2023年高等教育經濟類自考-00061國家稅收考試歷年高頻考點試題含答案

2023年高等教育經濟類自考-00061國家稅收考試歷年高頻考點試題含答案（圖片大小可自由調整）第1卷一.參考題庫(共50題)1.個人所得稅的納稅人須在中國境內居住滿（）A、三個月B、六個月C、一年以上D、一年六個月以上2.外資企業(yè)和中外合資企業(yè)不征收車船使用稅，仍按原規(guī)定征收（）。A、車船使用牌照稅B、車船牌照使用稅C、車船稅D、車船使用稅3.我國對資源征稅的稅種主要有（）A、資源稅B、耕地占用稅C、土地增值稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅4.某集團公司總經理張先生2006年各項收入情況如下： （1）每月工資5000元，12月份取得全年效益工資90000元（該集團公司對管理層實行年薪制） （2）與某大學王教授合著一本專業(yè)著作，取得稿酬收入20000元，其中：張總分得稿酬12000元，并拿出3000元捐贈給希望工程基金會； （3）在A國某大學講學取得酬金折合人民幣80000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣10000元； （4）5月將市內私有住房出租，租期1年，每月取得租金收入2000元，當年4月發(fā)生租房維修費1800元（已按稅法規(guī)定繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費附加）。 要求：請根據上述資料計算張總經理2006年收入應在我國繳納的個人所得稅。5.分析增值稅專用發(fā)票的特殊作用。6.土地增值稅的納稅人轉讓房產取得的收入，包括（）A、利息收入B、股息收入C、貨幣收入D、其他收入7.下列屬于稅收的基本特征的是（）。A、固定性B、無償性C、穩(wěn)定性D、強制性8.稅收是國家參與社會產品或國民收入進行分配與再分配主要的方式，她是憑借（）A、經濟條件B、生產資料所有權C、股份D、政治權力9.企業(yè)開采或生產應稅產品并銷售其產品，資源稅的課征數量應為（）A、開采數量B、計劃產量C、銷售數量D、實際產量10.如何理解保護關稅政策？11.以下哪些屬于個人所得稅的居民納稅人（）A、我國公民B、在我國境內有住所的外籍人員C、在我國境內沒有住所，一個納稅年度內居住滿一年的外籍人員D、來我國工作半年的外籍人員12.簡述居民、非居民的判定標準及納稅義務。13.簡述開征資源稅的目的。14.我國個人所得稅的費用扣除方法是：（）A、分項扣除B、標準扣除C、綜合扣除D、法定扣除15.某賓館是一個綜合性的生活服務企業(yè)，主營旅店業(yè)，兼營飲食、卡拉OK歌舞廳等業(yè)務，2012年10月份發(fā)生如下經濟業(yè)務： （1）餐廳餐飲收入50萬元； （2）取得住宿收入60萬元； （3）歌舞廳收入20萬元，其中門票收入5萬元，煙酒和飲料收入10萬元，其它服務收入5萬元； （4）將多功能廳出租給某會議室使用10天，每天租金1000元。 根據以上資料，請計算該賓館本月應納的營業(yè)稅稅額。16.某百貨大樓2011年12月發(fā)生以下幾筆經濟業(yè)務： ⑴購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票注明的貨物金額為500萬元，增值稅為85萬元，同時支付貨物運費4萬元，建設基金1000元，裝卸費200元，運輸途中保險費2000元，取得運費發(fā)票； ⑵銷售貨物不含增值稅價款為600萬元，向消費者個人銷售貨物收到現(xiàn)金58.5萬元； ⑶進口貨物一批，該批貨物在國外的買價30萬元，該批貨物運抵我國海關前發(fā)生的包裝費、運輸費、保險費等共計15萬元。