露天煤礦機電設(shè)備資產(chǎn)管理制度

—露天煤礦機電設(shè)備資產(chǎn)管理制度第一章總則第一條為了標準機電裝備資產(chǎn)管理，提高裝備管理水平，保障裝備資產(chǎn)的保值和增值，依據(jù)國家頒發(fā)的有關(guān)裝備資產(chǎn)管理方法及《天池能源有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理制度》，結(jié)合我礦實際情況，特制定本制度。第二條本方法適用于露天煤礦，簡稱將二礦。第三條機電裝備指機器裝備、電子裝備、運輸裝備。第二章職責(zé)第四條機電科職責(zé)負責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理，負責(zé)對購置或建筑資產(chǎn)進行驗收，負責(zé)所管理資產(chǎn)的臺賬登記、盤點，辦理資產(chǎn)的調(diào)入和調(diào)出手續(xù)。第五條機電裝備資產(chǎn)歸屬部門職責(zé)提出資本性支出申請，建立部門的固定資產(chǎn)管理臺賬，對運用的固定資產(chǎn)登記造冊，強化管理，對購置或建筑完工的資產(chǎn)進行驗收，固定資產(chǎn)實物日常維護及管理，負責(zé)固定資產(chǎn)變更（調(diào)撥、報廢等）手續(xù)的辦理及實物的盤點清查工作等。第六條財務(wù)科職責(zé)出具機電裝備購置審批看法，依據(jù)選購合同、付款通知（申請）支付選購款、負責(zé)與技改部對接，做好在建工程轉(zhuǎn)資產(chǎn)的各項工作，對全部裝備資產(chǎn)的賬面管理，對裝備資產(chǎn)的實物資產(chǎn)進行監(jiān)督管理。建立專職的資產(chǎn)會計，詳細負責(zé)機電裝備資產(chǎn)的核算、定期盤點的布置、組織和核對分析工作，以及機電裝備資產(chǎn)變更（調(diào)撥、報廢等）相關(guān)手續(xù)的辦理，并按時精確地進行機電裝備資產(chǎn)的相關(guān)賬務(wù)處理等。第三章機電裝備資產(chǎn)的管理第七條機電裝備資產(chǎn)購置、驗收（一）資產(chǎn)的購置，要本著經(jīng)濟適用，節(jié)約的原則。對于運輸裝備和辦公類裝備等機電裝備資產(chǎn)購置，機電裝備資產(chǎn)的運用人提出具體的機電裝備資產(chǎn)購置報告，根據(jù)資金運用審批程序進行逐級申請購置。資產(chǎn)購置后要按時交回相關(guān)票據(jù)，便于財務(wù)即使根據(jù)票據(jù)進行資產(chǎn)的賬務(wù)處理，保證財務(wù)賬面數(shù)與實物數(shù)相符。（二）新增車輛天池能源公司內(nèi)部申請程序完成后，上報股份公司審批同意方可購置，原則車輛抵賬一輛購置一輛。（三）對于技改工程增加的機電裝備資產(chǎn)，依據(jù)股份公司下發(fā)的《特變電工技術(shù)改造管理方法》進行審批增置，增置后移交相關(guān)部門運用和管理；（四）生產(chǎn)用機電裝備資產(chǎn)購置，單位價值5000元以上機電裝備資產(chǎn)，由需要部門提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后購置；（五）生活用資產(chǎn)購置，由需要部門提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后購置；第八條機電裝備資產(chǎn)驗收及領(lǐng)用（一）機電裝備資產(chǎn)購置完成后，運用部門應(yīng)要求資產(chǎn)管理部門按時組織驗收。驗收應(yīng)按相關(guān)標準和有關(guān)合同進行現(xiàn)場勘檢、測試和清點，重大工程的驗收應(yīng)有審計部參與。驗收不合格，不得辦理結(jié)算手續(xù)，不得交付運用。（二）機電裝備資產(chǎn)驗收合格后，應(yīng)由相應(yīng)的資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一負責(zé)填寫《天池能源公司機電裝備資產(chǎn)交接卡》。一式四聯(lián)，一聯(lián)留存庫房庫管員建立庫存機電裝備資產(chǎn)流水賬，一聯(lián)隨機電裝備資產(chǎn)購置相關(guān)票據(jù)交財務(wù)部辦理相關(guān)入賬手續(xù)，一聯(lián)交機電裝備資產(chǎn)管理部門建立機電裝備資產(chǎn)管理臺賬，一聯(lián)經(jīng)辦人留存。