審計(jì)綜合練習(xí)

審計(jì)綜合練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題:查找未入賬的應(yīng)付賬款所使用的方法是( )。A．審查決算日后貨幣資金支出的主要憑證B．檢查選購(gòu)文件以確定是否使用預(yù)先編號(hào)的選購(gòu)單C.抽取購(gòu)貨合同、購(gòu)貨發(fā)票和入庫(kù)單等憑證，追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬D．向供給商函證零余額的應(yīng)付賬款為確定“長(zhǎng)期借款”賬戶余額的真實(shí)性，進(jìn)展函證。函證對(duì)象是〔 。A．BB．金融監(jiān)管機(jī)關(guān)C．銀行或其他有關(guān)債權(quán)人D．公司的主要股東審計(jì)人員參與現(xiàn)金盤點(diǎn)后，應(yīng)與審計(jì)人員共同在“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”上簽字的人員是：( )A．會(huì)計(jì)員和出納員B．出納員和會(huì)計(jì)主管C．會(huì)計(jì)主管和總經(jīng)理D．出納員和總經(jīng)理4.以下不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中“調(diào)整事項(xiàng)”的是。A.已證明某項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生了減損 B.已確認(rèn)銷售的貨物被退回C.外匯匯率發(fā)生較變動(dòng)D.已確定將要支付賠償額于該賠償在資產(chǎn)負(fù)債表日的估量金額5.企業(yè)發(fā)生的以下各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)估量變更的是：A.對(duì)固定資產(chǎn)凈殘值率由3%改為8% B.估量應(yīng)收賬款壞賬損失的比例由10%提高到20%C.將壞賬核算的直接轉(zhuǎn)銷法改為備抵法D.將某電子設(shè)備的折舊年限由5年調(diào)整為2年6.企業(yè)2023年12月20日向乙企業(yè)銷售一批商品，已進(jìn)展收入確認(rèn)的有關(guān)賬務(wù)處理，202321210300430〔 。2023202320232023甲股份2023年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬元該公司2023年發(fā)生和覺察的以下交易或事項(xiàng)中，會(huì)影響其年初未安排利潤(rùn)的是〔 。覺察2023年少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元 B.覺察2023年少提折舊費(fèi)用0.10萬元C.為2023年售出的設(shè)備供給售后效勞發(fā)生支出50萬元D.因客戶資信狀況明顯改善將應(yīng)收賬款壞賬預(yù)備計(jì)提比例由205%檢查財(cái)務(wù)報(bào)表中數(shù)字及勾稽關(guān)系是否正確可以實(shí)現(xiàn)的審計(jì)具體目標(biāo)是〔 〕估價(jià)B.截止期 C.披露 D.機(jī)械準(zhǔn)確性以下審計(jì)取證方法中。最適于實(shí)現(xiàn)總體合理性審計(jì)目標(biāo)的是〔 〕檢查B.觀看 C.計(jì)算 D.分析性復(fù)核驗(yàn)證被審計(jì)單位銀行存款的收付截止日期是為了〔 。a.確保被審計(jì)單位銀行存款余額的正確性 b.確保被審計(jì)單位全部已開出支票均已記賬c.確保被審計(jì)單位全部收款均已入帳 d.以上皆正確注冊(cè)會(huì)計(jì)師觀看被審計(jì)單位存貨盤點(diǎn)的主要目的是為了〔 。a.查明被審計(jì)單位是否漏盤某些重要的存貨工程 b.鑒定存貨的質(zhì)量c.了解盤點(diǎn)指示是否得到貫徹執(zhí)行 d.獲得存貨是否實(shí)際存在的證據(jù)對(duì)于屬于被審計(jì)單位全部但存放在外的存貨，假設(shè)函證的回函不能令人滿足，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)〔 。a.直接出具保存意見的審計(jì)報(bào)告 b.審核有關(guān)的證明文件c.了解、評(píng)價(jià)保管單位的內(nèi)部掌握制d.必要且可能的話，觀看保管單位的存貨盤點(diǎn)審計(jì)人員在進(jìn)展年度審計(jì)時(shí)，通常堅(jiān)持在結(jié)賬日或接近于結(jié)賬日進(jìn)展存貨盤點(diǎn)，一般不同意在年度中間盤點(diǎn)，除非〔。a.客戶存貨內(nèi)部掌握格外健全b.業(yè)務(wù)托付書有相關(guān)商定c.