浙江省財(cái)經(jīng)法規(guī)考卷

浙江省財(cái)經(jīng)法規(guī)考卷一、選擇題（共40分，每小題2分）“稅收合法避稅”是指符合法律規(guī)定并在稅法范圍內(nèi)的納稅人合理運(yùn)用法律手段進(jìn)行避稅行為。以下哪種情況不屬于“稅收合法避稅”？A.納稅人在按照法律規(guī)定取得的稅收優(yōu)惠政策內(nèi)創(chuàng)造法定減免稅收的；B.納稅人通過(guò)虛假交易合理避稅的；C.企業(yè)依法建立持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)基金并計(jì)入成本計(jì)算過(guò)程以規(guī)避稅負(fù)的；D.納稅人依法選擇優(yōu)惠稅種合理避稅的。關(guān)于房地產(chǎn)稅的稅基，下列說(shuō)法正確的是：A.房地產(chǎn)稅的稅基應(yīng)當(dāng)包括房屋結(jié)構(gòu)和居住用地；B.房地產(chǎn)稅的稅基應(yīng)當(dāng)包括房屋結(jié)構(gòu)和不動(dòng)產(chǎn)附著物；C.房地產(chǎn)稅的稅基應(yīng)當(dāng)包括房屋結(jié)構(gòu)、不動(dòng)產(chǎn)附著物和居住用地；D.房地產(chǎn)稅的稅基應(yīng)當(dāng)包括房屋結(jié)構(gòu)、房屋的地基和不動(dòng)產(chǎn)附著物。納稅人執(zhí)行（）動(dòng)產(chǎn)捐贈(zèng)行為，可以在個(gè)人所得稅稅前扣除人民幣1萬(wàn)元。A.股權(quán)B.財(cái)產(chǎn)C.不動(dòng)產(chǎn)D.債權(quán)完成稽查，準(zhǔn)備開(kāi)具罰款決定書(shū)的稅務(wù)機(jī)關(guān)，在事先委托繳款義務(wù)人申報(bào)的繳款減免情況認(rèn)定有誤的情況下，應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具罰款決定書(shū)前進(jìn)行（）。A.特殊抵扣B.監(jiān)督檢查C.監(jiān)督檢查申訴D.名義更正企業(yè)申報(bào)期應(yīng)該選用下列哪一個(gè)期間？A.3-5月B.1-3月C.11-12月D.其他時(shí)間二、判斷題（共30分，每小題2分）經(jīng)銷(xiāo)商從廠家購(gòu)進(jìn)貨物，向下游銷(xiāo)售能夠享受17%的增值稅稅率，而退損貨物由于是一種特殊貨物，只要經(jīng)銷(xiāo)商不在二次銷(xiāo)售中享受減免，增值稅稅率是17%。（√）租賃企業(yè)1月1日購(gòu)買(mǎi)并租出一套寫(xiě)字樓的行為，屬于一般出租房產(chǎn)的房屋租賃行為，按照國(guó)務(wù)院《房屋出租等有關(guān)稅收政策的決定》應(yīng)該繳納5.3%的增值稅稅率。（×）銀行的證券投資并不包括納入托管的證券投資。（√）征收土地增值稅是按照土地增值的幅度或土地增值額計(jì)算稅款，并依照規(guī)定的稅率征收的。（√）清算時(shí)發(fā)現(xiàn)的納稅人逃避繳納稅款的事實(shí)證據(jù)，可以作為征、收稅款的依據(jù)。（√）三、簡(jiǎn)答題（共30分）簡(jiǎn)述境外服務(wù)應(yīng)稅行為和跨境電商零售進(jìn)口有關(guān)的增值稅稅率。簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)漸進(jìn)折舊方法的計(jì)算公式及應(yīng)用條件。簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的計(jì)算方法和納稅人分類(lèi)并說(shuō)明各自應(yīng)稅稅率。問(wèn)題一境外服務(wù)應(yīng)稅行為與跨境電商零售進(jìn)口有關(guān)的增值稅稅率境外服務(wù)應(yīng)稅行為的增值稅稅率境外服務(wù)應(yīng)稅行為包括境外居民向我國(guó)提供勞務(wù)、服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)等行為取得勞務(wù)/服務(wù)報(bào)酬所適用的增值稅稅率為6%?？缇畴娚塘闶圻M(jìn)口的增值稅稅率跨境電商零售進(jìn)口商品享受3個(gè)方面稅收優(yōu)惠政策，其中增值稅的稅率是綜合稅率11.9%或者70%的進(jìn)口稅費(fèi)優(yōu)惠政策。問(wèn)題二固定資產(chǎn)漸進(jìn)折舊方法的計(jì)算公式及應(yīng)用條件計(jì)算公式建筑物年度折舊額=（固定資產(chǎn)原值-殘值）÷n(n為折舊年限)×系數(shù)系數(shù)表：第一年：1÷n第二年：2÷n第三年：（2×（n-1）÷n……第n-1年：（n-1）÷n第n年：1÷n應(yīng)用條件適用于固定資產(chǎn)的效益更趨于穩(wěn)定而低于折舊率的情況。問(wèn)題三個(gè)人所得稅的計(jì)算方法和納稅人分類(lèi)并說(shuō)明各自應(yīng)稅稅率。計(jì)算方法應(yīng)納所得稅額=（應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)）。應(yīng)納稅所得額=收入額——成本支出——減除費(fèi)用——專(zhuān)項(xiàng)扣除——其他扣除。納稅人分類(lèi)（1）居民個(gè)人：是指具有境內(nèi)住址或者無(wú)境內(nèi)住址而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人。（2）非居民個(gè)人：是指在境內(nèi)沒(méi)有住所或者住所不滿(mǎn)一年的個(gè)人。各自應(yīng)稅稅率2019年個(gè)人所得稅綜合所得稅率表如下：|級(jí)數(shù)|級(jí)距（元）|稅率||———|———|———||1|0-36000|3%||2|36000-144000|10%||3|144000-300000|20%||4|