（2022年-2023年）秋季學(xué)期電大《稅收籌劃》形成性考核

2022年-2023年最新

一、單項選擇題

題目1

未回答

滿R分標(biāo)1.記00題目

題干

從2022年1月1日起，扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬

所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得時，實行（）方法。

選擇一項：

A.按年預(yù)扣預(yù)繳

B.按季度預(yù)扣預(yù)繳

C.按月預(yù)扣預(yù)繳

D.按月如實繳納個人所得稅

反饋

解析：扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，

特許權(quán)使用費所得時，按以下方法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送

《個人所得稅扣繳申報表》。

正確答案是：按月預(yù)扣預(yù)繳

題目2

未回答

滿分1.00

型標(biāo)記題目

題干

關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除

選擇一項：

A.2000元

B.500元

C.1000元

D.3000元

反饋

解析：新個人所得稅法規(guī)定

正確答案是：1000元

題目3

未回答

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題干

關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房發(fā)

生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（）扣除。

選擇一項：—

A.2000元

B.500元

C.1000元

D.3000元

反饋

解析：新個人所得稅法規(guī)定

正確答案是：1000元

題目4

未回答

滿分1.00

F"標(biāo)記題目

題干

在新個人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費用的扣除屬于（）

選擇一項：

A.基本減除費用

B.其他扣除費用

C.專項扣除費用

D.專項附加扣除費用

反饋

解析：新個人所得稅法規(guī)定

正確答案是：專項附加扣除費用

題目5

未回答

滿分1.00

型標(biāo)記題目

題干

在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報

銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過（）的部分，由

納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

選擇一項：

A.20000元

B.25000元

C.15000元

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D.10000元

反饋

解析：參見《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》國發(fā)

(2022)41號。

正確答案是：15000元

題目6

未回答

滿分1.00

內(nèi)標(biāo)記題目

題干

對于專項附加扣除費用經(jīng)納稅人確認(rèn)完具體分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在()內(nèi)不

能變更。

選擇一項：

A5年

B1年

2

c年

D4

反饋

解析：參見《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》國發(fā)

(2022)41號。

正確答案是：一個納稅年度

題目7

未回答

滿分1.00

標(biāo)記題目

題干

年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個人于次年()向主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。

選擇一項：

A9月1日至12月1日

B1月1日至3月1日

C3月1日至6月30日

D6月1日至9月1日

反饋

解析：新個人所得稅法規(guī)定

正確答案是：3月1日至6月30日

題目8

2022年-2023年最新

未回答

滿分1.00

型標(biāo)記題目

題干

新個人所得稅法規(guī)定，累計減除費用，按照每月（）乘以納稅人當(dāng)年截至本

月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。

選擇一項：

A.5000元

B.2000元

C.3500元

D.1000元

反饋

解析：新個人所得稅法規(guī)定

正確答案是：5000元

題目9

未回答

滿分1.00

型標(biāo)記題目

題干

新個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除

費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（）計算。

選擇一項：

A.20%

B.30%

C.70%

D.100%

反饋

解析：新個人所得稅法規(guī)定

正確答案是：70%

題目10

未回答

蹈1.00

。標(biāo)記題目

題干

在新個人所得稅法規(guī)定中，每個月5000元（6萬元/年）的扣除屬于（）

選擇一項：

2022年-2023年最新

A.其他扣除費用

B.專項扣除費用

C.專項附加扣除費用

D.基本減除費用

反饋

解析：新個人所得稅法規(guī)定

正確答案是：基本減除費用

題目11

未回答

滿分1.00

標(biāo)記題目

題干

在新個人所得稅法規(guī)定中，個人繳納的"三險一金"，不包括單位繳納的部分的扣

除屬于（）

選擇一項：

A.基本減除費用

B.專項扣除費用

C.專項附加扣除費用

D.其他扣除費用

反饋

正確答案是：專項扣除費用

題目12

未回答

滿分1.00

型標(biāo)記題目

題干

在新個人所得稅法規(guī)定中，子女教育支出的扣除屬于（）

選擇一項：

A.專項扣除費

B.其他扣除費用

C.基本減除費用

D.專項附加扣除費用

反饋

解析：新個人所得稅法規(guī)定

正確答案是：專項附加扣除費用

題目13

未回答

2022年-2023年最新

滿分1.00

型標(biāo)記題目

題干

在新個人所得稅法規(guī)定中，繼續(xù)教育支出的扣除屬于（）

選擇一項：

A.專項扣除費用

B.其他扣除費用

C.基本減除費用

D.專項附加扣除費用

反饋

解析：新個人所得稅法規(guī)定

正確答案是：專項附加扣除費用

題目14

未回答

滿分1.00

型標(biāo)記題目

題干

在新個人所得稅法規(guī)定中，獨生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費的扣除屬于（）

選擇一項：

A.專項扣除費用

B.專項附加扣除費用

C.基本減除費用

D.其他扣除費用

反饋

解析：新個人所得稅法規(guī)定

正確答案是：其他扣除費用

題目15

未回答

■1.00

L標(biāo)記題目

題干

對于只有兩個子女的家庭關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者可能分?jǐn)偟馁M用組合為

