2023年自考類法律自考稅法歷年高頻考題帶答案難題附詳解

2023年自考類法律自考稅法歷年高頻考題帶答案難題附詳解（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.歷年考點(diǎn)試題黑鉆版(共50題)1.依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證是______A.教師資格證B.土地使用證C.交通駕駛證D.導(dǎo)游證2.我國(guó)目前由全國(guó)人民代表大會(huì)立法征稅的稅種有______A.增值稅B.消費(fèi)稅C.車船稅D.個(gè)人所得稅E.企業(yè)所得稅3.消費(fèi)型增值稅4.下列屬于代表國(guó)家行使稅權(quán)的職能部門(mén)的是______A.行政機(jī)關(guān)B.財(cái)政機(jī)關(guān)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.審計(jì)機(jī)關(guān)E.海關(guān)5.試述獨(dú)立交易原則。6.對(duì)納入全國(guó)試點(diǎn)范圍的非營(yíng)利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，可由地方政府確定，對(duì)其從事?lián)I(yè)務(wù)的收入，內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。______A.1年B.3年C.5年D.6年7.某商場(chǎng)10月份將100臺(tái)彩電售出，每臺(tái)價(jià)格為2000元，該月進(jìn)項(xiàng)稅額為20000元，增值稅率為17%。該店本月應(yīng)繳納增值稅為：100×2000×17%-20000=14000(元)。

[問(wèn)題]該商場(chǎng)有無(wú)多計(jì)或少計(jì)應(yīng)納稅額的情況?如有，請(qǐng)說(shuō)明理由并重新計(jì)算該商場(chǎng)多計(jì)應(yīng)納稅額的情況。8.依法應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的房屋是______A.部隊(duì)營(yíng)房B.企業(yè)所辦幼兒園自用的房產(chǎn)C.國(guó)家機(jī)關(guān)辦公用房D.公司管理機(jī)關(guān)辦公用房9.試述稅收公平原則。10.案例：某超市(增值稅一般納稅人)2015年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)從某彩電生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購(gòu)進(jìn)液晶電視一批，價(jià)款150萬(wàn)元，依法取得增值稅專用發(fā)票；

(2)向個(gè)體餐飲店銷售食用油600桶，每桶平均價(jià)50元；

(3)向個(gè)人銷售其它食品及日雜商品收入280萬(wàn)元；

(4)上期未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款20000元。

問(wèn)題：根據(jù)以上資料，說(shuō)明該超市上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)2015年12月應(yīng)納增值稅額的計(jì)算式。11.特定減免稅12.資源稅納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以下列哪一選項(xiàng)為課稅對(duì)象______。A.自用數(shù)量B.開(kāi)采數(shù)量C.生產(chǎn)數(shù)量D.銷售數(shù)量13.下列屬于靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅的是______A.房產(chǎn)稅B.地產(chǎn)稅C.遺產(chǎn)稅D.贈(zèng)與稅E.契稅14.國(guó)家規(guī)定特準(zhǔn)退還或者免征增值稅的項(xiàng)目有哪些?15.印花稅采用的稅率有______A.全額累進(jìn)B.超額累進(jìn)C.超率累進(jìn)D.比例E.定額16.依法可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的產(chǎn)業(yè)有______A.海水魚(yú)養(yǎng)殖業(yè)B.熱帶魚(yú)養(yǎng)殖業(yè)C.寵物狗飼養(yǎng)業(yè)D.家禽飼養(yǎng)業(yè)E.觀賞鳥(niǎo)飼養(yǎng)業(yè)17.甲企業(yè)在南京登記注冊(cè)，在蘇州從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其擁有一輛上海牌照的貨車，該車輛繳納車船稅的地點(diǎn)為_(kāi)_____A.南京B.蘇州C.上海D.由國(guó)家稅務(wù)總局指定18.某國(guó)有百貨商場(chǎng)1999年全年取得銷售收入8000萬(wàn)元，銷售成本4500萬(wàn)元，繳納銷售稅金及附加59.5萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)置貨運(yùn)面包車輛共42萬(wàn)元，兌現(xiàn)到期國(guó)庫(kù)券取得利息收入20萬(wàn)元，全年支付職工工資總額360萬(wàn)元(該商場(chǎng)職工總數(shù)120人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)人均每月600元)，按規(guī)定比例從工資總額中提取職工工會(huì)、教育、福利三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)66.6萬(wàn)元，支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，另按規(guī)定列支費(fèi)用1500萬(wàn)元。

