一級建造師建設工程經濟課件和重點歸納

一、工程經濟二、工程經濟與職業(yè)資格三、考試回顧四、2010年考試五、應考對策一、工程經濟1887年美國土木工程師惠靈頓（A.M.Wellington）在《TheEconomicTheoryofRailwayLocation》一書中首次將成本分析方法應用于鐵路的最佳長度和路線的曲率選擇上，他寫到：“月薪150美元的少數(shù)低能之輩，（因選線錯誤）可以使為數(shù)眾多的鎬、鏟和機車頭干著徒勞無益的的活”。他將工程經濟學定義為：“一門少花錢多辦事的藝術”。1920年，戈爾德曼教授（O.B.Goldman）出版了《財務工程學》（FinancialEngineering），提到“工程師的最基本的責任是成本分析，以達到真正的經濟性，即贏得最大可能數(shù)量的貨幣，獲得最佳財務效益”。1982年，曾任世界生產力科學聯(lián)合會主席的里格斯（J.L.Riggs）出版了《工程經濟學》（EngineeringEconomics），寫到“工程師的傳統(tǒng)工作是把科學家的發(fā)明轉變?yōu)橛杏玫漠a品。而今，工程師不僅要提出新穎的技術發(fā)明，還要能夠對其實施的結果進行熟練的財務評價?，F(xiàn)在，在密切而復雜地聯(lián)系著的現(xiàn)代工業(yè)、公共部門和政府之中，成本和價值的分析比以往更為細致、更為廣泛（如工人的安全、環(huán)境影響、消費者保護）。缺少這些分析，整個項目往往很容易成為一種負擔，而收益不大”從以上論述可以看出，一個稱職的工程師（或項目管理人員）必須具備技術知識和掌握相應的工程經濟學知識，才能使其工作更為有效。某家庭預計今后20年內的月收入為6800元，如月收入的40％可以用于支付住房抵押貸款的月還款額，在年貸款利率為6％的情況下，該家庭有償還能力的最大抵押貸款額是多少？如市場平均房價為8500元／m2，住房首期30％自己支付，問該家庭有償付能力的住房面積為多少？解:①月還款額6800×40％＝2720元②貸款月利率6％÷12＝0.5％③貸款計息周期數(shù)20×12＝240④有償還能力的最大抵押貸款額⑤考慮自己支付的30%首付款,該家庭可籌備的購房款為379659.70／(1－30％)＝542371.00元⑥有購買能力的住房面積＝542371÷8500＝63.81m某投資者以5000萬元獲得某收費路段25年的經營權，期望投資收益率16％，運營費用及稅費為經營收入的15％，市場調查及預測知，該路段現(xiàn)年通過車輛為48萬輛，今后逐年車輛增加5％，問平均每輛車收費多少即可達到收益目標？若政府規(guī)定平均每輛車收費20元，收費路段經營權通過拍賣出讓，其它條件同上，問該投資者的最高報價為多少？解:本題為典型的BOT(建設－經營－轉讓)項目（1）設每輛車平均收費x元，由等比支付系列現(xiàn)值公式則解方程得X＝14.70元工程經濟學是一門提升經濟效益的學科，如果您想提升企業(yè)、家庭和個人的效益，請您學好工程經濟學！?。《?、工程經濟與職業(yè)資格工程經濟學已成為現(xiàn)代項目管理人員必備的基礎知識。在我國現(xiàn)行的諸多建設領域的職業(yè)資格考試中，工程經濟基礎都是一門必考的基礎課程。見表。對工程經濟學知識有要求的執(zhí)業(yè)資格序號執(zhí)業(yè)資格名稱管理部門實施時間1監(jiān)理工程師建設部1992.072房地產估價師建設部1995.033造價工程師建設部1996.084資產評估師財政部1996.085結構工程師建設部1997.096咨詢工程師（投資）國家發(fā)展和改革委員會2001.127一級建造師建設部2003.018設備監(jiān)理師國家質量監(jiān)督檢驗檢疫總局2003.109投資建設項目管理師國家發(fā)展和改革委員會2005.02建造師考試科目考試科目建設工程經濟（工程經濟32%，會計基礎與財務管理32%，建設工程估價30%，宏觀經濟政策與項目融資）建設工程法規(guī)及相關知識建設工程項目管理專業(yè)工程管理與實務。專業(yè)分為建筑、市政公用、公路、鐵路、水利水電、機電等10個專業(yè)類別。造價師考試科目、要求考試科目工程造價管理基礎理論與相關法規(guī)（概論，工程經濟，工程財務，工程項目管理，經濟法律法規(guī)）（100p，2.5h）工程造價計價與控制（120p,3.0h）建設工程技術與計量（分土建和安裝兩個專業(yè)，考生可任選其一，下同）（100p,2.5h）工程造價案例分析（財務評價，設計、施工方案技術經濟分析，工程計量與計價，工程招標投標，工程合同管理與索賠，工程款結算與竣工決算）（140p,4.0h）房地產估價師考試科目、要求考試科目房地產基本制度與政策（2.5h）房地產開發(fā)經營與管理（房地產投資分析基本知識，房地產開發(fā)項目可行性研究，等9章）（2.5h）房地產估價理論與方法（2.5h）房地產估價案例與分析（2.5h）房地產估價相關知識監(jiān)理師考試科目考試科目工程建設監(jiān)理基本理論和相關法規(guī)（2.5h）工程建設合同管理（2.0h）工程建設質量、投資、進度控制（建設項目投資決策，設計階段投資控制等）（3.0h）工程建設監(jiān)理案例分析（財務評價指標的計算及評價依據(jù)等）（4.0h）咨詢師考試科目、要求考試科目工程咨詢概論宏觀經濟政策與發(fā)展規(guī)劃工程項目組織與管理項目決策分析與評價（財務評價，國民經濟評價，不確定性分析與風險分析，等11章）現(xiàn)代咨詢方法與實務三、考試回顧2007建設工程經濟試題（一級建造師）1．某施工企業(yè)年初向銀行貸款流動資金100萬元，按季計算并支付利息，季度利率2％，則一年支付的利息總和為（A）萬元。A．8.00B．8.08C．8.24D．8.40每季支付利息：100×2%=2萬元，一年支付的利息總和2×4=8萬元3．每半年末存款2000元，年利率4％，每季復利計息一次。則2年末存款本息和為（C）元。A．8160.00B．8243.22C．8244.45D．8492.93年利率4％，每季復利計息一次，則季利率為4%÷4=1%，半年利率為（1＋1%）2－1=2.01%2年末存款本息和為2000×【（1＋2.01%）4－1】/2.01%=8244.45元12．某設備一年前購入后閑置至今，產生銹蝕。此間由于制造工藝改進，使該種設備制造成本降低，其市場價格也隨之下降。那么，該設備遭受了（B）。A．第一種有形磨損和第二種無形磨損B．第二種有形磨損和第一種無形磨損C．第一種有形磨損和第一種無形磨損D．第二種有形磨損和第二種無形磨損28．某施工企業(yè)發(fā)行債券的票面利率為12％，發(fā)行時市場利率為8％，為協(xié)調購銷雙方利益，則企業(yè)應采用（B）發(fā)行價格。