貨物報關后，商場按規(guī)定繳納了進口環(huán)節(jié)的增值稅并取得了海關開具的完稅憑證。該批貨物當月在國內全部銷售，取得不含稅銷售額60萬元； ⑷上年購進的貨物用于職工福利，進價10000元，售價12000元（進售價均不含增值稅，下同）； ⑸上年購進的貨物發(fā)生損失，進價為4000元，售價為5000元。該企業(yè)購銷貨物的使用增值稅稅率為17%，貨物進口關稅稅率15%。 要求：請計算當月應納增值稅額。17.區(qū)分法定歸宿與經濟歸宿。18.你認為我國現(xiàn)行的增值稅是否適應目前的經濟發(fā)展？為什么？19.增值稅的銷售額不包括（）A、從購買方收取的全部價款B、包裝物租金C、已繳納的增值稅額D、運輸裝卸費20.我國現(xiàn)行個人所得稅，工薪的費用扣除標準是（）A、800元B、1000元C、1500元D、1600元21.在計算企業(yè)所得稅時，納稅人用于公益、救濟性質的捐贈，在年度應納稅所得額以內扣除，其標準是（）A、3%B、5%C、10%D、12%22.提取折舊的同定資產包括（）。A、房屋、建筑物B、土地C、季節(jié)性停用和大修理停用的機器設備D、以經營租賃方式租入的固定資產E、以經營租賃方式租山的固定資產23.應交納印花稅的權利、許可證包括（）A、房屋產權證B、工商營業(yè)執(zhí)照C、投資許可證D、土地使用證E、專利證24.1959年我田稅收改革的內容是（）A、開征集市交易稅B、統(tǒng)一農業(yè)稅C、實行“稅利臺一”的試點D、調整工商所得稅25.統(tǒng)一全國農業(yè)稅制是在（）。A、1950年統(tǒng)一全國稅收時B、1958年稅制改革時C、1973年稅制改革時D、1994年稅制改革時26.下列商品中，征收消費稅的有（）。A、汽車B、彩電C、酒精D、高檔手表27.由于土地使用權出售，發(fā)生土地權屬轉移，計算應納契稅應按（）A、市場價格B、成交價格C、協(xié)議價格D、計劃價格28.股息、利息、紅利所得，以（）為應納稅所得額。A、每年收入額B、每季度收入額C、每次收入額D、每月收入額29.簡述稅收的作用。30.某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2008年8月該廠將生產取得含稅銷售額77.22萬元。汽車輪胎消費稅稅率為3％，該項業(yè)務應繳納的消費稅額為（）A、5.13萬元B、6萬元C、1.98萬元D、2.317萬元31.土地增值稅應納稅額是指（）。A、在轉讓房地產中獲取的增值額B、在轉讓房地產中獲取的收入額C、國家規(guī)定的各項扣除項目金額D、轉讓費用32.下列各項中，屬于我國現(xiàn)行進口關稅稅率中的優(yōu)惠稅率的有（）A、普通稅率B、協(xié)定稅率C、特惠稅率D、最惠國稅率33.從影響稅制結構因素的角度說明我國現(xiàn)行主體稅種的選擇依據。34.稅法規(guī)定，征稅的客觀對象是（）A、納稅義務人B、課稅對象C、稅目D、稅率35.稅收管理體制是劃分（）稅收管理權限的制度。A、地方各級政府B、中央與地方C、國務院和人大D、政府與企業(yè)36.簡述稅收與社會供求的關系。37.簡述稅務登記的主要內容。38.目前，資源稅的征收范圍是（）。A、森林資源B、土地資源C、動物資源D、礦產資源39.某釀酒廠（一般納稅人）2011年10月份銷售糧食白酒10噸，每噸銷售額15000元（不含增值稅），并收取了包裝物押金5000元；研制出一種新型的糧食白酒，無同類產品的價格可比，其每噸實際成本為6000元，該廠將3噸此類白酒贈送給關聯(lián)企業(yè)；銷售啤酒十噸，每噸銷售價額3600元（不含增值稅），收取包裝物押金500元。計算該廠本月應納的消費稅。（糧食白酒復合計稅，定額稅為每斤0.5元，比例稅率為20%）40.