2023年江蘇省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：建立評估風(fēng)險的框架考試試題

2023年江蘇省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：建立評估風(fēng)險的框架考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）L內(nèi)部審計師在對貨運(yùn)部門進(jìn)行運(yùn)營審計。他從貨運(yùn)部門的文件中選擇了45份貨運(yùn)日志作為樣本，其中44天的日志的裝運(yùn)數(shù)量達(dá)到了日常限額。依據(jù)上述測試結(jié)果，內(nèi)部審計師得出結(jié)論，貨運(yùn)部門在完成限額任務(wù)方面是有效的。有關(guān)內(nèi)部審計師的結(jié)論，以下哪項是精確的A：選擇用以證明結(jié)論合理的樣本量不適當(dāng)；B：貨運(yùn)部門在完成其職責(zé)方面是有效的；C：這個結(jié)論打消了進(jìn)行任何效率測試的念頭；D：上述答案都不正確。.文件可以供應(yīng)具有不同程度勸服力的信息。假如審計目標(biāo)是證明從供應(yīng)商處取得的特定發(fā)票的確已經(jīng)付款，下列哪種文件通常是最具勸服力的A：業(yè)務(wù)客戶現(xiàn)金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應(yīng)商發(fā)票的憑證支持；B：支付給供應(yīng)商并有發(fā)票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計人員從銀行干脆取得的截止日銀行對賬單中；C：應(yīng)付賬款明細(xì)賬列示了對發(fā)票的付款；D：已經(jīng)蓋上“付訖”戳記并附有相關(guān)支票號碼的供應(yīng)商原始發(fā)票。.工作底稿檔案應(yīng)當(dāng)保留A：5年，這與國際貨物銷售合同的保管協(xié)定一樣；B：到首席審計執(zhí)行官確定的期限；C：直到審計委員會釋放它們；D：直到后續(xù)追蹤結(jié)束。.下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬打算足夠性的最相關(guān)證據(jù)？A：函證應(yīng)收賬款。B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款狀況。C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的限制，以保證全部核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準(zhǔn)。D：通過對應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來確定壞賬打算的足夠性。.標(biāo)準(zhǔn)誤差為$100000反映了A：在樣本誤差的基礎(chǔ)上得出的預(yù)料總體誤差；B：樣本的平均誤差率；C：樣本項目金額數(shù)的變更程度；D：內(nèi)部審計師可接受的總體誤差。.現(xiàn)代技術(shù)使得進(jìn)行無紙化審計成為可能。例如，在進(jìn)行以計算機(jī)為基礎(chǔ)的客戶的應(yīng)收賬款的審計中，審計師可以運(yùn)用微型計算機(jī)干脆進(jìn)入應(yīng)收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機(jī)中，進(jìn)行審計分析。以下哪項是運(yùn)用無紙化審計應(yīng)收賬款賬戶的優(yōu)點(diǎn)A：它削減了對支持性憑證的測試數(shù)量；B：它允許運(yùn)用電子表格工作底稿馬上處理審計數(shù)據(jù)；C：它增加了每個審計師所必備的技術(shù)和技能；D：它允許對客戶賬戶的干脆確認(rèn)。.變更限制一般包括將生產(chǎn)程序庫和程序測試版本庫進(jìn)行區(qū)分的程序。這么做的理由是A：允許隨意訪問程序；B：促進(jìn)用戶就所提議的變更供應(yīng)看法投入；C：對不兼容的職責(zé)進(jìn)行分工；D：提高系統(tǒng)開發(fā)效率。.哪類證券風(fēng)險最?。緼：次要債券(從屬債券)B：信用債券C：收益類債券D：首要抵押債券.針對非贏利活動的全面審計要求內(nèi)部審計師主要關(guān)注A：政策與程序的符合程度。B：預(yù)算程序。C：組織目標(biāo)的完成程度。D：資源與基金運(yùn)用報告的正確性。.最可能保證依據(jù)批準(zhǔn)的金額開工資支票的限制措施是A：要求將未送達(dá)的支票退回出納。B：對工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對。C：要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時間卡。