銀行各種結(jié)算方式適用對(duì)象與范圍課件

銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算

銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算：指企業(yè)不動(dòng)用現(xiàn)金，而是通過銀行將款項(xiàng)從付款單位賬戶劃轉(zhuǎn)到收款單位賬戶的行為。主要結(jié)算方式：1、支票2、銀行本票3、銀行匯票4、商業(yè)匯票5、委托收款6、托收承付7、信用卡8、匯兌9、國(guó)內(nèi)信用證※銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算：指企業(yè)

(一)支票1.定義

指出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.適用范圍

適用于同城單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算。3.種類

現(xiàn)金支票：只能用于支取現(xiàn)金，不能轉(zhuǎn)賬。轉(zhuǎn)賬支票：只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。普通支票：不劃線：可支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。劃線：只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。(一)支票4.主要規(guī)定

(1)一律記名，轉(zhuǎn)賬的支票可以背書轉(zhuǎn)讓；

(2)付款期為10天；

(3)禁止簽發(fā)空頭支票。5.賬務(wù)處理

付款單位：直接貸記“銀行存款”賬戶。收款單位：直接借記“銀行存款”賬戶。4.主要規(guī)定支票流轉(zhuǎn)程序圖付款單位(出票人)付款單位開戶行(付款人)收款單位(持票人)收款單位開戶行②送存支票④收妥入賬③銀行間清算①出票支票流轉(zhuǎn)程序圖付款單位付款單位開戶行收款單位收款單位開戶行②現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)帳支票轉(zhuǎn)帳支票香港劃線支票香港劃線支票非劃線支票非劃線支票(二)銀行本票1.定義

銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

2.適用范圍

適用于同城單位和個(gè)人所有款項(xiàng)的結(jié)算。

3.種類不定額本票：金額起點(diǎn)為100元；定額本票：1000、5000、10000和50000元四種。(二)銀行本票1.定義4.主要規(guī)定

(1)一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓；

(2)付款期最長(zhǎng)不得超過2個(gè)月；

(3)銀行本票喪失，失票人可以向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。5.賬務(wù)處理

付款單位：通過“其他貨幣資金”賬戶。收款單位：直接記入“銀行存款”賬戶。4.主要規(guī)定銀行本票流轉(zhuǎn)程序圖付款單位(申請(qǐng)人)付款單位開戶行(出票銀行)收款單位(持票人、背書人)收款單位開戶行(持票人開戶行)被背書人(持票人)①申請(qǐng)簽發(fā)本票②出票④送存本票⑤通知收賬⑥銀行間清算③持票結(jié)算背書轉(zhuǎn)讓④送存本票⑤通知收賬銀行本票流轉(zhuǎn)程序圖付款單位付款單位開戶行收款單位收款單位開戶付款單位①申請(qǐng)開票，根據(jù)“銀行本票申請(qǐng)書”回單聯(lián)：借：其他貨幣資金——銀行本票存款貸：銀行存款②持票結(jié)算，根據(jù)有關(guān)發(fā)票賬單：借：(有關(guān)賬戶)

貸：其他貨幣資金——銀行本票存款付款單位①申請(qǐng)開票，根據(jù)“銀行本票申請(qǐng)書”回單聯(lián)：借③采購(gòu)?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐?xiàng)時(shí)：借：銀行存款貸：其他貨幣資金——銀行本票存款③采購(gòu)?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐?xiàng)時(shí)：借：銀行存款收款單位

收到銀行本票，應(yīng)填寫“進(jìn)賬單”送存銀行，根據(jù)“進(jìn)賬單”回單聯(lián)及有關(guān)單證等：借：銀行存款貸：(有關(guān)賬戶)收款單位收到銀行本票，應(yīng)填寫“進(jìn)賬單”送存銀行，根據(jù)銀行本票銀行本票(三)銀行匯票1.定義