納稅人遇有特殊困難，需要延期納稅時，下列做法中正確的有（）A、必須書面申請B、最長不超過3個月C、縣以上稅務局長批準D、按月支付10％的利息41.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2010年10月有關生產經營情況如下： （1）從某煙絲廠購進已稅煙絲200噸，每噸不含稅單價2萬元，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款400萬元、增值稅68萬元，煙絲已驗收入庫。 （2）向農業(yè)生產者收購煙葉30噸，收購憑證上注明支付收購貨款42萬元，另支付運輸費用3萬元，取得運輸公司開具的普通發(fā)票；煙葉驗收入庫后，又將其運往煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費8萬元、增值稅1.36萬元，卷煙廠收回煙絲時煙絲廠未代收代繳消費稅，尚未銷售。 （3）卷煙廠生產領用外購已稅煙絲150噸，生產卷煙20000標準箱（每箱50000支，每條200支，每條調撥價在70元以上），當月銷售給卷煙專賣商18000箱，取得不含稅銷售額36000萬元。（提示：增值稅17%、交通運輸11%、煙絲消費稅率30％；卷煙消費稅比例稅率56％，定額稅率150元/箱，價外補貼10%，批發(fā)環(huán)節(jié)11%、0.005元/支；煙葉稅稅率20%、批發(fā)環(huán)節(jié)價格40000萬元） 要求： （1）計算卷煙廠10月份應繳納的增值稅。 （2）計算卷煙廠10月份應繳納的消費稅。42.以下屬于流轉稅的有（）A、增值稅B、關稅C、個人所得稅D、印花稅43.我國現(xiàn)行的稅率有（）A、比例稅率B、定額稅率C、超額累進稅率D、超率累進稅率44.下列所得一次收入偏高的，可以實行加成征收的是（）。A、稿酬所得B、利息、股息、紅利所得C、勞務報酬所得D、偶然所得45.扣繳義務人向所在地主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記的時限為，自扣繳義務發(fā)生（）之日起。A、10日內B、20日內C、30日內D、40日內46.我國的企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額課稅，按照其稅負是否能轉嫁其屬于（）A、直接稅B、間接稅C、價內稅D、價外稅47.我國進口關稅的計稅方法有（）A、從量定額B、從價定率C、核定稅額D、從量定額和從價定率混合征收48.在確定印花稅計稅依據時，有些合同在簽訂時，無法確定計稅金額，對于這類合同（）。A、按5元貼花B、結算時，補貼印花C、按預計金額貼花D、先按5元定額貼花，以后結算時再按實際金額計稅，貼印花稅49.稅收公平的可以分為以下幾個層次（）A、稅收的經濟公平B、稅收的收入公平C、稅收的負擔公平D、稅收的社會公平50.某企業(yè)為增值稅的一般納稅人。2011年3月發(fā)生財務費用如下：購入生產甲產品的材料，支付貨款100萬元，進項稅額為17萬元；購入生產甲產品的配件，支付進項稅額為10萬元；購入裝修廠房用的建筑材料，支付進項稅額為3萬元。購買材料、配件時支付運輸費共10萬元。本月對外銷售甲產品500臺，其中200臺售價4500元/臺，300臺售價5200元/臺，當月即收回全部貨款。因而，該企業(yè)給予銷售機構10%的銷售折扣，并開具紅字發(fā)票同時退還折扣額。企業(yè)以以舊換新方式對外銷售了10臺甲產品，舊產品每臺折價1000元后，該商品實際售價5000元/臺；另撥付3臺甲產品給某小學使用，又撥120臺甲產品給外地的分支機構進行銷售。請計算該企業(yè)2011年3月應繳納的增值稅稅額。第1卷參考答案一.參考題庫1.正確答案:C2.正確答案:A3.正確答案:A,B,C,D4.