財務(wù)盡職調(diào)查報告修訂版

財務(wù)盡職調(diào)查報告修訂版******有限公司江蘇會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司 1 2 3 3 3 3 3 9 3、銷售模式 六、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易 七、公司存在的主要問題及建議 受江蘇******創(chuàng)業(yè)投資有限公司委托，我們對******有限公公司”）進(jìn)行了財務(wù)盡職調(diào)查。根據(jù)約定，納入本次財務(wù)盡職調(diào)查關(guān)注的事項包括：公司歷史沿革，盈利模式，財務(wù)況，關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易，財務(wù)會計核算，稅項，以往接受外部審計情況我們的調(diào)查程序主要是獲取并審閱相關(guān)資料，網(wǎng)絡(luò)搜索核對相關(guān)策、銷售模式等業(yè)務(wù)資料等需要指出的是，我們的調(diào)查工作并非執(zhí)行審計或?qū)忛喅绦?，因而不能亦不審計或?qū)忛喎?wù)相同程序的保障，不會對獲取的信息發(fā)表審計或?qū)忛喴庖?。我們的資料我們沒有向目標(biāo)公司的管理層出示本報告，以澄清當(dāng)中的事實、確認(rèn)當(dāng)中是否存在重大遺漏或本報告是否真實、公允地反映了該公司最近的經(jīng)營業(yè)績、業(yè)務(wù)狀況和前景。概要是對本次財務(wù)盡職調(diào)查關(guān)鍵點的概括與匯總，是財務(wù)盡職調(diào)查報告正文及附件內(nèi)容的濃縮和提煉，旨在使報告使用者在較短時間內(nèi)能夠?qū)Ρ敬呜攧?wù)盡職調(diào)查的結(jié)果形成總體輪廓，欲了解本次財務(wù)盡職調(diào)查的全第三部分-正文一、公司基本情況：概述了目標(biāo)公司的基本信息、歷史沿革、主要股東情況。二、公司經(jīng)營情況：概述了目標(biāo)公司的核心技術(shù)、主要資質(zhì)、商標(biāo)注冊、主要產(chǎn)品、主要工藝流程、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)模式、銷售及采購情況、存貨特點、成本構(gòu)成、主三、財務(wù)信息分析：了解公司使用的會計準(zhǔn)則、財務(wù)軟件使用情況及會計核算等；并對歷史業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況進(jìn)行分析，資料主要來源于公司提供的歷史財務(wù)數(shù)據(jù)；以往外四、稅項：了解公司涉及主要稅項、稅率及優(yōu)惠政策，稅費(fèi)計征及計算的復(fù)雜性等五、或有事項六、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易：分析公司關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易。七、公司存在的主要問題及建議：匯總分析盡職調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題和初步處理建議。法進(jìn)行。我們在本報告的“七、公司存在的主要320100000119256（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營成立日期:554692013年度全員62,254,173.86603.00103,240.2014年度全員85,501,558.15760.0011147,755,732.01式地式上海有限公司上海有限公司業(yè)詢49.0049.008司江蘇保股份有限公司注：公司2015年1月28日以954.00萬元購買哈有限責(zé)任公司10公司專注于心腦血管為主的慢病領(lǐng)域，從事藥品的研發(fā)、生產(chǎn)、批發(fā)銷售，目前主要代理銷售上海第一生化藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的諾新康?（丹參酮Ⅱ陽順勢藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的全通?（活血通脈片）、合肥合源藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的腦脈利顆粒、上海信誼延安藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的延迪諾?（阿法骨化醇軟膠囊高科華泰制藥有限公司生產(chǎn)的艾諾吉（注射用三磷酸腺苷二鈉氯化鎂）、哈爾濱三聯(lián)藥屬子公司南京柯菲平盛輝制藥有限公司。公司具有較強(qiáng)的藥品研發(fā)能力：根據(jù)國家食品藥品監(jiān)督管理總局藥品審評中心的數(shù)業(yè)專項等省部級專項資金二十余項，擁有百余件發(fā)明專利，其中近四十件已授權(quán)，在心腦血管領(lǐng)域布局了一系列新產(chǎn)品。公司目前已建成專業(yè)的銷售團(tuán)隊和完善的網(wǎng)絡(luò)體系，覆蓋全國32個省、市、自治序序號稱1蘇2A-JS11-3蘇4蘇5JS2015036藏從事藥品的研發(fā)、生產(chǎn)、批發(fā)銷售，目前主要代理銷售上海第一生化藥業(yè)有限公司血通脈片）、合肥合源藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的腦脈利顆粒、上海信誼延安藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的延迪諾?