由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。

2.適用范圍適用于同城或異地單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算。

3.主要規(guī)定

(1)一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓；

(2)提示付款期限為1個(gè)月；

(3)金額起點(diǎn)為500元；

(4)銀行匯票喪失，可以向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。4.賬務(wù)處理

付款單位：通過“其他貨幣資金”賬戶。收款單位：直接記入“銀行存款”賬戶。(三)銀行匯票1.定義銀行匯票的流轉(zhuǎn)程序圖匯款單位(申請(qǐng)人)匯款單位開戶行(出票人、付款人)收款單位(持票人、背書人)收款單位開戶行(持票人開戶行)被背書人(持票人)①申請(qǐng)簽發(fā)匯票②銀行出票⑦退回多余款④辦理進(jìn)賬⑤通知收賬④辦理進(jìn)賬⑤通知收賬⑥銀行間清算③持票結(jié)算背書轉(zhuǎn)讓銀行匯票的流轉(zhuǎn)程序圖匯款單位匯款單位開戶行收款單位收款單位付款單位①申請(qǐng)開票，根據(jù)“銀行匯票申請(qǐng)書”回單聯(lián)：借：其他貨幣資金——銀行匯票存款貸：銀行存款②持票結(jié)算，根據(jù)有關(guān)發(fā)票賬單：借：(有關(guān)賬戶)

貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款付款單位①申請(qǐng)開票，根據(jù)“銀行匯票申請(qǐng)書”回單聯(lián)：借③采購(gòu)?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐?xiàng)時(shí)：借：銀行存款貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款③采購(gòu)?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐?xiàng)時(shí)：借：銀行存款收款單位

收到銀行匯票，應(yīng)填寫“進(jìn)賬單”送存銀行，根據(jù)“進(jìn)賬單”回單聯(lián)及有關(guān)單證等：借：銀行存款貸：(有關(guān)賬戶)收款單位收到銀行匯票，應(yīng)填寫“進(jìn)賬單”送存銀行，根據(jù)銀行各種結(jié)算方式適用對(duì)象與范圍ppt課件銀行匯票銀行匯票(四)商業(yè)匯票1.定義

是出票人簽發(fā)的，委托銀行在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者票據(jù)持有人的票據(jù)。2.適用范圍

適用于同城或異地在銀行開立賬戶的法人之間以及其他組織之間，具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的款項(xiàng)結(jié)算。3.種類商業(yè)承兌匯票：由付款單位承兌的匯票。銀行承兌匯票：由付款單位的開戶銀行承兌的匯票。(四)商業(yè)匯票1.定義4.主要規(guī)定

(1)一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓；

(2)承兌期限，由交易雙方協(xié)商確定，但最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月；

(3)禁止簽發(fā)、承兌無真實(shí)交易或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的商業(yè)匯票；

(4)持票人可以持未到期的商業(yè)匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。5.賬務(wù)處理

付款單位：通過“應(yīng)付票據(jù)”賬戶。收款單位：通過“應(yīng)收票據(jù)”賬戶。4.主要規(guī)定②委托收款⑦收妥入賬商業(yè)承兌匯票流轉(zhuǎn)程序圖付款單位(出票人、承兌人)付款單位開戶行(承兌人開戶銀行)收款單位(持票人、背書人)付款單位開戶行(持票人開戶行)被背書人(持票人)④發(fā)出付款通知⑤承諾付款②委托收款⑦收妥入賬③發(fā)出委托收款①出票背書轉(zhuǎn)讓⑥劃回票款②委托收款⑦收妥入賬商業(yè)承兌匯票流轉(zhuǎn)程序圖付款單位付款單位開銀行承兌匯票流轉(zhuǎn)程序圖付款單位(出票人)付款單位開戶行(承兌人)收款單位(持票人、背書人)收款單位開戶行(持票人開戶行)被背書人(持票人)①出票申請(qǐng)承兌②簽定承兌協(xié)議承兌⑥交存票款④委托收款⑧收妥入賬④委托收款⑧收妥入賬⑤發(fā)出委托收款③交付匯票背書轉(zhuǎn)讓⑦劃回票款銀行承兌匯票流轉(zhuǎn)程序圖付款單位付款單位開戶行收款單位收款單位商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓背書轉(zhuǎn)讓背書粘貼背書粘貼

(五)委托收款(收款人主動(dòng))1.定義

收款單位委托銀行向付款單位收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。2.適用范圍

適用于同城、異地單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算。不受結(jié)算金額起點(diǎn)的限制。3.種類

