09中國農(nóng)業(yè)銀行車船使用費(fèi)管理辦法

PAGEPAGE6附件9：中國農(nóng)業(yè)銀行車船使用費(fèi)管理辦法（試行）第一章總則第一條為加強(qiáng)車船使用費(fèi)管理，規(guī)范開支行為，根據(jù)《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《中國農(nóng)業(yè)銀行費(fèi)用管理辦法（試行）》等規(guī)章制度，制定本辦法。第二條本辦法適用于中國農(nóng)業(yè)銀行境內(nèi)各級(jí)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱各級(jí)行），境外分行根據(jù)實(shí)際情況參照?qǐng)?zhí)行。本辦法適用于未實(shí)行車改的各級(jí)行，實(shí)行車改的根據(jù)《中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司業(yè)務(wù)用車改革指導(dǎo)意見（試行）》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三條本辦法所稱車船使用費(fèi)是指各行在業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動(dòng)中，因使用機(jī)動(dòng)車船而支付的燃料費(fèi)和其他車船運(yùn)行費(fèi)用。本辦法所稱乘車船主要包括公用車船和行領(lǐng)導(dǎo)專用車船兩類。第四條車船使用費(fèi)管理應(yīng)遵循以下原則：（一）權(quán)責(zé)明晰。應(yīng)按照車船使用費(fèi)類別和部門職責(zé)范圍，明確車船使用的管理部門及其責(zé)任。（二）預(yù)算控制。應(yīng)遵循必要性、效益性和規(guī)范性原則，加強(qiáng)車船使用費(fèi)的預(yù)算管控。（三）核算規(guī)范。應(yīng)明確車船使用費(fèi)的核算范圍和要求，嚴(yán)格執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。（四）風(fēng)險(xiǎn)防范。應(yīng)建立車船使用費(fèi)的事前審批、事中監(jiān)督和事后評(píng)價(jià)制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二章列支規(guī)定車船使用費(fèi)主要包括車船燃料費(fèi)和其他車船費(fèi)用。車船燃料費(fèi)是指各種機(jī)動(dòng)車、船運(yùn)行中的燃料費(fèi)用支出；其他車船費(fèi)用包括各種機(jī)動(dòng)車、船的牌照費(fèi)、年檢費(fèi)、過路（橋）費(fèi)、停車費(fèi)等。第六條要嚴(yán)格區(qū)分“車船使用費(fèi)”科目與其他費(fèi)用科目之間的界限。（一）各類車、船的維修、養(yǎng)護(hù)費(fèi)用列支于車船使用費(fèi)相關(guān)科目；（二）各類車、船的保險(xiǎn)費(fèi)用列支于保險(xiǎn)費(fèi)相關(guān)科目；（三）為取得各類車、船的使用權(quán)而支付的租金應(yīng)列支于“租賃費(fèi)”科目；（四）各類車船按照稅法規(guī)定繳納的車船稅應(yīng)計(jì)入“稅金”科目；（五）各類運(yùn)鈔車船發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)記入“鈔幣運(yùn)送費(fèi)”科目。第七條車船使用費(fèi)的核算應(yīng)嚴(yán)格遵循真實(shí)性原則，以業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的車船使用事實(shí)為依據(jù)，憑符合外部監(jiān)管制度和我行費(fèi)用管理辦法要求的原始憑證據(jù)實(shí)報(bào)銷，嚴(yán)禁列支職工個(gè)人非因公務(wù)活動(dòng)而支付的或應(yīng)由其他單位負(fù)擔(dān)的車船費(fèi)用。第三章管理要求第八條管理分工（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)匯總編制全轄車船使用費(fèi)預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)和控制；對(duì)車船使用費(fèi)開支提出審查意見；負(fù)責(zé)車船燃料費(fèi)用的集中支付和相關(guān)會(huì)計(jì)核算等。（二）各行要根據(jù)本行業(yè)務(wù)部門的職責(zé)分工情況，指定本行總務(wù)部（辦公室）為車船使用事項(xiàng)的業(yè)務(wù)主管部門（以下簡(jiǎn)稱業(yè)務(wù)主管部門），負(fù)責(zé)本級(jí)車、船使用事項(xiàng)的審批、本級(jí)年度費(fèi)用預(yù)算草案編制和落實(shí)，制定車船使用的控制措施等，并對(duì)實(shí)際控制效果負(fù)責(zé)。（三）審計(jì)監(jiān)管部門負(fù)責(zé)對(duì)車船使用費(fèi)用管理和核算的審計(jì)。上述各部門分類與本行實(shí)際情況不一致的，由各行視部門設(shè)置和業(yè)務(wù)分工情況確定。第九條各級(jí)行業(yè)務(wù)主管部門要結(jié)合當(dāng)?shù)睾捅拘械膶?shí)際情況，根據(jù)車輛型號(hào)、用途等因素，制定車船開支定額，逐步完善車船費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)體系。