2023年-某公司企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)估分析報(bào)告

統(tǒng)一企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)估

分析報(bào)告大綱概要：A概述統(tǒng)一企業(yè)B內(nèi)部控制的五項(xiàng)組要素與統(tǒng)一企業(yè)之關(guān)系1統(tǒng)一企業(yè)之控制環(huán)境2統(tǒng)一企業(yè)之風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估3統(tǒng)一企業(yè)之信息與溝通4統(tǒng)一企業(yè)之控制活動(dòng)5統(tǒng)一企業(yè)之監(jiān)督C強(qiáng)調(diào)影響公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)達(dá)成的關(guān)鍵性，風(fēng)險(xiǎn)因素及管理者對(duì).已知風(fēng)險(xiǎn)之控制活動(dòng)相關(guān)設(shè)計(jì)及執(zhí)行評(píng)估D統(tǒng)一企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制的成效及公司的發(fā)展成果A概述統(tǒng)一企業(yè)立業(yè)精神:統(tǒng)一企業(yè)自從創(chuàng)業(yè)以來(lái)，即遵循董事長(zhǎng)吳修齊先生所秉持之「三好一公道」的經(jīng)營(yíng)理念，以多角經(jīng)營(yíng)、宏觀眼光、重視人才等方針，兢兢業(yè)業(yè)地塑造出「誠(chéng)實(shí)苦干、創(chuàng)新求進(jìn)」的立業(yè)精神。企業(yè)涵蓋范圍：統(tǒng)一企業(yè)由面粉制造出發(fā)，逐步拓展到飼料、油脂、食品、飲料、乳品等民生相關(guān)綜合食品事業(yè)，產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域橫跨食品、物流、零售、金融、貿(mào)易、租賃、證券、保險(xiǎn)、藥品、營(yíng)建、電子乃至生化科技、休閑產(chǎn)業(yè)等多角化經(jīng)營(yíng)，地理區(qū)域涵蓋美、力口、大陸及東南亞等國(guó)家.歷史背景：統(tǒng)一企業(yè)自一九六七年七月一日創(chuàng)立于臺(tái)南永康以來(lái)，除了致力于食品制造本業(yè)之外，同時(shí)不斷拓展新的事業(yè)。成長(zhǎng)過(guò)程中可分為四個(gè)時(shí)期如下創(chuàng)業(yè)時(shí)期(1967?1973年)臺(tái)灣社會(huì)狀況逐步進(jìn)入工業(yè)化。統(tǒng)一企業(yè)創(chuàng)業(yè)，采用無(wú)缺點(diǎn)、高效率的大量生產(chǎn)，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)規(guī)模，以符合當(dāng)時(shí)生活消費(fèi)之所需。茁壯時(shí)期(1974?1982年)臺(tái)灣經(jīng)濟(jì)成長(zhǎng)快速，人民的購(gòu)買(mǎi)力大增。統(tǒng)一企業(yè)適時(shí)地全面開(kāi)發(fā)產(chǎn)品去滿足大眾消費(fèi)的需求，同時(shí)大量地引進(jìn)優(yōu)良設(shè)備與學(xué)習(xí)國(guó)外先進(jìn)技術(shù)，朝向高質(zhì)高值的經(jīng)營(yíng)策略運(yùn)作。集團(tuán)化時(shí)期(1983?1989年)臺(tái)灣經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定成長(zhǎng)，進(jìn)入商業(yè)化與社會(huì)多元化時(shí)代。統(tǒng)一企業(yè)全面投入通路大戰(zhàn)，多角化經(jīng)營(yíng)并結(jié)合社會(huì)需求，使企業(yè)持續(xù)成長(zhǎng)，展開(kāi)集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)模式，并開(kāi)始往海外投資發(fā)展國(guó)際化時(shí)期(1990?