郵寄、電報(bào)4.賬務(wù)處理

與托收承付結(jié)算類似，見（六）。從略(五)委托收款(收款人主動(dòng))委托收款結(jié)算方式流轉(zhuǎn)程序圖收款單位收款單位開戶行付款單位付款單位開戶行④通知付款③銀行傳遞憑證①委托銀行收款②銀行受理退回回單⑦通知款項(xiàng)已收妥⑥劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)⑤承付貨款委托收款結(jié)算方式流轉(zhuǎn)程序圖收款單位收款單位開戶行付款單位付款

委托收款憑證

委托收款憑證(六)托收承付1.定義

收款單位根據(jù)購(gòu)銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款單位收取款項(xiàng)，由付款單位向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。2.適用范圍

適用于異地訂有合同的商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。3.種類

郵寄、電報(bào)(六)托收承付1.定義

4.主要規(guī)定

(1)必須有合法的購(gòu)銷合同；

(2)代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算；

(3)每筆托收的金額起點(diǎn)為10000元，新華書店系統(tǒng)每筆結(jié)算的金額起點(diǎn)為1000元。5.賬務(wù)處理

收款單位：辦妥托收先借記“應(yīng)收賬款”賬戶。付款單位：直接貸記“銀行存款”賬戶。4.主要規(guī)定(1)必須有合法的購(gòu)銷合同；托收承付結(jié)算流轉(zhuǎn)程序圖收款單位(銷貨單位)收款單位開戶行付款單位(購(gòu)貨單位)付款單位開戶行⑤通知付款④銀行傳遞憑證②委托銀行辦理收款③銀行受理退回回單⑧通知款項(xiàng)已收妥⑦匯轉(zhuǎn)款項(xiàng)⑥承付貨款①根據(jù)合同發(fā)出商品托收承付結(jié)算流轉(zhuǎn)程序圖收款單位收款單位開戶行付款單位付款單位收款單位①辦妥委托銀行收款手續(xù)，根據(jù)托收承付結(jié)算憑證回單聯(lián)：借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)收款單位①辦妥委托銀行收款手續(xù)，根據(jù)托收承付結(jié)算借：②銀行通知款項(xiàng)已經(jīng)收妥入賬時(shí)，根據(jù)托收承付結(jié)算憑證收賬通知：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款②銀行通知款項(xiàng)已經(jīng)收妥入賬時(shí)，根據(jù)托收承付結(jié)算憑證收付款單位

收到托收承付結(jié)算憑證支款通知及有關(guān)單證，承付貨款時(shí)：借：材料采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款付款單位收到托收承付結(jié)算憑證支款通知及有關(guān)單證，承付托收承付結(jié)算憑證托收承付結(jié)算憑證(七)信用卡1.定義

指商業(yè)銀行向單位和個(gè)人發(fā)行的，憑以向特約單位購(gòu)物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制裁體卡片。2.適用范圍

持卡人可持信用卡在特約單位購(gòu)物、消費(fèi)。3.種類

按使用對(duì)象分：?jiǎn)挝豢ā€(gè)人卡按信用等級(jí)分：金卡、普通卡4.賬務(wù)處理

收款單位：直接借記“銀行存款”賬戶付款單位：通過“其他貨幣資金”賬戶(七)信用卡1.定義指商業(yè)銀行向單位和個(gè)人發(fā)行的，5.主要規(guī)定(1)凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位可申領(lǐng)單位卡，凡具有完全民事行為能力的公民可申領(lǐng)個(gè)人卡；

(2)單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶；

(3)單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，不得支取現(xiàn)金；

(4)信用卡允許善意透支，其透支額，金卡最高不得超過1萬元，普通卡最高不得超過5千元，透支期限最長(zhǎng)為60天；

(5)銷戶時(shí)，單位卡賬戶的余額應(yīng)轉(zhuǎn)入單位的基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金，個(gè)人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。5.主要規(guī)定(1)凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款1.定義

匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。2.種類

信匯、電匯3.賬務(wù)處理

付款單位：直接“銀行存款”賬戶。收款單位：直接記入“銀行存款”賬戶。(八)匯兌(付款人主動(dòng))1.定義匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算(匯兌結(jié)算方式流轉(zhuǎn)程序圖付款單位(匯款人