客戶一再要求d.審計(jì)程序中已經(jīng)規(guī)定某注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)A20232023122760202316A2023〔。a.A202360b.A202360c.A2023d.A公司應(yīng)在2023年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表附注中進(jìn)展相關(guān)披露15.以下各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)付賬款工程審計(jì)范圍的是〔 。a.現(xiàn)金折扣 b.預(yù)收賬款 c.附息債務(wù) d.期末余額為零的應(yīng)付賬款明細(xì)帳在運(yùn)用分層法選取樣本,進(jìn)而對(duì)樣本進(jìn)展審核的主要目的是〔 。打算擬將評(píng)價(jià)的總體中某特性的發(fā)生次數(shù)增加牢靠程度,并可就樣本的可實(shí)現(xiàn)程度達(dá)成結(jié)論削減總體中工程變異的影響d.打算所選取樣本的準(zhǔn)確度間距。審計(jì)人員在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí),假設(shè)使用了“除存在上述問題以外”術(shù)語時(shí),則可以合理地推斷該審計(jì)報(bào)告的類型是〔 。a.無保存意見的審計(jì)報(bào)告 b.有保存意見的審計(jì)報(bào)告c.反對(duì)意見的審計(jì)報(bào)告 d.拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告一般而言,在一個(gè)健全的內(nèi)部掌握制度下,獨(dú)立的選購(gòu)部門應(yīng)負(fù)責(zé)〔 。a.編制訂貨單b.編制清購(gòu)單c.掌握存貨水平以免積壓d.檢驗(yàn)購(gòu)入貨物的數(shù)量和質(zhì)量19.審計(jì)人員函證應(yīng)付賬款的余額或許是不必要點(diǎn),這是由于〔 。a.函證同截止抽查重復(fù) b.決算日前應(yīng)付賬款余額在審計(jì)完成前或許不曾付訖c.和客戶法律參謀聯(lián)系,將提醒供貨方因未付款而實(shí)行的一切法律行動(dòng)d.或許存在其它牢靠的外部證據(jù)供證明之用20.假設(shè)一項(xiàng)會(huì)計(jì)變動(dòng)對(duì)當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表不產(chǎn)生重大影響,但有理由認(rèn)為它對(duì)將來年度會(huì)計(jì)報(bào)表有重大影響,這對(duì)于這一變開工程應(yīng)〔 。a.在審計(jì)人員當(dāng)年度審計(jì)報(bào)告中提及 b.在本年度會(huì)計(jì)報(bào)表中附注中提及c.同時(shí)承受a、b兩種方法 d.作為期后事項(xiàng)對(duì)待二、多項(xiàng)選擇題1審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部掌握進(jìn)展調(diào)查后，可以承受的描述內(nèi)部掌握的方法有〔 。A.文字說明法 B.調(diào)查表法 C.流程圖法 D.錄像法2內(nèi)部掌握的作用有〔 。A.保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和有效使用 B.保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的真實(shí)牢靠C.促進(jìn)國(guó)家各項(xiàng)政策法規(guī)的貫徹落實(shí) D.促進(jìn)工作效率的提高和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)3對(duì)內(nèi)部掌握進(jìn)展調(diào)查時(shí)可以承受的方法有〔 。查閱被審計(jì)單位的各項(xiàng)治理制度和相關(guān)文件詢問被審計(jì)單位治理人員和其他相關(guān)人員 C.檢查內(nèi)部掌握過程中生成的文件和記錄D.觀看被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部掌握的實(shí)際運(yùn)行狀況內(nèi)部掌握測(cè)試的方法有〔 。A.檢查文件資料 B.詢問 C.現(xiàn)場(chǎng)觀看 D.重復(fù)執(zhí)行5以下屬于信息與溝通要素內(nèi)容的是〔 。A.會(huì)計(jì)系統(tǒng) B.內(nèi)部審計(jì) C.信息系統(tǒng) D.職責(zé)分工6對(duì)內(nèi)部掌握進(jìn)展初步評(píng)價(jià)的內(nèi)容有〔 。