海外投資項目審計方案

1/9XX工程經(jīng)營治理審計實施方案一、被審計單位或工程：二、審計工程名稱：XX工程經(jīng)營治理審計三、審計依據(jù)：集團公司審?fù)ㄗ諿]第號審計通知書、中華人民共和國相關(guān)法律法規(guī)、XX國相關(guān)法律法規(guī)、石油合同、國際石油合作工程慣例。四、審計方式：就地審計五、審計目的、范圍〔一〕XX工程的投資及回收狀況的真實性、正確性及遵守集團公司各項規(guī)章制度狀況、合同執(zhí)行狀況，對工程的內(nèi)外部風險及效益狀況進展評估，保證海外資金的安全性，促進改善經(jīng)營治理，躲避海外經(jīng)營風險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，維護集團公司的權(quán)益，并為集團公司領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策供給依據(jù)?！捕砐X年度有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性及資金的安全性進展審計監(jiān)視，并對工程的內(nèi)外部風險及效益狀況進展評估。假設(shè)審計覺察有重大問題，可以追溯到以前年度。六、審計內(nèi)容和重點：依據(jù)調(diào)研的結(jié)果，確定以下審計內(nèi)容和重點，現(xiàn)場審計過程中再依據(jù)具體狀況對方案進展修改：1〔一〕XX工程內(nèi)部掌握制度的制定及執(zhí)行狀況。在制度制定建全、有效的前提下通過抽查發(fā)生的相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)來評價工程是否嚴格依據(jù)相關(guān)內(nèi)部掌握制度規(guī)定執(zhí)行。如未執(zhí)行是否已造成了損失。在制度不建全，不合理的狀況下，抽查所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否已帶來損失，并提出相應(yīng)的修改意見。1、分析評價貨幣資金相關(guān)內(nèi)部掌握制度的制定及執(zhí)行狀況，評價工程資金的安全性。審查資金賬戶的開設(shè)是否有總部的批準。對具體的資金收支業(yè)務(wù)執(zhí)行符合性及實質(zhì)性測試程序。審查工程對匯率變動等狀況是否制定了相應(yīng)的制度與方法以躲避風險。審查工程在籌資過程中對各合作伙伴資金到位準時的監(jiān)管狀況。抽查工程銀行對賬單。分析評價工程貨幣資金余額的治理狀況。2、分析評價招投標相關(guān)的內(nèi)部掌握制度的制定及執(zhí)行狀況。3、分析評價工程采辦程序相關(guān)的內(nèi)部掌握制度的制定及執(zhí)行狀況，重點關(guān)注存貨的收、發(fā)、存狀況。4、分析評價與石油產(chǎn)品分成相關(guān)的內(nèi)部掌握制度的制定及執(zhí)行狀況，確定石油分成的合規(guī)性與效益性，維護中方2的合法權(quán)益。5、分析評價財務(wù)核算相關(guān)內(nèi)部掌握制度的制定及執(zhí)行狀況，確保工程財務(wù)核算真實反映其業(yè)務(wù)活動與經(jīng)營成果?！捕辰?jīng)濟活動的合法性、效益性的評價：1XX工程預(yù)算制訂及執(zhí)行狀況進展總體評價〔1〕從工程總的收支狀況及預(yù)算的制定、批準及執(zhí)行狀況等方面評價工程的效益狀況及今后的進展趨勢。XX年度預(yù)算和編制及執(zhí)行狀況關(guān)注預(yù)算的修改是否執(zhí)行了必要的程序。2、清楚細工程審查及評價XX工程的收入是否完整、準確并具有效益性。