A．折價B．溢價C．平價D．減價32．某跨年度工程，施工合同總收入為10000萬元，合同預計總成本為8500萬元，以前年度累計已確認的毛利為600萬元，當期期末累計完工進度為80％，當期確認的合同毛利應為（A）萬元。A．600B．900C．1200D．1500當期期末累計完工進度為80％時預計利潤=（10000－8500）×80%=1200萬元，以前年度累計已確認的毛利為600萬元，當期確認的合同毛利應為=1200－600=600萬元42．按人民幣計算，某進口設備離岸價為2000萬元，到岸價為2100萬元，銀行財務費為10萬元，外貿手續(xù)費為30萬元，進口關稅為147萬元。增值稅稅率為17％，不考慮消費稅和海關監(jiān)管手續(xù)費。則該設備的抵岸價為（D）萬元。A．2551.99B．2644.00C．2651.99D．2668.99進口設備抵岸價=裝運港船上交貨價（FOB）＋國外運費＋國外運輸保險費＋銀行財務費＋外貿手續(xù)費＋進口關稅＋增值稅＋消費稅＋海關監(jiān)管手續(xù)費到岸價＋銀行財務費＋外貿手續(xù)費＋進口關稅＋增值稅＋消費稅＋海關監(jiān)管手續(xù)費=2100＋10＋30＋147＋（2100＋147）×17%=2668.99萬元增值稅=（到岸價＋進口關稅＋消費稅）×增值稅率62．關于基準收益率的表述正確的有（ABE）。A．基準收益率是投資資金應獲得的最低盈利水平B．測定基準收益率應考慮資金成本因素C．測定基準收益率不考慮通貨膨脹因素D．對債務資金比例高的項目應降低基準收益率取值E．基準收益率體現(xiàn)了對項目風險程度的估計考試回顧全卷分為單項選擇題和多項選擇題兩個部分，共80題，其中單選60題，每題1分，多選20題每題2分。多選題的評分要求錯選不得分，少選每選對一個正確選項得0.5分，在一定程度上降低了難度?？荚嚂r間為兩個小時，120分鐘，每小題1.5分鐘?？碱}涉及面廣泛，主要考察考生對基礎知識的理解和掌握，各部分考題統(tǒng)計分析見下表：2007年建設工程經濟試題統(tǒng)計分析表第1部分工程經濟共33分（約27題），其中24題是對工程經濟主要概念的理解記憶，分別有7題、4題和7題涉及計算，包括現(xiàn)金流量、財務評價指標（靜態(tài)投資回收期、財務凈現(xiàn)值和財務內部收益率等）、盈虧平衡、資金的時間價值（年金、現(xiàn)值、終值的關系）以及新技術方案比選，因此，這些內容要著重理解記憶。另外，考生還需要注意“設備磨損和設備更新方案比選”這部分內容作為要求掌握的內容，在今后的考試中可能會出現(xiàn)。第2部分會計與財務共31分（約27題），有3題涉及計算，包括合同收入的確認、利潤計算、周轉次數(shù)、折舊，本節(jié)主要考察對會計和財務基本概念以及主要財務評價指標的掌握?？忌鷳獙ω搨?、資產、財務評價等平時不常接觸的財會概念進行重點掌握，本節(jié)涉及的公式比第1節(jié)多，但主要是概念性公式，可以通過理解公式中各項內容的關系達到熟練掌握的目的。另外，“籌資方法和資金成本”在2005年次考試中沒有涉及，但是，由于這部分內容在大綱中均要求掌握，因此，2006年考試中3小題出自本節(jié)，應當引起注意。第3部分建設工程估價共34分（26題），有7題涉及計算，包括含稅造價、稅率計算、基本預備費、投資估算、外貿手續(xù)費、抵岸價等。通過分析考題的考點，我們發(fā)現(xiàn)本部分主要是圍繞建筑安裝工程費用組成和建設工程項目總投資（建設投資）的費用組成展開的，因此，熟記“建筑安裝工程費用項目組成表”和“建設工程項目總投資構成”，能夠幫助考生對本節(jié)的主要考點進行理解記憶。這里需要強調的是，盡管工程經濟考試涉及的考點往往需要識記，但是，絕大部分的考點內容都是考生通過理解容易掌握的內容，因此，考試考察的不是考生的記憶而是在記憶基礎上對考點的理解掌握程度。2009年《建設工程經濟》試題一、單項選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)2.某企業(yè)資產總額年末數(shù)為1163150元，流動負債年末數(shù)為168150元，長期負債年末數(shù)為205000元，則該企業(yè)年末的資產負債率為（）。A.14.46%B.17.62%C.20.60%D.32.08%4.固定資產的賬面價值是固定資產原值扣減（）后的金額。A.累計折舊和累計減值準備B.預計凈殘值和累計減值準備C.累計折舊D.預計凈殘值8.己知某項目的年總成本費用為2000萬元，年銷售費用、管理費用合計為總成本費用的15%，年折舊費為200萬元，年攤銷費為50萬元，年利息支出為100萬元。則該項目的年經營成本為（）萬元。A.1750B.1650C.1350D.65011.某項目設計年生產能力為10萬臺，年固定成本為1500萬元，單臺產品銷譬價格為1200元，單臺產品可變成本為650元，單臺產品營業(yè)稅金及附加為150元。則該項目產銷量的盈虧平衡點是（）臺。A.12500B.18750C.27272D.3750014.某項目建設投資為1000萬元，流動資金為200萬元，建設當年即投產并達到設計生產能力，年凈收益為340萬元。則該項目的靜態(tài)投資回收期為（）年。A.2.35B.2.94C.3.53D.7.1416.某建設項目設備及工器具購置費為600萬元，建筑安裝工程費為1200萬元，工程建設其他費為100萬元，建設期貸款利息為20萬元，基本預備費率為10%，則該項目基本預備費為（）萬元。A.120B.180C.182D.19021.招標方提供的工程量清單中，投標人可以根據(jù)擬建項目的施工方案進行調整的是（）。A.分部分項工程量清單B.規(guī)費清單C.稅金清單D.措施項目清單多項選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項中;有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)73.新設法人融資項目的資本金籌措方式有（）。.A.股東直接投資B.發(fā)行股票C.政府投資D.股東增資擴股E.發(fā)行債券75.下列所有者權益中，屬于所有者直接投入形成的權益有（）。A.實收資本B.盈余公積C.資本公積D.未分配利潤E.利得CO土木在線執(zhí)業(yè)考試資料目錄索引趨勢今后的一級建造師執(zhí)業(yè)資格考試涉及的內容更多，范圍更廣，專業(yè)面更寬，且考試的時間更緊張，具體試題的出題深度，尤其是專業(yè)考試科目的綜合案例試題到底是如何調整很難把握。一級建造師已經歷過四次，通過的人數(shù)也達到了一定的數(shù)量，以前“原則上應保證考題難易、大小、長短、寬窄適中，題目要簡明準確”的規(guī)則可能會有一定的調整，可能會從控制通過率、增加難度系數(shù)、增加綜合性和復雜性、增強判斷分析能力上提高整個執(zhí)業(yè)考試的水平。四、2010年考試1.考試時間9月11日上午9:00—11:00建設工程經濟下午2:00—5:00建設工程法規(guī)及相關知識9月12日上午9:00—12:00建設工程項目管理下午2:00—6:00專業(yè)工程管理與實務2.考試用書全國一級建造師執(zhí)業(yè)資格考試用書（2007年3月第二版）全國一級建造師執(zhí)業(yè)資格考試用書（2010年4月第二版）《建設工程經濟》2009年與2010年教材對比位置2010年教材（第二版）2009年教材（第二版）第24頁增加：六、價格體系