（阿法骨化醇軟膠囊）、山東北大高科華泰制藥有限公司生產(chǎn)的艾諾吉（注射用三磷酸腺苷二鈉氯化鎂）、哈爾濱三聯(lián)藥業(yè)）：）：有中藥材和包裝材料等，供應(yīng)商主要有安徽普仁4上海醫(yī)銷控股有限公司3,420.18比比丹參酮ⅡA磺酸鈉注射液1,110,548,230.791.78%339,087,010.9588.91%771,461,219.73.1奧拉西坦注射液40,604,988.153.36%20,787,166.345.45%19,817,821.812.3阿法骨化醇軟膠囊42,961,258.953.55%14,180,843.003.72%28,780,415.953.4丹參酮Ⅱ比比活血通脈片8,581,168.860.71%3,300,043.150.87%5,281,125.710.64注射用三磷腦脈利186,406.820.02%27,038.670.01%159,368.150.02其他藥品6,967,546.570.56%3,909,883.711.01%3,057,662.860.37比比1,316,506,284.1685.48%292,443,367.7080.47%1,024,062,916.4687.03%比比A磺酸鈉注射液注射液47,019,346.873.05%24,955,620.226.87%22,063,726.651.88%醇軟膠囊57,374,208.573.73%11,940,866.433.29%45,433,342.143.86%活血通脈片8,868,607.330.58%3,107,801.670.86%5,760,805.660.49%注射用三磷酸腺苷二鈉氯化鎂106,197,740.276.90%28,898,566.477.95%77,299,173.80腦脈利474,362.430.03%82,945.770.02%391,416.66銀杏內(nèi)酯注射液123,846.160.01%117,653.820.03%6,192.34比比其他藥品3,841,207.560.25%2,017,666.380.56%1,823,541.180.15%-261,117.44-0.03%-124,636.16-0.05%-136,481.281,540,144,485.91363,439,852.3注：其他為審計調(diào)整的差異，無法對應(yīng)到品種上，故單列型比丹參酮ⅡA磺酸鈉注射液468,010,908.3792.76%79,440,213.7283.07%388,570,694.6595.03%注射液16,038,351.233.18%10,476,434.9310.96%5,561,916.301.36%比比醇軟膠囊15,845,226.863.14%4,814,411.745.03%11,030,815.122.70%活血通脈片2,960,011.010.59%1,016,610.951.06%1,943,400.060.48%注射用三磷酸腺苷二鈉氯化鎂1,462,813.360.29%510,622.480.53%952,190.88腦脈利276,059.990.05%2,359.020.00%273,700.97銀杏內(nèi)酯注射液185,769.240.04%176,480.790.18%9,288.45-259,592.83-0.05%-807,643.86-0.83%548,051.03504,519,547.23100.00%95,629,489.77100.00%408,890,057.4699.87%從藥品毛利率的總體變動看，公司的藥品毛利率在上升，毛利率上升的主要原因是3、銷售模式公司主要通過全國各地的藥品代理商開拓終端市場，再通過各地的醫(yī)藥公司，配送至終端醫(yī)院的藥房，實現(xiàn)銷售。目前公司在國內(nèi)主要大中城市設(shè)立了辦事處，現(xiàn)有的銷售模式為自營（江蘇省、重慶及條件合適的等級醫(yī)院）加代理，目前代理模式銷售占比公司在各省的藥品招投標(biāo)中標(biāo)后，根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)的要求，確定各省的醫(yī)藥公司，對藥品實施配送銷售，同時組織銷售人員對藥品進(jìn)行推廣，醫(yī)藥公司與公司簽訂銷售合同后，公司根據(jù)合同的約定發(fā)貨并結(jié)算。銷售部門和銷售代理根據(jù)委托推廣協(xié)議約定具體結(jié)算方式與結(jié)算條件進(jìn)行銷售費(fèi)用結(jié)算。（4）開票時間及銷售確認(rèn)公司在商品發(fā)出后，根據(jù)出庫單和合同開具開票。商品銷售收入，以商品出庫為確認(rèn)收入的時點。