流程

一、工作步驟二、工作流程圖

三、主要經(jīng)濟(jì)活動的管理結(jié)構(gòu)四、制度框架

第三部分：經(jīng)濟(jì)活動控制

第一節(jié)預(yù)算業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖二、工作流程圖

三、風(fēng)險點(diǎn)及主要防控措施一覽表第二節(jié)收支業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖

二、風(fēng)險點(diǎn)及主要防控措施一覽表第三節(jié)政府采購業(yè)務(wù)控制行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案全文共12頁，當(dāng)前為第9頁。一、工作步驟示意圖二、工作流程圖

三、風(fēng)險點(diǎn)及主要防控措施一覽表第四節(jié)資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制

一、工作步驟示意圖

二、風(fēng)險點(diǎn)及主要防控措施一覽表第五節(jié)建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖

二、風(fēng)險點(diǎn)及主要防控措施一覽表第六節(jié)合同業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖二、工作流程圖

三、風(fēng)險點(diǎn)及主要防控措施一覽表

第四部分：相關(guān)法律法規(guī)規(guī)章制度一覽表第五部分：延續(xù)工作

第一部分使用說明

為便于理解和掌握內(nèi)控原理，具體操作實(shí)施路徑和流程，引導(dǎo)各單位順利完成內(nèi)部控制制度建立和完善工作，我們提出了本指引。

1、本指引是按照內(nèi)控規(guī)范要求對行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險進(jìn)行防范和管控的指導(dǎo)，單位的非經(jīng)濟(jì)活動要按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和要求進(jìn)行控制和管理。

2、本指引是根據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范要求，圍繞行政事業(yè)內(nèi)控機(jī)制和六項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所建立的基本指引，對本指引內(nèi)容，請根據(jù)本部門或單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和規(guī)模參照使用。

3、對規(guī)模較小，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡單的行政事業(yè)單位，在控制有效、保證經(jīng)濟(jì)活動安全的情況下，在機(jī)構(gòu)設(shè)置、工作環(huán)節(jié)、制度建設(shè)上可在本指引基礎(chǔ)上適度簡化。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案全文共12頁，當(dāng)前為第10頁。

4、對規(guī)模較大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)復(fù)雜的行政事業(yè)單位，在認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)控規(guī)范的基礎(chǔ)上，如存在本規(guī)范未控制的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，鼓勵根據(jù)實(shí)際需要制定內(nèi)控措施，提高單位的管理水平。

5、由于涉及行政事業(yè)單位的法律法規(guī)規(guī)章制度眾多，本指引中第五部分“相關(guān)法律法規(guī)制度一覽表”不能包含單位適用的全部，請各單位對本部分內(nèi)容參照使用。

第二部分內(nèi)部控制工作開展步驟及流程

一、工作步驟

（一）成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)組織機(jī)構(gòu)

單位要單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或確定常設(shè)的內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)開展內(nèi)部控制工作

（二）開展單位層面內(nèi)部控制

1、建立集體議事決策制度

主要內(nèi)容：議事成員構(gòu)成；決策事項(xiàng)范圍；投票表決規(guī)則；決策紀(jì)要的撰寫、流轉(zhuǎn)和保存；決策事項(xiàng)的落實(shí)程序；監(jiān)督程