A.健全性評(píng)價(jià) B.真實(shí)性評(píng)價(jià) C.合理性評(píng)價(jià) D.合法性評(píng)價(jià)7內(nèi)部掌握測(cè)評(píng)的作用有〔 。A.可以評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部掌握的健全性和有效性 B.評(píng)估掌握風(fēng)險(xiǎn)水平C.削減審計(jì)工作量 D.節(jié)約審計(jì)本錢掌握環(huán)境是內(nèi)部掌握的要素之一其內(nèi)容包括〔 。A.治理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格 B.組織構(gòu)造的設(shè)置 C.員工的素養(yǎng) D.人事政策9以下說法中正確的選項(xiàng)是〔 。內(nèi)部掌握的設(shè)置和運(yùn)行受制于本錢效益原則內(nèi)部掌握可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失敗C.內(nèi)部掌握一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)設(shè)計(jì)的D.內(nèi)部掌握可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的轉(zhuǎn)變而減弱或失敗在憑證與記錄的掌握過程中，建立嚴(yán)格的憑證制度要求〔 。A.憑證種類要齊全 B.憑證內(nèi)容要完整C.憑證要預(yù)先連續(xù)編號(hào) D.全部憑證都要由會(huì)計(jì)人員填制審計(jì)人員的審計(jì)責(zé)任不同于企業(yè)的會(huì)計(jì)責(zé)任，一般包括〔 。a.保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整 b.維護(hù)審計(jì)報(bào)告使用人的合法權(quán)益c.出具真實(shí)的審計(jì)報(bào)告 d.審計(jì)報(bào)告的編制符合有關(guān)規(guī)定12.以下各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的有〔 。a.審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告 b.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告c.辦理企業(yè)合并分立清算等業(yè)務(wù)出具有關(guān)的報(bào)告 d.法律法規(guī)規(guī)定的其它業(yè)務(wù)13.審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性是指審計(jì)報(bào)告應(yīng)能照實(shí)反映注冊(cè)會(huì)計(jì)師的〔 。a.審計(jì)依據(jù) b.實(shí)施的審計(jì)程序 c.審計(jì)目標(biāo) d.審計(jì)范圍14.“估價(jià)或分?jǐn)偂闭J(rèn)定包括的內(nèi)容有〔 。a.總值估價(jià) b.凈值估價(jià) c.數(shù)學(xué)上的準(zhǔn)確性 d.記錄完整15.環(huán)境證據(jù)是指對(duì)被審計(jì)單位產(chǎn)生影響的各種環(huán)境事實(shí)，包括〔 。a.被審計(jì)單位治理人員的素養(yǎng) b.各種治理?xiàng)l件和治理水平c.被審計(jì)單位的內(nèi)部掌握狀況 d.被審計(jì)單位的合同資料16.就一般企業(yè)而言，存貨審計(jì)范圍的重點(diǎn)環(huán)節(jié)包括〔 。a.期初存貨的認(rèn)定 b.期末存貨結(jié)存量確實(shí)定c.期末存貨盤點(diǎn)打算的制定 d.存貨購(gòu)入、發(fā)出及結(jié)存的計(jì)價(jià)測(cè)試當(dāng)被審計(jì)單位在所審計(jì)的會(huì)計(jì)年度內(nèi)變更其折舊方法時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序應(yīng)包括〔 。a.查實(shí)變更是否符合規(guī)定，有無授權(quán)批準(zhǔn)b.確定變更對(duì)年度損益的影響c.查實(shí)被審計(jì)單位可否承受的折舊方法d.查實(shí)是否在財(cái)務(wù)狀況說明書中說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用分析性復(fù)核程序的目的主要包括〔 。