第42頁表格1Z101029-2適用的所得稅率變化，25%第五行最后一列：5170第六行最后一列：20440最后一行最后一列數(shù)據(jù)：1.15

33%6824187861.13第54頁最后一段文字增加：根據(jù)需要，可以所得稅前……和“財務計劃現(xiàn)金流量表”中的所得稅

第55頁刪除：注：2.調整所得稅以息稅前利潤為基數(shù)計算的所得稅……所得稅。第一段文字增加：最后半句，用于比選融資方案，為投資者投資決策，融資提供依據(jù)。

第56頁第一段文字增加：一般情況下，投資各方按股本比例分配利潤……平等互利的協(xié)議。第69頁增加：投資準備的主要工作內容第70頁增加：竣工驗收的工作內容第70頁增加：投資后評價的作用第74頁增加：項目建議書的審批部門刪除：具體審批、核準或者備案的項目類型第77頁增加：建設項目可行性研究報告批準后的相關程序第77頁最后一段，增加：最后一句，本木要求掌握設備磨損的類型及補償方式、設備更新方案的比選原則和比選按方法。第84-85頁最后一段文字，增加在企業(yè)生產經營管理中，設備租賃……與購買方案的分析方法第99頁-103頁除標題“新技術、新工藝和新材料”之外新技術新技術、新工藝和新材料第107頁調整內容層次增加：二、會計基礎第107-110頁較大調整：會計核算原則第110頁增加：會計要素計量屬性第118—124頁調整知識層次，講“貨幣資金”列為“一、”下屬的“現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金”，依次調整為“（一）、（二）、（三）”第127頁刪除：（五）待攤費用第129頁刪除：六、短期投資第129頁一、固定資產及其特征刪除：判斷固定資產的具體標準、投資性房地產、生產性生物資產第140頁一、長期待攤費用，下數(shù)第一段最后一句增加：“長期待攤費用在本質上……遞延至以后各年度”第140頁刪除：1..固定資產大修理支出、3.其他長期待攤費用增加：2.開辦費第141-143頁流動負債內容中刪除：預提費用調整：（后面詳細介紹部分也對應調整）應付工資、應付福利費應交稅費一年內到期的非流動負債應付職工薪酬應付稅金一年內到期的長期借款第145頁調整：一、債務重組的定義第145頁刪除：2.債務轉為資本的部分內容，僅保留定義第146頁刪除：3.修改其他債務條件的部分內容，僅保留定義第146頁刪除：1Z102041掌握所有者權益的來源地部分內容，僅保留原來第一段第149頁刪除：二、接受捐贈資產；三、股權投資準備；四、拔款轉入；五、外幣資本折算差額。調整：其他資本公積的敘述第150頁第二段刪除：原倒數(shù)第二句話“在提取的盈余公積中……福利設置”。刪除：3.法定公積金第152頁刪除：（一）費用確認的原則第159頁（二）工程成本月份結算法刪除：講解的內容，僅保留第一段第160頁刪除：（二）6.礦產資源補償費；（三）6.長期待攤費用；原（五）損失或準備費用；原三、營業(yè)費用第162頁圖1Z102061其他業(yè)務收入中刪除：產品銷售收入、勞務銷售收入第261-286頁工程量清單計價，本部分全部按照08清單計價規(guī)范進行調整。五、應考對策1.圍繞考試指定用書考試范圍完全限于由建設部組織編寫、人事部審定的《一級建造師執(zhí)業(yè)資格考試大綱》中明確的內容；考試的深度基本限于《一級建造師執(zhí)業(yè)資格考試用書》所涉及的內容深度；所考知識點不會超出考試大綱和考試用書的范圍和深度。指定用書既是命題范圍，又是標準答案的來源，你必須按指定教材的內容、觀點和要求去回答，對大綱上沒有的、考試用書中沒有涉及的、實際工作中有爭議的、法律法規(guī)中有表述不一的，在命題中一般不會出現(xiàn)，應考者不必再花時間去復習、考慮。因此，在復習過程中，應考者應始終以大綱為依據(jù)，以考試用書為內容，進行重點復習。2.全面復習考試多達80題，考點遍布每個章節(jié)，考生切不可有押題的念頭。應在老師全面講解的基礎上，對各章節(jié)的內容，無論《大綱》中要求熟悉、掌握的內容，還是了解的內容，都至少應通看兩遍，第一遍閱讀，產生總體印象。第二遍是重點把握，緊緊抓住每章節(jié)的主要問題，注意知識點之間的內在聯(lián)系和區(qū)別。3.在老師指導下復習但考試用書是對考試大綱中知識點的解釋，是對問題的回答，不涉及“為什么”和過程推導?？荚囉脮木帉懛绞狡湔?、節(jié)、目、條的編碼與相應考試大綱完全保持一致，內容完全是針對考試大綱的知識點編寫的，它不同于一般系統(tǒng)闡述一門學科的教材，所以應該注意到，這種編寫方式一方面非常有利于應考者查閱、復習，要求和答案也非常清晰明了；另一方面，由于知識點之間的系統(tǒng)性、邏輯性、推理性、關聯(lián)性相對薄弱，對于應考者來講理解、記憶和弄清知識點的內在含義和相互關系較困難。建設工程經濟學習順序第一節(jié)會計基礎與財務管理2.1會計的基本概念（了解）2.2資產的特征及其分類（掌握）2.3會計核算（掌握）1、流動資產核算2、固定資產核算3、負債核算4、所有者權益核算5、工程成本核算和期間費用核算6、營業(yè)收入核算7、利潤核算2.4會計報表的構成及其結構（掌握）2.5財務分析主要內容（熟悉）2.6企業(yè)財務管理（掌握）1、企業(yè)財務管理的目標和內容2、基本的籌資方法和資金成本的計算2.7工程項目內部會計控制(熟悉)第二節(jié)工程經濟基礎1.1建設工程項目周期（了解）1.2建設工程項目可行性研究(了解)1.3項目財務評價（掌握）1、現(xiàn)金流量的概念及其構成（掌握）2、資金時間價值概念與計算（熟悉）3、名義利率和有效利率的計算（掌握）4、財務評價指標體系構成和計算應用（掌握）5、不確定性分析概念和盈虧平衡分析方法（掌握）6、敏感性分析概念及其分析步驟（掌握）1.4價值工程的基本原理及其工作步驟（掌握）1.5建筑工程項目設備（熟悉）1、設備租賃與購買方案分析（掌握）2、設備磨損的類型、補償方式及更新原則（熟悉）3、設備壽命的概念和設備經濟壽命的估算（熟悉）1.6新技術、新工藝和新材料應用方案分析（了解）第三節(jié)建設工程造價3.1建設工程項目總投資的組成（熟悉）3.2建筑安裝工程費用項目的組成與計算（掌握）3.3建設工程項目估算（了解）3.4工程量清單及其計價（掌握）3.5建設工程定額的分類和應用（熟悉）3.6國際工程建筑安裝工程費用的組成（了解）4.注重理解，適當做題本課學習應注意基本概念、基本理論之間相互聯(lián)系，注重對概念、理論的理解，在理解的基礎上記憶。在熟悉理論、概念的基礎上，針對考試題型做一些練習，以熟悉題型、答題要點，衡量自己的水平，查漏補誤，鞏固提高。例如財務凈現(xiàn)值與財務凈現(xiàn)值率的共同之處在于（）。A、考慮了資金時間價值因素B、都以設定的折現(xiàn)率為計算基礎C、都不能反映投資方案的實際投資報酬率D、都可以對獨立或互斥方案進行評價E、兩個決策結論總一致A、B、C。5.注意答題技巧(1)單項選擇題，僅有一個答案最符合題意，答題時應把所有答案瀏覽一遍，選其最符合題意者填入。例如：信用額度是銀行與企業(yè)協(xié)議規(guī)定的，允許企業(yè)借款的最高限額，對借款限額未使用部分，企業(yè)應向銀行支付（D）。A．滯納金B(yǎng)．違約金C．罰金D．承諾費如不將所有答案瀏覽一遍，首先看到(B)似乎也符合題意，匆忙選擇，但結果是錯誤的。如將所有答案瀏覽一遍，就會發(fā)現(xiàn)最符合題意的是(D)。因此，單項選擇的甄選非常重要，有時如對正確答案把握不準，還可在瀏覽全部備選答案的基礎上，采用排除法，逐一排除，最終得出正確答案。同時，單項選擇題選錯時不倒扣分，如對某題的幾個備選答案都拿不準時，可任意選定一個答案填入，運氣好，可多得1分。千萬不要因為拿不準，而不填答案，那樣絕對不會得分。(2)多項選擇題。每小題有兩個或兩個以上選項符合題意，錯選或多選本小題均不得分；少選，選擇正確的選項得分。因此，答題時，一般應從備選答案中先選二個自己認為正確的選項，對第三個選項，如沒有八、九分把握，就不要選擇；對第四個選項，如沒有十分的把握，就不要選擇。寧可少選，不得滿分，而求得分。機械臺班單價的組成內容包括（）。A、折舊費B、大修理費C、經常修理費D、安拆費及場外運輸費E、施工機構遷移費[分析]：“折舊費”、“大修理費”和“經常修理費”都是每種機械設備在使用過程中必定要發(fā)生的，所以臺班單價應包括；“施工機構遷移費”與機械臺班單價沒有直接關系，應排除；“安拆費及場外運輸費”很難確定，建議考試時可以放棄，這樣應考者至少可以得1.5分，除非有十分把握選擇D。當然本題的正確答案為ABCD。例如：按現(xiàn)行會計制度及有關規(guī)定，下列各項中屬于施工企業(yè)存貨的有（ACE）。A．在建施工產品B．未使用固定資產C．低值易耗品D．不需用的固定資產E．委托加工物資單選與多選，千萬別空題。單選盡量選，多選宜慎選。6.抓住機遇：第二版考試用書擴容一倍以上，出題相對容易，今后出題將會越來越難，邊邊角角均會出題；