現(xiàn)在)統(tǒng)一企業(yè)目前國(guó)內(nèi)外轉(zhuǎn)投資相關(guān)企業(yè)已多達(dá)一百余家，經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目涵括多項(xiàng)民生消費(fèi)相關(guān)的商品與服務(wù)，成為一個(gè)多角化經(jīng)營(yíng)的綜合生活產(chǎn)業(yè)集團(tuán)。在「國(guó)際化」與「多角化」兩大策略下，未來(lái)統(tǒng)一企業(yè)除持續(xù)與國(guó)際知名企業(yè)共同投資合作，以吸收國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的觀念與技術(shù)之外，也將藉由大陸與亞洲市場(chǎng)邁向全球，朝向成為世界最大食品營(yíng)銷公司之一的目標(biāo)而努力不懈。經(jīng)營(yíng)成長(zhǎng):統(tǒng)一企業(yè)在「追求高成長(zhǎng)」與「多角化經(jīng)營(yíng)」策略下，積極爭(zhēng)取與國(guó)外廠商技術(shù)投資合作，跨出本土企業(yè)經(jīng)營(yíng)的領(lǐng)域，在走向企業(yè)國(guó)際化同時(shí)，每年的資本額與營(yíng)業(yè)額亦隨之成長(zhǎng)。B內(nèi)部控制的五項(xiàng)組要素與統(tǒng)一企業(yè)之關(guān)系1統(tǒng)一企業(yè)之控制環(huán)境控制環(huán)境制造一個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)影顯員工對(duì)控制的認(rèn)知程度，它是內(nèi)部控制所有其它要素的基礎(chǔ)，并提供內(nèi)部控制的規(guī)則及架構(gòu)吳董事長(zhǎng)所揭蕖的「三好一公道」，就是質(zhì)量好、信用好、服務(wù)好、價(jià)錢(qián)公道。產(chǎn)品質(zhì)量需達(dá)國(guó)際一流水平，受消費(fèi)大眾肯定，不違背良心制造有害健康、偷工減料的產(chǎn)品，不以不實(shí)廣告欺騙顧客，而且價(jià)格一定要合理，有盈余要回饋社會(huì)，以求公道。此一經(jīng)營(yíng)理念，使統(tǒng)一員工上下一心，秉誠(chéng)實(shí)為信條，苦干為工作精神，不斷在產(chǎn)品、經(jīng)營(yíng)上創(chuàng)新求進(jìn)，以提供消費(fèi)者最體貼完善的產(chǎn)品與服務(wù)質(zhì)量，并將贏得所有消費(fèi)大眾的信賴與尊敬，作為企業(yè)永續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的基石。此一經(jīng)營(yíng)理念與企業(yè)文化得以貫徹，除了每一位同仁皆能腳踏實(shí)地、穩(wěn)扎穩(wěn)打，為公司建立永續(xù)成長(zhǎng)的基礎(chǔ)外，很重要的一點(diǎn)就是公司能秉持一貫的策略思考能力不因短期的逆境而退縮，著重前瞻性的目標(biāo)達(dá)成。以上即是統(tǒng)一企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念,管理哲學(xué)與經(jīng)營(yíng)型態(tài)是構(gòu)成企業(yè)控制環(huán)境的因素在員工發(fā)展與訓(xùn)練方面，借著了解個(gè)人的特質(zhì)、公司的標(biāo)準(zhǔn)與職務(wù)的需求進(jìn)行規(guī)劃。每個(gè)年度，對(duì)于主管和專業(yè)人員，都會(huì)由直屬主管進(jìn)行雙向溝通，以評(píng)估員工的績(jī)效表現(xiàn)，借著彼此間的對(duì)照評(píng)比與員工的發(fā)展期望，規(guī)劃新的學(xué)習(xí)方向。而對(duì)于高階主管，則為使其擴(kuò)充視野，均會(huì)鼓勵(lì)多參加各項(xiàng)高階管理的課程，并且能與不同產(chǎn)業(yè)的人進(jìn)行交流和經(jīng)驗(yàn)分享，以尋求個(gè)人發(fā)展的突破。我們也針對(duì)各個(gè)職務(wù)的需求，規(guī)劃了一系列的訓(xùn)練課程，例如，管理類課程，是擔(dān)任主管人員所必修；專業(yè)類課程，是為各領(lǐng)域?qū)I(yè)人員所量身設(shè)計(jì)；還有自我啟發(fā)的柔性課程，提供員工來(lái)選修。另外，e化管理訓(xùn)練流程，更加速新進(jìn)人員了解企業(yè)文化，進(jìn)入最佳的工作狀況。