財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度

財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析管理制度 為規(guī)范本公司及控股子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告制度與財(cái)務(wù)分析管理，依據(jù)國(guó)務(wù)院《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、和TCL集團(tuán)股份有限公司會(huì)計(jì)政策及制度，現(xiàn)對(duì)本公司及控股子公司企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度與財(cái)務(wù)分析管理做如下規(guī)定。一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是公司向有關(guān)方面供應(yīng)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總括性書(shū)面文件，是衡量和評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的重要依據(jù)。.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)三部分組成。二、財(cái)務(wù)報(bào)告的種類 1.集團(tuán)及企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，按編制時(shí)間劃分為月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)。按報(bào)送的種類劃分為分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、企業(yè)個(gè)別財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、母公司合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。依據(jù)報(bào)送對(duì)象劃分為對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)管理報(bào)告和對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。.企業(yè)對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指公司向外供應(yīng)的，供投資人、債權(quán)人、政府主管機(jī)關(guān)等運(yùn)用的財(cái)務(wù)報(bào)告。對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)告是滿意公司內(nèi)部管理須要。①、對(duì)外報(bào)告包括：財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)（月報(bào)、年報(bào)） 資產(chǎn)負(fù)債表（月報(bào)、年報(bào)）利潤(rùn)表（月報(bào)、年報(bào)） 現(xiàn)金流量表（季報(bào)、年報(bào)）利潤(rùn)安排表（季報(bào)、年報(bào)）②、對(duì)內(nèi)合并報(bào)表及管理報(bào)表包括：貨幣資金明細(xì)表關(guān)聯(lián)往來(lái)明細(xì)表關(guān)聯(lián)交易明細(xì)表投資收益明細(xì)表資產(chǎn)減值明細(xì)表長(zhǎng)期股權(quán)投資變動(dòng)明細(xì)表短期、長(zhǎng)期借款明細(xì)表應(yīng)收帳款明細(xì)表營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表管理費(fèi)用明細(xì)表財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表存貨匯總表銷售分析表固定資產(chǎn)及折舊計(jì)提表應(yīng)交稅金明細(xì)表 三、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要求1、 內(nèi)容完整：上報(bào)集團(tuán)及企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表必需依據(jù)統(tǒng)一規(guī)定的報(bào)表種類、格式和內(nèi)容編制。對(duì)規(guī)定填列的各項(xiàng)指標(biāo)，不論是表內(nèi)項(xiàng)目或是補(bǔ)充資料，都必需填列齊全。數(shù)字真實(shí)：指會(huì)計(jì)報(bào)表的各項(xiàng)數(shù)字必需真實(shí)精確，照實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況，不允許用估計(jì)數(shù)字代替實(shí)際數(shù)字，更不允許篡改數(shù)字。報(bào)送剛好：會(huì)計(jì)報(bào)表必需依據(jù)規(guī)定的期限和規(guī)定的上傳程序剛好報(bào)送。手續(xù)齊備：指會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公O封面上應(yīng)注明單位名稱、報(bào)表所屬年度、月份、實(shí)際報(bào)送日期等。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、制表人員簽章。四、財(cái)務(wù)報(bào)告編制程序 為了保證會(huì)計(jì)報(bào)表質(zhì)量，使會(huì)計(jì)報(bào)表供應(yīng)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)真實(shí)、精確，充公發(fā)揮會(huì)計(jì)報(bào)表的應(yīng)有作用，各分支機(jī)構(gòu)、子公司、母公司在按規(guī)定期限編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)按下列程序編制：清查財(cái)產(chǎn)、盤(pán)點(diǎn)物資編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，各單位必需進(jìn)行清查財(cái)產(chǎn)、盤(pán)點(diǎn)物資工作，做到帳實(shí)相符。核對(duì)帳目編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，各公司必需仔細(xì)核實(shí)各類帳簿記錄是否正確，依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則將報(bào)告期內(nèi)所發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制憑證入帳，并做到帳證相符、帳帳相符后才能編制會(huì)計(jì)報(bào)表。編制與合并會(huì)計(jì)報(bào)表 分公司、投資公司、母公司（股份公司）必需按規(guī)定時(shí)間單獨(dú)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，然后股份公司以單獨(dú)編制的個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)編制出綜合反映TCL通訊股份財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量的合并會(huì)計(jì)報(bào)表。1）年度中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 股份公司年度中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)容：會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。會(huì)計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表 報(bào)告包括期間：1、資產(chǎn)負(fù)債表截止本中期期末的資產(chǎn)負(fù)債表和上一年會(huì)計(jì)年度末的資產(chǎn)負(fù)債表；2、利潤(rùn)表：本中期利潤(rùn)表，年初至今利潤(rùn)表及上一會(huì)計(jì)年度可比期間的利潤(rùn)表；3、年初至今的現(xiàn)金流量表和上一年會(huì)計(jì)年度比較，期間現(xiàn)金流量表。