行政的事業(yè)單位內部控制工作基本指引

行政事業(yè)單位內部控制工作基本指引浙江省財政廳第一部分：使用說明第二部分：內部控制工作開展步驟及流程一、工作步驟二、工作流程圖三、主要經濟活動的管理結構第三部分：經濟活動內部控制第一節(jié)預算業(yè)務控制一、工作步驟示意圖二、工作流程圖三、風險點及主要防控措施一覽表第二節(jié)收支業(yè)務控制一、工作步驟示意圖二、風險點及主要防控措施一覽表第三節(jié)政府采購業(yè)務控制一、工作步驟示意圖二、工作流程圖三、風險點及主要防控措施一覽表第四節(jié)資產業(yè)務控制一、工作步驟示意圖二、風險點及主要防控措施一覽表第五節(jié)建設項目業(yè)務控制一、工作步驟示意圖二、風險點及主要防控措施一覽表第六節(jié)合同業(yè)務控制一、工作步驟示意圖二、工作流程圖三、風險點及主要防控措施一覽表第四部分：配套工作第一部分使用說明為便于理解和掌握內控原理，具體操作實施路徑和流程，引導各單位順利完成內部控制制度建立和完善工作，我們制定了本指引。本指引是按照內控規(guī)范要求對行政事業(yè)單位經濟活動風險進行防范和管控的指導，單位的非經濟活動要按照相關法律法規(guī)的規(guī)定和要求進行控制和管理。本指引是根據(jù)行政事業(yè)單位內控規(guī)范要求，圍繞行政事業(yè)內控機制和六項經濟業(yè)務所建立的基本指引，對本指引內容，請根據(jù)本部門或單位的經濟業(yè)務內容和規(guī)模參照使用。對規(guī)模較小，經濟業(yè)務簡單的行政事業(yè)單位，在控制工作環(huán)節(jié)、有效、保證經濟活動安全的情況下，在機構設置、制度建設上可在本指引基礎上適度簡化。工作環(huán)節(jié)、對規(guī)模較大、經濟業(yè)務復雜的行政事業(yè)單位，在認真執(zhí)行內控規(guī)范的基礎上，如存在本規(guī)范未控制的經濟業(yè)務，鼓勵根據(jù)實際需要制定內控措施，提高單位的管理水平。由于涉及行政事業(yè)單位的法律法規(guī)規(guī)章制度眾多，本指引中第五部分“相關法律法規(guī)制度一覽表”不能包含單位適用的全部，請各單位對本部分內容參照使用。

第二部分內部控制工作開展步驟及流程一、工作步驟（一）成立內部控制領導組織機構單位要單獨設置內部控制職能部門或確定常設的內部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調開展內部控制工作。（二）開展單位層面內部控制監(jiān)督程序、建立集體議事決策制度主要內容：議事成員構成；決策事項范圍；投票表決規(guī)則；決策紀要的撰寫、流轉和保存；決策事項的落實程序；責任追究制度等。監(jiān)督程序、建立關鍵崗位管理制度主要內容：單位內部控制關鍵崗位；關鍵控制崗位責任制；關鍵崗位輪崗制度和專項審計制度；關鍵崗位工作人員崗位條件及培訓制度等。建立會計機構管理制度主要內容：會計機構設置；會計人員配置及崗位責任制；財會部門與其他業(yè)務部門的溝通協(xié)調制度；會計業(yè)務工作流程等。按照單位的控制工作需要建立其他管理制度。（見按照內控規(guī)范要求建立六項主要經濟活動的管理結構（見下文）。（三）開展經濟活動內部控制