（）O

選擇一項：

A.800元，1200元

B.1000元,1000元

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C.1500元，500元

D.2000元，0元

反饋

解析：對于非獨生子女來說，關(guān)于贍養(yǎng)老人每月2000元的扣除額度，其中每人

分?jǐn)偟目鄢~度不得超過1000元。

正確答案是：1000元，1000元

戶標(biāo)記題目

信息文本

二、多項選擇題

題目16

未回答

滿R分標(biāo)1.記00題目

題干

個人所得稅在征收方式上主要有以下哪三種類型（）

選擇一項或多項：

A.混合所得稅

B.分類所得稅

C.綜合所得稅

D.預(yù)扣預(yù)繳方式

反饋

解析：個人所得稅的征稅對象為個人所得，由于個人所得形式多種多樣，個人所

得稅在征收方式上也會出現(xiàn)不同的類型，主要有分類所得稅、綜合所得稅、混合

所得稅等三種類型。

Thecorrectanswersare:分類所得稅，綜合所得稅，混合所得稅

題目17

未回答

滿分1.00

標(biāo)記題目

題干

取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：（）

選擇一項或多項：

A.取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且

綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元

B.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額

C.納稅人申請退稅

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D.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6

萬元

反饋

解析：參加中華人民共和國國務(wù)院令第707號。

Thecorrectanswersare:從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減

除專項扣除的余額超過6萬元，取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所

得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元，

納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額，納稅人申請退稅

題目18

未回答

滿分1.00

標(biāo)記題目

題干

個人所得稅專項附加扣除遵循的原則是（）

選擇一項或多項：

A.公平合理

B.簡便易行

C.利于民生

D.個人受益

反饋

解析：參見《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》國發(fā)

（2022）41號。

Thecorrectanswersare:公平合理，利于民生，簡便易行

題目19

未回答

滿分1.00

型標(biāo)記題目

題干

個人所得稅的納稅人包括（）

選擇一項或多項：

A.在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞

B.個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者

C.個體工商業(yè)戶

D.中國公民

反饋

解析：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商業(yè)戶、個人獨資企業(yè)、合伙

企業(yè)投資者以及在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞。

2022年-2023年最新

Thecorrectanswersare:中國公民，個體工商業(yè)戶，個人獨資企業(yè)、合伙企

業(yè)投資者，在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞

題目20

未回答

滿分1.00

戶標(biāo)記題目

題干

下列所得中哪些是來源于中國境內(nèi)的所得（）

選擇一項或多項：

A.因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得

B.將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得

C.許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得

D.從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅

利所得

反饋

解析：除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點是否

在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：

（1）因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得；

（2）將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得；

（3）許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得；

（4）轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所

得；

（5）從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股

息、紅利所得。

Thecorrectanswersare:因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的

所得，將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得，許可各種特許權(quán)在

中國境內(nèi)使用而取得的所得，從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個

人取得的利息、股息、紅利所得

題目21

未回答

■1.00

L標(biāo)記題目

題干

個人所得稅中所指的經(jīng)營所得包括：（）

選擇一項或多項：

A.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企

業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得

B.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得

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C.個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得

D.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得

反饋

解析：新個人所得稅法規(guī)定

Thecorrectanswersare:個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人

獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙

企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得，個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動

取得的所得，個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的

所得，個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得

題目22

未回答

滿R分標(biāo)1.記00題目

題干

下列各項個人所得，免征個人所得稅：（）

選擇一項或多項：

A.稿酬

B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金

C.保險賠款

D.國債和國家發(fā)行的金融債券利息

反饋

解析：個稅的免稅項目包括：

（1）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國

組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面

的獎金；

（2）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

（3）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；

（4）福利費、撫恤金、救濟(jì)金；

（5）保險賠款;

（6）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金；

（7）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或

者退休費、離休費、離休生活補(bǔ)助費；

（8）依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)

事官員和其他人員的所得；

（9）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

（10）國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

Thecorrectanswersare:國債和國家發(fā)行的金融債券利息，保險賠款，軍人

的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金

題目23

未回答

2022年-2023年最新

滿分1.00

型標(biāo)記題目

題干

新個人所得稅中規(guī)定的專項扣除費用包括（）

選擇一項或多項：

A.住房公積金

B.養(yǎng)老保險

C.醫(yī)療保險

D.失業(yè)保險

反饋

解析：新個人所得稅法規(guī)定

Thecorrectanswersare:養(yǎng)老保險，失業(yè)保險，醫(yī)療保險，住房公積金

題目24

未回答

滿分i.oo

型標(biāo)記題目

題干

"三險一金"指的是（）

選擇一項或多項：

A.失業(yè)保險

B.住房公積金

C.養(yǎng)老保險

D.基本醫(yī)療保險

反饋

解析：個人所得稅法規(guī)定

Thecorrectanswersare:養(yǎng)老保險，失業(yè)保險，基本醫(yī)療保險，住房公積金

題目25

未回答

滿分1.00

I"標(biāo)記題目

題干

“五險一金"比"三險一金"多了哪兩種險？（）

選擇一項或多項：

A.基本醫(yī)療保險

B.生育保險

C.工傷保險

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D.商業(yè)保險

反饋

解析：個人所得稅法規(guī)定

Thecorrectanswersare:生育保險，工傷保險

標(biāo)記題目

信息文本

三、判斷題

題目26

未回答

滿R分標(biāo)1.記00題目

題干

在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住。選

擇一項：

對

錯

反饋

解析：個人所得稅法規(guī)定

正確的答案是"對"。

題目27

未回答

滿分1.00

型標(biāo)記題目

題干

關(guān)于專項附加扣除費用，納稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在一個納稅

年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更。

選擇一項：

對

錯

反饋

解析：具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

正確的答案是“錯”。

題目28

未回答

滿分i.oo

2022年-2023年最新

標(biāo)記題目

題干

在中國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住累計滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，