講授內容：1、lZ301040建筑法2、lZ301050招標投標法3、1Z301100建設工程勘察設計管理條例1Z301040建筑法年份2006年2007年2009年題型單選多選單選多選單選多選題量322212分數(shù)7（5.4%）6（4.6%）5（3.8%）lZ30104l掌握施工許可制度一、施工許可制度的概念二、建設單位申請領取施工許可證應具備的法定條件《建筑法》第7條規(guī)定，“建筑工程開工前，①建設單位應當按照國家有關規(guī)定向②工程所在地③縣級以上人民政府④建設行政主管部門申請領取施工許可證”?！督ㄖā芬?guī)定建設單位申請領取施工許可證時，應當具備一系列前提條件：1．已經辦理該建筑工程用地批準手續(xù)2．在城市規(guī)劃區(qū)的建筑工程，已經取得規(guī)劃許可證3．需要拆遷的，其拆遷進度符合施工要求4．已經確定建筑施工企業(yè)發(fā)生以下幾種情形，所確定的施工企業(yè)無效：(1)按照規(guī)定應該招標的工程沒有招標；(2)應該公開招標的工程沒有公開招標；(3)肢解發(fā)包工程；(4)將工程發(fā)包給不具備相應資質條件的企業(yè)。5．有滿足施工需要的施工圖紙及技術資料按照設計深度不同，設計文件可以分為方案設計文件、初步設計文件和施工圖設計文件。對以上幾類設計文件的要求分別是：(1)編制方案設計文件，應當滿足編制初步設計文件和控制概算的需要；(2)編制初步設計文件，應當滿足編制招標文件、主要設備材料訂貨和編制施工圖設計文件的需要；(3)編制施工圖設計文件，應當滿足設備材料采購、非標準設備制作和施工的需要，并注明建設工程合理使用年限?！督ㄔO工程質量管理條例》第11條規(guī)定，“建設單位應當將施工圖設計文件報縣級以上人民政府建設行政主管部門或者其他有關部門審查”?！笆┕D設計文件未經審查批準的，不得使用”。6．有保證工程質量和安全的具體措施《建設工程質量管理條例》第13條進一步規(guī)定：“建設單位在領取施工許可證或者開工報告之前，應當按照國家有關規(guī)定辦理工程質量監(jiān)督手續(xù)。應當提供建設工程有關安全施工措施的資料”；7．建設資金已經落實(1)建設工期不足一年的，到位資金原則上不得少于工程合同價的50％，建設工期超過一年的，到位資金原則上不得少于工程合同價的30％；(2)建設單位應當提供銀行出具的到位資金證明，有條件的可以實行銀行付款保函或者其他第三方擔保。8．法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件對于按規(guī)定需要進行消防設計的建筑工程，建設單位應當將其消防設計圖紙報送公安消防機構審核；未經審核或者經審核不合格的，建設行政主管部門不得發(fā)給施工許可證，建設單位不得施工。建設行政主管部門應與自收到申請之日起十五日內，對符合條件的申請頒發(fā)施工許可證。三、不需要申請施工許可證的工程類型并不是所有的工程存開工前都需要辦理施工許可證，有五類工程不需要辦理：1．國務院建設行政主管部門確定的限額以下的小型工程所謂的限額以下的小型工程指的是：工程投資額在30萬元以下或者建筑面積在300平方米以下的建筑工程。2．按照國務院規(guī)定的權限和程序批準開工報告的建筑工程3．搶險救災工程4．臨時性建筑5．軍用房屋建筑四、施工許可證或開工報告的管理1．施工許可證廢止的條件《建筑法》笫9條規(guī)定：“建設單位應當從領取施工許可證之日起三個月內開工，因故不能按期開工的．應當向發(fā)證機關申請延期；延期以兩2次為限，每次不超過三個月。既不開工又不申請延期或者超過延期時限的，施工許可證自行廢止。”2．重新核驗施工許可證的條件《建筑法》第10條規(guī)定：“在建的建筑工程因故中止施工的，建設單位應當自中止施工之日起一個月內，向發(fā)證機關報告。建筑工程恢復施工時，應當向發(fā)證機關報告；中止施工滿一年的工程恢復施工前．建設單位應當報發(fā)證機關核驗施工許可證?！?．重新辦理開工報告的條件因故不能按期開工超過六個月的，應當重新辦理開工報告的批準手續(xù)?！蔽?、未取得施工許可證擅自開工的后果未取得施工許可證具備開工條件責令改正不具備開工條件責令停止施工，可以處以罰款——《建筑法》責令停止施工，并處以罰款——《建筑工程施工許可管理辦法》lZ301042掌握企業(yè)資質等級許可制度在我國，對從事建筑活動的建設工程企業(yè)一一建筑施工企業(yè)、勘察單位、設計單位和工程監(jiān)理單位，實行資質等級許可制度。企業(yè)資質等級許可制度建筑施工企業(yè)資質施工總承包分為特級、一級、二級、三級專業(yè)承包地基與基礎工程專業(yè)承包企業(yè)資質分為一級、二級、三級勞務分包木工作業(yè)分包企業(yè)資質分為一級、二級。工程勘察企業(yè)資質工程勘察綜合資質只設甲級業(yè)務范圍不受限制工程勘察專業(yè)資質根據(jù)工程性質和技術特點設立類別和級別可以承接同級別相應專業(yè)的工程勘察業(yè)務工程勘察勞務資質不分級別可以承接巖土工程治理、工程鉆探鑿井工程勘察勞務工作工程設計企業(yè)資質設計綜合資質只設甲級業(yè)務范圍不受限制工程設計行業(yè)資質可以承接同級別相應專業(yè)的工程設計業(yè)務工程設計專項資質可以承接同級別相應的專項工程設計業(yè)務工程監(jiān)理企業(yè)資質甲級可以監(jiān)理一、二、三等工程乙級可監(jiān)理二、三等工程丙級可監(jiān)理三等工程lZ301043掌握專業(yè)人員執(zhí)業(yè)資格制度三、建筑業(yè)專業(yè)技術人員執(zhí)業(yè)資格的共同點這些不同崗位的執(zhí)業(yè)資格存在許多共同點，這些共同點正是我國建筑業(yè)專業(yè)技術人員執(zhí)業(yè)資格的核心內容。1．均需要參加統(tǒng)一考試2．均需要注冊3．均有各自的執(zhí)業(yè)范圍4．均須接受繼續(xù)教育上面這些相同點是宏觀范圍上的相同點，它們還有許多微觀范圍的相同點，例如，不得同時應聘于兩家不同的單位等。lZ30l044掌握工程發(fā)包制度(一)禁止發(fā)包單位將建設工程肢解發(fā)包《建筑法》第24條規(guī)定，“禁止將建筑工程肢解發(fā)包”，“不得將應當由一個承包單位完成的建筑工程肢解成若干部分發(fā)包給幾個承包單位”。