財務知識培訓課件

2017.4財務基本知識培訓經營分析項目之2017.4財務基本知識培訓經營分析項目之1CONTENTS01財會基本概念PartOne02財務報表PartTwo03財務分析基本指標PartThree04日常報銷PartFourCONTENTS01財會基本概念PartOne02財務報表2CONTENTS01財會基本概念PartOneCONTENTS01財會基本概念PartOne3基本概念財會=財務管理+會計財務管理現(xiàn)金管理、成本管理、費用管理、固定資產管理、應付管理、應收管理、內部控制、會計：對記帳內容的確認（定性）和計量（定量）--體現(xiàn)企業(yè)管理層意圖、對財務狀況進行包裝。基本概念財會=財務管理+會計財務管理會計：對記帳內容的確認（4基本概念企業(yè)利潤的確定原則：權責發(fā)生制權責發(fā)生制又稱應收應付制原則，是指收入和費用的確認應當以實際的發(fā)生為標準。也就是說，一切要素的時間確認，特別是收入和費用的時間確認，均以權利已經形成或義務（責任）已經發(fā)生為標準。權責發(fā)生制是我國企業(yè)會計確認、計量和報告的基礎。資產=負債+所有者權益利潤=收入-費用基本概念企業(yè)利潤的確定原則：權責發(fā)生制5借貸基本概念借貸基本概念6企業(yè)財務人員崗位及工作內容出納會計核算會計現(xiàn)金出納銀行出納成本會計記賬會計會計主管、財務主管財務經理財務總監(jiān)往來會計企業(yè)內部管理稅務工商銀行企業(yè)財務人員崗位及工作內容出納會計核算會計現(xiàn)金出納銀行出納成7CONTENTS02財務報表PartTwoCONTENTS02財務報表PartTwo8財務報表資產負債表損益表現(xiàn)金流量表資產負債所有者權益財務狀況經營成果現(xiàn)金流量收入成本費用利潤現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出財務報表概述財務報表資產負債表損益表現(xiàn)金流量表資產財務狀況經營成果現(xiàn)金流9資產負債表損益表現(xiàn)金流量表凈利潤通過利潤分配形成留存收益和應付利潤分別進入資產負債表的權益和負債凈利潤經過現(xiàn)金性和非現(xiàn)金性相關調整，得出經營性現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金凈流量反映資產負債表中貨幣資金的變化情況財務報表概述資產負債表損益表現(xiàn)金流量表凈利潤通過利潤分配形成留存收益和應10利潤表概述利潤表又稱損益表，是用來解釋企業(yè)的利潤是如何產生的。利潤表記載企業(yè)在一定時期內收入、成本費用和非經營性的損益，從中可以看出企業(yè)產生的凈利潤（或凈虧損）。利潤=收入－成本費用損益表遵循的會計等式：財務報表概述利潤表概述利潤表又稱損益表，是用來解釋企業(yè)的利潤是如何產生的11財務報表概述企業(yè)利潤池收入成本費用如果收入大于成本費用，就會形成企業(yè)的利潤如果收入小于成本費用，就會使企業(yè)發(fā)生虧損虧損財務報表概述企業(yè)利潤池收入成本費用如果收入大于成本費用，就會12現(xiàn)金流量表概述反映在一定會計期間內企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表，體現(xiàn)了企業(yè)資產的流動性企業(yè)的血液，貫穿企業(yè)經營的全過程中以收付實現(xiàn)制作為記錄原則現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出現(xiàn)金流量表遵循的會計等式：財務報表概述現(xiàn)金流量表概述反映在一定會計期間內企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和13-14-凈利潤同現(xiàn)金流量的差異權責發(fā)生制收付實現(xiàn)制會計報告顯示公司本年實現(xiàn)凈利潤100萬元會計師說公司的經營現(xiàn)金流量為負數原因：企業(yè)的產品發(fā)生積壓由于客戶財務困難，企業(yè)的應收帳款增加不能利用商業(yè)信用延長付款期限現(xiàn)金的短缺要求公司必須盡快找到其他的融資渠道，來補充經營所需要的流動資金財務報表概述-14-凈利潤同現(xiàn)金流量的差異權責發(fā)生制收付實現(xiàn)制會計報告顯14-15-凈利潤企業(yè)健康發(fā)展企業(yè)面臨關閉經營性現(xiàn)金流企業(yè)經營困難企業(yè)經營困難生存？生存？？？生存？？發(fā)展?。?！-15-凈利潤企業(yè)健康發(fā)展企業(yè)面臨關閉經營性現(xiàn)金流企業(yè)經15-16-企業(yè)的經營性現(xiàn)金流量如何增加企業(yè)的經營性現(xiàn)金流量?通過提升企業(yè)盈利能力增加企業(yè)自身產生的資金通過存貨管理、信用政策管理和供應商付款管理，提高流動資金的管理效率。-16-企業(yè)的經營性現(xiàn)金流量如何增加企業(yè)的經營性現(xiàn)金流量?通16-17-總資產100萬元130萬元企業(yè)的經營過程債權人40萬元投資人60萬元啤酒存貨100萬元銷售收入150萬元投資借款購買銷售利潤40萬元扣除采購成本及期間費用10萬元分紅10萬元留存收益30萬元本過程是基于流通企業(yè)角度編制-17-總資產130萬元企業(yè)的經營過程債權人投資人啤酒存貨銷17CONTENTS03財務分析指標PartThreeCONTENTS03財務分析指標PartThree18財務預警指標體系償債能力營運能力盈利能力發(fā)展能力四大類財務分析指標財務預警指標體系償債能力營運能力盈利能力發(fā)展能力四大類財務分19CONTENTS04日常報銷PartFourCONTENTS04日常報銷PartFour20增值稅專用發(fā)票敏感區(qū)域，不得出現(xiàn)紕漏增值稅專用發(fā)票敏感區(qū)域，不得出現(xiàn)紕漏21增值稅普通發(fā)票增值稅普通發(fā)票22國稅定額發(fā)票國稅手寫定額發(fā)票國稅定額發(fā)票國稅手寫定額發(fā)票23會計生涯最高峰：注冊會計師高級會計師1、中級會計師2、助理會計師3、會計從業(yè)資格會計主管會計、出納財務經理財務總監(jiān)會計生涯最高峰：注冊會計師1、中級會計師2、助理會計師3、會24當你的才華還撐不起你的野心的時候，你就應該靜下心來學習；當你的能力還駕馭不了你的目標時，就應該沉下心