經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，

免予繳納個人所得稅。

選擇一項：

對

錯

反饋

解析：在中國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住累計滿183天的年度連續(xù)不滿

六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付

的所得，免予繳納個人所得稅。

正確的答案是“錯”。

題目29

未回答

滿分1.00

型標(biāo)記題目

題干

在中國境內(nèi)無住所的個人，在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不超過90天

的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、

場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個人所得稅。

選擇一項：

對

錯

反饋

解析：個人所得稅法規(guī)定

正確的答案是“對”。

題目30

未回答

滿分1.00

標(biāo)記題目

題干

新個人所得稅法規(guī)定：專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民

個人一個納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)

以后年度扣除。

選擇一項：

2022年-2023年最新

對

錯

反饋

解析：一個納稅年度扣除不完的，是不可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的。

正確的答案是“錯”。

題目31

未回答

滿分1.00

內(nèi)標(biāo)記題目

題干

在新個人所得稅法規(guī)定中，專項附加扣除費用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸

款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項專項附加扣除。

選擇一項：

對

錯

反饋

解析：應(yīng)該包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、

贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除。

正確的答案是“錯”。

題目32

未回答

滿分LOO

型標(biāo)記題目

題干

個人所得稅專項扣除費用指的是"五險一金"費用。

選擇一項：

對

錯

反饋

解析：個人所得稅專項扣除費用指的是"三險一金"即養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本

醫(yī)療保險和住房公積金?！拔咫U一金"比"三險一金"多了生育保險和工傷保險，但

是這兩種險都是由企業(yè)全部承擔(dān)費用，個人是不交的。

正確的答案是“錯”。

題目33

未回答

滿分i.oo

2022年-2023年最新

標(biāo)記題目

題干

納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒

有中國公民身份號碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識別號。

選擇一項：

對

錯

反饋

解析：個人所得稅法規(guī)定

正確的答案是“對”。

題目34

未回答

滿分1.00

標(biāo)記題目

題干

納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出只能由其本人扣除。

選擇一項：

對

錯

反饋

解析：納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除。

正確的答案是“錯”。

題目35

未回答

滿分i.oo

型標(biāo)記題目

題干

未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

選擇一項：

對

錯

反饋

解析：參見《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》國發(fā)

(2022)41號。

正確的答案是“對”。

2022年-2023年最新

一、單項選擇題

題目1

未回答

滿R分標(biāo)1.記00題目

題干

合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。

這種稅務(wù)處理屬于（）。

選擇一項：

A.企業(yè)成果分配中的稅收籌劃

B.企業(yè)成本核算中的稅收籌劃

C.企業(yè)投資決策中的稅收籌劃

D.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的稅收籌劃

反饋

你的回答不正確

正確答案是：企業(yè)成果分配中的稅收籌劃

題目2

未回答

滿分1.00

型標(biāo)記題目

題干

下列哪一稅種通常圍繞收入實現(xiàn)、經(jīng)營方式、成本核算、費用列支、折舊方法、

捐贈、籌資方式、投資方向、設(shè)備購置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項目進(jìn)行稅

收籌劃？（）

選擇一項：

A.所得稅

B.流轉(zhuǎn)稅

C.資源環(huán)境稅

D.財產(chǎn)與行為稅

反饋

你的回答不正確

正確答案是：所得稅

題目3

未回答

■1.00

L標(biāo)記題目

2022年-2023年最新

題干

下列關(guān)于借款費用的說法不正確的是（）。

選擇一項：

A.不符合資本化條件的，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本

B.借款費用首先應(yīng)該看其是否需要資本化

C.符合資本化條件的，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本

D.不符合資本化條件的，應(yīng)作為財務(wù)費用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

反饋

你的回答不正確

正確答案是：不符合資本化條件的，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本

題目4

未回答

滿分1.00

F*標(biāo)記題目

題干

如果一項固定資產(chǎn)，會計上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法，這種稅收

差異會出現(xiàn)（）。

選擇一項：

A.不會出現(xiàn)時間性差異和永久性差異

B.會同時出現(xiàn)時間性差異和永久性差異

C.時間性差異

D.永久性差異

反饋

你的回答不正確

正確答案是：時間性差異

題目5

未回答

滿分1.00

型標(biāo)記題目

題干

下列關(guān)于企業(yè)所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是

（）。選

擇一項：

A.采用買一贈一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定

B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定

C.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除折扣后的金額確定

D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定

2022年-2023年最新

反饋

你的回答不正確

正確答案是：采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除折扣后的金額確定

題目6

未回答

滿分1.00

?標(biāo)記題目

題干

下列稅金在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得時，不得從收入總額中扣除的是（）

選擇一項：

A.允許抵扣的增值稅

B.土地增值稅

C.消費稅

D.印花稅

反饋

你的回答不正確

正確答案是：允許抵扣的增值稅

題目7

未回答

滿分1.00

W標(biāo)記題目

題干

采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（）。

選擇一項：

A.60%

B.70%

C.40%

D.50%

反饋

你的回答不正確

正確答案是：60%

題目8

未回答

■1.00

。標(biāo)記題目

題干

2022年-2023年最新

境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，20x7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款

利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項財產(chǎn)凈

值120萬元。20x7年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

選擇一項：

A.122

B98

C104

86

D.