第九條機電裝備資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥（一）機電裝備資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移、調(diào)撥變更時（資產(chǎn)調(diào)離本部門），機電裝備資產(chǎn)原運用部門（調(diào)撥部門）負責(zé)機電裝備資產(chǎn)變動手續(xù)的全程辦理，并填制天池能源公司資產(chǎn)調(diào)撥單，一式X份，一份資產(chǎn)調(diào)撥部門留存，一份資產(chǎn)接收部門留存，另外兩份分別由調(diào)撥部門交資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門留存。（二）在辦理移交手續(xù)時，應(yīng)將相應(yīng)的機電裝備資產(chǎn)臺賬同時移交。對于礦內(nèi)部人員調(diào)動、離職資產(chǎn)移交時，需到資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)后交財務(wù)部門，方可辦理相關(guān)離職手續(xù)；對于計算機等電子裝備，在辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥前，需交由機電科信息技術(shù)員做安全處理前方可辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。第十條機電裝備資產(chǎn)修理。機電裝備資產(chǎn)在運用過程中，管理部門通過招標、詢價等方式對機電裝備資產(chǎn)進行定點定期檢修和維護，防患于未然，確保機電裝備資產(chǎn)的安全和可持續(xù)運用。第十一條機電裝備資產(chǎn)的盤點（一）為按時核實機電裝備資產(chǎn)，管理部門應(yīng)會同運用部門、財務(wù)部門，對資產(chǎn)進行盤點，每季度進行抽盤，半年進行全面盤點，年末進行整體盤點；日常依據(jù)工作需要，也可對機電裝備資產(chǎn)進行專項盤點和臨時性盤點。財務(wù)部門派人進行監(jiān)盤，復(fù)核盤點結(jié)果的正確性。機電裝備資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫天池能源公司機電裝備資產(chǎn)盤點分析表。（二）機電裝備資產(chǎn)盤點結(jié)束后，應(yīng)按時核對并處理盤盈盤虧，發(fā)生盤虧或報廢，應(yīng)由運用部門及管理部門逐筆查明原因，管理部門編制機電裝備資產(chǎn)盤虧報告單，運用部門寫出造成損失或報廢的原因，經(jīng)財務(wù)部門核實，落實造成的損失，分清責(zé)任，提出處理看法，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準處理，經(jīng)批準后調(diào)整有關(guān)賬簿記錄。（三）對盤點過程中發(fā)現(xiàn)的其他機電裝備資產(chǎn)運用情況與賬面記錄不相符的情況，應(yīng)查明原因，運用部門、管理部門和財務(wù)部門分別對各自的資產(chǎn)管理臺賬做出相應(yīng)的調(diào)整，使其反映機電裝備資產(chǎn)實際運用情況，確保機電裝備資產(chǎn)的賬實、賬賬相符。（四）財務(wù)部門在每年盤點結(jié)束后的20個工作日內(nèi)，須將機電裝備資產(chǎn)盤點表及盤點分析經(jīng)本單位資產(chǎn)管理部門、財務(wù)負責(zé)人及總經(jīng)理簽字后上報股份公司財務(wù)部。第十二條抵押資產(chǎn)的減損、出租、外借處理。機電裝備資產(chǎn)的抵押，按公司相關(guān)制度辦理。提供抵押借款的機電裝備資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時，管理部門應(yīng)事先備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向財務(wù)部門報備，由財務(wù)部門向貸款及抵押權(quán)登記機構(gòu)辦理標的物增減變更手續(xù)。