D：定期現(xiàn)場視察工資支票的分發(fā)狀況。.終端仿真軟件允許局域網(wǎng)的微機(jī)像大型機(jī)的終端一樣工作。部門局域網(wǎng)用戶也須要公司大型機(jī)的中心數(shù)據(jù)庫的信息，并運(yùn)用該部門雇員開發(fā)的終端用戶計算(EUC)應(yīng)用系統(tǒng)對這些信息進(jìn)行處理。在這種環(huán)境下，除了一項外都是主要的限制風(fēng)險？A：部門用戶可能未執(zhí)行充分的針對EUC應(yīng)用的備份程序。B：雇員可能將未經(jīng)授權(quán)的辦公自動化軟件拷貝用于私人目的。C：雇員可能將微機(jī)用于獲得私人利益。D：在進(jìn)行終端仿真時，微機(jī)的屏幕顯示實(shí)力可能不足。.哪項是電子工作底稿的不足？A：每個審計人員必需有一臺個人電腦B：重要的工作底稿仍舊必需打印和歸檔C：相互索引更難D：須要進(jìn)行特殊的技術(shù)培訓(xùn).某內(nèi)部審計主管揭示了一項明顯涉及某執(zhí)行副總裁的重大舞弊活動。該副總裁正是內(nèi)部審計主管向其提交報告的高層主管。該主管最好實(shí)行下列哪一措施？A：進(jìn)行調(diào)查以確定舞弊程度；B：與副總裁面談以獲得重要證據(jù)；C：通知執(zhí)行部門和警察；D：將事實(shí)報告給總裁和董事會的審計委員會。.內(nèi)部審計師在即將完成的一次審計中，發(fā)覺市場部經(jīng)理有賭博惡習(xí)，這一發(fā)覺與此次審計無干脆關(guān)系，而且審計立刻就要結(jié)束。內(nèi)部審計師留意到這個問題并向首席審計執(zhí)行官報告了相關(guān)信息，但沒有實(shí)行進(jìn)一步的行動。內(nèi)部審計師的行為可能A：違反IIA道德規(guī)范，因為他封鎖了重要的信息。B：違反了《標(biāo)準(zhǔn)》，因為內(nèi)部審計師沒有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為。C：即沒有違反IIA道德規(guī)范，也沒有違反《標(biāo)準(zhǔn)》。D：a和b都對.在部分完成對應(yīng)付賬款部門的內(nèi)部限制審計之后，審計師懷疑該部門已發(fā)生某種舞弊行為。為了確認(rèn)是否的確存在舞弊，審計師應(yīng)當(dāng)應(yīng)用的最佳抽樣方法是A：對該部門在過去一年中處理過的憑證進(jìn)行簡潔隨機(jī)抽樣；B：對被該部門經(jīng)理確定為行為可疑的職員在過去一年中處理過的憑證進(jìn)行推斷抽樣；C：對該部門在過去一年中處理過的憑證進(jìn)行發(fā)覺抽樣；D：對該部門在過去一年中處理過的憑證進(jìn)行PPS抽樣（概率與樣本規(guī)模成正比抽樣）。.A公司2023年12月31日會計報表的流淌資產(chǎn)為2000萬元，其中存貨為800萬元，應(yīng)收賬款500萬元，流淌負(fù)債為1000萬元，那么該公司的速動比率是多少？A：0.7B：2.0C：0.5D：1.2.以下哪項內(nèi)容可以使公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在三年中穩(wěn)步下降？A：實(shí)施更加開放的信貸政策；B：提高為提前付款供應(yīng)的折扣；C：增加現(xiàn)金銷售；D：按周而不是按月供應(yīng)發(fā)票。.在對與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險進(jìn)行評估時，以下哪一種情形最有可能導(dǎo)致審計范圍擴(kuò)大？A：產(chǎn)品銷售增加，伴隨著傭金增加。B：銷售退回增加，伴隨著傭金增加。C：傭金削減，伴隨著產(chǎn)品銷售削減。D：銷售退回削減，伴隨著產(chǎn)品銷售增加。.下面的流程圖描述了A：程序編碼檢查；B：平行模擬；C：整合測試設(shè)施；D：限制重復(fù)處理。.甲公司與乙公司共同出資設(shè)立丙公司，經(jīng)甲、乙雙方協(xié)議，丙公司的總經(jīng)理甲公司委派，董事長由乙公司委派，各方出資比例均為50%,股東按出資比例行使表決權(quán)。在這種狀況下A：甲公司接受權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資，乙公司接受成本法核算該長期股權(quán)投資B：甲公司接受成本法核算該長期股權(quán)投資，乙公司接受權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資C：甲、乙公司均接受成本法核算該長期股權(quán)投資D：甲、乙公司均接受權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資.以下哪句話最好地描述了以限制為基礎(chǔ)的限制的自我評價過程？A：評價、改進(jìn)、合理化選定的限制過程。B：檢查限制措施在限制重要風(fēng)險時發(fā)揮作用的程度。C：分析限制設(shè)計與限制結(jié)構(gòu)間的差異。D：確定限制的成本效益性。.