在審計(jì)打算階段，幫助確定其他審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；在審計(jì)實(shí)施階段，直接作為實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序，以提高審計(jì)效率和效果；c.在審計(jì)報(bào)告階段，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)展整體復(fù)核；d.在審計(jì)實(shí)施階段，直接作為符合性測(cè)試程序，以提高審計(jì)效率和效果。19.“錯(cuò)誤與舞弊”具體準(zhǔn)則規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制和實(shí)施審計(jì)打算時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注可能存在的導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表嚴(yán)峻失實(shí)的錯(cuò)誤與舞弊。這里的錯(cuò)誤主要包括〔 。a.原始記錄和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的計(jì)算、抄寫錯(cuò)誤 b.對(duì)事實(shí)的疏忽和誤會(huì)c.對(duì)會(huì)計(jì)政策的誤會(huì) d.偽造、變更記錄或憑證20.特地審核期后事項(xiàng)的方法主要有〔 。a.向被審計(jì)單位治理當(dāng)局詢問 b.向律師函證c.獵取律師聲明書 d.復(fù)查資產(chǎn)負(fù)債日的內(nèi)部報(bào)表、會(huì)議記錄和會(huì)計(jì)記錄21.審計(jì)工作一般都由審計(jì)關(guān)系人構(gòu)成，審計(jì)關(guān)系人有〔 。a.審計(jì)授權(quán)人或托付人 b.被審計(jì)人 c.審計(jì)人主管單位 d.審計(jì)人22.依據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)期間，不得具有的行為包括〔 。a.買賣被審計(jì)單位的股票 b.收受商定以外的酬金c.承受被審計(jì)單位托付催收債款 d.承受被審計(jì)單位邀請(qǐng)擔(dān)當(dāng)以后期間的會(huì)計(jì)參謀23.審計(jì)人員運(yùn)用的根本抽樣方法是隨機(jī)抽樣法，通常使用的隨機(jī)抽樣方法有〔 。a.隨機(jī)數(shù)表 b.屬性抽取 c.系統(tǒng)選取 d.分層法24.會(huì)計(jì)師務(wù)所對(duì)客戶出具的治理建議書可以供給應(yīng)〔 。a.客戶治理部門 b.客戶主管部門 c.社會(huì)公眾 d.客戶的董事會(huì)審計(jì)人員對(duì)調(diào)查了解到的客戶內(nèi)部掌握制度狀況應(yīng)準(zhǔn)時(shí)作適當(dāng)記錄，常用的記錄方法有〔 。a.程序描述 b.流程圖 c.調(diào)查表 d.文字表述監(jiān)視客戶存貨盤點(diǎn)時(shí)假設(shè)覺察某類存貨盤點(diǎn)錯(cuò)誤，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)〔 。提請(qǐng)客戶重盤點(diǎn)該類存貨，并改正錯(cuò)誤視該類存貨價(jià)值占整個(gè)存貨的比重，確定是否提請(qǐng)客戶重盤點(diǎn)c.扣請(qǐng)客戶重盤點(diǎn)全部存貨，并改正錯(cuò)誤d.將有關(guān)狀況記錄于工作底稿中以下各項(xiàng)中屬于固定資產(chǎn)相關(guān)內(nèi)部掌握制度的有〔 。a.固定資產(chǎn)預(yù)算制度b.固定資產(chǎn)登記制度c.固定資產(chǎn)折舊制度d.固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度28.在查找客戶是否存在未入賬的應(yīng)付賬款時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)審〔 。a.決算日前收到，但尚未處理的購(gòu)貨發(fā)票 b.決算日前收到，但尚未入賬的外購(gòu)商品c.函證應(yīng)付賬款余額的回函 d.決算日前一周內(nèi)已入帳購(gòu)貨發(fā)票29.審計(jì)的作用有〔 。a.經(jīng)濟(jì)監(jiān)視作用 b.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)作用 c.經(jīng)濟(jì)鑒證作用 d.制約性作用30.在以下各個(gè)工程中,屬于審計(jì)商定書的內(nèi)容有〔 。a.托付單位或被審計(jì)單位名稱 b.審計(jì)目的和范圍c.審計(jì)開頭的時(shí)間 d.