第十三條保險事宜（一）需辦理保險的機電裝備資產(chǎn)類別：在建轉(zhuǎn)入的房屋建筑物及構(gòu)筑物、購入的大型采掘裝備、機械、運輸裝備、管理用裝備等生產(chǎn)生活用機電裝備資產(chǎn)；單位價值在5000元以上的機電裝備資產(chǎn)。（二）保險招標事宜：股份公司每年集中進行財產(chǎn)保險的招標，天池能源公司依據(jù)股份公司的定標結(jié)果購置各類機電裝備資產(chǎn)的保險。第四章機電裝備資產(chǎn)的會計核算第十四條機電裝備資產(chǎn)購置時，外購機電裝備資產(chǎn)的本錢，包括購置價款、進口關(guān)稅和其他相關(guān)稅費，使機電裝備資產(chǎn)到達預(yù)定可運用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等；自行建筑機電裝備資產(chǎn)的本錢，由建筑該項資產(chǎn)到達預(yù)定可運用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。購置的可抵扣進項稅的裝備須抵扣進項稅。第十五條機電裝備資產(chǎn)折舊采納平均年限法計算，并按分類折舊率計提折舊，估計殘值率為5%。折舊年限和折舊率根據(jù)以下標準進行計算：第十六條機電裝備資產(chǎn)后續(xù)支出，根據(jù)機電裝備資產(chǎn)會計準則進行核算。第十七條機電裝備資產(chǎn)的減值，應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會計準則第8號資產(chǎn)減值》處理。每年進行資產(chǎn)減值測試，如機電裝備資產(chǎn)發(fā)生減值時，按準則要求計提減值準備；在進行資產(chǎn)處置時，須同時將已計提的減值沖回。第五章機電裝備資產(chǎn)的處置第十八條需處置的機電裝備資產(chǎn)種類機電裝備資產(chǎn)的管理部門應(yīng)會同財務(wù)、企管、審計部門按期進行資產(chǎn)清查，有確鑿證據(jù)說明機電裝備資產(chǎn)存在以下一種或多種情形的，經(jīng)鑒定確認后可以申請?zhí)幹茫海ㄒ唬╅L期閑置不用，在可預(yù)見的將來不會再運用，已無轉(zhuǎn)讓價值的機電裝備資產(chǎn)，機電裝備資產(chǎn)管理部門并提供資產(chǎn)無運用價值和轉(zhuǎn)讓價值的論證報告的；（二）由于技術(shù)進步等原因按國家相關(guān)法規(guī)、文件應(yīng)強制淘汰，且不行運用的機電裝備資產(chǎn)，并取得國家有關(guān)強制淘汰裝備文件的；（三）因自然災(zāi)害、意外事故等原因已遭毀損，不再具有運用價值和轉(zhuǎn)讓價值的機電裝備資產(chǎn)，參與保險的，應(yīng)取得保險公司和有關(guān)責(zé)任的理賠單據(jù)；未參與保險的，應(yīng)取得技術(shù)監(jiān)督、公安、消防等相關(guān)部門鑒定的資產(chǎn)；（四）若連續(xù)運用，將產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品，并無轉(zhuǎn)讓價值的機電裝備資產(chǎn)，并取得生產(chǎn)部門提供的大量不合格產(chǎn)品生產(chǎn)記錄的；（五）已停工三年以上，且有確鑿證據(jù)說明不會重新開工的專項工程；（六）因出售而產(chǎn)活力電裝備資產(chǎn)凈損失的；（七）按規(guī)定到期報廢的汽車，或雖未到期，但存在嚴峻安全隱患無法修復(fù)，取得相關(guān)部門的證明文件的；（八）因公司更新改建而撤除的廠房、建筑物；（九）運用期限已滿，或超期運用的裝備，磨損嚴峻，無修復(fù)價值，不能連續(xù)運用的資產(chǎn)；機電裝備資產(chǎn)處置賬務(wù)處理借：機電裝備資產(chǎn)清理累計折舊貸：機電裝備資產(chǎn)借：機電裝備資產(chǎn)清理貸：銀行存款借：銀行存款貸：機電裝備資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：營業(yè)外支出――處置機電裝備資產(chǎn)凈損失貸：機電裝備資產(chǎn)清理第六章機電裝備資產(chǎn)處置審批流程和權(quán)限（單次處理）第十九條資產(chǎn)處置時，除經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的其他情形，根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定進行報批外，再根據(jù)以下程序進行處理。