2.委托研發(fā)“研發(fā)支出”輔助賬

附件2,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

委托研發(fā)“研發(fā)支出”輔助賬（樣式）,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

項(xiàng)目名稱：,,,,,,項(xiàng)目編號(hào)：,,,,,,,是否委托境外選項(xiàng)：,,,,,◎委托境外,,○委托境內(nèi),,委托方與受托方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系選項(xiàng)：,,,,,,,,◎存在,,○不存在,

資本化、費(fèi)用化支出選項(xiàng)：,,,,,,,◎資本化,,○費(fèi)用化,,項(xiàng)目實(shí)施狀態(tài)選項(xiàng)：,,,,◎未完成,,○已完成,,研發(fā)成果：,,,研發(fā)成果證書號(hào)：,,,,,,,,,,,金額單位：元（列至角分）

20XX年,,憑證,,摘要,借方金額,貸方金額,借或貸,余額,費(fèi)用明細(xì)（借方）,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,一、人員人工費(fèi)用,,,二、直接投入費(fèi)用,,,,,,,,三、折舊費(fèi)用,,四、無形資產(chǎn)攤銷,,,五、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)等,,,,六、其他相關(guān)費(fèi)用,,,,七、委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用

,,,,,,,,,直接從事研發(fā)活動(dòng)人員,,外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用,研發(fā)活動(dòng)直接消耗,,,用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi),用于不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi),用于試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi),用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用,通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備租賃費(fèi),用于研發(fā)活動(dòng)的儀器的折舊費(fèi),用于研發(fā)活動(dòng)的設(shè)備的折舊費(fèi),用于研發(fā)活動(dòng)的軟件的攤銷費(fèi)用,用于研發(fā)活動(dòng)的專利權(quán)的攤銷費(fèi)用,用于研發(fā)活動(dòng)的非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）的攤銷費(fèi)用,新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi),新工藝規(guī)程制定費(fèi),新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi),勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi),,,,,

月,日,種類,號(hào)數(shù),,,,,,工資薪金,五險(xiǎn)一金,,材料,燃料,動(dòng)力費(fèi)用,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,序號(hào),,,,,1.1,1.2,1.3,2.1,2.2,2.3,2.4,2.5,2.6,2.7,2.8,3.1,3.2,4.1,4.2,4.3,5.1,5.2,5.3,5.4,6.1,6.2,6.3,…,7

,,,,期初余額,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

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,,,,期末余額,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

主辦會(huì)計(jì)：,,,,,,,,,,,錄入人員：,,,,,,,,,,,,,復(fù)核人員：,,,,,,,,,

本表適用于委托研發(fā)。委托研發(fā)是指被委托人基于他人委托而開發(fā)的項(xiàng)目。委托人以支付報(bào)酬的形式獲得被委托人的研發(fā)成果的所有權(quán)或使用權(quán)。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

登記方法說明：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.應(yīng)當(dāng)在研發(fā)項(xiàng)目批準(zhǔn)立項(xiàng)后按照《企業(yè)（委托）研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書》和《技術(shù)開發(fā)（委托）合同》等類似文件設(shè)置本賬簿，并留存?zhèn)洳椋?,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

2.委托研發(fā)項(xiàng)目“研發(fā)支出”輔助賬應(yīng)當(dāng)按照研究開發(fā)項(xiàng)目，分別“費(fèi)用化支出”、“資本化支出”進(jìn)行明細(xì)核算；,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

3.項(xiàng)目名稱應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)（委托）研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書》和《技術(shù)開發(fā)（委托）合同》等類似文件據(jù)實(shí)填寫；,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

4.項(xiàng)目編號(hào)編碼規(guī)則：為確保項(xiàng)目編號(hào)的全國唯一性，項(xiàng)目編碼由21位序列號(hào)組成，前15位為工商登記號(hào)，16、17位為立項(xiàng)和設(shè)置輔助賬的年度號(hào)，18至21位為項(xiàng)目序號(hào)；,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