明確工作環(huán)節(jié)，查找梳理單位六項經濟活動的工作流程，明確工作環(huán)節(jié)，查找風險點。根據(jù)找出的風險點、采取控制措施，進行內控設計。進一步完善單位的制度建設，制定內部控制工作手冊。二、工作流程圖成立單位內部控制專門機構或牽頭部門開展單位內部控制建設預算收支政府采購資產建設項目合同ii1三、主要經濟活動的管理結構業(yè)務活動管理部門崗位設置不相容崗位預算業(yè)務□□□□,□□□□□□□，部□□□□□□,□□□□□□□□□□□□構?！酢酢酢酢酢?□□□會□□,□□□□□□□□職能□□□□,□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□ 審批、□□□□□ 績□□□□□□, 明□□□□□□□限□□□□□□□□批;□□□□□□□□□;□□□□□□□□□收支業(yè)務□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□檔、票據(jù)、□□管□□□□□□, 明□□□□□□□限□□□□□□□;□□□□□□□□批;□□□□□□□□□;□□□□□□□□□ ，增加□□□□□□□□位等債務業(yè)務□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 審批、經辦、對賬檢□□□□,□□各□□□□□□□□□□□□□;□□□□□□□□□□□;□□□□□□□□□□□□查政府采購業(yè)務□□□□,□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□,□會□□□□□□□□□□□成?！酢酢酢?□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□，□會□□,□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□算編制、采購活動執(zhí)行、采購活動監(jiān)□□□□,□□各□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□,□□□□□□□,□□□保管，付款審批與□□□□,□□□□□□□□□□貨幣資金：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□位,明確票據(jù)和□□□□□□□,□中,出納不得兼任稽核、會計檔案□□□□□□□□□□□□;□□□□□□□□□□□□□□□□□;□□□□□□□□□□□□;□□□□

資產業(yè)務□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□作,出納崗位不□□□□□□□任。□□□□□□□□監(jiān)督□物□□:□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□制、□□□□□ 資□□□□□□□理、□□□□□□位,□□□□□□□□限□外□□:□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□門）□□□□□□□辦、審核、□□等□位,明確各崗位職責權限□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□與執(zhí)行等建設項目業(yè)務□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□理、□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□權限?！酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢鹾贤瑯I(yè)務□□□□□□□□,□般□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 審□□□□□□□督、□□□□□□檔等崗位， □□各□□□□□□□□□□□□□□;□□□□□□□;□□□□□□□;□□□□□□□□第三部分經濟活動內部控制第一節(jié)預算業(yè)務控制一、工作步驟示意圖預算業(yè)務了解預算

業(yè)務的管

理結構和

業(yè)務的主

要環(huán)節(jié)+預算編制八* A■*預算執(zhí)行*第三部分經濟活動內部控制第一節(jié)預算業(yè)務控制一、工作步驟示意圖預算業(yè)務了解預算

業(yè)務的管

理結構和

業(yè)務的主

要環(huán)節(jié)+預算編制八* A■*預算執(zhí)行*V y梳理各業(yè)、、、、、務環(huán)節(jié)的—于工作流程.■查找風險點設計二、工作流程圖（一）預算編制及批復+預算績*

效管理（二）預算執(zhí)行三、風險點及主要防控措施一覽表（一）預算編制及批復流程關鍵環(huán)節(jié)風險點主要防控措施責任主體預算編制及批復□□□□□□□□□□□□目□□□□□□□□真□，虛報人員、 資產、業(yè)務工作內□，新□□目□□□□□□□□□□□1?建立財政補助人員和資產□□□□□□□,□□□□□核；2?建立和完善項目評審制， 對□□□□□□ □□□□□ 信息□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□門□□□□□□□□□□□□□□□制□□□□□□學，預算編制□□,□□□工作實際1?召開預算編制會議， □□把□□□□□□□,□□□□□制；2?建立預算編制、預算執(zhí)行、□□□□□ □□□□□ 預算績□□□□□□□□□□；□□□□□門

3?加強預算合理性和合規(guī)性審核。預算批復□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□門（二）預算執(zhí)行流程關鍵環(huán)節(jié)風險點主要防控措施責任主體預算執(zhí)行預算支出管理□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□出1?業(yè)務部門申請支出事項必□□□□□□,□□□□□□□□□□□；2?無預算指標或超預算指標□□□□□□□□□□□□整程序；3?明確單位內部預算追加調整程序。□□□□□□□□□□□門，財會部門，預算執(zhí)行機構預算收入管理□□□□□□□□□□□□□□□□□□政□□□□□□□□, 按照進度□□□□□□□□□□□□□□門，財會部門預算執(zhí)行效果管理□□□□□□□□分□，沒□□□□□□□□制，□能□□□□□□□□□□□□慢1?建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制， 運□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□；2?建立預算分析機制， 召開預□□□□□□□,□□□□□□□□□□,□□□□□□□，提□□□□□□□□□□□,□□□□□門，財會部門，預算執(zhí)行機構（三）決算和預算績效管理流程關鍵環(huán)節(jié)風險點主要防控措施責任主體決算和預算績效管理決算編制□□□□□□□□□□□□□一,□□及□□□□□□□□況，□致□□□□□□□□下1?按照財政部門要求， 按照規(guī)□□□□□ 格式、□□□□□算編制；2.□□□□□□□□, □□準□,□□□□□□□□□□；3?加強決算數(shù)據(jù)分析， □□數(shù)□□□,□□□□□□□□□，撰□□□□□□□；4?將分析報告反饋各業(yè)務部門，查找問題， □□□□□□□財會部門