[要求]計(jì)算該商場(chǎng)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。19.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度規(guī)定，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是______。A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用土地B.生產(chǎn)企業(yè)閑置土地C.農(nóng)村居民宅基用地D.直接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地20.下列關(guān)于消費(fèi)稅特征的描述，不正確的一項(xiàng)是______。A.以特定消費(fèi)品為課稅對(duì)象B.單一環(huán)節(jié)征稅C.從價(jià)和從量征稅共存D.實(shí)行累進(jìn)稅率21.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)說(shuō)法錯(cuò)誤的是______A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B.房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定C.房屋交換，以所交換的房屋價(jià)格的差額為計(jì)稅依據(jù)D.個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)行為，不應(yīng)對(duì)受贈(zèng)人征收契稅22.一般認(rèn)為最早開(kāi)征增值稅的國(guó)家是______A.英國(guó)B.法國(guó)C.德國(guó)D.美國(guó)23.現(xiàn)行稅法規(guī)定，工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用多少元后的余額，為應(yīng)納稅所得額______。

A．800元

B．1000元

C．1200元D．3500元24.消費(fèi)稅的稅率為45%的稅目是______A.汽車輪胎B.每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格在50元以上的卷煙C.高爾夫球具D.游艇25.行為稅的特點(diǎn)是______A.目的性B.期間性C.靈活性D.固定性E.普遍性26.個(gè)人所得稅法對(duì)每項(xiàng)應(yīng)稅所得的費(fèi)用扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)作了哪些規(guī)定?27.王某向國(guó)家商標(biāo)局申請(qǐng)商標(biāo)注冊(cè)，取得商標(biāo)權(quán)證書(shū)。該證書(shū)的印花稅納稅人是______A.國(guó)家商標(biāo)局B.王某C.國(guó)家商標(biāo)局和王某D.商標(biāo)的實(shí)際使用人28.我國(guó)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅稅目是______A.按行業(yè)設(shè)計(jì)的B.按產(chǎn)品設(shè)計(jì)的C.按地區(qū)設(shè)計(jì)的D.按納稅人性質(zhì)設(shè)計(jì)的29.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實(shí)行加計(jì)扣除。該加計(jì)扣除的標(biāo)準(zhǔn)是______A.按照企業(yè)職工基本工資100%計(jì)算B.按照企業(yè)職工平均工資100%計(jì)算C.按照支付給殘疾職工工資的100%計(jì)算D.按照支付給殘疾職工工資的150%計(jì)算30.一般情況下，納稅人的賬簿、會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)納稅資料，依法應(yīng)當(dāng)保存______。A.1年B.3年C.5年D.10年31.個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款和自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)繳稅款，都應(yīng)在次月______內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。A.5日B.7日C.10日D.15日32.按次納稅的營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)是每次______A.20元B.50元C.200～800元D.300～1000元33.簡(jiǎn)述契稅的計(jì)稅依據(jù)。34.我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定實(shí)行加成征收所得稅的所得項(xiàng)目是______A.稿酬所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得35.企業(yè)所得稅的納稅主體不包括______。A.國(guó)有企業(yè)B.聯(lián)營(yíng)企業(yè)C.股份制企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)36.試述個(gè)稅的具體征管規(guī)定。37.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)納的所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人的情形有哪些?38.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人采取賒銷方式銷售貨物的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為_(kāi)_____A.發(fā)出貨物的當(dāng)天B.收到貨物的當(dāng)天C.合同約定的收款日期的當(dāng)天D.簽訂合同的當(dāng)天39.下列憑證不屬于免納印花稅范圍的是______A.出版合同B.與高校學(xué)生簽訂的學(xué)生公寓租賃合同C.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同D.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)40.下列屬于車船稅征收范圍的車船是______A.機(jī)動(dòng)車B.非機(jī)動(dòng)駁船C.警用車船D.遠(yuǎn)洋船E.軍隊(duì)、武警專用車船41.消費(fèi)稅的稅率(稅額)設(shè)計(jì)主要考慮哪些方面?42.以下屬于個(gè)人所得稅的特別免稅優(yōu)惠項(xiàng)目的是______A.失業(yè)人員領(lǐng)取的失業(yè)保險(xiǎn)金B(yǎng).外籍人員所取得的個(gè)人收入C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但是在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住不超過(guò)90日的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分D.股票轉(zhuǎn)讓所得43.稅權(quán)區(qū)分于一般經(jīng)濟(jì)權(quán)利的重要特征是______A.專屬性B.法定性C.優(yōu)益性D.不可處分性44.應(yīng)稅消費(fèi)品的全國(guó)平均成本利潤(rùn)率是由______確定的。A.國(guó)務(wù)院B.財(cái)政部C.國(guó)家稅務(wù)總局D.海關(guān)總署45.簡(jiǎn)述稅收的本質(zhì)特征。46.2009年1月，黑龍江省棉紡企業(yè)(增值稅一般納稅人)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值5萬(wàn)元，依法取得了增值稅專用發(fā)票；