(二)發(fā)包單位不得指定承包單位采購《建筑法》第25條規(guī)定：“按照合同約定，建筑材料、建筑構配件和設備由工程承包單位采購的，發(fā)包單位不得指定承包單位購入用于工程的建筑材料、建筑構配件和設備或者指定生產廠、供應商。”1Z301045掌握工程承包制度一、工程承包單位的資質等級許可制度《建筑法》第26條第2款對違反資質許可制度的行為作出如下規(guī)定：(1)禁止建筑施工企業(yè)超越本企業(yè)資質等級許可的業(yè)務范圍承攬工程；(2)禁止以任何形式用其他建筑施工企業(yè)的名義承攬工程；(3)禁止建筑施工企業(yè)以任何形式允許其他單位或者個人使用本企業(yè)的資質證書、營業(yè)執(zhí)照，以以本企業(yè)名義承攬工程?！斗课萁ㄖ褪姓A設施工程施工分包管理辦法》第15條規(guī)定：“分包工程發(fā)包人沒有將其承包的工程進行分包，在施工現(xiàn)場所設項目管理機構的項目負責人、技術負責人、項目核算負責人、質量管理人員、安全管理人員不是工程承包人本單位人員的，視同允許他人以本企業(yè)名義承攬工程?！倍⒙?lián)合承包《建筑法》第27條規(guī)定：“大型建筑工程或者結構復雜的建筑工程，可以由兩個以上的承包單位聯(lián)合共同承包。共同承包的各方對承包合同的履行承擔連帶責任。兩個以上不同資質等級的單位實行聯(lián)合共同承包的，應當按照資質等級較低的單位的業(yè)務許可范圍承攬工程?！比⒔罐D包轉包與分包的主要區(qū)別在于分包是將一部分工程交由其他單位完成，而轉包則是將所有工程全部交由其他單位完成。lZ301046掌握工程分包制度一、分包商不可以超越其資質許可范圍去承攬分包工程《建筑法》第29條規(guī)定，“建筑工程總承包單位可以將承包工程中的部分工程發(fā)包給具有相應資質條件的分包單位”。1．施工總承包企業(yè)獲得施工總承包資質的企業(yè)，可以對工程實行施工總承包或者對主體工程實行施工承包。承擔施工總承包的企業(yè)可以對所承接的工程全部自行施工，也可以將非主體工程或者勞務作業(yè)分包給具有相應專業(yè)承包資質或者勞務分包資質的其他建筑業(yè)企業(yè)。2．專業(yè)承包企業(yè)獲得專業(yè)承包資質的企業(yè)，可以承接施工總承包企業(yè)分包的專業(yè)工程或者建設單位按照規(guī)定發(fā)包的專業(yè)工程。專業(yè)承包企業(yè)可以對所承接的工程全部自行施工，也可以將勞務作業(yè)分包給具有相應勞務分包資質的勞務分包企業(yè)。二、對分包單位的認可《建筑法》第29條進一步規(guī)定：“除總承包合同中約定的分包外，必須經建設單位認可?！边@條規(guī)定實際上賦予了建設單位對分包商的否決權。但是，認可分包單位與指定分包單位是不同的。認可是在總承包單位已經做出選擇的基礎上進行確認，而指定則是首先由建設單位作出選擇。在國際工程市場中，可以存在指定分包商，《房屋建筑和市政基礎設施工程施工分包管理辦法》第7條明確規(guī)定：“建設單位不得直接指定分包工程承包人?！薄豆こ探ㄔO項目施工招標投標辦法》第66條也規(guī)定：“招標人不得直接指定分包人?！比?、禁止違法分包《建筑法》禁止違法實施分包?！督ㄔO工程質量管理條例》將違法分包的情形界定為：(1)總承包單位將建設工程分包給不具備相應資質條件的單位的；(2)建設工程總承包合同中未有約定，又未經建設單位認可，承包單位將其承包的部分建設工程交由其他單位完成的；(3)施工總承包單位將建設工程主體結構的施工分包給其他單位的；(4)分包單位將其承包的建設工程再分包的。四、總承包單位與分包單位的連帶責任《建筑法》笫29條第2款規(guī)定：“建筑工程總承包單位按照總承包合同的約定對建設單位負責；分包單位按照分包合同的約定對總承包單位負責?？偝邪鼏挝缓头职鼏挝痪头职こ虒ㄔO單位承擔連帶責任?！?2301047掌握工程監(jiān)理制度一、實行強制監(jiān)理的建設工程范圍(一)國家重點建設項目(二)大中型公用事業(yè)工程大中型公用事業(yè)工程是指項目總投資額在3000萬元以上的下列工程項目：(1)供水、供電、供氣、供熱等市政工程項目；(2)科技、教育、文化等項目；(3)體育、旅游、商業(yè)等項目；(4)衛(wèi)生、社會福利等項目；(5)其他公用事業(yè)項目。(三)成片開發(fā)建設的住宅小區(qū)工程建筑面積在5萬平方米以上的住宅建設工程必須實行監(jiān)理；5萬平方米以下的住宅建設工程，可以實行監(jiān)理，具體范圍和規(guī)模標準，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府建設行政主管部門規(guī)定。(四)利用外國政府或者國際組織貸款、援助資金的工程(1)使用世界銀行、亞洲開發(fā)銀行等國際組織貸款資金的項目；(2)使用國外政府及其機構貸款資金的項目；(3)使用國際組織或者國外政府援助資金的項目。(五)國家規(guī)定必須實行監(jiān)理的其他工程1．項目總投資額在3000萬元以上關系社會公共利益、公眾安全的下列基礎設施項目：2．學校、影劇院、體育場館項目。三、工程監(jiān)理的依據(jù)、內容和權限(一)工程監(jiān)理的依據(jù)根據(jù)《建筑法》、《建設工程質量管理條例》、《建設工程安全生產管理條例》的有關規(guī)定，工程監(jiān)理的依據(jù)包括：(1)法律、法規(guī)。(2)有關的技術標準。(3)設計文件。(4)建設工程承包合同。《建筑法》笫33條規(guī)定：“實施建筑工程監(jiān)理前，建設單位應當將委托的工程監(jiān)理單位、監(jiān)理的內容及監(jiān)理權限，書面通知被監(jiān)理的建筑施工企業(yè)?！?三)工程監(jiān)理人員的權限《建筑法》第32條第2款、第3款分別規(guī)定了工程監(jiān)理人員的監(jiān)理權限和義務：(1)工程監(jiān)理人員認為工程施工不符合工程設計要求、施工技術標準和合同約定的，有權要求建筑施工企業(yè)改正。(2)工程監(jiān)理人員發(fā)現(xiàn)工程設計不符合建筑工程質量標準或者合同約定的質量要求的，應當報告建設單位要求設計單位改正。