預算績□□理□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□,□□□□□□位，□效□□□□□,□□□□□□形式1?建立績效管理制度；2?預算績效目標的設定要經□□□□□□□□□□, 目標□□□□□, 細化量化， 符合客觀實際；3?評價標準和評價方法科學合理、客觀公正， □□□□□□告;4?評價結果要及時反饋并進□□□□□□□□, 作為改進□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□部門第二節(jié)收支業(yè)務控制一、工作步驟示意圖（一）收入業(yè)務了解收入

業(yè)務的管

理結構和

業(yè)務的主

要環(huán)節(jié)\\了解收入

業(yè)務的管

理結構和

業(yè)務的主

要環(huán)節(jié)梳理各業(yè)務環(huán)節(jié)的一7工作流程（二）支出業(yè)務［核算與歸檔,3制度［核算與歸檔,3制度.建設（三）債務業(yè)務二、風險點及主要防控措施一覽表（一）收入業(yè)務流程關鍵環(huán)節(jié)風險點主要防控措施責任主體收入管理□□□□□□□□□□□□, 非□□□□□□繳款書， 隱瞞應□□入1.□□□□□□□□□□□□，落□□□□□,□□□任追究；2.□□□□□□□□□□,□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□；□□□□□□□□,□票□□□□□,□□□□□□期核對；□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□門，財會部門截留、坐支其他收入（二）支出業(yè)務流程關鍵環(huán)節(jié)風險點主要防控措施責任主體支出管理□□□□□□□□□□□□批□□□□□□□□□□□□□□□□, 導致□□□□□□,甚至發(fā)生支出業(yè)務違法違規(guī)的風險1?申請支出事項必須有預算□□,□□□□□□□□□□□□□□□□；2?財會部門進行預算指標審核；3?申請支出部門按照單位內□□□□□□□□□□□□批；4?審核審批后，按規(guī)定開展□□□□□□□□□□□□□,□會部門事后支出審批支出事項缺乏□□□□, 可能□□□□□□,□□□□□□□1?財會部門進行單據(jù)審核，□□□□□□；2.□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□會部門

支出管理□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□支付控制□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□政策規(guī)定， 導致□□□□□□1?出納人員進行復核；2?按照規(guī)定的資金支付方式□□□□□□□財會部門□□□□□控制□□□□□□,□□□□□□不清1?財會部門根據(jù)支出憑證及□□□□□□□；2?會計檔案妥善保管、嚴防□□□□□□□□□□□□用。財會部門（三）債務業(yè)務流程關鍵環(huán)節(jié)風險點主要防控措施責任主體債務業(yè)務管理□□□□□定及審批□□□□□□□□□□□□策,□□□□□□□□□□, 可能導致不能按□□□□□, 出□□□□□1?進行債務項目論證和評估,□□□□□□□□□□□□□□□；2?大額債務在充分論證的基□上,□□□□□□□□□□定;3?需報請主管部門和財政部□□□□□□□□,□□□□□□□□□單位負責人，債務業(yè)□□□□□部門□□□□□履行債務管理和監(jiān)控不嚴， □□做好還本付息的準備，出現(xiàn)財務風險或單位利益受損1?按照規(guī)定的用途使用資金；2?財會部門按照債務融資和□□□□□□□□□□,□□□□□□；3?財會部門定期核對債務余□,□□□□□□□□□□□制;4?歸口部門及時進行債務清□，防□□□□□□□□單位負責人，債務業(yè)□□□□□部門，財會部門□□□□□歸檔債務沒有及時□□□□□□,形成帳外債務□□□□□1?財會部門及時進行債務業(yè)□□□□□□；2.□□□□□□□□,□善□□□□□□□□□□□□□財會部門第三節(jié)政府采購業(yè)務控制第三節(jié)政府采購業(yè)務控制（一）采購預算編制與計劃管理流程關鍵環(huán)節(jié)風險點主要防控措施責任主體采購預算計劃管理□□□□□算編制與審核□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□問題□□□□□□□ □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□務部門采購計劃編制□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□執(zhí)行效果□□□□□□□□□□□□□□□□□ 數(shù)量、□□□□□□□□□□□□□□□業(yè)務部門采購計劃審核□□□□□□□□□□□□□，未□□府□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□采購效果1?政府采購部門審核采購計□□合□□:□□□□□□□入預算、 □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□; 是□□□□□□□□□□;2?專業(yè)性設備附有相關技術□□□□□□□；3?財會部門對采購計劃是否□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□門采購計劃審批1?合理設置政府采購計劃的□□□□□□□□□□；2.□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□；3?審批后政府采購計劃下達□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□門（二）采購活動管理流程關鍵環(huán)節(jié)風險點主要防控措施責任主體□□□□□□□□□□審核□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□1?業(yè)務部門應當以批復的政□□□□□□□□□□□□采購申請；2?業(yè)務部門負責人進行復核業(yè)務部門政府采購部門審核□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□；1?審核重點是否符合政府采購計劃， □□□□□□□□□□□□□□門