依據(jù)職業(yè)道德要求，IIA董事會有權(quán)對不誠懇的注冊內(nèi)部審計師實(shí)行下列措施；A：要求雇傭公司解雇該雇員；B：向法律部門移交該案例；C：向雇傭方提起申訴；D：取消該審計人員職業(yè)資格。.在下述管理要求中，哪項屬于《內(nèi)部審計專業(yè)實(shí)務(wù)框架》（以下簡稱《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》所闡述的正常確認(rèn)業(yè)務(wù)范圍？A：進(jìn)行自制還是選購 的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準(zhǔn)。B：就合同不同選擇方案進(jìn)行談判，并將它們提交給管理層評估。C：分析不同融資選擇，并將它們提交審計委員會。D：對管理層的支配進(jìn)行獨(dú)立評估，作為提出審計建議的依據(jù)。.某內(nèi)部審計師發(fā)覺一項高估存貨從而增加了部門上報利潤的支配。該審計師有大量的證據(jù)表明該部門的經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項高估存貨的支配，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項支配的實(shí)施。該審計師應(yīng)當(dāng)A：向部門經(jīng)理通告其懷疑，并且在實(shí)行進(jìn)一步行動之前，取得該經(jīng)理對此問題的說明。B：向高級管理層和審計委員會報告此項審計發(fā)覺，并且探討下一步可能實(shí)行的調(diào)查行動。C：接著找下級職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)然后再向?qū)徲嬑瘑T會報告。D：將此事全部記錄下來，并且向外部審計師報告對此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作。.在部分完成對應(yīng)付賬款部門的內(nèi)部限制審計之后，審計師懷疑該部門已發(fā)生某種舞弊行為。為了確認(rèn)是否的確存在舞弊，審計師應(yīng)當(dāng)應(yīng)用的最佳抽樣方法是A：對該部門在過去一年中處理過的憑證進(jìn)行簡潔隨機(jī)抽樣；B：對被該部門經(jīng)理確定為行為可疑的職員在過去一年中處理過的憑證進(jìn)行推斷抽樣；C：對該部門在過去一年中處理過的憑證進(jìn)行發(fā)覺抽樣；D：對該部門在過去一年中處理過的憑證進(jìn)行PPS抽樣（概率與樣本規(guī)模成正比抽樣）。.一個美國公司一家德國公司在德國證券交易所購買相同的證券并持有1年，在這一年中德國馬克相對于美元發(fā)生貶值。相對于德國公司的回報，美國公司的回報將A：變高。B：變低。C：無法確定。D：不變。.在對資金運(yùn)營的保證審計業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計師應(yīng)考慮如下因素，除了A：審計委員會要求保證資金運(yùn)營部門遵守一項有關(guān)金融工具運(yùn)用方面的新政策。B：資金運(yùn)營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險管理政策。C：由于近期出售某分部，資金運(yùn)營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價證券增加了350%。D：外部審計師指出在獲得賬戶函證方面存在一些困難。.某公司正在按自己的須要對選購來的自動化計時和考勤系統(tǒng)進(jìn)行改造。目前，這一重大項目正嚴(yán)峻超過資金預(yù)算，并大大落后于原時間支配。該系統(tǒng)沒有按要求與現(xiàn)有的人力資源和工薪系統(tǒng)勝利連接。項目領(lǐng)導(dǎo)聲稱，已經(jīng)在該項目上花費(fèi)太多的時間和金錢，因此現(xiàn)在不能停止項目。于是項目小組仍在開展工作。內(nèi)部審計師現(xiàn)在應(yīng)當(dāng)開展哪項工作？A：主動提出干脆幫助項目的日常完成工作，以限制成本B：建議修改時間資金預(yù)算C：建議項目領(lǐng)導(dǎo)聘用外部詢問專家來幫助完成項目D：建議暫停項目，重新評價其他選擇方案.某內(nèi)部審計師支配應(yīng)用分析性復(fù)核，驗證某部門各項經(jīng)營開支的正確性。在以下哪種情形下，將分析性復(fù)核作為一種驗證技術(shù)進(jìn)行應(yīng)用并不行?。緼：公司的營運(yùn)相對穩(wěn)定，過去一年中沒有發(fā)生很大變更；B：審計師留意到，開支賬目存在明顯的舞弊跡象；C：審計師希望確定當(dāng)年所發(fā)生的反常的或重復(fù)出現(xiàn)的大型交易；D：經(jīng)營開支的變更不是隨收入而是隨其他經(jīng)營開支的變更而變更。.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的人力資源方案勝利的關(guān)鍵因素—A：依據(jù)多年工作閱歷設(shè)定的酬勞支配。