以上統(tǒng)一企業(yè)對(duì)員工的管理充分做到了控制環(huán)境的權(quán)責(zé)劃分2統(tǒng)一企業(yè)之風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為財(cái)務(wù)報(bào)告目的所作只風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告是否允當(dāng)表達(dá)且符合一般公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)分析及管理過(guò)程為因應(yīng)加入WTO,許多傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)面臨極大威脅，統(tǒng)一旗下的一些傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)也不例外，已知的風(fēng)險(xiǎn)增高，管理人員更要適當(dāng)?shù)拇_認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)并控制3統(tǒng)一企業(yè)之信息與溝通溝通包括協(xié)助了解達(dá)成財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的個(gè)別角色及責(zé)任將有關(guān)信息以適時(shí)有效的方式，予以辨識(shí)、搜集、并傳遞予相關(guān)人士，使他有效屢行責(zé)任。正要財(cái)矜比率分析年曖(注1)正要財(cái)矜比率分析年曖(注1)分新目(駐2) 90年用糧翼值占資座比率(%) 41.41局《良髭資金占國(guó)定資差比零(%)(注3) 441.37流勘比率(%) 154.70速勘比率(%) 105.61能力利息也曄倍B8 3.07愿收款調(diào)遣*率(次) 9.51? 平均收現(xiàn)日BS 38.3A? 存H汨例砥次) 10.22籍 旗付歙消源輔率(次) 18.25力平均就J1日敢 3571固定1R蜃洱*率(次) 2.26青謖后率(次) 0.47資能的酬率(%) 5.49別股束槽石妣協(xié)率(%) 7.23利 占置收資 管菜利我 0.48能本比率(%) 猊前觸= 9.06力抽益率(%) 9.04福革每股船眸(元X追溯接) 0.90現(xiàn)金流?比率(%) 32.41說(shuō)金現(xiàn)金流量允常比率(狗 40.62流?現(xiàn)金國(guó)投資比率(%》 0.13橫杵管蓬植程度 2.89度時(shí)耕植母度 (0.15)最近五年度31毅分析才電"至9出期31日8g年8眸87年86年42.0235.7228.1823.3842.60421.96393.70362.09399.65444,40110.99102.5889.97115.64154.0666.3155.4053.2867.72113.383.605.4610.2429.731.739.509.379.9610.171.9238.4236.9536.6535.8946.888.928.148468.512.5713.3210.1110.2210.384.4640.9244.8443.1442.8935.022.252.312.662.880.540.480.510.570.610.116.216.769.0618.490.568.368.8911.3523.990.501.131.59(1.99)(144)0.3510.2911.5016.4335.420.7410.5311.7514.8029.772.721.011.061.292.370.0732.0520.4916.8130.08.43.1850.6275.0491.25*(il4)-(614)2.293.61■20.7817.89(13.90)(5.97)0.94(0.56)(4.26)0.540.57(0.83)注1:上列各年度財(cái)務(wù)資料均經(jīng)會(huì)計(jì)師查核簽證或核閱。注2：以上各財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目之計(jì)算公式請(qǐng)?jiān)敶雾?yè)。注3：民國(guó)84年度至90年度本公司部份土地均為$59,304仟元（原帳列固定資產(chǎn)一土地$31,804仟元，閑置資產(chǎn)一土地$8,502仟元，出租資產(chǎn)一土地$1,330仟元，其它資產(chǎn)一土地$17,668仟元）系購(gòu)買(mǎi)供擴(kuò)建廠房之用，因目前仍屬農(nóng)業(yè)用地，尚未完成地目變更，故以自耕農(nóng)名義辦理登記，惟本公司已辦妥產(chǎn)權(quán)抵押設(shè)定手續(xù)。