XXXX工程收入的完整、準確及效益性。XX工程的支出狀況XX工程明細支出工程的合理性及效益性，及各項間接費用的安排XX政府審計及國家石油公司審計結(jié)果對各工程的影響。〔三〕對工程的相關(guān)風險因素進展評估1、外部風險因素影響海外油氣勘探開發(fā)工程的外部風險因素主要來自于社會政治風險、商業(yè)經(jīng)濟風險、投資環(huán)境風險以及地質(zhì)風險等。社會政治風險社會政治風險是指在海外油氣勘探開發(fā)工程中，由于未3能預(yù)見的政治因素變化而給工程可能帶來經(jīng)濟損失的風險。社會政治風險主要來自于資源國的威逼，主要選取戰(zhàn)斗與否、國內(nèi)動亂和暴力頻率、制度穩(wěn)定性、種族分裂主義狀況、環(huán)境激進主義狀況、國有化程度、能源供給穩(wěn)定性等指標進展風險評估。商業(yè)經(jīng)濟風險商業(yè)經(jīng)濟風險是指由于與工程運行有關(guān)經(jīng)濟因素發(fā)生變化而引起的各種不確定性因素，導(dǎo)致油氣風險投資工程推測的投資收益與實際收益存在差距的可能性。資源國經(jīng)濟狀況、國際經(jīng)濟環(huán)境以及相關(guān)工程的運行狀況都是比較重要的風險源。主要選取資源國市場狀況、國際貿(mào)易環(huán)境狀況和油價等指標進展風險評估。投資環(huán)境風險投資環(huán)境包括很多方面，主要有以下幾種：資源國對稅制、稅法的修改，資源國對所簽合同強制性改動或廢棄，資源國對外合作政策的變化，資源國經(jīng)濟的不穩(wěn)定，資源國對利潤匯出及外匯兌換的管制，資源國對外國人在當?shù)貏趧淤Y格的限制和綁架，資源國政府或民族對外國投資的反對或敵視，資源國環(huán)境保護激進分子對油氣勘探開發(fā)活動的抵抗，資源國經(jīng)濟、技術(shù)不興旺造成探區(qū)后勤保障困難，資源國對油氣生產(chǎn)進展強制性限產(chǎn)、限制或制止工作量投入，資源國油區(qū)百姓對油氣生產(chǎn)的破壞或搗亂等等。重點對以上狀況進展風險評估。地質(zhì)風險4地質(zhì)風險具體表現(xiàn)為斷層構(gòu)造特征、儲層特征、油藏特征、滲流物理特征、溫度壓力系統(tǒng)、油氣水的性質(zhì)等。這些特征不以人們的主觀意志為轉(zhuǎn)移，直接影響到油氣的可開采儲量，最終影響到投資者的預(yù)期收益。對此風險主要以了解為主。2、內(nèi)部風險因素影響海外油氣勘探開發(fā)工程的內(nèi)部風險因素主要來自于治理風險、財務(wù)風險、人力資源風險和工程技術(shù)風險等。治理風險治理風險是指在整個海外石油勘探開發(fā)工程中，由于治理方面的變化如工作制度、治理水公平的變化直接影響勘探開發(fā)力量與本錢而導(dǎo)致實際結(jié)果與推測結(jié)果存在差距的可能性。治理風險貫穿于整個工程的全過程，主要包含：治理意識風險、決策風險和組織風險等。財務(wù)風險財務(wù)風險是指海外油氣勘探開發(fā)工程在實施過程中的資金融通、資金調(diào)度、資金周轉(zhuǎn)以及匯率等不確定性因素影響工程預(yù)期收益的可能性。人力資源風險人力資源風險是指因人才流淌和人員構(gòu)成不合理帶來的風險。工程技術(shù)風險工程技術(shù)風險是指在油氣勘探開發(fā)過程中由于科學(xué)技術(shù)的副作用、局限性或使用不當帶來各種損失的可能性。對5此風險主要以了解為主。(三)對中方賬的審計：1XX年度預(yù)算的編制及執(zhí)行狀況。2、對中方賬收入的真實性、完整性、準時性進展審計監(jiān)視。石油產(chǎn)品分成收入核實。中方人員費用收入核實。