B：識別員工特殊愛好的方案。C：對人力資源選聘標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計。D：發(fā)展員工以及向員工供應(yīng)詢問服務(wù)的非正式方案。.依據(jù)下列資料回答4-6題:一家大型銀行擁有30個主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到困難的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，運(yùn)用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨(dú)就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時間，也增加了系統(tǒng)運(yùn)用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對全部的賬戶類型都很熟識，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟識大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門相識到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。假如賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟識客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過多次探討，管理部門確信假如不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝全部新的系統(tǒng)。經(jīng)過很多次會議探討之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)如何工作和用戶的界面達(dá)成一樣的看法。假如經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過培訓(xùn)這些人員也能夠勝利地運(yùn)用系？A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。D：d.分層■輸入■處理-輸出(HIPO)。.在支配對應(yīng)收賬款的內(nèi)部限制實(shí)施審計時，首席審計執(zhí)行官索取并得到了外部審計人員的函證。在審查這些工作底稿時，他留意到外部內(nèi)部審計師運(yùn)用否定性函證，這是因為A：運(yùn)貨和開票的內(nèi)部限制薄弱；B：外部審計人員懷疑賬戶余額中有錯誤和違規(guī)；C：很多賬戶余額較大；D：內(nèi)部限制強(qiáng)，且所涉及的很多賬戶余額都很小。.公司的一個分部由于接受了內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約，依據(jù)公司的嘉獎支配，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。依據(jù)內(nèi)部審計師協(xié)會道德守則的規(guī)定，內(nèi)部審計師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ茿：接受該禮物，因為審計已經(jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出。B：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。C：告知審計部門領(lǐng)導(dǎo)，詢問是否應(yīng)接受該禮物。D：拒絕該禮物并向.一家困難電子設(shè)備的制造商運(yùn)輸其產(chǎn)品的同時，要將運(yùn)用手冊交給用戶?，F(xiàn)在想降低運(yùn)用手冊的生產(chǎn)成本和運(yùn)貨成本，為此目的，制造商最好運(yùn)用下面哪一種媒介？A：只讀光盤/只讀存儲器B：計算機(jī)輸出縮微膠片C：可讀入磁盤D：數(shù)字錄音帶.平安性軟件的主要目的是A：限制對信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；B：限制對阻擋安裝非法工具軟件的進(jìn)入；C：檢查病毒的存在；D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。.很多調(diào)查問卷是由接受相同回答選項(例如，特別同意、同意、既不同意也不反對、不同意、很不同意)的一系列不同問題組成。一些設(shè)計是讓不同群體的調(diào)查對象來回答不同版本的調(diào)查問卷。這些不同版本的調(diào)查問卷將問題按不同依次排列，將選擇項的梯度次序顛倒(例如，同意在右邊不同意在左邊，或反之)。