4、銷售集中度1上海第藥業(yè)有限公司5上海國藥基地醫(yī)藥銷售有限公司147.510.38%1上海第一生化藥業(yè)有限公司234 公司法務(wù)部組織相關(guān)人員與生產(chǎn)廠商談判并簽訂銷售代理協(xié)議，后期采購由采購采購部每月末將下月的采購計劃發(fā)給生產(chǎn)廠商，當(dāng)月提貨與供應(yīng)商簽訂批次采購合），供應(yīng)商根據(jù)合同約定將藥品送至倉庫，倉庫倉管員按照藥品收貨管理程序?qū)Φ截浰幤愤M(jìn)行逐批收貨，驗收取樣按公司制定的《藥品質(zhì)量驗收操作程序》規(guī)定的抽樣原則抽取樣品進(jìn)行質(zhì)量檢查，收貨：藥品到貨→質(zhì)量部抽檢驗收→開具驗收入庫單→辦理入曹2013-11-曹負(fù)責(zé)整個總賬稅務(wù)部的正常運(yùn)營，及內(nèi)外部協(xié)調(diào)負(fù)責(zé)7個單元日常財務(wù)核算、分析；年度財負(fù)責(zé)銀行開戶、銷戶及日常輔助管理；費(fèi)用單據(jù)負(fù)責(zé)南柯制藥費(fèi)用、往來、固定資產(chǎn)核算；預(yù)算負(fù)責(zé)江柯、南柯、那菲財務(wù)憑證審核；銷售成本吳2013-11-負(fù)責(zé)出納工作、銀行事務(wù)；部門辦公用品王2012-9-3王負(fù)責(zé)西藏銷售收款和核銷；保證金的核算和管理；會計檔案資料保管；協(xié)助主管開展財務(wù)部日負(fù)責(zé)在研項目日常核算、項目臺賬登記；研發(fā)項填報；研究所各項數(shù)據(jù)預(yù)測和報表編制；配合研發(fā)項目驗收檢查；配合高企復(fù)審核算；研發(fā)費(fèi)加部門預(yù)算編制與控制；配合資金管理部編制客戶編制與歸檔；關(guān)聯(lián)方往來對賬；審計詢證函的郵2014-4-2負(fù)責(zé)發(fā)票申購、領(lǐng)用、開具、保管；收入憑證的傳輸；抄稅、進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證；進(jìn)項和銷項稅額日報表編制；辦理紅字發(fā)票開具手續(xù)和拒收證明及負(fù)責(zé)盛輝和南柯制藥資金和費(fèi)用預(yù)算編制、審核、控制和分析；研發(fā)費(fèi)用核算；中試核算；往羅艷萍2010-8-19負(fù)責(zé)盛輝和南柯制藥賬務(wù)審核；成本分析；財務(wù)報表編制；納稅申報；會計檔案資料的管理及協(xié)2013-10-負(fù)責(zé)銀行開戶、銷戶及日常輔助管理；費(fèi)用單據(jù)負(fù)責(zé)西藏公司客戶發(fā)票審核和郵寄，郵寄后的數(shù)2012-3-9負(fù)責(zé)藥廠和原料藥廠日常財務(wù)事項負(fù)責(zé)發(fā)票申購、領(lǐng)用、開具、保管；收入憑證的傳輸；抄稅、進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證；進(jìn)項和銷項稅額日2014-7-1報表編制；辦理紅字發(fā)票開具手續(xù)和拒收證明及發(fā)票作廢管理；折扣申請單的保管和折扣數(shù)據(jù)統(tǒng)2014-4-28憑證打印與郵寄；銀行對賬并出具余額調(diào)節(jié)表及2008-5-7開票數(shù)據(jù)統(tǒng)計、分析及日常報表編制；外聯(lián)工作2012-6-8負(fù)責(zé)西藏公司日常財務(wù)和稅務(wù)工作；費(fèi)用資金預(yù)算、分析與控制；工商、稅務(wù)、財政、銀行等外2013-11-負(fù)責(zé)7個單元預(yù)算損益執(zhí)行情況分析；稅收籌劃執(zhí)行情況分析；稅費(fèi)申報；日常稅務(wù)檢查協(xié)查；“******公司”一般每個會計年度接受一次外部審計?！?*****公司”2013年度財務(wù)報表業(yè)經(jīng)天職國際會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的天職業(yè)字[2014]9291號審計報告驗證。事務(wù)所對公司2013年度的財務(wù)報表發(fā)表了“******公司”2014年度財務(wù)報表業(yè)經(jīng)天職國際會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的天職業(yè)字[2015]10840號審計報告驗證。事務(wù)所對公司2014年度的財務(wù)報表發(fā)表了b.對單項金額不重大的應(yīng)收款項，與經(jīng)單獨(dú)測試后未減值的賬齡其他應(yīng)本公司與集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的應(yīng)收款項，對于此類應(yīng)收款項一般不計提壞賬準(zhǔn)備，但如果有確鑿證據(jù)表明關(guān)聯(lián)方債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等，并且不準(zhǔn)備對應(yīng)收款項進(jìn)行債務(wù)重組或其它方式收回的，根據(jù)預(yù)計可能收回的壞賬損失，計提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備，對于其中預(yù)計全部無法收回的應(yīng)收關(guān)聯(lián)方的款項也可對應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等若未特殊說明，單位均為人民幣元504,608,426.34386,651,009.55364,798,879.8595,755,865.0089,299,385.6797,025,599.5545,528,108.58公司資產(chǎn)總額、負(fù)債總額逐年增加，收入和凈利潤6.01%20,301,744.974,831,353.040.84%87,669,586.09483,946,832.690.87%5,000,000.000.70%5,000,000.0049,936,257.998.66%47,500,660.526.67%45,551,471.95421,480.032）2014年末資產(chǎn)較2013年末增加較多主要系非要系在建工程和無形