正確答案: （1）全年工薪應納個人所得稅：月工資應納稅額合計＝[（5000－1600）]×15%－125｝×12＝4620（元） 全年效益工資按全年一次性獎金對待。先將全年效益工資在全年平分，90000÷12＝7500，找到適用稅率為20%，同級速算扣除數為375，全年效益工資應納稅額＝90000×20%－375＝17625（元） 全年工薪應納個人所得稅＝4620＋17625＝22245（元） （2）取得稿酬所得應納個人所得稅：應納稅所得額＝12000×（1－20%）＝9600（元） 公益捐贈限額＝9600×30%＝2880（元），實際捐贈3000元，稅前按限額扣除 應納個人所得稅額＝（9600－2880）×20%×（1－30%）＝940.8（元） （3）A國收入按我國個人所得稅法規(guī)定計算的應納稅額（即抵扣限額＝80000×（1－20%）×40%－7000＝18600（元） 張總在A國實際繳納的稅款10000元，低于扣除限額，需在我國補繳個人所得稅款8600元。 （4）5月出租房屋，全年出租8個月，租金收入應繳納的個人所得稅＝{[2000－2000×3%－2000×3%×（7%＋3%）－800－800]×10%×2}＋{[2000－2000×3%－2000×3%×（7%＋3%）－200－800]×10％×1}＋{[2000－2000×3%－2000×3%×（7%＋3%）－800]×10%×5}＝727.2（元） （5）張總當年應在我國繳納的個人所得稅＝22245＋940.8＋8600＋727.2＝32513（元）5.正確答案:（1）對購銷雙方來說，專用發(fā)票既是納稅的依據，又是扣稅的憑證。即專用發(fā)票是銷售方記載銷項稅額和購貨方記載進項稅額并進行稅款抵扣的合法憑證。（2）按專用發(fā)票上注明的稅額，逐環(huán)節(jié)征稅、逐環(huán)節(jié)扣稅，可以把稅額從一個經營環(huán)節(jié)傳遞到下個經營環(huán)節(jié)，直到把貨物銷售給最終消費者，從而把稅款也逐環(huán)節(jié)地傳遞到最終消費者身上。6.正確答案:C,D7.正確答案:A,B,D8.正確答案:D9.正確答案:C10.正確答案: 主要是為了保護本國工農業(yè)生產而征收的關稅。征收對象是本國需要發(fā)展或國際競爭性很強的外國進口商品。 不同的商品需要保護的程度不同，往往采用差別稅率，對需要增加保護程度的商品征收比較高的稅。 同樣，差別稅率也針對國別制定。11.正確答案:A,B,C12.正確答案: （1）居民納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的人。 （2）居民納稅人負有無限納稅義務，應就來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅。 （3）非居民納稅人是指在中國境內無住所又不居住，或者無住所而在境內居住不滿1年的個人。 （4）非居民納稅人承擔有限納稅義務，僅就其來源于中國境內的所得繳納個人所得稅。13.正確答案: 一、調節(jié)資源的級差收入，有利于企業(yè)在同一水平上開展競爭。 二、加強資源管理，有利于促使企業(yè)合理開發(fā)、利用國有資源。14.正確答案:B15.正確答案: （1）應納營業(yè)稅50×5%=2.5（萬元） （2）應納營業(yè)稅60×5%=3（萬元） （3）應納營業(yè)稅20×20%＝4（萬元） （4）應納營業(yè)稅0.1×10×5%＝0.05（萬元） 該企業(yè)10月份應納營業(yè)稅2.5+3+4+0.05=9.55（萬元）16.