這類問卷變量的目的是A：消退有意的虛假陳述；B：削減模式反應(yīng)傾向的影響；C：測試回答者是否閱讀了調(diào)查問卷；D：運(yùn)用相同的問題，可能獲得一個以上人口參數(shù)的信息。.公司人力資源部門發(fā)覺的流淌率異樣之高，從離職前的談話中了解到會計部門的工作支配對于有年幼子女的會計人員限制性過強(qiáng)。為了變更這種狀況，挽留技術(shù)嫻熟的會計人員，應(yīng)實(shí)行的方法是：A：對會計人員實(shí)行工作分擔(dān)和時間支配B：豐富會計部門員工的工作內(nèi)容C：對會計部門進(jìn)行崗位輪換D：對流淌率高的擴(kuò)大其工作范圍.一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等困難電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運(yùn)輸其產(chǎn)品的同時，須要將運(yùn)用手冊交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低運(yùn)用手冊的生產(chǎn)成本和運(yùn)貨成本。該制造商為達(dá)到上述目的而運(yùn)用的最佳媒介是下面哪一種？A：a.只讀光盤/只讀存儲器(CD/ROM)B：b.計算機(jī)輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數(shù)字錄音帶(DAT).某高校發(fā)覺無法對各院系的書籍、耗材以及設(shè)備購買統(tǒng)一驗收。下列哪類限制程序能夠有效防止支票簽發(fā)以前發(fā)生未到貨物貨款的支付？A：對比供應(yīng)方發(fā)票與購買訂單。B：對比供應(yīng)方發(fā)票的名稱地址與院系批準(zhǔn)的選購 清單是否相符。C：供應(yīng)方發(fā)票由院方批準(zhǔn)而非訂購人員。D：超過定額的供應(yīng)方發(fā)票必需由財務(wù)副總裁核準(zhǔn)支付。.與零基預(yù)算相比，漸漸增加的預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是A：消退已經(jīng)不再有用的功能和職責(zé)B：不必定期復(fù)核全部的功能就可以有效的利用資源C：激勵快速接受新的項目D：最接受現(xiàn)有的基礎(chǔ).針對小型儀器制造商的驗收系統(tǒng)的審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注該職能的以下哪項風(fēng)險A：錯誤接收不合格產(chǎn)品B：接收產(chǎn)品超過現(xiàn)今需求C：向關(guān)聯(lián)方支付較高價款D：接收未訂購產(chǎn)品.以下審計師的哪項視察結(jié)果最有可能指出對資產(chǎn)平安防護(hù)存在限制薄弱環(huán)節(jié)I服務(wù)部門的地點(diǎn)不太適合容許對其他部門的適當(dāng)服務(wù)n對敏感性職位的雇員聘用不須要背景檢查in經(jīng)理不能接觸那些與其它基準(zhǔn)組織有關(guān)的全部業(yè)績報告w經(jīng)理沒有實(shí)行訂正行動以解決過去的與存貨限制有關(guān)的業(yè)務(wù)視察結(jié)果A：僅為I和IIb：僅為nc：僅為I和rad：僅為n和w.為了限制支配并避開超過時間預(yù)算，確定對某項審計的時間預(yù)算進(jìn)行修訂的時間一般是在；A：初步調(diào)查(Prelimimarysurvey)后馬上進(jìn)行。B：已經(jīng)證明有重大缺陷存在時。C：當(dāng)將沒有閱歷的審計職員安排給某一審計項目時。D：為證明審計發(fā)覺的牢靠性而實(shí)施了擴(kuò)大檢查后不久進(jìn)行。.對現(xiàn)金限制的審計顯示記賬人簽發(fā)費(fèi)用支票并調(diào)整支票賬戶。假如現(xiàn)金賬戶調(diào)整表是剛好的，且沒有發(fā)覺任何現(xiàn)金短缺，內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)推斷出A：關(guān)于現(xiàn)金收入記錄的內(nèi)部限制是充分的B：關(guān)于現(xiàn)金會計核算的內(nèi)部限制是不充分的C：關(guān)于現(xiàn)金賬戶調(diào)整的內(nèi)部限制是充分的D：關(guān)于現(xiàn)金實(shí)物平安的內(nèi)部限制是充分的.平行模擬是一種適合于以下哪項的審計方法A：測試文件上合法的簽名；B：總結(jié)應(yīng)收賬款確認(rèn)的結(jié)果；C：計算加速折舊費(fèi)用的數(shù)額；D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。.機(jī)構(gòu)擔(dān)憂其備用部分的存貨太多，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期支配，以便使存貨待料的停工期最短。假如據(jù)估計停工期每天的成本是150美