其他相關(guān)收入的核實。3、對中方賬支出的合規(guī)、合理及效益性進展的審查分析。人員福利支出狀況核實。審查與評價其他相關(guān)支出的合規(guī)性及效益性。4、中方賬與聯(lián)合賬的連接。七、審計實施步驟和時間安排〔一〕實施步驟：1、審前調(diào)查階段：學(xué)習(xí)有關(guān)文件，領(lǐng)悟文件精神。擬訂審計方案，確定審計內(nèi)容及重點。與被審計單位聯(lián)系，要求供給有關(guān)資料，并承諾各項資料的真實、準確。2、實施階段：進駐被審單位，召開有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門及人員會議，聽取被審單位根本狀況匯報。按審計方案開展工作，確定審計期間時間進度。6審計組長定時召開碰頭會或小組長會，相互了解和把握工作進展狀況，依據(jù)審計實施狀況對下一步審計工作做個別調(diào)整。3、總結(jié)和起草審計報告、總結(jié)審計工作完成狀況，核實需進一步落實的問題。草擬審計報告4、交換意見階段審計組統(tǒng)一意見后，確定交換意見原則。與被審單位有關(guān)人員交換意見。八、審計組成員及分工1、審計組成員審計組長：主審：成員：組長：把握總體狀況，全面負責審計的組織連接、審計組與被審單位有關(guān)事務(wù)的聯(lián)系；指導(dǎo)或與主審一起擬定審計報告的框架及內(nèi)容；審計組廉政建設(shè)監(jiān)視；審計組成員工作的協(xié)調(diào)指導(dǎo)。主審：負責業(yè)務(wù)內(nèi)容的分工、審計運作、各項數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系的核對、底稿的分類匯總，賬表有關(guān)資料的搜集整理，撰寫審計報告。小組成員：負責具體內(nèi)容的審計狀況。7九、審計紀律和要求1、審計方案實施過程中，要始終貫徹客觀公正，實事求是的審計原則，要重事實、重證據(jù)。2、審計中，對審計出的問題定性要準確，措詞要恰當，語言要精練。對問題定性吃不準時，提交審計組集體爭論、確定。3、嚴格依據(jù)集團公司審計部要求，遵紀守法，標準行為，樹立審計人員的良好形象。XX工程經(jīng)營治理審計的報告〔交換意見稿〕XX工程經(jīng)營治理審計的報告〔交換意見稿〕依據(jù)集團公司審計部審?fù)ㄗ帧病程柾ㄖ?，集團公司審計部派出審計組，于XX年X月X日至X月XXX工程治理狀況進展了就地審計。XX-XX年財務(wù)收支為根底，重點對經(jīng)營狀況和治理狀況進展了XX工程的支持和協(xié)作下，順當完成了審計任務(wù)?，F(xiàn)將審計狀況報告如下：8一、根本狀況包括被審計單位的性質(zhì)、成立時間、歷史沿革、經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)規(guī)模、所屬單位構(gòu)成、員工構(gòu)成和機構(gòu)設(shè)置狀況等。二、主要生產(chǎn)指標或工作量完成狀況三、財務(wù)狀況〔一〕資產(chǎn)負債損益狀況XX年X月末，會計報表反映：資產(chǎn)**萬美元，負債**萬美元，全部者權(quán)益**萬美元，其中實收資本**萬美元、未安排利潤**萬美元。審計認定，XX年X月末：資產(chǎn)**萬美元，負債**萬美元，全部者權(quán)益**萬美元，其中實收資本**萬美元、未安排利潤**萬美元?！捕呈杖?、支出和利潤狀況XX-XX年期間，該工程累計實現(xiàn)收入**萬美元，實際支出**萬美元，實現(xiàn)利潤**萬美元。其中：XX年〔略〕審計認定：〔略〕〔三〕累計投入回收狀況**萬美元，其中：購股價款**萬