四、禁止工程監(jiān)理單位實施的違法行為根據(jù)《建筑法》第34條、35條的規(guī)定，工程監(jiān)理單位還應當遵守如下強制性法律規(guī)定：1．工程監(jiān)理單位與被監(jiān)理工程的承包單位以及建筑材料、建筑構配件和設備供應單位不得有隸屬關系或者其他利害關系。2．工程監(jiān)理單位不得轉讓監(jiān)理業(yè)務。3．工程監(jiān)理單位不按照委托監(jiān)理合同的約定履行監(jiān)理義務，對應當監(jiān)督檢查的項目不檢查或者不按照規(guī)定檢查，給建設單位造成損失的，應當承擔相應的賠償責任。4．工程監(jiān)理單位與承包單位串通，為承包單位謀取非法利益，給建設單位造成損失的，應當與承包單位承擔連帶賠償責任。CO土木在線執(zhí)業(yè)考試資料目錄索引無形資產和其他資產的原始價值需要在規(guī)定的年限內，轉移到產品成本中，這種從成本費用中逐年提取部分資金補償無形資產和其他資產價值損失的做法，稱為攤銷。企業(yè)通過逐年計提攤銷費，回收無形資產和其他資產的原始價值。無形資產和其他資產攤銷采用年限平均法，不留殘值?！镀髽I(yè)會計準則——基本準則》（2006年2月）規(guī)定，無形資產攤銷年限取無形資產法定有效期與合同協(xié)議規(guī)定受益年限中的最小值；沒有規(guī)定期限的，按不少于10年分期攤銷。成本可分為固定成本、變動成本。固定成本是指總成本中，不隨產品產量變化而發(fā)生變化的成本。即產量在一定范圍內變動時，該成本總額保持不變。主要包括折舊費、行政管理費、照明、供暖、廣告、研究開發(fā)等費用。變動成本是指總成本中隨產品產量變化而發(fā)生變化的成本。例如購買原材料和輔助材料費用、能源費用、外加工費用、計件工資形式下的生產工人工資等營業(yè)收入(P58)營業(yè)收入是指項目建成投入使用后，生產銷售產品或提供服務的所得。一般銷售產品的所得稱為銷售收入，提供服務的所得稱為營業(yè)收入。這里所介紹的營業(yè)收入是兩者的統(tǒng)稱。對于生產類項目，年營業(yè)收入即為年產品銷售收入，即：年營業(yè)收入＝產品年銷售數(shù)量×產品銷售單價計算營業(yè)收入時，假定當期的產品當期全部售出，也就是當期生產量等于當期銷售量。銷售價格一般采用出廠價格，也可根據(jù)需要采用送達用戶的價格或離岸價格。稅金及附加稅金是國家利用其政治權力強制參與企業(yè)收入分配的一種重要手段；繳納稅金是納稅人為國家和社會應盡的義務。根據(jù)現(xiàn)行會計制度規(guī)定，稅金及附加主要有：（1）從銷售收入中扣除的營業(yè)稅金及附加和增值稅。包括營業(yè)稅、資源稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加和增值稅；（2）進入產品成本費用的稅金有房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅，以及進口原材料、備品備件的關稅。（3）計入建設投資的引進技術、設備材料的關稅和固定資產投資方向調節(jié)稅；（4）從利潤中扣除的所得稅。營業(yè)稅金及附加：（一）營業(yè)稅營業(yè)稅是對商業(yè)、服務性行業(yè)營業(yè)收入征收的稅收。凡在我國國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，均是營業(yè)稅的納稅人。營業(yè)稅涉及的行業(yè)共有9個，即交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)、轉讓無形資產、銷售不動產。應納營業(yè)稅額=營業(yè)額×稅率一般情況下，計稅營業(yè)額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產時向對方收取的全部價款和價外費用。除娛樂業(yè)稅率10%外，一般營業(yè)稅稅率在3%～6%范圍內。（二）城市維護建設稅及教育費附加城市維護建設稅及教育費附加均是以納稅人實際繳納的營業(yè)稅、增值稅和消費稅為計稅依據(jù)。城市維護建設稅按納稅人所在地區(qū)實行差別稅率，項目所在地為市區(qū)的，稅率為7%；項目所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%，項目所在地為鄉(xiāng)村的，稅率為1%。教育費附加稅率一般為3%。城市維護建設稅和教育費附加應納稅額為：應納稅額=（營業(yè)稅＋增值稅＋消費稅）的實納稅額×（城市維護建設稅稅率＋教育費附加稅率）利潤(P167)利潤是企業(yè)在一定時期內的經營成果，包括營業(yè)利潤和投資凈收益及營業(yè)外收支凈額，即：利潤＝營業(yè)利潤＋投資凈收益＋營業(yè)外收支凈額在項目經濟分析時，利潤可按下式計算：利潤總額＝營業(yè)收入－營業(yè)稅金及附加－總成本費用凈利潤＝利潤總額－所得稅工程項目經濟分析中，利潤按照下列順序分配：（1）彌補以前年度虧損。按照稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一納稅年度所得稅前的利潤彌補；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補。延續(xù)彌補最長不得超過五5年，5年后用稅后利潤彌補。（2）提取盈余公積金。企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤（或減去年初未彌補的虧損）和其他轉入的余額，為可供分配的利潤。從可供分配的利潤提取的盈余公積金分為兩種：一是法定盈余公積金，一般按當期實現(xiàn)凈利潤的10%提取，累計金額達到注冊資本的50%后，可以不再提??；二是法定公益金，按當期實現(xiàn)凈利潤的5%～10%提取。（3）向投資者分配利潤或股利?？晒┓峙涞睦麧櫆p去應提取的法定盈余公積金、法定公益金等后，即為可供投資者分配的利潤。此時，企業(yè)應首先支付優(yōu)先股股利，然后提取任意盈余公積金（比例由企業(yè)自主決定），最后支付各投資方利潤。投資、成本、收入與利潤的相互關系