(2)從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司(一般納稅人)購(gòu)進(jìn)棉花40噸，每噸1.17萬(wàn)元(不含稅)，依法取得增值稅專用發(fā)票；

(3)本期內(nèi)向一般納稅人銷售甲型號(hào)棉布1.2萬(wàn)米，每米20元(不合稅)；

(4)本期內(nèi)向個(gè)體工商戶銷售乙型號(hào)棉布0.2萬(wàn)米，每米22元(含稅)。

問(wèn)題：根據(jù)以上資料，說(shuō)明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的計(jì)算式。47.稅務(wù)代理的基本特征有______A.主體資格的特定性B.法律約束性C.有償服務(wù)性D.雙方關(guān)系的不對(duì)等性E.稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性48.納稅主體49.納稅人的權(quán)利包括______。A.不偷稅、騙稅、抗稅B.就稅務(wù)爭(zhēng)議可以向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)議申請(qǐng)C.按照規(guī)定辦理納稅登記D.依法繳納稅款E.對(duì)稅收保全和強(qiáng)制措施不服，可以直接向人民法院起訴50.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的稅收保全措施不當(dāng)，造成納稅人合法權(quán)益遭受損失的，納稅人可以行使______A.拒絕檢查權(quán)B.請(qǐng)求國(guó)家賠償權(quán)C.委托稅務(wù)代理權(quán)D.申請(qǐng)減免稅權(quán)第1卷參考答案一.歷年考點(diǎn)試題黑鉆版1.參考答案：B2.參考答案：DE[解析]我國(guó)目前已經(jīng)制定的專門(mén)稅收法律僅僅有三部：《個(gè)人所得稅法》《企業(yè)所得稅法》和《稅收征收管理法》。3.參考答案：消費(fèi)型增值稅是指允許將納稅期內(nèi)當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)價(jià)值從當(dāng)期的銷售額中一次性全部扣除的增值稅。4.參考答案：BCE[解析]稅權(quán)具有專屬性特征，稅權(quán)是國(guó)家稅收關(guān)系在法律上的表現(xiàn)，國(guó)家是稅收關(guān)系中唯一的征稅主體。雖然財(cái)政機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)是代表國(guó)家行使稅權(quán)的職能部門(mén)，它們擁有國(guó)家授予的征稅職權(quán)，但不能說(shuō)它們擁有國(guó)家稅權(quán)。答案為BCE。5.參考答案：(1)獨(dú)立交易原則是指沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方，按照公平成交價(jià)格和營(yíng)業(yè)常規(guī)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)遵循的原則。

(2)認(rèn)定關(guān)聯(lián)方：關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個(gè)人：①在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系；②直接或者間接地同為第三者控制；③在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。

(3)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整?？刹捎玫恼{(diào)整方法有：可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤(rùn)法、利潤(rùn)分割法和其他符合獨(dú)立交易原則的方法。納稅調(diào)整期為納稅發(fā)生年度起10年內(nèi)。

(4)①企業(yè)與其成本分?jǐn)倕f(xié)議：關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?。②關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)按成本與預(yù)期收益相配比的原則進(jìn)行分?jǐn)?，并在稅?wù)規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)資料。③企業(yè)違反成本攤銷協(xié)議的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏迷谟?jì)算應(yīng)納稅額時(shí)扣除。6.參考答案：B[解析]本題考查營(yíng)業(yè)稅免征的情形。對(duì)納入全國(guó)試點(diǎn)范圍的非營(yíng)利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，可由地方政府確定，對(duì)其從事?lián)I(yè)務(wù)收入，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。答案為B。7.參考答案：因?yàn)樵撋虉?chǎng)把彩電售出取得收入時(shí)，該收入是含稅收入，即含有增值稅額的收入，計(jì)算時(shí)應(yīng)當(dāng)將收入換算成不含稅收入。具體為：

(1)10月該商場(chǎng)應(yīng)繳納增值稅為：

銷項(xiàng)稅額=100×2000÷(1+17%)×17%=29059.83(元)