5.是否委托境外選項(xiàng)：應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)（委托）研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書》和《技術(shù)開發(fā)（委托）合同》等類似文件選擇委托境外、委托境內(nèi)；,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

6.委托方與受托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系選項(xiàng)：應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)（委托）研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書》和《技術(shù)開發(fā)（委托）合同》等類似文件選擇存在、不存在；關(guān)聯(lián)關(guān)系應(yīng)當(dāng)按照稅法的相關(guān)規(guī)定判定；存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)按照受托方向委托方提供研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況分別登記在序號(hào)1～6對(duì)應(yīng)費(fèi)用明細(xì)中；不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)憑證登記在序號(hào)7中；,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

7.資本化、費(fèi)用化選項(xiàng)：應(yīng)當(dāng)區(qū)分研究階段、開發(fā)階段和是否同時(shí)滿足確認(rèn)無形資產(chǎn)的條件來選擇，同一個(gè)研發(fā)項(xiàng)目的資本化支出和費(fèi)用化支出應(yīng)當(dāng)分別設(shè)置輔助賬簿；當(dāng)選擇費(fèi)用化的項(xiàng)目因條件發(fā)生變化符合資本化條件時(shí)，可將已經(jīng)發(fā)生、尚未結(jié)轉(zhuǎn)的研發(fā)支出結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用或者結(jié)轉(zhuǎn)至該項(xiàng)目的資本化支出輔助賬（項(xiàng)目編號(hào)新設(shè)），同時(shí)，結(jié)束（項(xiàng)目實(shí)施狀態(tài)選項(xiàng)選為“已完成”）該輔助賬；當(dāng)選擇資本化的項(xiàng)目因條件發(fā)生變化不再符合資本化條件時(shí)，可不結(jié)束該輔助賬，重新選擇“資本化、費(fèi)用化支出選項(xiàng)”為費(fèi)用化，并將已經(jīng)發(fā)生的全部研發(fā)支出（含以前年度發(fā)生的）結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用；,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

8.項(xiàng)目實(shí)施狀態(tài)選項(xiàng)：在研發(fā)成果（含研發(fā)失?。┮呀?jīng)確認(rèn)且結(jié)平輔助賬時(shí)，選擇“已完成”，其他狀態(tài)均應(yīng)選擇“未完成”，年度終了后“已完成”項(xiàng)目的項(xiàng)目編號(hào)不得再次使用或啟用；,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

9.研發(fā)成果和研發(fā)成果證書號(hào)：當(dāng)項(xiàng)目實(shí)施狀態(tài)為“已完成”時(shí)，研發(fā)成果為必填項(xiàng)；研發(fā)成果證書號(hào)填寫研發(fā)成果所對(duì)應(yīng)的證書編號(hào)。研發(fā)失敗的，研發(fā)成果選擇為“研發(fā)失敗”，研發(fā)成果證書號(hào)不需填寫；,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

10.費(fèi)用明細(xì)可以逐日逐筆登記也可定期匯總登記?？梢园凑諏?shí)際情況擴(kuò)展研發(fā)支出明細(xì)，但不得合并明細(xì)。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

與匯總表關(guān)系：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.根據(jù)項(xiàng)目編號(hào)，將“項(xiàng)目名稱”、“項(xiàng)目編號(hào)”、“資本化、費(fèi)用化支出選項(xiàng)”、“是否委托境外選項(xiàng)”、“項(xiàng)目實(shí)施狀態(tài)選項(xiàng)”、“委托方與受托方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系選項(xiàng)”等和相關(guān)借方發(fā)生額明細(xì)逐項(xiàng)目分行過入?yún)R總表“項(xiàng)目明細(xì)”內(nèi)；,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

2.期初余額匯總額過入?yún)R總表期初余額對(duì)應(yīng)明細(xì)項(xiàng)目行內(nèi)，期末余額匯總額過入