對于計算機等電子裝備，在進行資產(chǎn)處置前，需交由信息中心網(wǎng)絡(luò)管理員做安全處理后再辦理資產(chǎn)處置手續(xù)。（一）資產(chǎn)凈值在50萬元以下的處置程序：1、資產(chǎn)所在運用部門填列《天池能源公司機電裝備資產(chǎn)清理審批單》（附件7），列明資產(chǎn)運用狀況、清理原因等，由資產(chǎn)管理部門確認，報財務(wù)部門核實，并經(jīng)資產(chǎn)評估（專家評審）確認后，分別提出處置看法和處置方案，報單位負責(zé)人審批；單位負責(zé)人批準是否處置以及資產(chǎn)處置方案。2、由資產(chǎn)管理部門依據(jù)審批后的資產(chǎn)處置方案，組織資產(chǎn)運用部門、財務(wù)部門、審計部門等進行資產(chǎn)招標出售、報廢處理等。（二）資產(chǎn)凈值在50萬元（含50萬元）至3000萬元的處置程序：1、資產(chǎn)所在運用部門填列《天池能源公司機電裝備資產(chǎn)清理審批單》（附件7），列明資產(chǎn)運用狀況、清理原因等，由資產(chǎn)管理部門確認，報財務(wù)部門核實，并經(jīng)資產(chǎn)評估（專家評審）確認后，分別提出處置看法和處置方案，報單位負責(zé)人審批；2、單位負責(zé)人批準是否處置以及資產(chǎn)處置方案。3、財務(wù)部門將資產(chǎn)處置方案報股份公司財務(wù)部進行簽署審核看法；4、資產(chǎn)管理部門依據(jù)股份公司審批后的資產(chǎn)處置看法，組織資產(chǎn)運用部門、財務(wù)部門、審計部門等進行資產(chǎn)招標出售、報廢處理等，財務(wù)部依據(jù)資產(chǎn)處置狀況上報總公司財務(wù)部審批備案；5、公司年度內(nèi)累積處置資產(chǎn)到達或超過本公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)值的10%的，須通過本公司董事會進行審批。（三）資產(chǎn)凈值在3000萬元（含3000萬元）以上的處置程序：各經(jīng)營單位需依次經(jīng)公司經(jīng)營管理部、財務(wù)部/證券戰(zhàn)略投資部、總會計師、總裁、董事長審批并履行公司董事會的決策程序。（四）處置凈值在公司凈資產(chǎn)10%以上的各類機電裝備資產(chǎn)，各經(jīng)營單位需依次經(jīng)公司經(jīng)營管理部、財務(wù)部/證券戰(zhàn)略投資部、總會計師、總裁、董事長審批并履行公司董事會和股東大會的決策程序。第七章罰則第二十條各部門在機電裝備資產(chǎn)管理和運用中，如有違反本制度規(guī)定的，財務(wù)部門有權(quán)責(zé)令改正，并依據(jù)本制度嚴格處理：（一）對機電裝備資產(chǎn)卡片任意撕毀的，對資產(chǎn)運用人（或管理人），罰款50元/次；（二）購置機電裝備資產(chǎn)不履行有關(guān)手續(xù)的，或以公司名義掛賬購置某項資產(chǎn)，并已拿回自用或交與他人運用，而后期不完善資金支付申請審批等程序的，除對運用部門予以不低于10分的考核外，對經(jīng)辦人處以200元的罰款；（三）對財務(wù)部臨時性抽盤或?qū)ｍ棻P點，而存在各部（室）資產(chǎn)任意調(diào)撥，導(dǎo)致賬實不符、賬賬不符的情況，將對各部（室）處以10分/次的考核；（四）機電裝備資產(chǎn)長期不入賬的，如在建工程工程已完工到達可運用狀態(tài)，并已投入運用、購入資產(chǎn)因票據(jù)簽批時間拖延和未辦理入庫出庫等手續(xù)而實際已運用的情況，除對運用部門予以不低于10分的考核外，對經(jīng)辦人處以200元的罰款；（五）弄虛作假，以各種名目侵占公司資產(chǎn)和利用職權(quán)謀取私利的，對相關(guān)負責(zé)人和直接責(zé)任人按資產(chǎn)原值處以20XXXXX00元不等的罰款；（六）擅自轉(zhuǎn)讓、處置機電裝備資產(chǎn)的，如運用部