正確答案: ⑴當月銷項稅額銷售貨物銷項稅額=6000000×17％+585000/（1+17％）×17％＝1105000（元） 銷售進口貨物的銷項稅額=600000×17％＝102000（元） 進口貨物進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅額＝（300000+150000）×（1+15％）×17％＝87975（元） ⑵當月進項稅額 購進貨物及支付運費的進項稅額=850000+（40000+1000）×7％＝852870（元） ⑶貨物損失及用于非應稅項目，應將相應的貨物的進項稅額轉出 進項稅額轉出=（10000+4000）×17％＝2380（元） ⑷當月應納稅額=1105000+（102000－87975）－（852870－2380）＝268535（元）17.正確答案: 法定歸宿：稅收立法機構在稅收法律規(guī)范中所規(guī)定的稅負歸宿點，納稅人承擔納稅義務視為稅負法定歸宿。 經濟歸宿：稅收負擔隨著經濟運動和不斷轉嫁以后的稅負歸宿點，我們把賦稅人承擔的負稅視為稅負經濟歸宿。稅負經濟歸宿是從經濟運行分析稅負的依據。 稅負轉嫁是導致稅負的法定歸宿和經濟歸宿發(fā)生差異的唯一原因，如沒有稅負轉嫁，法定歸宿和經濟歸宿就是一致的。18.正確答案:在經濟體制改革的過程中，基本上是可以的，現(xiàn)已進行了一個新的階段，要把生產型增值稅轉型為消費型增值稅，有利于企業(yè)采用先進的生產技術與生產設備對企業(yè)進行更新改造，提高企業(yè)的生產能力，提高經濟效率。體現(xiàn)稅負公平原則。19.正確答案:C20.正確答案:D21.正確答案:D22.正確答案:A,C,E23.正確答案:A,B,C,D,E24.正確答案:C25.正確答案:B26.正確答案:D27.正確答案:B28.正確答案:C29.正確答案: 稅收的主要作用有以下4個方面： 一、稅收的籌集資金職能。稅收的籌集資金職能是稅收所具有的從社會成員處強制性取得一部分收入，為政府提供公共物品，滿足公共需求的功能。 二、稅收的資源配置職能。稅收的資源配置職能是稅收所具有的，通過一定的稅收政策、制度，影響個人、企業(yè)經濟活動，從而使社會經濟資源得以重新組合、安排的功能。它主要是平衡產銷供求，合理經濟結構有效利用資源提供公共物品。 三、稅收的收入分配職能。稅收調節(jié)、改變了收入者原有的收入。 四、稅收的宏觀調控職能30.正確答案:C31.正確答案:A32.正確答案:B,C,D33.正確答案: （1）經濟水平； （2）納稅社會環(huán)境（社會道德、納稅人的法律意識； （3）稅收部公務員的理論與業(yè)務水平； （4）稅收部門的管理水平。34.正確答案:B35.正確答案:B36.正確答案: 國家可以利用稅收手段直接調節(jié)社會的消費總量和投資總量，達到供求均衡。 一、供不應求的時候，緊縮性財政政策，增加稅收使消費減少，企業(yè)投資減少。 二、供過于求的時候，擴張性財政政策，減少稅收，增加消費，企業(yè)投資增加。37.正確答案: 稅務登記根據辦理登記的具體情況，分為開業(yè)登記、變更登記、重新登記和注銷登記等。 稅務登記的內容一般包括：納稅人名稱、地址、經濟性質、隸屬關系、經營方式、經營范圍、主管部門、從業(yè)人數、開業(yè)日期、工商行政管理登記證字號、資金總額、開戶銀行與賬號、企業(yè)負責人姓名、財務負責人及辦稅人姓名等。38.正確答案:D39.正確答案: （1）銷售糧食白酒應納消費稅 10×2000×0.5+10×15000×20％＋5000/（1+17%）×20%=10000＋30000+854.70=40854.70（元） （2）新型糧食白酒的組成計稅價格為6000×（1+10%）/（1-20%）＝8250（元） 將白酒贈送給關聯(lián)企業(yè)視同銷售應納消費稅為：3×2000×0.5+3×8250×20％=3000+4950=7950（元） （3）銷售啤酒應納消費稅250×10=2500（元） （4）該廠本月應納消費稅40854.70+79