2018中級會計(jì)包實(shí)務(wù)模擬試題

18A“包退、包換、包修”的銷售政策。8月份A80400000320000元。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，A產(chǎn)品包2358A產(chǎn)品的銷售收入是()元。A、392000B、400C、360D、3808A產(chǎn)品銷售收入＝400000×(1－2％)＝392000(元)用屆滿時(shí)為恢復(fù)環(huán)境將發(fā)生棄置費(fèi)用12000萬元，其現(xiàn)值為8800萬元。則建造完工時(shí)，該核電站的入賬價(jià)值為()萬元。A、300B、420C、308D、312 308 300820121231日該配件應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為（）D、A產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值A(chǔ)30×50－A產(chǎn)品預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用及相關(guān)1.2×50=1440（萬元），A產(chǎn)品的成本=15×50+17×50=1600（萬元），說明配件發(fā)配件可變現(xiàn)凈值＝A30×50－A1.2×50－將配17×50＝590（萬元），則期末配件跌價(jià)準(zhǔn)備的應(yīng)有余額＝15×50－590＝160（萬元），10150萬元。4、下列有關(guān)資產(chǎn)減值的說法中，不正確的是（）【答案解析】選項(xiàng)D，在估計(jì)資產(chǎn)可收回金額時(shí)，原則上應(yīng)當(dāng)以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)，如果企每年年末收取100萬元出租時(shí)該幢廠房的賬面價(jià)值為2400萬元公允價(jià)值為2萬元。2012年12月31日，該幢廠房的公允價(jià)值為2250萬元。A公司2012年因該投資 D200萬6、下列關(guān)于虧損合同的說法中，不正確的是（）【答案解析】選項(xiàng)D，如果與虧損合同相關(guān)的義務(wù)不需要支付任何補(bǔ)償即可撤銷，企業(yè)通7、2012112000當(dāng)日發(fā)生資產(chǎn)支出，20121800萬元，201311 D、萬元，20121800萬元，2013300200 ）9、2012年12月31日，W公司對一起未決確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為400萬元。2013年3月12日，對該訟，W公司應(yīng)賠償S公司300萬元，W公司和S公司均不再20122013331W201212月31日資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”項(xiàng)目“期末余額”調(diào)整增加的金額為()萬元。借：預(yù)計(jì)負(fù)債400借：應(yīng)交稅費(fèi)——利潤分配——10、已確認(rèn)減值損失的金融資產(chǎn)價(jià)值恢復(fù)時(shí)，不得通過損益轉(zhuǎn)回的是?！敬鸢附馕觥靠晒?quán)益工具發(fā)生的減值損失，不得通過損益轉(zhuǎn)回，而是通過資本公積分?jǐn)偮适牵ǎ。【答案解析】以權(quán)益結(jié)算的支付，應(yīng)當(dāng)以授予日該權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量，在可行13、下列關(guān)于所得稅的表述中，不正確的是（）6.46元，當(dāng)日市場匯率為1＝6.44元。則甲公司售出該筆時(shí)應(yīng)確認(rèn)的匯兌損失為()萬元?！敬鸢附馕觥考坠臼鄢鲈摴P時(shí)應(yīng)確認(rèn)的匯兌損失=150×（6.44-6.42）=3（萬元人民定資產(chǎn)”的是()?！敬鸢附馕觥咳谫Y租入固定資產(chǎn)時(shí)，按照確定的成本，借記“固定資產(chǎn)”科目，按照租賃協(xié)資料看,此事項(xiàng)的處理體現(xiàn)的會計(jì)信息質(zhì)量要求不包括()。D【答案解析】實(shí)質(zhì)重于形式要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會計(jì)核算，而不 ）3、關(guān)于持有至到期投資的會計(jì)處理，下列說法中不正確的有?！敬鸢附馕觥窟x項(xiàng)C，計(jì)提減值損失，會減少持有至到期投資的攤余成本；選項(xiàng)D，持有4、下列有關(guān)業(yè)務(wù)涉及資本公積的會計(jì)處理中，正確的有（）則下列各項(xiàng)表述中，不正確的有()。A2440情況下，下列說法正確的有()?！敬鸢附馕觥窟x項(xiàng)CD，應(yīng)按公允價(jià)值確認(rèn)收入，同時(shí)按賬面價(jià)7、關(guān)于資產(chǎn)減值測試，下列說法中正確的有（） 【答案解析】資產(chǎn)支出，應(yīng)當(dāng)在預(yù)計(jì)資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量時(shí)考慮在內(nèi)，所以A選項(xiàng)不正 ）A，保存期限內(nèi)的影響數(shù)可以獲得，應(yīng)采用追溯調(diào)整法；選項(xiàng)D，應(yīng)采10、甲公司從無償取得1200畝荒山用于開墾，公允價(jià)值難以合理確定，企業(yè)在取得荒山時(shí)的入賬價(jià)值不正確為（）。