采購活動管理□□□□□,□□□□□□□否合規(guī)等；2?對采購進口產品、 變更政府□□□□□□□□□□□□審批。政府采購□□□□□1?在政府指定的政府采購信□□□□□□□□□□；2?對招標公告； □□□□□□預審公告； □□□□□□□□法公開?！酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢跣牟少忢椖框炇??根據(jù)政府采購組織形式的□同,□□□□□□；2?組建驗收小組；3?出具驗收證明；4?財會部門根據(jù)驗收證明辦□□□□□□□□□□□□□□□□門質疑投訴處理□□□□□□□□□,□□□，既□□于及時發(fā)現(xiàn)問□,□□□□□□作□，也□□□□□□力1?專人負責質疑投訴處理工作；2?規(guī)定質疑答復工作的職責□□□□□□□；3?答復中形成的各種文件由□□□□□□□□□□□□管；4?質疑投訴問題要進行定期梳理報告， 發(fā)現(xiàn)問題， □□工作。□□□□□門□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□真實完整1?建立政府采購業(yè)務工作檔案；2?定期分類統(tǒng)計政府采購信息；3?內部通報政府預算執(zhí)行情□□□□□□□□□□□□□□□□門□□□□□□□□□□□□□□□□密□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□門第四節(jié) 資產業(yè)務控制一、工作步驟示意圖（一）貨幣資金業(yè)務

貨幣資金業(yè)務貨幣資金業(yè)務■節(jié)屬于政府采購，進入政府采購業(yè)務流程實物資產和無形資-產業(yè)務建立實物

資產和無

形資產業(yè)

務的管理

結構和業(yè)

務的主要

環(huán)節(jié)■*資產使用-（三）對外投資業(yè)務1投資項目的、比建立投資業(yè)務的管:'投資業(yè)務口理結構和業(yè)務的主

要環(huán)節(jié)投資項目

管理投資項目

處置屬于政府采購，進入政府采購業(yè)務流程實物資產和無形資-產業(yè)務建立實物

資產和無

形資產業(yè)

務的管理

結構和業(yè)

務的主要

環(huán)節(jié)■*資產使用-（三）對外投資業(yè)務1投資項目的、比建立投資業(yè)務的管:'投資業(yè)務口理結構和業(yè)務的主

要環(huán)節(jié)投資項目

管理投資項目

處置梳理各業(yè)”務環(huán)節(jié)的一h工作流程”查找風—險點控制 設計制度 建設二、風險點及主要防控措施一覽表（一）貨幣資金流程關鍵環(huán)節(jié)風險點主要防控措施責任主體現(xiàn)金管理□□□□□□□□□□□□制□□□□□, 不□□□□□□□□□□□, 容□□□□□□□□□□□□1?不相容崗位相互分離，未□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□幣；2?出納人員不得擔任稽核、□□□□□□□□□□ 支出、□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□；財會部門

現(xiàn)金管理3?財務專用章由專人保管，□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□備；4?按照規(guī)定由有關負責人簽□□□□□,□□□□□□章手續(xù)。銀行賬戶管理□□□□□□□□,□□□□,□□□□戶，□□□□□□□□□□□提供便利1?銀行賬戶由財務部門按照□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□戶。2?已開立未使用或長期不用□□□□□□□□□,□已□□□□□□□,□□□理□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□到執(zhí)行；3?銀行預留印鑒由不同人員□□□□,□□□□□□□□□□□□；4?防范網上支付的風險。財會部門貨幣資金核查控制資金清查制度不完善， 可能導致資金丟失和會計人員舞弊風險1?建立現(xiàn)金清查制度，指定□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□存現(xiàn)金；2?加強銀行對賬管理，指定□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□, 賬實相符；3?出具資金核查報告，對發(fā)□□□□□□□□□□□□□，堵□□□□□□財會部門債券管理□□□□□□,□□□□□ 壞賬損失1?建立有效的 □□清 理機制；2.□□□□□□□□,□□追索和清；3?對臨近訴訟時效的債權信□，及□□□□□□□□□手續(xù)。財會部門