報(bào)告編制原則：采納與年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表相同的會(huì)計(jì)政策，半年度報(bào)告報(bào)出前發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)或有事項(xiàng)除特殊重大外不作調(diào)整和披露。報(bào)告編報(bào)程序：與年度會(huì)計(jì)報(bào)表一樣，先合并基礎(chǔ)報(bào)表，后編制母公司的會(huì)計(jì)報(bào)表。報(bào)送程序：半年度中期財(cái)務(wù)報(bào)告作為一種對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送程序同第六條一樣。2）編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表 公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤(rùn)表、合并利潤(rùn)安排表和合并現(xiàn)金流量表，他們分別從不同方面反映股份的經(jīng)營(yíng)狀況，構(gòu)成一個(gè)較完整的會(huì)計(jì)報(bào)表體系。1、 編制合并工作底稿為合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制供應(yīng)基礎(chǔ)。2、將母公司、納入合并范圍的子公司個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、利潤(rùn)安排表各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)過(guò)入合并工作底稿。并在合并工作底稿中進(jìn)行加總得出各項(xiàng)目合計(jì)數(shù)額。3、編制抵銷分錄，將母公司與子公司之間、子公司相互之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目的影響進(jìn)行抵銷處理。4、計(jì)算合并會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的合并數(shù)額。5、填列合并會(huì)計(jì)報(bào)表。依據(jù)合并工作底稿中計(jì)算出來(lái)的資產(chǎn)、負(fù)債、全部者權(quán)益、收入、成本費(fèi)用類各項(xiàng)目的合并數(shù)填列正式的合并會(huì)計(jì)報(bào)表。五、各公司的月報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)必需有財(cái)務(wù)報(bào)表附注才能報(bào)出，財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)包含下列內(nèi)容1) 不符合會(huì)計(jì)核算基本前提的說(shuō)明2) 重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明3)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說(shuō)明4) 或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明5) 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易的批露6)重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及出售的說(shuō)明7) 企業(yè)合并、分立的說(shuō)明8)會(huì)計(jì)報(bào)表中重要事項(xiàng)的明細(xì)資料9) 有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表須要說(shuō)明的其他事項(xiàng)六、財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū) 各公司的月報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)必需有財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)才能報(bào)出。財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)，應(yīng)包括以下內(nèi)容：1)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況；2) 利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和安排狀況；3) 資金增減和周轉(zhuǎn)狀況；4) 稅金繳納狀況；5)各項(xiàng)財(cái)務(wù)物資變動(dòng)狀況；6) 對(duì)報(bào)表有關(guān)數(shù)字變動(dòng)狀況說(shuō)明;須要說(shuō)明的其他事項(xiàng)等。對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告；1)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核；3)對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告；1)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核；3)指定財(cái)務(wù)人員報(bào)告(制表)；2)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；4) 由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)報(bào)出。常規(guī)對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)告；1) 指定財(cái)務(wù)人員報(bào)告(制表)；2) 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核；3) 報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；4)由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)報(bào)出，并抄報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)報(bào)告分為機(jī)密、絕密，財(cái)務(wù)部報(bào)出時(shí)必需加蓋機(jī)密或絕密章，嚴(yán)防泄密。八、財(cái)務(wù)報(bào)告的審查1、股份公司財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)各公司報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審查，各公司報(bào)表編制人員應(yīng)主動(dòng)協(xié)作。對(duì)股份財(cái)務(wù)部審查出的一般問(wèn)題，各公司應(yīng)按股份財(cái)務(wù)部的看法予以整改。股份財(cái)務(wù)部在審查中發(fā)覺(jué)重大問(wèn)題，應(yīng)剛好向財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、總經(jīng)理匯報(bào)。九、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容1、 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。包括產(chǎn)品的產(chǎn)、銷、存及主要影響因素分析，銷售利潤(rùn)及主要影響因素分析，期間費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支狀況及主要影響因素分析,利潤(rùn)總額及主要影響因素分析。2、 制造成本分析，包括主要產(chǎn)品原材料、動(dòng)力消耗安排完成狀況及其對(duì)成本的影響分析，固定成本增減變動(dòng)及對(duì)成本的影響分析，協(xié)助材料及制造費(fèi)用的變動(dòng)成本及其