第二章資金的時間價值1Z101010資金的時間價值

定義：資金的時間價值是指同樣數(shù)額的資金在不同的時間點上具有不同價值的現(xiàn)象。即資金隨時間推移而增值的現(xiàn)象。

影響資金時間價值的因素（1）資金的使用時間：在單位時間資金增值率一定時，資金使用時間越長，資金時間價值就越大。（2）資金數(shù)量大小：資金數(shù)量越大，資金時間價值就越大。（3）資金投入和回收的特點：總資金一定，前期投入越多，資金的負效益就越大。資金回收額一定，前期回收越多，資金時間價值就越大。（4）資金周轉的速度：資金周轉速度越快，資金的時間價值就越大。利息、利率、計息周期

利息：在借貸過程中，債務人支付給債權人超過原借貸款金額的部分。又稱盈利、凈收益，是投入資金在一定時間內產生的增值，簡稱I。利息是衡量資金隨時間變化的絕對尺度。I＝F（還本付息總額）－P（本金）

利率：（盈利率、收益率）：單位時間內所得利息額與原借貸金額之比，即單位時間里投入單位資金所得的增值，簡稱i。利率反映了資金隨時間變化的增值速度，是衡量資金時間價值的相對尺度。利率i(％)＝單位時間內所得利息It／原借貸金額P×100％