4?已經發(fā)生或可能發(fā)生的呆□□□□□□□□□□□□處置方案；5?已核銷的壞賬，單位仍然□□□□□,□□□□□□查賬。（二）實物資產和無形資產流程關鍵環(huán)節(jié)風險點主要防控措施責任主體資產管理資產配置□□□□□□產，□□□□□失浪費， □□配置不合理， 影響□□□□□1?資產預算編制參見預算業(yè)□□□□□□□；2?資產購置參見政府采購業(yè)□□□□□；3?資金支付參見收支業(yè)務控制?！酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢醺少彶俊酢酢酢酢蹰T資產使用□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□記錄和清查盤點制度， 產生帳外資產、 □□流失、□□□□□真、□□□□□問題1?資產管理部門建立并使用□□□□□□□□□□□□行管理；2?規(guī)定資產使用人在資產管□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□；3?建立資產定期清查盤點制度,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□門審批；4?及時做好資產統(tǒng)計、 報告、□□□□,□□□□□□□□□□□□;5?做好固定資產日常保養(yǎng)、□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□;6?應當按照國有資產管理相關規(guī)定， □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□門

資產管理□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□資產收益管理□□□□□□□□□,□□,□□□□□□損失1?資產收益的收取參見收入業(yè)務控制；2?資產對外簽訂合同參照合同控制；3?收益管理參見對外投資業(yè)務控制?！酢酢酢酢酢酢酢?□會部門資產處置□□□□□□□□□□□□審批程序， 未按□□□□□□定執(zhí)行， □□人□□□□□, 可□□□□□□失、□□□□□損1?重大資產處置，建立集體□□□□□□；2?對資產的調劑、出租、出□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□審批權限；3?重大資產處置需要按規(guī)定□□□□□□□□□□□；4?資產處置收益按照國家規(guī)□□□□□□；5?資產管理部門對處置的資□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□門，相關審□□□□□人,□□部門（三）對外投資流程關鍵環(huán)節(jié)風險點主要防控措施責任主體對外投資對外投資決策□□□□□□□□□□□□□□□□□□程序不當， 未經集體決策， 缺乏充分可行性論證，□□□□□敗。1?對外投資要進行可行性論□□□□□□；2?重大對外投資實行專家評審制度；3?對外投資必須按照管理權□□□□□□□；4?主管部門詳細記錄投資決□□□□□□□□□,□可□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□落□□□□□□□□□□□□□□對外投資追蹤管理對投資業(yè)務缺乏有效追蹤管理,□□□□□據(jù)外部環(huán)境變化調整投資策□□□□□□,1?確定投資方案后，財會部□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□；2?投資簽訂合同的，按照合□□□□□□□；3?資產管理部門及時了解被單位負責□□□□□□□□□□會部門

□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□控；4?主管部門加強對投資收益□□□□□□□□□□□□□□□□□；5?建立責任追究制度，對外□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□第五節(jié)建設項目業(yè)務控制一、工作步驟示意圖_/工程設計和\I._/工程設計和\I.概預算.■■■建設項目

業(yè)務了解建設項目業(yè)務的管理結構和業(yè)務的主要環(huán)節(jié)建設項目

業(yè)務二、風險點及主要防控措施一覽表（一）項目管理流程關鍵環(huán)節(jié)風險點主要防控措施責任主體□□□□□□1?建設項目屬于重大經濟事□□□□□□□，決□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□式,□□不□□□□□□□□□□□□□項目決策當、□□□□□□□□□□；□□□□□□□□□□□,2?項目決策程序、相關責任、□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□,□□□□的, 甚至導致□□□□□□