反饋

你的回答不正確

正確答案是：86

題目9

未回答

滿分1.00

F"標(biāo)記題目

題干

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項目在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是（）

選擇一項：

A.非廣告性質(zhì)的贊助支出

B.經(jīng)審批的流動資產(chǎn)盤虧損失

C.行政罰款

D.被沒收的財物

反饋

你的回答不正確

正確答案是：經(jīng)審批的流動資產(chǎn)盤虧損失

題目10

未回答

滿分1.00

標(biāo)記題目

題干

某小型零售企業(yè)20x7年度自行申報收入總額250萬元，成本費用258萬元，經(jīng)

營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費用真實，實現(xiàn)的收入

無法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9%,則該小型零售

企業(yè)20x7年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

選擇一項：

A.6.38

B.2.55

2022年-2023年最新

C.5.10

D.5.63

反饋

你的回答不正確

正確答案是：2.55

題目11

未回答

滿分1.00

內(nèi)標(biāo)記題目

題干

20x7年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)2000萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)

40%的股權(quán)。20x7年12月，心業(yè)全部撤回對B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計2800

萬元，投資撤回時B企業(yè)累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。

A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳企業(yè)所得稅為（）萬元。

選擇一項：

A.85

B.200

C.0

D.340

反饋

你的回答不正確

正確答案是：85

型標(biāo)記題目

信息文本

二、多項選擇題

題目12

未回答

滿分1.00

型標(biāo)記題目

題干

下列關(guān)于企業(yè)價值最大化理論及這一目標(biāo)下的稅收籌劃的說法，正確的是（）。

選擇一項或多項：

A.在企業(yè)目標(biāo)定位于價值最大化的條件下，稅收籌劃的目標(biāo)是追求稅后利潤最

大化

B.企業(yè)價值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足

企業(yè)各利益相關(guān)者的利益

2022年-2023年最新

C.現(xiàn)金流量價值的評價標(biāo)準(zhǔn)，不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力，更看重企業(yè)未來

的和潛在的獲利能力

D.由于企業(yè)價值最大化目標(biāo)下作為價值評估基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量的確定，仍然是基

于企業(yè)當(dāng)期的盈利，因此只有選擇稅負(fù)最輕的納稅方案的活動才可稱為稅收籌劃反

饋

你的回答不正確

Thecorrectanswersare:企業(yè)價值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利

益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益，現(xiàn)金流量價值的評價標(biāo)準(zhǔn)，

不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力，更看重企業(yè)未來的和潛在的獲利能力

題目13

未回答

滿R分標(biāo)1.記00題目

題干

納稅人采?。ǎ┓绞?，可以使稅基遞延實現(xiàn)，從而獲得資金時間價值。

選擇一項或多項：

A.加速攤銷

B.賒銷商品

C.依稅法規(guī)定加速折舊

D.代銷商品

反饋

你的回答不正確

Thecorrectanswersare:賒銷商品，代銷商品，依稅法規(guī)定加速折舊

題目14

未回答

滿分1.00

型標(biāo)記題目

題干

下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目的說法中正確的有（）。

選擇一項或多項：

A.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)經(jīng)營租賃方式租入機(jī)器設(shè)備的租賃費，按照租賃期限均勻扣除

C.煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時

扣除

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用，允許扣除

反饋

你的回答不正確

2022年-2023年最新

中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第三十六條除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定

為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣

除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。

所以選項A不正確。

Thecorrectanswersare:企業(yè)經(jīng)營租賃方式租入機(jī)器設(shè)備的租賃費，按照租

賃期限均勻扣除，煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)

納稅所得額時扣除，企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用，允許扣除

題目15

未回答

滿分1.00

標(biāo)記題目

題干

下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）

選擇一項或多項：

A.依法收取并納入財政管理的政府性基金

B.符合條件的非營利組織收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.國債利息收入

反饋

你的回答不正確

Thecorrectanswersare:國債利息收入，符合條件的非營利組織收入，符合

條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

題目16

未回答

滿分1.00

F*標(biāo)記題目

題干

下列允許稅前扣除的稅金有（）

選擇一項或多項：

A.土地增值稅

B.關(guān)稅

C.消費稅

D.增值稅

反饋

你的回答不正確

Thecorrectanswersare:關(guān)稅，土地增值稅，消費稅

題目17

2022年-2023年最新

未回答

滿分1.00

型標(biāo)記題目

題干

銷售返利的稅收籌劃有以下幾種方案（）。

選擇一項或多項：

A.銷售返利遞延滾動到下一期間

B.銷售返利通過債務(wù)重組的方式解決

C.銷售返利通過代為支付費用形式

D.銷售返利可以采用不同的產(chǎn)品包裝方法一加量不加價

反饋

你的回答不正確

Thecorrectanswersare:銷售返利遞延滾動到下一期間，銷售返利可以采用

不同的產(chǎn)品包裝方法一加量不加價，銷售返利通過債務(wù)重組的方式解決

題目18

未回答

滿分1.00

產(chǎn)標(biāo)記題目

題干

下列關(guān)于銷售傭金說法正確的有（）。

選擇一項或多項：

A.銷售傭金是商業(yè)活動中中間人所得的勞務(wù)報酬

B.支付和接受銷售傭金的，都必須如實入賬

C.經(jīng)營者支付銷售傭金必須以明示的方式

D.銷售傭金不超過銷售收入的10%

反饋

你的回答不正確

Thecorrectanswersare:銷售傭金是商業(yè)活動中中間人所得的勞務(wù)報酬，經(jīng)