雙方的責(zé)任和義務(wù)三、案例分析題AB注冊(cè)會(huì)計(jì)師承受委派，對(duì)甲上市公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)2023年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)展審計(jì)。甲公司尚未承受計(jì)算機(jī)記賬。AB2023111日至7日對(duì)甲公司的內(nèi)部掌握制度進(jìn)展了解和測(cè)試測(cè)試的事項(xiàng)，摘錄如下：甲公司產(chǎn)成品發(fā)出時(shí)，由銷售部填制一式四聯(lián)的出庫(kù)單。倉(cāng)庫(kù)發(fā)出產(chǎn)成品后，將第一聯(lián)出庫(kù)單留存登記產(chǎn)成品卡片，其次聯(lián)銷售部留存，第三、四聯(lián)交會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)人員張紅登記產(chǎn)成品總賬和明細(xì)賬。會(huì)計(jì)人員李江負(fù)責(zé)開具銷售發(fā)票，在開具銷售發(fā)票之前，先核對(duì)裝運(yùn)憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單，并依據(jù)已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表填寫銷售發(fā)票的價(jià)格，依據(jù)裝運(yùn)憑證上的數(shù)量填寫銷售發(fā)票數(shù)量。甲公司的材料選購(gòu)需要經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)前方可進(jìn)展，選購(gòu)部依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單發(fā)出訂購(gòu)單。貨物運(yùn)達(dá)后，驗(yàn)收部依據(jù)訂購(gòu)單的要求驗(yàn)收貨物，并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單。倉(cāng)庫(kù)依據(jù)驗(yàn)收單驗(yàn)收貨物，在驗(yàn)收單上簽字后，將貨物移人倉(cāng)庫(kù)加以保管7天內(nèi)付款，愈期每天支付貨款千分之5的違約金，嚴(yán)峻的供貨方停頓供貨。會(huì)計(jì)部審核付款憑單后，支付選購(gòu)款項(xiàng)。甲公司授權(quán)會(huì)計(jì)部“已支付”的印章。AB注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)付款掌握程序的穿行測(cè)試說明，未覺察與公司規(guī)定有不全都之處。打算部依據(jù)批準(zhǔn)，簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的生產(chǎn)通知單，生產(chǎn)部依據(jù)生產(chǎn)通知單填寫一式四聯(lián)的領(lǐng)料單，倉(cāng)庫(kù)發(fā)料后，其中一聯(lián)留存，一聯(lián)連同材料交還領(lǐng)料部，其余兩聯(lián)經(jīng)倉(cāng)庫(kù)登記材料明細(xì)賬后送會(huì)計(jì)部進(jìn)展材料收發(fā)核算和本錢核算。要求〔建議。〔2〕依據(jù)對(duì)甲公司內(nèi)部掌握的了解和測(cè)試，請(qǐng)分別指出上述內(nèi)部掌握缺陷與哪些會(huì)計(jì)報(bào)表工程或科目的何種認(rèn)定相關(guān)。出師表兩漢：諸葛亮不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報(bào)之于陛下也。誠(chéng)宜開張圣聽，以光先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。假設(shè)有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內(nèi)外異法也。侍中、侍郎郭攸之、費(fèi)祎、董允等，此皆良實(shí)，志慮忠純，是以先帝簡(jiǎn)拔以遺陛下：愚以為宮中之事，事無大小，悉以咨之，然后施行，必能裨補(bǔ)闕漏，有所廣益。將軍向?qū)?，性行淑均，曉暢軍事，試用于從前，先帝稱之曰“能”，是以眾議舉寵為督：愚以為營(yíng)中之事，悉以咨之，必能使行陣和諧，優(yōu)劣得所。愿陛下親之、信之，則漢室之隆，可計(jì)日而待也。臣本布衣，躬耕于南陽，茍全性命于亂世，不求聞達(dá)于諸侯。先帝不以臣卑劣，猥自枉屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當(dāng)世之事，由是感謝，遂許先帝以驅(qū)馳。后值傾覆，受任于敗軍之際，奉命于危難之間，爾