項目管理項目失敗項目審核□□□□□□效審核， 項目設□□□□□□,□□□□□□際，□□□□□能落實等， 導致□□□□□□□□□□□ 投資□□□□□□□□□□□□□1?崗位設置上，建設項目文檔□□□□□□□□□□□□;2?審核工作由具備相關技術和□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□，出□□□□□；3?負責審核工作的機構或人員□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□口管理部門，項目審核機構招標管理□□□□□□在串通、 □□操□□□□□□□□□□□, 可□□□□□□□□□□□, 以□□□□□□□□□□□□險1?建立建設項目招標管理制□，明□□□□□□□□,□□□□□□,□□□□□□；2.□□□□□□□□□,□會□□□□□□□□□□□□□□□□□□□；3?對標底進行保密，落實保密□任;4?開標要委托公證機構進行檢查和公證；5?組成評標小組負責評標，評□□□□□□□□□□□□□□□□□□□；□□□□□□□密;6?及時向中標人發(fā)出中標公告,□□□□□□□□□□□和責任?！酢酢酢酢蹩诠芾聿块T，財會部門建設項目變更建設項目變更□□□□□, 工□□□□□, 可能導致預算超□□□□□□□工期延誤等風險1?項目確需進行變更的，建設□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□；2?因設計變更造成價款支付方□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□；3?財會部門要加強對建設項目□□□□□□□□□□□□□審核。□□□□□口管理部□□□□□□□□□□理機構建設項目檔案管理□□□□□□時辦理資產及檔案移交， 資產未及時結轉入賬，□□□□□1?建設項目檔案統(tǒng)一管理；2?建設項目檔案的歸檔與項目□□□□,□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□門。□□□□□口管理部□□□□□門

流程關鍵環(huán)節(jié)風險點主要防控措施責任主體資產項目資金管理□□□□□金的支付□□□□□□□□□□□, 價□□□□□□,□□□□□□管理混亂， 導致□□□□□□□□□□□, 資□□□□□□1?單位要按照審批下達的投資□□□□□□□□□□□□□□□□□□;2?財會部門及時掌握工程進度,□□□□□□□□□□□；3?價款支付要取得監(jiān)理機構的□□□□□□□□□□財會部門□□□□□□□□□□變更□□□□□□□□□□□□整,□□□□,□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□口管理部門，財會部門□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□工驗收， □□竣□□□□□□□□□□□□險1?建設項目管理部門和財會部□□□□□□□□□；2?及時提請主管部門或審計部□□□□□□□□□；3?及時提請有關部門進行竣工□收;4?辦理建設項目資產移交工作,□□□□□□□□□□□□□□□□□口管理部門，財會部門□□□□□□I□□□□□□I外資產等風險（二）資金管理第六節(jié) 合同業(yè)務控制一、工作步驟示意圖（合同業(yè)務;1了解合同

業(yè)務的管

理結構和

業(yè)務的主

要環(huán)節(jié)合同訂立丿_/合同登記與、（合同業(yè)務;1了解合同

業(yè)務的管

理結構和

業(yè)務的主

要環(huán)節(jié)合同訂立丿_/合同登記與、<_歸檔丿杳找風'控制'險點設計..■■■■制度建設二、工作流程圖三、風險點及主要防控措施一覽表（一）合同訂立階段流程關鍵環(huán)節(jié)風險點主要防控措施責任主體合同訂立合同調查□□□□□□□□□□□□□□□□□□序，致□□□□□□在風險 ，單位利益受損1?建立合同調查報告制□，合□□□□,□□□□□□□□□□,□□□□□□;2?建立牽制和復核機制,□□□□□□□□□□□□□□織部門合同談判□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□1?實行合同談判聯(lián)席制□，法□□□□□□□□□□□□□□□；2?重大經濟合同應聘請□□□□□□□□□判；3?建立責任追究制度，□□□□□□□□□□□□□□□責部門

合同訂立□□,□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□合同文本擬定□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□1?采用標準合同文本，□□□□□□;2?重大經濟合同應聘請□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□合同審核□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□1?建立會審制度，歸口□□□□□□□□□□□□□□□□□□；2?審查人員對做出的審□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□責任?！酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢鹾贤炗啞酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢?□□□利□□□□□□□□1?嚴格各類合同的簽署□限;2?嚴格合同專用章保管□度;3?采取恰當措施，防止□□□□□□□□□□□□□□□辦部門（二）合同履行階段流程關鍵環(huán)節(jié)風險點000000責任主體合同履行合同履行情況監(jiān)控□□□□□□□□□□□□□□□,□同□□□□□□□□□□□□□□1?明確相關責任人在合□□□□□□□□□;2?建立合同履行定期調□□□,□□□□□□□□□□□□□,□促□□□□□□□□;3?制定應急預案，對無□□□□□□□□,□□□□□□,□□□□