營者支付銷售傭金必須以明示的方式，支付和接受銷售傭金的，都必須如實入賬

題目19

未回答

滿分1.00

戶標(biāo)記題目

題干

稅法規(guī)定，下列按照合同約定的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)的有（）。

選擇一項或多項：

2022年-2023年最新

A.利息、租金收入

B.特許權(quán)使用費收入

C.接受捐贈收入

D.以分期收款方式銷售貨物的

反饋

你的回答不正確

Thecorrectanswersare:利息、租金收入，特許權(quán)使用費收入，以分期收款

方式銷售貨物的

題目20

未回答

滿分i.oo

標(biāo)記題目

題干

下列各項行為中，視同銷售的行為有（）。

選擇一項或多項：

A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣

B.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利

C.將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品

D.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

反饋

你的回答不正確

Thecorrectanswersare:將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣，將資產(chǎn)用于境外分支

機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品

題目21

未回答

滿分1.00

型標(biāo)記題目

題干

下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出的闡述，正確的有（）

選擇一項或多項：

A.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，可以全額稅前扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)和經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，不超過工資薪金總額8%的部

分，據(jù)實扣除

C.一般企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，據(jù)實

扣除

D.若支出超過上述限額的，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

反饋

你的回答不正確

2022年-2023年最新

Thecorrectanswersare:一般企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪

金總額2.5%的部分，據(jù)實扣除，高新技術(shù)企業(yè)和經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，

不超過工資薪金總額8%的部分，據(jù)實扣除，軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費

中的職工培訓(xùn)費用，可以全額稅前扣除，若支出超過上述限額的，準(zhǔn)予在以后納稅

年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

K標(biāo)記題目

信息文本

三、判斷題

題目22

未回答

滿分1.00

型標(biāo)記題目

題干

企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托

個人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。

選擇一項：

對

錯

反饋

正確的答案是“對”。

題目23

未回答

滿K分標(biāo)1.記00題目

題干

從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)

的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入的15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實扣

除。

選擇一項：

對

錯

反饋

正確的答案是“錯”。

題目24

未回答

2022年-2023年最新

滿分1.00

型標(biāo)記題目

題干

企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉

及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

選擇一項：

對

錯

反饋

正確的答案是"對"。

題目25

未回答

滿分1.00

F"標(biāo)記題目

題干

債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金

折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入

金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。

選擇一項：

對

錯

反饋

正確的答案是“對”。

題目26

未回答

滿分i.oo

F"標(biāo)記題目

題干

不同稅率的產(chǎn)品組成套裝銷售，若能分別核算，可分別不同稅率計稅。

選擇一項：

對

錯

反饋

正確的答案是“錯”。

題目27

2022年-2023年最新

未回答

滿分1.00

型標(biāo)記題目

題干

不同結(jié)算方式，會導(dǎo)致會計上收入的確認(rèn)時間不同，納稅人納稅義務(wù)發(fā)生的時間

也不同。納稅義務(wù)發(fā)生時間按照會計收入確認(rèn)的時間確定。

選擇一項：

對

錯

反饋

正確的答案是“錯”。

題目28

未回答

滿分1.00

型標(biāo)記題目

題干

股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照

被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

選擇一項：

對

錯

反饋

正確的答案是“對”。

題目29

未回答

滿分1.00

標(biāo)記題目

題干

采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)，其收

入額按照產(chǎn)品的成本加合理利潤確定。

選擇一項：

對

錯

反饋

正確的答案是“錯”。

題目30

2022年-2023年最新

未回答

滿分1.00

型標(biāo)記題目

題干

對受托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或

者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過6個月的，可以通過生產(chǎn)進(jìn)度或完成工作量的

安排來調(diào)節(jié)收入確認(rèn)的時間。

選擇一項：

對

錯

反饋

正確的答案是“錯”。

題目31

未回答

滿分1.00

型標(biāo)記題目

題干

企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具(指除房

屋、建筑物以外的固定資產(chǎn))，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)

期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

選擇一項：

對

錯

反饋

正確的答案是“對”。

一、單項選擇題

題目1

未回答

逋■分標(biāo)1記.0題0目

題干

按照一般性稅務(wù)處理規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)收購時，收購方取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以

()為基礎(chǔ)確定。

選擇一項：

2022年-2023年最新

A.賬面余額

B.公允價值

C.賬面價值

D.成本

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你的回答不正確

正確答案是：公允價值

題目2

未回答

滿分1.00

標(biāo)記題目

題干

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)處理說法不正確的

是（）。

選擇一項：

A.被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失，而收購企業(yè)作為出資方屬于投資行

為，所以不需繳稅

B.債權(quán)轉(zhuǎn)化為股權(quán)的，應(yīng)分解為兩項業(yè)務(wù)，即債務(wù)清償和股權(quán)投資

C.以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)的，應(yīng)分解為兩項業(yè)務(wù)，即首先視同轉(zhuǎn)讓非貨幣性資