A1B1200C1D1200【答案解析】一般情況下，與資產(chǎn)相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)1元的金額計(jì)入營業(yè)外收入?！獞?yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）”下反映。（）錯(cuò)【答案解析】屬于營改增試點(diǎn)地區(qū)的一般，因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額 錯(cuò) 錯(cuò) 益的開發(fā)費(fèi)用轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值。（） 錯(cuò)門1500000萬元，期限為2年，年利率為5%。2011年12月31日，該筆（2）201211800000（3）201213500000600000時(shí)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額為13600元（62012（8）2012525日，該設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算手續(xù)，設(shè)備按（10）201263（11）2012711404800元，其與暫(12)2013年該設(shè)備發(fā)生日常30000元，以銀行存款支付800000(1)購建大型機(jī)器生產(chǎn)設(shè)備的賬務(wù)處理：800（進(jìn)項(xiàng)稅額）136936500500522522借：在建工程80 80 60000 60 100 100 1262 1262 300000300 142 142（2）20126月份應(yīng)計(jì)提折舊的金額＝（1262000-2000）/10*（1/12）=10500（元2012年總共應(yīng)計(jì)提的折舊金額=10 =80700（元借： 80 80（3）2013年設(shè)備維修的賬務(wù)處理為： 30000 30借：固定資產(chǎn)——8002501050，甲公司和乙公司均為一般稅率均為17％，處置不動產(chǎn)的營業(yè)，（2）2012年12月31日票據(jù)到期，由于乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)，短期內(nèi)不能支付貨款。經(jīng)該項(xiàng)。甲公司此前已為該項(xiàng)應(yīng)收債權(quán)提取了1000萬元壞賬準(zhǔn)備。350450萬元。甲公司取得該20121231（4）201312313700萬元，甲公司決定停止出租，將其20131231日甲公司進(jìn)行非貨幣資產(chǎn)交換的相關(guān)會計(jì)分錄。（答案中的金【正確答案】（1）編制甲公司在上述重組事項(xiàng)中的相關(guān)會計(jì)分錄：借：投資性房地產(chǎn)4000 原材 1 1 6借：固定資產(chǎn)清理300025貸：應(yīng)交稅費(fèi)—— 63營業(yè)外收入——1 可供金融資產(chǎn)——成本——11借：資本公積—— （3）2013年甲公司出租寫字樓的相關(guān)會計(jì)分錄： （4）2013年12月31日司進(jìn)行非貨幣資產(chǎn)交換的相關(guān)會計(jì)分錄：換入金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值=3700－50=3650（萬元）34貸：應(yīng)交稅費(fèi)——借：性金融資產(chǎn)3 31、甲上市公司為一般，適用的稅率為17%。司2010年發(fā)生的部（1）2010年12月31日，司自乙公司租入一臺大型設(shè)備，該設(shè)備為全新設(shè)備，預(yù)計(jì)使用為10年。主要合同條款及相關(guān)資料如下：3201012318%③2013年12月31日，司應(yīng)將該設(shè)備退還乙公司，。④在租賃期內(nèi)司每年按該設(shè)備所產(chǎn)產(chǎn)品的年銷售收入的1%向乙公司支付經(jīng)營收入司預(yù)計(jì)2011年～2013年，該設(shè)備所產(chǎn)產(chǎn)品的年銷售收入分別為1000萬元、，。萬元 萬元 萬元⑥司在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生可歸屬于租賃項(xiàng)目的手續(xù)費(fèi)、差旅費(fèi)1萬）（2司于2010年1月5日銷售給丙公司一批材料，價(jià)稅合計(jì)為40萬元，按購銷合）20107520101221日，丙公司尚未支付貨款。由于丙公司財(cái)務(wù)發(fā)生，短期內(nèi)不能支付貨款。2010年12月25日，經(jīng)協(xié)商司同意丙公司以一臺生產(chǎn)設(shè)備償還該設(shè)備系丙公司于2009年購入的新設(shè)備，其賬面為35萬元，已提折舊為5萬元，設(shè)備的不含稅公允價(jià)值為30萬元。220101225日運(yùn)抵（3）2010年8月12日，為提高產(chǎn)品質(zhì)量，司以其持有的一項(xiàng)長期股權(quán)投資交換已計(jì)提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備60萬元，在交換日的公允價(jià)值為600萬元；司專利技術(shù)的公允價(jià)值為620萬元。司另向司支付補(bǔ)價(jià)20萬元。在試生產(chǎn)過程中，司為該項(xiàng)專利技術(shù)另向司支付專業(yè)服務(wù)費(fèi)5萬元。