進(jìn)項(xiàng)稅額=20000(元)

應(yīng)納增值稅=29059.83-20000=9059.83(元)

(2)該商場(chǎng)多計(jì)稅額=14000-9059.83=4940.17(元)8.參考答案：D9.參考答案：稅收公平原則是指國(guó)家征稅要使各個(gè)納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并使各個(gè)納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持均衡。

(1)衡量稅收公平的標(biāo)準(zhǔn)。衡量稅收公平的標(biāo)準(zhǔn)大體有受益標(biāo)準(zhǔn)和能力標(biāo)準(zhǔn)兩種。受益標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)納稅人從政府提供的公共服務(wù)中享受利益的多寡，判定其應(yīng)納多少稅或者應(yīng)分擔(dān)多少稅負(fù)。能力標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)納稅人的納稅能力，判定其應(yīng)納多少稅或其稅負(fù)應(yīng)為多大。

(2)橫向公平與縱向公平。按照納稅人之間的經(jīng)濟(jì)條件或納稅能力的相同點(diǎn)與不同點(diǎn)，稅收公平有兩層含義：

①橫向公平，是指經(jīng)濟(jì)條件或納稅能力相同的納稅人應(yīng)負(fù)擔(dān)相同數(shù)額的稅收，即同等情況同等稅負(fù)。②縱向公平，是指經(jīng)濟(jì)條件或納稅能力不同的人，應(yīng)當(dāng)繳納不同的稅，即不同情況不同稅負(fù)。橫向公平與縱向公平是辯證統(tǒng)一的關(guān)系。稅收公平原則，是納稅人之間稅負(fù)的平衡問(wèn)題，是“法律面前人人平等”思想在稅法中的體現(xiàn)和發(fā)展，成為“當(dāng)今世界各國(guó)制定稅收制度的首要準(zhǔn)則”。10.參考答案：依據(jù)增值稅立法規(guī)定，該企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理如下：

(1)從某彩電生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購(gòu)進(jìn)液晶電視，依法取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為：150萬(wàn)×17%

(2)銷售食用油，適用13%低稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅金。因超市在零售環(huán)節(jié)銷售商品，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法，應(yīng)按下列公式換算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為：(600桶×50元/桶)÷(1+13%)×13%

(3)銷售其它食品及日雜商品，適用17%稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅金。因超市在零售環(huán)節(jié)銷售商品，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法，應(yīng)按下列公式換算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為：280萬(wàn)元÷(1+17%)×17%

(4)上期未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額20000元，可以結(jié)轉(zhuǎn)本期抵扣。

(5)本期應(yīng)納增值稅稅額的計(jì)算式=本期銷項(xiàng)稅額-本期進(jìn)項(xiàng)稅額

=(2)+(3)-(1)-(4)

=[(600桶×50元/桶)÷(1+13%)×13%]

+[280萬(wàn)元÷(1+17%)×17%]

-(150萬(wàn)元×17%)

-20000元

(6)如果因本期銷項(xiàng)稅抵扣本期進(jìn)項(xiàng)稅和上期結(jié)轉(zhuǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅金后結(jié)果為負(fù)數(shù)，則該企業(yè)本期不需繳納增值稅，其稅金可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。11.參考答案：特定減免稅也稱政策性減免稅，即國(guó)家在法定減免稅以外，按照國(guó)際通行規(guī)則和我國(guó)實(shí)際情況，制定和發(fā)布的有關(guān)進(jìn)出口貨物減免稅的政策。12.參考答案：A[考點(diǎn)]本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)是資源稅的計(jì)征辦法。

依據(jù)《資源稅條例》規(guī)定，資源稅實(shí)行從量定額征收，即資源稅的應(yīng)納稅額，按照應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量和規(guī)定的單位稅額計(jì)算。具體計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額