產(chǎn)，其次是轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的定價按公允價值計算

D.凡是債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的，確認(rèn)為債務(wù)人的重組所得；相反，則

作為債權(quán)人的重組損失

反饋

你的回答不正確

正確答案是：被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失，而收購企業(yè)作為出資方屬

于投資行為，所以不需繳稅

題目3

未回答

滿分1.00

標(biāo)記題目

題干

股權(quán)收購，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的（），且收購企

業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的（），可以

按規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理。

選擇一項：

A.75%,80%

B.50%,85%

C.75%,85%

2022年-2023年最新

D.50%,80%

反饋

你的回答不正確

正確答案是：50%,85%

題目4

未回答

滿分1.00

標(biāo)記題目

題干

下列有關(guān)設(shè)立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（）。

選擇一項：

A.子公司不是獨立的法人，其所得與總公司匯總納稅

B.對于設(shè)立之初虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利的情況下，

分支機(jī)構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處

C.如果總機(jī)構(gòu)位于稅率低的地區(qū)而分支機(jī)構(gòu)位于稅率較高的地區(qū)，分支機(jī)構(gòu)則

宜采用子公司的形式，以實現(xiàn)規(guī)避高稅率的目的

D.無論子公司還是分公司，都是獨立法人，都應(yīng)單獨計算并繳納企業(yè)所得稅

反饋

你的回答不正確

正確答案是：對于設(shè)立之初虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利

的情況下，分支機(jī)構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處

題目5

未回答

滿分1.00

型標(biāo)記題目

題干

甲公司共有股權(quán)2000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，其將85%的股權(quán)讓乙公司

收購，然后成為乙公司的子公司。收購日，甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為8元，

每股資產(chǎn)的公允價值為10元。在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付15300萬元,

以銀行存款支付1700萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且

選擇此方法執(zhí)行。對于此項業(yè)務(wù)，非股權(quán)支付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）

萬元。

選擇一項：

A.400

B.170

C.340

D.153

反饋

2022年-2023年最新

你的回答不正確

正確答案是：340

題目6

未回答

滿分1.00

戶標(biāo)記題目

題干

某化妝品廠下設(shè)一非獨立核算門市部，每年該廠向門市部移送化妝品1萬套，每

套單價500元，門市部銷售單價550元（以上均為含消費稅價）。如化妝品廠將

該門市部分立，使其具備獨立納稅人身份，則每年可節(jié)省消費稅（）萬元。

（化妝品消費稅稅率為30%）

選擇一項：

A.21.42

B.15

C.12.72

D.11.54

反饋

你的回答不正確

正確答案是：15

題目7

未回答

滿分1.00

型標(biāo)記題目

題干

張先生將自己的一棟價值2000萬元的房產(chǎn)投資入股甲企業(yè)，并取得甲企業(yè)20%

的股權(quán)，房產(chǎn)于10年前購入，取得購入成本1000萬元，張先生對房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為

應(yīng)繳納的個人所得稅（）

選擇一項：

A.300

B.0

C.200

D.100

反饋

你的回答不正確

正確答案是：200

題目8

未回答

2022年-2023年最新

滿分1.00

型標(biāo)記題目

題干

甲公司20x9年6月以12500萬元收購乙公司的全部股權(quán)。乙公司初始投資成本

4600萬元，20x8年12月31日的資產(chǎn)賬面凈值為6670萬元，經(jīng)評估確認(rèn)后的價

值為9789萬元。甲公司的股權(quán)支付額為12000E（計稅基礎(chǔ)為9000萬元），非

股權(quán)現(xiàn)金支付為500萬元。取得股權(quán)的計稅基礎(chǔ)（）

選擇一項：

A.4100

B.4333.2

C.4600

D.4200

反饋

你的回答不正確

正確答案是:4333.2

題目9

未回答

滿h分標(biāo)1.記00題目

題干

債務(wù)重組確認(rèn)應(yīng)納稅所得額占企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額）以上的，可以在5個

（納稅年度內(nèi)均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得稅。

選擇一項：

A.85%

B.50%

C.75%

D.60%

反饋

你的回答不正確

正確答案是：50%

題目10

未回答

*道標(biāo)分記1.題00目

題干

2022年-2023年最新

負(fù)債最重要的杠桿作用則在于提高權(quán)益資本的收益率水平及普通股的每股收益

率方面，以下公式得以充分反映的是（）

選擇一項:

A.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本?。ㄏ⒍惽?/p>

投資收益率一負(fù)債成本率）

B.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/資產(chǎn)總額又（息稅前

投資收益率一負(fù)債成本率）

C.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/資產(chǎn)總額+（息稅前

投資收益率一負(fù)債成本率）

D.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本義（息稅前

投資收益率一負(fù)債成本率）

反饋

你的回答不正確

正確答案是：權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本X

向（息標(biāo)稅記前題投目資收益率一負(fù)債成本率）

信息文本

二、多項選擇題

題目11

未回答

滿分1.00

W標(biāo)記題目

題干

下列項目中，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的有（）。

選擇一項或多項：

A.被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分離資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進(jìn)

行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)

B.被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行

的最長期限的國債利率計算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)

C.被合并企業(yè)合并前的虧損不得由合并企業(yè)彌補(bǔ)

D.被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分離業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)

行的最長期限的國債利率計算限額，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)