而依證券暨期貨管理委員會(huì)民國(guó)88年3月26日（88）臺(tái)財(cái)證（六）字第19350號(hào)函規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行公司在未辦妥登記取得土地所有權(quán)以前，該資產(chǎn)并不符合土地之定義，故將其轉(zhuǎn)列至「其它資產(chǎn)一其它」科目項(xiàng)下。注4：「營(yíng)業(yè)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量一現(xiàn)金股利」為負(fù)數(shù)，故不適用。以上訊息將正確的傳達(dá)給他人4統(tǒng)一企業(yè)之控制活動(dòng)控制活動(dòng)是那些協(xié)助確定管理方針已被執(zhí)行的政策及程序針對(duì)各個(gè)職務(wù)的需求，規(guī)劃了一系列的訓(xùn)練課程，例如，管理類課程，是擔(dān)任主管人員所必修；專業(yè)類課程，是為各領(lǐng)域?qū)I(yè)人員所量身設(shè)計(jì)；還有自我啟發(fā)的柔性課程，提供員工來(lái)選修。另外，e化管理訓(xùn)練流程，更加速新進(jìn)人員了解企業(yè)文化，進(jìn)入最佳的工作狀況。此及有效的職能分工統(tǒng)一企業(yè)有效的執(zhí)行實(shí)體控制5統(tǒng)一企業(yè)之監(jiān)督監(jiān)督就是評(píng)估內(nèi)控執(zhí)行成效和質(zhì)量的過(guò)程，包括適時(shí)的評(píng)估內(nèi)控的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，指出問(wèn)題所在，才可以采取必要的修正措施。統(tǒng)一企業(yè)設(shè)有此監(jiān)督部門(mén)以防止暇疵品外流C強(qiáng)調(diào)影響公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)達(dá)成的關(guān)鍵性，風(fēng)險(xiǎn)因素及管理者對(duì).已知風(fēng)險(xiǎn)之控制活動(dòng)相關(guān)設(shè)計(jì)及執(zhí)行評(píng)估公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)：「永為」是指統(tǒng)一企業(yè)追求永續(xù)生存和發(fā)展?！复蠹蚁矏?ài)」是希望統(tǒng)一企業(yè)不論在任何時(shí)空背景下，皆能持續(xù)掌握全球及當(dāng)?shù)叵M(fèi)趨勢(shì)，開(kāi)發(fā)符合消費(fèi)者和客戶需求的商品和服務(wù)，能夠贏得消費(fèi)大眾、客戶、員工、股東和工作伙伴的信賴與支持?！甘称方豁憳?lè)」是指統(tǒng)一企業(yè)重視內(nèi)部團(tuán)隊(duì)經(jīng)營(yíng)之效能與效率；猶如交響樂(lè)團(tuán)中所有成員各司其職、分工合作，重視整體演出的和諧性。在產(chǎn)品方面，統(tǒng)一企業(yè)主要的經(jīng)營(yíng)范疇集中在食品及其相關(guān)產(chǎn)業(yè)，針對(duì)不同市場(chǎng)、通路，配合消費(fèi)趨勢(shì)變化，開(kāi)發(fā)各種消費(fèi)者喜愛(ài)的產(chǎn)品組合；猶如一首抑揚(yáng)頓挫的交響樂(lè)曲，將聆賞者帶到豐富多采的意境之中。統(tǒng)一企業(yè)也自許成為全球消費(fèi)者永遠(yuǎn)喜愛(ài)的一家跨國(guó)性企業(yè)，猶如交響樂(lè)是跨國(guó)界的共同語(yǔ)言，可以引起共鳴、深植人心。經(jīng)濟(jì)環(huán)境一國(guó)際化、自由化：加入GATT、WTO、開(kāi)放國(guó)內(nèi)市場(chǎng)政治法律環(huán)境一政府政策不明確對(duì)產(chǎn)業(yè)沖擊大，促的轉(zhuǎn)型、企業(yè)扁平化…等。對(duì)于這些外在總體的環(huán)境統(tǒng)一企業(yè)都以穩(wěn)健的政策來(lái)因應(yīng)，因此多年來(lái)依然來(lái)穩(wěn)坐國(guó)內(nèi)食品業(yè)的龍頭。D統(tǒng)一企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制的成效及公司的發(fā)展成果將邁向國(guó)際化統(tǒng)一企業(yè)二十