資產(chǎn)增加，增加的原因是2014年公司固定資產(chǎn)建設(shè)項目投資較多排名1華潤醫(yī)藥商業(yè)集團(tuán)有限公司8,184,000.0067,863,687.6767,776,720.00個月以內(nèi)（含6個月）個月以內(nèi)（含6個月）個月以內(nèi)（含6個月）40,920.0039,318.4438,883.602江蘇省醫(yī)藥公司3上海雷允上藥業(yè)有限公司4上海鈴謙滬中醫(yī)藥有限公司7,121,990.006,786,948.5137,733,346.18個月以內(nèi)（含6個月）個月以內(nèi)（含6個月）35,609.9533,934.74188,666.73常州藥業(yè)股份有限5公司醫(yī)藥藥材分公司小計其他1單小雨47,750,000.004年以內(nèi)47,750,000.00款10,771,020.0091,331.622,500,000.00銷售有限公司882,000.0044,100.005研究院南京分院380,000.0062,283,020.0049,154,431.621安徽貝克生物制藥有限公司70,000,000.002年以內(nèi)（含22南京市玄武區(qū)國有資產(chǎn)投資管理控股（集團(tuán)）有限公司30,000,000.001年以內(nèi)（含13上海第一生化藥業(yè)33年以內(nèi)（含3九江昌富同商務(wù)咨1年以內(nèi)（含145,784,000.00詢有限公司九江盛仁商務(wù)咨詢1年以內(nèi)（含153,058,000.00服務(wù)有限公司小計120,981,712.96b負(fù)債和權(quán)益結(jié)構(gòu)分析4.91%95,000,000.002.81%33,805,000.0022,201,624.3423,473,080.5620,356,963.5821,275,093.983.69%22,123,783.4127,107,822.90443,835.622.95%78,366,308.9944,519,539.75245,642,735.084,309,115.040.16%890,871.500.13%877,314.4128.09%200,000,000.00410,125,962.88所有者權(quán)益合計424,546,869.8573.60%504,835,548.7070.90%506,874,4576,885,022.46100.00%712,106,119.05100.00%759,1號2司34抵司5行排名排名34512345河南省柏海同心醫(yī)藥有限公司江西信仁宜春醫(yī)藥有限公司成都金百裕醫(yī)藥有限責(zé)任公司南京烽火星空通信發(fā)展有限公司南京戈丹科技有限公司第一分公司北京海泰天正醫(yī)藥科技有限公司72,360.0072,000.0063,600.002,757,160.00825,930.00382,400.0061,500.0060,000.0050,000.00排名1山東北大高科華泰制藥有限公司3,800,000.002前錦網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)（上海）有限公司2,131,991.926個月內(nèi)其他3南京國豪裝飾安裝工程股份有限公司200,000.006個月內(nèi)款4南京金中建幕墻裝飾有限公司200,000.006個月內(nèi)5南京三惠建設(shè)工程有限公司200,000.006個月內(nèi)小計6,531,991.92504,608,426.34386,651,009.55364,798,879.8595,755,865.00831,413,277.50408,852,561.34135,392,376.6725,199,507.672885,142.36344,900.0044,244,147.83547,391.1967893,499.5288,505.8192,165,405.29127,010,565.9426,653,228.4923431,364.15227,712.16448,451.1754,444,484.673,526,855.31990,365.3565,288,619.367,292,204.273,023,425.79789 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金27,808,287.992,020,797,357.11購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金625,270,386.88支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金60,249,937.25275,580,385.63支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金997,815,432.88經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額58,439,208.3621,3收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-63,772,764.56-94,075,231.19 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金30,支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計2,020,797,357.11