課稅數(shù)量就是納稅人應(yīng)納資源稅的計(jì)算依據(jù)，其具體確定方法有，納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以實(shí)際銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用(移送)數(shù)量為課稅數(shù)量。除此之外，考生還應(yīng)關(guān)注其他幾類課稅數(shù)量的確定方法，就本題來(lái)說(shuō)，應(yīng)選A。13.參考答案：AB[解析]以課稅對(duì)象的形態(tài)為標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)產(chǎn)稅可分為靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅和動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅。靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅是指對(duì)納稅人在一定時(shí)期內(nèi)權(quán)利未發(fā)生變動(dòng)的靜態(tài)財(cái)產(chǎn)課征的一種財(cái)產(chǎn)稅。如房產(chǎn)稅、地產(chǎn)稅等特種財(cái)產(chǎn)稅，均屬于靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅。遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅、契稅屬于動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅。答案為AB。14.參考答案：(1)對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外，用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物；(2)企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)以后運(yùn)出境外，作為在境外投資的貨物；(3)境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)使用(包括實(shí)物性投資)的出境設(shè)備、原材料和散件；利用中國(guó)政府的援外優(yōu)惠貸款和援外合資合作項(xiàng)目基金方式出口的貨物；(4)外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪和遠(yuǎn)洋國(guó)輪，并收取外匯的貨物；(5)出境口岸免稅店銷售的貨物；(6)出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)并且持普通發(fā)票的特殊貨物；(7)保稅區(qū)內(nèi)的企業(yè)從保稅區(qū)外國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物，用于出口或者加工以后出口的；(8)出口加工區(qū)外的企業(yè)銷售給出口加工區(qū)內(nèi)的企業(yè)，并運(yùn)入出口加工區(qū)供區(qū)內(nèi)企業(yè)使用的國(guó)產(chǎn)設(shè)備、原材料和零部件等；(9)出口加工區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)出口貨物所耗用的水、電、氣；(10)外商投資企業(yè)在投資總額以內(nèi)采購(gòu)國(guó)家規(guī)定的免稅范圍內(nèi)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備(包括隨設(shè)備購(gòu)進(jìn)的部分料、件)；(11)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立、享有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的中外合資商業(yè)企業(yè)收購(gòu)自營(yíng)出口的國(guó)產(chǎn)貨物；(12)外貿(mào)企業(yè)承接國(guó)外修理、修配業(yè)務(wù)；(13)外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館等機(jī)構(gòu)和外交代表、領(lǐng)事官員等人員在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)的貨物和勞務(wù)。15.參考答案：DE[解析]印花稅的稅率有兩種形式，即比例稅率和定額稅率。各類合同以及合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿中記載金額的賬簿，適用比例稅率；對(duì)于權(quán)利、許可證照和營(yíng)業(yè)賬簿中的其他賬簿，適用定額稅率，均為按件貼花，稅額為5元。答案為DE。16.參考答案：AD17.參考答案：C[解析]車船稅的納稅地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定?？缡?、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點(diǎn)為車船的登記地。本題中甲企業(yè)的貨車是上海牌照，即車的登記地為上海，因此該車輛繳納車船稅的地點(diǎn)為上海。答案為C。18.參考答案：(1)國(guó)庫(kù)券利息收入免稅。收入總額=81300(萬(wàn)元)。

(2)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目：銷售成本=4500(萬(wàn)元)費(fèi)用=1500(萬(wàn)元)

銷售稅金及附加=59.5(萬(wàn)元)

計(jì)稅工資=120×0.06×12=86.4(萬(wàn)元)

職工工會(huì)、教育、福利費(fèi)=86.4×18.5%=15.984(萬(wàn)元)

可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=30×60%=18(萬(wàn)元)

(3)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=(8000-4500-1500-59.5-86.4-15.984-18)×25%=455.029(萬(wàn)元)19.參考答案：B[解析]城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，城市為市區(qū)和郊區(qū)；縣城為縣人民政府所在地的城鎮(zhèn)；建制鎮(zhèn)為鎮(zhèn)人民政府所在地；工礦區(qū)為工商業(yè)比較發(fā)達(dá)，人口比較集中，符合建制鎮(zhèn)標(biāo)準(zhǔn)，但是尚未設(shè)鎮(zhèn)的大中型工礦企業(yè)所在地。根據(jù)稅法的規(guī)定，下列土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅：(1)國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地；(2)由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地；(3)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；(4)市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地；(5)直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地；(6)經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年；(7)由財(cái)政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。綜上，本題應(yīng)選B項(xiàng)。20.參考答案：D[考點(diǎn)]本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)是消費(fèi)稅的特征。