②確認(rèn)用5萬元（4）2010年1月1日，司為其100名管理人員每人授予100份：20%；每份在2010年1月1日的公允價(jià)值為24元。②2010年12月31日，確認(rèn)用6.72萬元，并按相同金額計(jì)入資本公積②2010年對該項(xiàng)無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷160萬元，并計(jì)入用?！菊_答案】事項(xiàng)（1）中①的處理正確，②和③不正確。該項(xiàng)租賃業(yè)務(wù)，最低租賃付款值30萬元，確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）5.1萬元，確認(rèn)重組損失2.9無形資產(chǎn)入賬價(jià)值為625，不確認(rèn)用。，在2011年可行權(quán)因此等待期為2年司在2010年應(yīng)確認(rèn)的用為10.08萬元，事項(xiàng)（5）中①處理正確，②處理不正確。對于該項(xiàng)無形資產(chǎn)，司應(yīng)按5年攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為500萬元，2010年對該項(xiàng)無形資產(chǎn)應(yīng)攤銷60萬元，并計(jì)入用。。產(chǎn)、銷售和安裝業(yè)務(wù)。司為一般，適用的稅率為17％。除特別注均為不含價(jià)格司聘請丁會計(jì)師對其年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。司財(cái)務(wù)報(bào)告在報(bào)告年度次年的3月31日批準(zhǔn)對外公布。。①12月1日司采用分期收款方式向Y公司銷售A產(chǎn)品一臺為5000萬元，A2100萬元（該價(jià)款包括分期收款銷售應(yīng)收的全部增值稅），31212012121公司A產(chǎn)品的成本為4000萬元產(chǎn)品已于同日發(fā)出并開具收取的24591.25萬元。6％。，。②12月1日，司與M公司簽訂合同，向M公司銷售B產(chǎn)品一臺，為2000萬元。同時(shí)雙方約定司應(yīng)于2012年4月1日以2100萬元將所售B產(chǎn)品購回司B產(chǎn)品的成本為1550萬元。同日，司發(fā)出B產(chǎn)品，開具，并收到M公司支付的款項(xiàng)。，。計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮）。司E產(chǎn)品的成本為750萬元。12月10日，司收到X公司支付的貨款④12月10日，司與W公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同規(guī)定：司向W公司銷售CW公司在安裝調(diào)試完畢并驗(yàn)收合格后支付合同價(jià)款。司C產(chǎn)品的成本為300萬元。12月25日，司將C產(chǎn)品運(yùn)抵W公司（司2012年1月1日開始安裝調(diào)試工作2012年1月25目C產(chǎn)品安裝調(diào)試完畢并經(jīng)W公司驗(yàn)收合格。司2012年1月25日C公司支付的全部合同價(jià)款）。⑤12月20日，司與S公司簽訂合同。合同約定：司接受S公司委托為其提供大80萬元。⑥12月28日，司與K公司簽訂合同。合同約定：司向K公司銷售D產(chǎn)品一臺，D產(chǎn)品系剛試制成功的新產(chǎn)品，司無法合理估計(jì)其退貨的可能性。司D產(chǎn)品的成350萬元。（212①經(jīng)董事會批準(zhǔn)，自2011年1月1日起，司將信息系統(tǒng)設(shè)備的折舊年限由10年變?yōu)?年。該信息系統(tǒng)設(shè)備用于行政管理，于2009年12月投入使用，為600萬元，1020101231日借：用②2011年2月1日，司以1800萬元的價(jià)格購入一項(xiàng)管理用無形資產(chǎn)，價(jià)款以銀行經(jīng)濟(jì)利益。司計(jì)劃在使用5年后該無形資產(chǎn)，G公司承諾5年后按1260萬元的價(jià)格該無形資產(chǎn)。11借：用③2011年6月25日， 司采用以舊換新方式銷售F產(chǎn)品一批該批產(chǎn)品的為1000萬元，成本為700萬元。舊F產(chǎn)品的收購價(jià)格為200萬元。新產(chǎn)品已交付，舊產(chǎn)品作為原材料已入庫（假定不考慮收回舊產(chǎn)品相關(guān)的稅費(fèi)）。司已將價(jià)款差額970萬元存借：銀行存款970應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額），④2011年11月1日，司決定自2012年1月1日起終止與Q公司簽訂的廠房租賃合同。該廠房租賃合同于2008年12月31日簽訂。合同規(guī)定：司從Q公司租用一棟廠房，租賃期限為4年，自2009年1月1日起至2012年12月31日止；每年為240萬元按季在季度開始日支付；在租賃期間司不能將廠房轉(zhuǎn)租給其他單位使用；甲100萬元違約金。，（3）2012年1至3月發(fā)生的涉及2011年度的有關(guān)或事項(xiàng)如下進(jìn)貨退出證明單，開具紅字，并支付退貨款1150萬元。②2012年2月28日，司于2011年12月31日銷售給K公司的D產(chǎn)品（見資料③2012年3月12日，對N公司司合同違約一案作出，要求司賠N公司200萬元。司，向二審提起上訴。司的認(rèn)為，二審該為司因合同違約于2011年12月5日被N公司至的事項(xiàng)。2011年12月31日，尚未作出。經(jīng)咨詢后，司認(rèn)為該很可能敗訴，20111231120萬元。資料3（不）【正確答案】（1）根據(jù)資料（1），編制