反饋

你的回答不正確

Thecorrectanswersare:被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照合并業(yè)

務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率計算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ),

被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分離資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進(jìn)行

分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)

題目12

2022年-2023年最新

未回答

滿分1.00

型標(biāo)記題目

題干

一般性稅務(wù)處理條件下，下列對企業(yè)股權(quán)收購重組交易的處理符合規(guī)定的有

()O

選擇一項或多項：

A.收購企業(yè)取得股權(quán)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以賬面價值為基礎(chǔ)確定

B.被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失

C.被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上保持不變

D.收購企業(yè)取得股權(quán)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定

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你的回答不正確

Thecorrectanswersare:被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失，收購企業(yè)

取得股權(quán)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定，被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項

原則上保持不變

題目13

未回答

滿分1.00

W標(biāo)記題目

題干

以下說法正確的是()。

選擇一項或多項：

A.企業(yè)主營業(yè)務(wù)屬于《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》的西部企業(yè)，可以享受15%

的所得稅優(yōu)惠稅率

B.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減至15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減至15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的

70%抵扣應(yīng)納稅所得額

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你的回答不正確

Thecorrectanswersare:國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減至15%的稅

率征收企業(yè)所得稅，企業(yè)主營業(yè)務(wù)屬于《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》的西部企業(yè)，

可以享受15%的所得稅優(yōu)惠稅率，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的

創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額

題目14

未回答

滿分1.00

2022年-2023年最新

標(biāo)記題目

題干

股權(quán)融資是指企業(yè)發(fā)行股份進(jìn)行融資的行為。其常見的方式有（）。

選擇一項或多項：

A.配股

B.定向增發(fā)

C.發(fā)行債券

D.非定向增發(fā)

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你的回答不正確

Thecorrectanswersare:非定向增發(fā)，定向增發(fā)，配股

題目15

未回答

滿分1.00

型標(biāo)記題目

題干

以下屬于債券融資特點的是（）。

選擇一項或多項：

A.定期支付利息

B.沒有到期日，企業(yè)無須為還款產(chǎn)生資金壓力

C.資金成本相對于較小

D.履行一系列的借款條件

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你的回答不正確

Thecorrectanswersare:定期支付利息，履行一系列的借款條件

題目16

未回答

滿分1.00

標(biāo)記題目

題干

企業(yè)可以有效地改變企業(yè)組織形式，降低企業(yè)整體稅負(fù)。以下屬于企業(yè)分立籌劃

分拆手段的是（）。

選擇一項或多項：

A.將兼營或混合銷售中的低稅率業(yè)務(wù)或零稅率業(yè)務(wù)獨立出來，單獨計稅，降低

稅負(fù)

B.增加一道流通環(huán)節(jié)

2022年-2023年最新

C.將一個企業(yè)分拆形成有關(guān)聯(lián)關(guān)系的多個納稅主體

D.使適用累進(jìn)稅率的納稅主體分拆成兩個或多個適用低稅率的納稅主體

反饋

你的回答不正確

Thecorrectanswersare:將一個企業(yè)分拆形成有關(guān)聯(lián)關(guān)系的多個納稅主體，

將兼營或混合銷售中的低稅率業(yè)務(wù)或零稅率業(yè)務(wù)獨立出來，單獨計稅，降低稅負(fù)，

使適用累進(jìn)稅率的納稅主體分拆成兩個或多個適用低稅率的納稅主體，增加一

道流通環(huán)節(jié)

題目17

未回答

滿分1.00

標(biāo)記題目

題干

以下屬于企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅的繳納方式的有（）。

選擇一項或多項：

A代扣代繳

B.定期定額納稅

C.分支機(jī)構(gòu)集中到總公司匯總納稅

D.分支機(jī)構(gòu)獨立申報納稅

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你的回答不正確

Thecorrectanswersare:分支機(jī)構(gòu)獨立申報納稅，分支機(jī)構(gòu)集中到總公司匯

總納稅

題目18

未回答

滿分1.00

型標(biāo)記題目

題干

以下兼并按出資方式可以起到延遲納稅的效果的有（）。

選擇一項或多項：

A.現(xiàn)金購買股票式兼并

B.現(xiàn)金購買資產(chǎn)式兼并

C.股票換取股票式兼并

D.股票換取資產(chǎn)式兼并

反饋

你的回答不正確

Thecorrectanswersare:股票換取資產(chǎn)式兼并，股票換取股票式兼并

題目19

2022年-2023年最新

未回答

滿分1.00

型標(biāo)記題目

題干

合并企業(yè)可以限額彌補(bǔ)被合并企業(yè)的虧損。需滿足以下（）條件：

選擇一項或多項：

A.企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動

B.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

C.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)24個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓

所取得的股權(quán)

D.企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的

85%,以及同一控制下且不需要支付對價的企業(yè)合并

反饋

你的回答不正確

Thecorrectanswersare:具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲

繳納稅款為主要目的，企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)

