山東省ZB市企業(yè)所得稅考試題及答案

答案：D答案：B（）答案：B答案：B（）（）不同意見，你認(rèn)為哪種意見是正確的？()營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，有不同意見，你認(rèn)為哪種意見正確？地國的法律答案：A11．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是()固定資產(chǎn)支付200萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，A收入總額是多少()答案：A答案：D答案：A答案：D答案：A答案：A答案：B答案：D答案：A答案：B答案：B27．企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的()支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。答案：B（）答案：B（）答案：B答案：B答案：B納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。其合理方法不符的是()答案：A答案：D答案：A答案：A答案：D41．畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限()答案：B43．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是答案：B答案：A答案：D答案：A答案：B答案：D49．中華人民共和國企業(yè)所得稅法是()答案：B業(yè)答案：A答案：A52．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得答案：D答案：D答案：A答案：A59．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列()條件的支出。答案：A答案：B答案：A答案：D原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按()計入收入總額。答案：D答案：D答案：B答案：A答案：B答案：B答案：D答案：B76．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)年度終了后，進(jìn)行匯算清繳結(jié)清稅款的期限是答案：B答案：A答案：DB非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為答案：A答案：B答案：B答案：D用期限為9年，該公司每年提取折舊為萬元。答案：B答案：A答案：B答案：A答案：A答案：AA抵免限額為該項(xiàng)所得依照稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額；答案：AA從事農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目的所得；答案：A96．企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以實(shí)行源泉扣繳的情答案：A權(quán)按照合理方法調(diào)整。答案：B98．除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)，下面說法不正確的是(答案：D日注銷工商登記，有關(guān)該企業(yè)的企業(yè)所得稅管理，下列做法符合規(guī)定的是()繳；答案：D答案：A答案：AB答案：AB（）答案：ABC答案：ABD答案：BCD答案：ABCE一致的，應(yīng)當(dāng)依照(答案：AB)的規(guī)定計算納稅。)收入為不征稅收入。答案：ABC答案：ABD定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：答案：BC答案：ABC答案：ABC答案：ABCE按照登記核定或者章程規(guī)定,該組織注銷后的剩余財產(chǎn)用于公益性或者非營利性目的,或者由登記管理機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)贈給與該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織,并向包括()答案：ABC答案：ABC答案：ABCC作出和形成企業(yè)的經(jīng)營管理重大決定和決策的地點(diǎn)在中國答案：ABCDC是指對企業(yè)的賬務(wù)答案：ABCD)B是指對企業(yè)的人員D是指對企業(yè)的財產(chǎn)23．企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式包括：()A現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)B不準(zhǔn)備持有至到期的債權(quán)投資C準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D債務(wù)的豁免24．企業(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額。包括():A銷售貨物收入B提供勞務(wù)收入C轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；D股息、紅利等權(quán)益性投資收益E利息、租金收入；F特許權(quán)使用費(fèi)收入G接受捐贈收入D融資租入的如果合同未約定付款總額以該資產(chǎn)的市場價值和承租人在簽訂租賃合同答案：BC答案：ABCDA已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，答案：ABCC通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以答案：BCD答案：BCD答案：ADEF答案：AB答案：ABCD答案：ABD答案：ABDA公司制企業(yè)和其他非公司制企業(yè)B事業(yè)單位答案：ABCD定40．下面哪些是企業(yè)所得稅納稅人()答案：ABCD41．下面哪些不是企業(yè)所得稅納稅人()答案：BCD答案：AD答案：ABD答案：BCB非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為答案：ABCD答案：ABC答案：ABCD答案：BCD答案：AB答案：ABCD答案：ABD答案：AB答案：ABCA抵免限額為該項(xiàng)所得依照稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額；后的余額抵補(bǔ)；答案：ABCDE答案：ABCDA從事農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目的所得；答案：ABD答案：BCDE61．企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以實(shí)行源泉扣繳的情形是()答案：AB62．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來處理，下面說法符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有()答案：ABCD63．除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)，下面說法正確的是()答案：ABCD注銷工商登記，有關(guān)該企業(yè)的企業(yè)所得稅管理，下列做法符合規(guī)定的是()繳；答案：ABD其取得的所得，按照下列方法計算其應(yīng)納稅所得額：答案：ADA外購的固定資產(chǎn),以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用67．除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,關(guān)于固定資產(chǎn)計算折舊的最低年答案：ABC目答案：ABD答案：AD除答案：AB的優(yōu)惠稅率，必須同時符合的有(答案：ABCD答案：BC答案：ABCD答案：ABD答案：ABC答案：ABCDEFH答案：AB答案：ABC答案：BCD的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；答案：ABCD答案：ABCD答案：ABD答案：BCD答案：ABD其取得的所得，按照下列方法計算其應(yīng)納稅所得額：答案：AB答案：ABDA銷售貨物收入B提供勞務(wù)收入C轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：ABD（）100．企業(yè)的下列支出，可以在計算應(yīng)答案：AB三、判斷題：3.境外的個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)可能會成為企業(yè)所得稅法規(guī)定的我國非居民企業(yè)納4.