我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅和其他稅種相比，具有一些鮮明的特點(diǎn)：(1)以特定消費(fèi)品為課稅對(duì)象；(2)單一環(huán)節(jié)征稅；(3)從價(jià)和從量征稅共存；(4)稅率具有差別性、靈活性；(5)稅款征收具有重疊性；(6)稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性。21.參考答案：D[解析]個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)行為，應(yīng)對(duì)受贈(zèng)人全額征收契稅，選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤。國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)，以土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，包括承受者應(yīng)交付的貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B、C表述也正確。答案為D。22.參考答案：B[解析]法國(guó)于1954年對(duì)原來(lái)的間接稅法進(jìn)行了重大改革，并首創(chuàng)增值稅。1968年以后，歐洲各國(guó)相繼推出了增值稅，同時(shí)，亞洲、非洲、拉丁美洲的許多資本主義國(guó)家也先后推行了增值稅。答案為B。23.參考答案：D[考點(diǎn)]本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)是個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。

第6次修訂《個(gè)人所得稅法》，自2011年9月1日起施行，這次修訂再次調(diào)整了工資、薪金所得的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，第6條第1款第1項(xiàng)再次修改，工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。24.參考答案：B[解析]汽車輪胎稅率為3%，每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格在50元以上的卷煙稅率為45%；高爾夫球及球具的稅率為10%；游艇的稅率為10%。答案為B。25.參考答案：ABC[解析]行為稅亦稱特定行為稅，是以某些特定行為為征稅對(duì)象的一類稅。行為稅的特點(diǎn)包括：目的性；期間性；靈活性。答案為ABC。26.參考答案：(1)工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用2000元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

(2)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。目前，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為19200元/年(1600元/月)。投資者的工資不得在稅前扣除。

(3)對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。減除必要費(fèi)用是指按月減除2000元。

(4)勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

(5)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

(6)利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。27.參考答案：B[解析]王某取得商標(biāo)權(quán)證書(shū)，屬于領(lǐng)取并持有權(quán)利許可證照的單位和個(gè)人，即印花稅納稅人中的領(lǐng)受人，王某為印花稅納稅人。答案為B。28.參考答案：A[考點(diǎn)]本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)是我國(guó)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅的特征。

營(yíng)業(yè)稅的稅目是征收范圍的具體化。我國(guó)營(yíng)業(yè)稅的稅目是按行業(yè)設(shè)計(jì)的，共有9個(gè)稅目，為便于執(zhí)行，有的稅目下還設(shè)有若干子目。29.參考答案：C30.參考答案：D31.參考答案：B[解析]扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。答案為B。32.參考答案：B[解析]本題考查按次納稅的營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)。按次納稅的，起征點(diǎn)為每次(日)營(yíng)業(yè)額50元。按期納稅的，起征點(diǎn)為月銷售額200～800元。答案為B。33.參考答案：買(mǎi)賣(mài)取得為成交價(jià)。(2)贈(zèng)與為稅務(wù)核定價(jià)。(3)交換取得為差額，由低價(jià)值一方納稅。(4)劃撥補(bǔ)交的為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)或土地收益。(5)房屋附屬設(shè)施，分期付款的以合同總價(jià)計(jì)征；附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按當(dāng)?shù)卮_定的稅率征稅；與房?jī)r(jià)統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的稅率。(6)個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)行為，對(duì)受贈(zèng)人全額征收契稅。34.參考答案：C35.參考答案：D[考點(diǎn)]本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)是企業(yè)所得稅的納稅主體。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第1條的規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。36.參考答案：(1)個(gè)人收入檔案管理制度。(2)代扣代繳明細(xì)賬制度。(3)納稅人與扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)雙向申報(bào)制度。(4)與社會(huì)各部門(mén)配合的協(xié)稅制度。(5)加快信息化建設(shè)。(6)加強(qiáng)高收入者的管理。(7)加強(qiáng)稅源的源泉管理。(8)加強(qiáng)全員全額管理。37.參考答案：(1)預(yù)計(jì)工程作業(yè)或者提供勞務(wù)期限不足一個(gè)納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的；(2)沒(méi)有辦理稅務(wù)登記或者臨時(shí)稅務(wù)登記，且未委托中國(guó)境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的；(3)未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)或者預(yù)繳申報(bào)的。38.參考答案：C[解析]本題考查消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人采取賒銷和分期付款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。答案為C。39.參考答案：D[解析]產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)屬于應(yīng)納印花稅的稅目之一。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)和土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同等權(quán)利轉(zhuǎn)移合同。選項(xiàng)D專利轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)應(yīng)納印花稅。選項(xiàng)A、B、C屬于根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)印花稅的法律、法規(guī)、政策規(guī)定免納印花稅的憑證。答案為D。40.參考答案：ABD[解析]警用車船和軍隊(duì)、武警專用的車船屬于免征車船稅車船項(xiàng)目。選項(xiàng)A、B、D都屬于應(yīng)征