性經(jīng)營活動，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額不低于其交易

支付總額的85%,以及同一控制下且不需要支付對價的企業(yè)合并

題目20

未回答

滿分1.00

W標(biāo)記題目

題干

被分立企業(yè)的股東取得分立企業(yè)的股權(quán)（以下簡稱"新股"），如不需放棄"舊股”,

則其取得"新股”的計稅基礎(chǔ)可從以下（）方法中選擇確定：

選擇一項或多項：

A.以被分立企業(yè)分離出去的凈資產(chǎn)占被分立企業(yè)全部凈資產(chǎn)的比例先調(diào)減原持

有的“舊股”的計稅基礎(chǔ)，再將調(diào)減的計稅基礎(chǔ)平均分配到“新股”上。

B.按照歷史成本確定

C.按照市場價格確定

D.直接將“新股”的計稅基礎(chǔ)確定為零

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你的回答不正確

Thecorrectanswersare:直接將“新股"的計稅基礎(chǔ)確定為零，以被分立企

業(yè)分離出去的凈資產(chǎn)占被分立企業(yè)全部凈資產(chǎn)的比例先調(diào)減原持有的“舊股”

Rg稅基礎(chǔ)，再將調(diào)減的計稅基礎(chǔ)平均分配到“新股”上。

。標(biāo)記題目

信息文本

2022年-2023年最新

三、判斷題題

題目21

未回答

滿分1.00

戶標(biāo)記題目

題干

企業(yè)發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，企業(yè)本身作為獨立核算的經(jīng)濟(jì)實體仍然存在，這種股權(quán)

轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)正常征收增值稅。

選擇一項：

對

錯

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正確的答案是“錯”。

題目22

未回答

滿R分標(biāo)1.記00題目

題干

增值稅一般納稅人（以下稱"原納稅人"）在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債

和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱"新納稅人"），并按程序辦

理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項稅額不能結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人

處繼續(xù)抵扣。

選擇一項：

對

錯

反饋

正確的答案是“錯”。

題目23

未回答

滿分1.00

戶標(biāo)記題目

題干

兼并企業(yè)若有較高盈利水平，為改變其整體的稅收負(fù)擔(dān)，可選擇一家有大量凈經(jīng)

營虧損的企業(yè)作為兼并目標(biāo)。

2022年-2023年最新

選擇一項：

對

錯

反饋

正確的答案是“對”。

題目24

未回答

滿分1.00

內(nèi)標(biāo)記題目

題干

兼并虧損企業(yè)一般采用新設(shè)合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并。

選擇一項：

對

錯

反饋

正確的答案是“錯”。

題目25

未回答

滿R分標(biāo)1.記00題目

題干

在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變

的，可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合

并當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額（虧損計為零）計算。

選擇一項：

對

錯

反饋

正確的答案是“錯”。

題目26

未回答

滿方分標(biāo)1記.0題0目

題干

2022年-2023年最新

股票換取資產(chǎn)式兼并也稱為"股權(quán)置換式兼并"，這種方式在整個資本運作過程

中，沒有出現(xiàn)現(xiàn)金流，也沒有實現(xiàn)資本收益，因而這一過程是免稅的。

選擇一項：

對

錯

反饋

正確的答案是“對”。

題目27

未回答

滿分1.00

標(biāo)記題目

題干

兼并會計處理方法有購買法和權(quán)益聯(lián)合法兩種。在購買法下，兼并企業(yè)支付目標(biāo)

企業(yè)的購買價格等于目標(biāo)企業(yè)的凈資產(chǎn)賬面價值。

選擇一項：

對

錯

反饋

正確的答案是“錯”。

題目28

未回答

滿分i.oo

型標(biāo)記題目

題干

購買法與權(quán)益聯(lián)合法相比，資產(chǎn)被確認(rèn)的價值較高，并且由于增加折舊或攤銷商

譽(yù)引起凈利潤減少，形成節(jié)稅效果。

選擇一項：

對

錯

反饋

正確的答案是“對”。

題目29

未回答

滿分1.00

型標(biāo)記題目

題干

2022年-2023年最新

債權(quán)融資利息允許在稅前列支，而股權(quán)融資股息只能在稅后列支。因此，企業(yè)兼

并采用債權(quán)融資方式會產(chǎn)生利息抵稅效應(yīng)。

選擇一項：

對

錯

反饋

正確的答案是“對”。

題目30

未回答

滿分1.00

標(biāo)記題目

題干

被分立企業(yè)股東在該企業(yè)分立發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總

額的75%,可以選擇特殊性稅務(wù)處理。

選擇一項：

對

錯

反饋

正確的答案是“錯”。

題目31

未回答

滿分1.00

型標(biāo)記題目

題干

兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，或者是企業(yè)分

設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將國有土地、房屋

權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，減半征收土地增值稅。

選擇一項：

對

錯

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正確的答案是“錯”。

題目32

未回答

滿分1.00

2022年-2023年最新

標(biāo)記題目

題干

在股權(quán)或股份轉(zhuǎn)讓中，單位、個人承受公司股權(quán)或股份，公司土地、房屋權(quán)屬不

發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅。

選擇一項：

對

錯

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正確的答案是“對”。

一、單項選擇題

題目1

未回答

滿分1.00

標(biāo)記題目

題干

國際稅收籌劃不僅需要跨國企業(yè)遵循其本國的稅法，而且要遵循（）。

選擇一項：

A.東道國的稅法

B.OECD稅法

C.中國稅法

D.聯(lián)合國稅法

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你的回答不正確

正確答案是：東道國的稅法

題目2

未回答

滿分1.00

型標(biāo)記題目

題干

國際稅收籌劃的直接目的是減輕（）。

選擇一項：

A.高稅國稅負(fù)

B.境外稅負(fù)

C.本國稅負(fù)

D.整體稅負(fù)

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