第十條各級(jí)行可采取集中采購方式確定車船燃料的一個(gè)或多個(gè)定點(diǎn)加油站或定點(diǎn)供應(yīng)商。采購定點(diǎn)加油站的，需簽訂燃料供應(yīng)合同，指定可以定點(diǎn)加油的車、船范圍，并詳細(xì)記錄每次加油的日期、車船牌照號(hào)碼、加油種類和數(shù)量以及違約責(zé)任等。第十一條各級(jí)行應(yīng)嚴(yán)格控制在定點(diǎn)供應(yīng)商以外采購車船燃料的行為，對(duì)確需在其他地點(diǎn)采購車船燃料者，需報(bào)經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第十二條定點(diǎn)供應(yīng)商的車船燃料費(fèi)應(yīng)由各行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門通過轉(zhuǎn)賬方式集中支付。第四章審批程序第十三條農(nóng)業(yè)銀行車船使用費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理。各級(jí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門應(yīng)遵循“統(tǒng)籌安排、集約管理、效益優(yōu)先、控制成本”的原則，按照“上下結(jié)合、綜合平衡”的方式，匯總編制本行車船使用費(fèi)用年度預(yù)算，年度預(yù)算可根據(jù)實(shí)際情況通過指令性或指導(dǎo)性計(jì)劃下達(dá)。第十四條各級(jí)行應(yīng)加強(qiáng)車船使用費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)測(cè)和控制工作，原則上不得超預(yù)算開支，對(duì)于因故意虛報(bào)車船使用費(fèi)預(yù)算，造成預(yù)算偏差較大的行，要扣減其下一年度的車船使用費(fèi)預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。第十五條各級(jí)行應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行結(jié)果反饋制度。各業(yè)務(wù)主管部門和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門，應(yīng)在次年就上年車船使用費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況向有權(quán)審批人進(jìn)行匯報(bào)。第十六條公用車船使用流程（一）車輛使用人因公需使用行內(nèi)公務(wù)車輛，應(yīng)向業(yè)務(wù)主管部門提出使用申請(qǐng)。（二）業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)根據(jù)需要安排公務(wù)車輛，并提供統(tǒng)一印制的車船使用記錄單。車船使用記錄單應(yīng)包括車（船）使用部門、出車（船）使用人、出車（船）時(shí)間、出車路程及距離、途中加油數(shù)量等要素。（三）車船使用人在使用車輛后，應(yīng)根據(jù)車輛使用情況完整、如實(shí)填寫車船使用記錄單，出車司機(jī)憑記錄單申請(qǐng)加油或報(bào)銷過路（橋）費(fèi)和停車費(fèi)等。第十七條業(yè)務(wù)主管部門報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用時(shí),應(yīng)通過財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)關(guān)聯(lián)資產(chǎn)卡片,全面反映本行車船使用費(fèi)支出和單臺(tái)車、船使用費(fèi)支出情況。各級(jí)行業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)定期向行領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門提供單臺(tái)車、船使用費(fèi)支出情況。第十八條由經(jīng)辦人員墊支的零星車船使用費(fèi)用。由各行經(jīng)辦人員按規(guī)定填制費(fèi)用報(bào)銷單，業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)人批注審批意見，并將車船使用記錄單設(shè)專夾保管，提交費(fèi)用審批人審批同意后，按規(guī)定程序報(bào)銷。第五章監(jiān)督處罰第十九條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門要加強(qiáng)對(duì)車船使用費(fèi)的預(yù)算編制、授權(quán)審批、列支核算情況的監(jiān)督和檢查，對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異較大、越權(quán)審批、規(guī)避集中采購、核算不規(guī)范、通過錯(cuò)列科目或分解列賬等手段逃避指標(biāo)控制等違規(guī)行為，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。第二十條審計(jì)監(jiān)管部門要加強(qiáng)對(duì)車船使用費(fèi)管理和核算情況的檢查，檢查車船使用費(fèi)各管理環(huán)節(jié)的規(guī)范性和支出項(xiàng)目的真實(shí)性等，對(duì)虛報(bào)虛列車船使用