不適用企業(yè)所得稅法的個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，包括依照外國法律法規(guī)在境外成5.我國企業(yè)所得稅法對居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)采取的是登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際管理控制6.非居民企業(yè)偶爾委托個人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，則該個人不視為非居民14.不征稅收入是新企業(yè)所得稅法中新創(chuàng)設(shè)的一15.企業(yè)所得稅法中的虧損和財務(wù)會計中的虧損含義是不同的。企業(yè)所得稅法所稱虧21.企業(yè)所得稅法允許按規(guī)定的比例在稅前扣除的準(zhǔn)備金只有壞帳準(zhǔn)備金和商品削價23.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的成本必須是生產(chǎn)經(jīng)營28.銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物收入金29.企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照市場價格確定收入額。37.企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的41.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收51.企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照固定資產(chǎn)使用年限均勻55.企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的市場價格為計稅基礎(chǔ)。59.企業(yè)所得稅法規(guī)定固定資產(chǎn)的大修理支出，是指修該項(xiàng)所得依照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，不得抵補(bǔ)。63.企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。75.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%76.企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專78.企業(yè)同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項(xiàng)目的,其優(yōu)惠項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計算所得,并80.企業(yè)所得稅法規(guī)定扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起十日內(nèi)繳入國83.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀緯r,應(yīng)當(dāng)按照成本與到期收益相配比的原則進(jìn)行分?jǐn)?并在86.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利89.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的,應(yīng)當(dāng)對補(bǔ)征的稅款,自稅款所屬納稅年度91.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,不符合獨(dú)立交易原則,或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合93.中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關(guān)稅收的協(xié)定與企業(yè)所得稅法有不同規(guī)95.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)就地繳納企業(yè)所得98.企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損,都應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅100.部分企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅(一)某外國公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，2008年從中納10%的預(yù)提所得稅，取得的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為答1）會計利潤=3000+50-2800-35=215（萬元）（2）公益性捐贈扣除限額=215×12%=25.8（萬元）大于10萬元，公益性捐（5）應(yīng)納稅所得額=215+5+20=240（萬元）（6）應(yīng)納所得稅額=240×25%=60（萬元）（三）某中型工業(yè)企業(yè)執(zhí)行現(xiàn)行財會制度和稅收法規(guī)，2008年企業(yè)會計報表利潤為200000元，未作任何項(xiàng)目調(diào)整，已按25務(wù)檢查人員對該企業(yè)進(jìn)行所得稅納稅審查，經(jīng)查閱有關(guān)賬證資料，發(fā)現(xiàn)如下問題：元；（2）企業(yè)“長期借款”賬戶中記載：年初向中國銀行借款1000（3）全年銷售收入60000000元，企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)2（4）該企業(yè)2008年在稅前共計提取并發(fā)生職工福利費(fèi)168000元，計提了工會要求：（1）扼要指出存在的問題；（2）計算應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅額；④固定資產(chǎn)直接列入管理費(fèi)用，未通過計體提（2）①不得稅前扣除利息支出＝200000×（10510000元60%=150000）④不得稅前扣除管理費(fèi)用中固定資產(chǎn)部分=6⑤不得扣除壞賬準(zhǔn)備金=(1500000×3%-6000)-(1500元（3）銷售費(fèi)用2000萬元（其中廣告費(fèi)200萬元財務(wù)費(fèi)用200萬元③期間費(fèi)用按照銷售收入在化工產(chǎn)品和環(huán)境=（9000＋10004500＋500200＋50502000＋200＋1200）-800＝600其中：免稅收入＝10（1）成本4500500業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額＝50（10000×5‰＝50<85×6051）期間費(fèi)用分配率2000＋200＋1165）÷（9000＋1000）×10033.65%（4）營業(yè)外支出800100－7250＝722公益性捐贈支出扣除限額＝600×1272其中：教育經(jīng)費(fèi)調(diào)整＝25－15＝10=10010－105000＋250＋3365＋722－1030×50加計扣除50（07年虧損）答：1、采用雙倍余額遞減法每年可提取的折舊額：2、采用年數(shù)總和法每年可提取的折舊額：預(yù)計使用年限的年數(shù)總和=預(yù)計使用年限×（1+預(yù)計使用年2008年220-10）×5/15=70萬元；2009年220-10）×4/15=56萬元；2010年220-10）×3/15=42萬元；2011年220-10）×2/15=28萬元；）？其中：免稅收入＝100（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支額＝100-9=91業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額＝9（1800×5‰＝9<100×6060）（2）工資三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)整額50＋10[200×（14%＋2%）]＝28（3）提取準(zhǔn)備金支出調(diào)整＝100(4)稅收滯納金調(diào)整＝10=1129×25500×10%（七）長城機(jī)械股份有限公司為增值稅一般納稅人，注冊資本4000萬元，2008年全備注備注額1其他業(yè)務(wù)收入固定資產(chǎn)租賃收入802財務(wù)費(fèi)用存款利息收入1003應(yīng)付工資