利率的影響因素（1）社會平均利潤率（2）金融市場借貸資本的供求（3）承擔風險（4）通貨膨脹（5）借出資本的期限長短

計息周期：計算利息的時間單位，如年、月、日。

計息周期數(shù)：項目整個計算期內計算利息的次數(shù)。隨計息周期而反比例變化。計息方式

單利計息：僅用本金作為計算利息的基數(shù)，不考慮先前計息周期中累積利息再產生利息。It＝P×iIn＝∑It＝Pnin期末本利和F＝P＋In＝P＋Pni＝P(1＋ni)

復利計息：以本金與先前計息周期的累積利息之和為基數(shù)計算利息，即利息再生利息。It＝i×Ft-1Ft＝Ft-1(1＋i)例1某開發(fā)項目貸款1000萬元，年利率6％，合同規(guī)定四年末償還，問四年末應還貸款本利和為多少？計息方式計息周期數(shù)期初欠款（萬元）當期利息（萬元）期末本利和（萬元）單利計息110001000×6％＝601060210601000×6%＝601120311201000×6%＝601180411801000×6%＝601240復利計息110001000×6%＝601060210601060×6%＝63.61123.631123.61123.6×6%＝67.41191.041191.01191.0×6%＝71.51262.5復利較單利增加利息1262.5－1240=22.5萬元，增加率22.5／240＝9.4%,且本金越大、利率越高、計息周期數(shù)越多時，差距就越大。結論：1.單利法僅計算本金的利息，不考慮利息再產生利息，未能充分考慮資金時間價值。2.復利法不僅本金計息，而且先期累計利息也逐期計息，充分反映了資金的時間價值。因此，復利計息比單利計息能夠充分反映資金的時間價值，更加符合經濟運行規(guī)律。采用復利計息，可使人們增強時間觀念，重視時間效用，節(jié)約和合理使用資金，降低投資成本。今后計算如不加以特殊聲明，均是采用復利計息。CO土木在線執(zhí)業(yè)考試資料目錄索引利息和利率在工程經濟中的作用是以信用方式動員和籌集資金的動力可促進投資者加強經濟核算，節(jié)約使用資金是宏觀經濟管理的重要杠桿是金融企業(yè)經營發(fā)展的重要條件1Z101012現(xiàn)金流量圖的繪制在考察對象壽命期各時點t上，實際發(fā)生的資金流入或資金流出稱為現(xiàn)金流量。現(xiàn)金流入CI（CashInflow）。工程經濟分析中，現(xiàn)金流入包括主要產品銷售收入、回收固定資產殘值、回收流動資金?，F(xiàn)金流出CO（CashOutflow）?，F(xiàn)金流出主要有：固定資產投資、投資利息、流動資金、經營成本、銷售稅金及附加、所得稅、借款本金償還。凈現(xiàn)金流量（CF,CashFlow）。項目時點t的現(xiàn)金流入減現(xiàn)金流出即為該時點t的凈現(xiàn)金流量。CFt＝(CI－CO)t現(xiàn)金流量的表達現(xiàn)金流量一般用現(xiàn)金流量表或現(xiàn)金流量圖表達。現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表反映項目計算期內各年的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈現(xiàn)金流量。從表橫向觀察資金的年際變化，縱向可看各年現(xiàn)金的流入與流出情況。項目建設期投產期達產期12345678910111213A.現(xiàn)金流入（1）銷售收入（2）固定資產殘值回收（3）流動資金回收

26002700260027003100310031003100310031003100365031003100310031003100310031003100260290B.現(xiàn)金流出（1）總投資（2）經營成本（3）所得稅6007003006007003002350222025020210022002796278027802780278027802780278020270027002700270027002700270027007680808080808080C.凈現(xiàn)金流量（C＝A－B）-600-700-300250480304320320320320320320870現(xiàn)金流量圖反映經濟系統(tǒng)資金活動運動狀態(tài)的圖式。0012345n-1nFA＝？年繪制方法：1.繪一水平軸線向右延伸表示時間的延續(xù)，軸上每一刻度表示一個計息周期，標上計息周期數(shù)。在圖中，上一期的期末即為下一期的期初。2.用垂直箭線表示現(xiàn)金流量。向上的箭線表示現(xiàn)金流入，向下的箭線表示現(xiàn)金流出。3.箭線的長短與現(xiàn)金流量的大小成正比（適當體現(xiàn)數(shù)值差異），在箭線上方（或下方）注明現(xiàn)金流量的數(shù)值。4.箭線與時間軸的交點即為現(xiàn)金流量發(fā)生的時間單位。現(xiàn)金流量的三要素：現(xiàn)金流量的大?。ㄙY金數(shù)額）、方向（流入或流出）和作用點（資金發(fā)生的時間點）1Z101013等值的計算等值、現(xiàn)值、終值

等值：在資金運動過程中，由于資金的時間價值，不同時點的資金絕對值不等，但實際價值相等的現(xiàn)象。

現(xiàn)值（PresentValue）：發(fā)生在（或折算為）某一現(xiàn)金流量序列起點的現(xiàn)金流量價值，簡稱P。折現(xiàn)（DiscountedCash）：把未來某時點的現(xiàn)金流量折算為起始時點值的過程。

終值（FutureValue）：發(fā)生在（或折算為）某一現(xiàn)金流量序列終點的現(xiàn)金流量價值，簡稱F。等值計算一次支付系列1.一次支付終值公式現(xiàn)在投資P元，收益率為i，問n期期末投資本利和F為多少？第一期期末本利和F1P＋P·i=P(1＋i)第二期期末本利和F2＝F1＋F1·i=F1(1＋i)＝P(1＋i)2第三期期末本利和F3＝F2＋F2·i=F2(1＋i)＝P(1＋i)3依上類推，第n期期末本利和Fn＝P(1＋i)n即F＝P(1＋i)n又可寫成F＝P(F/P,i,n)2.一次支付現(xiàn)值公式n期期末終值為F，收益率為i,問現(xiàn)在投資P為多少可滿足要求？又可寫成P＝F(P/F,i,n)等額支付系列1.等額支付終值公式若n期內每期期末等額投資為A，收益率為i，則n期期末本利和F為：F＝A(1＋i)n－1＋A(1＋i)n－2＋A(1＋i)n－3······＋A(1＋i)3＋A(1＋i)2＋A(1＋i)1＋A＝A[1＋(1＋i)1＋(1＋i)2＋(1＋i)3＋······＋A(1＋i)n－3＋(1＋i)n－2＋(1＋i)n－1]····（1）式(1)中，中括號內各項為首項為1，公比為（1＋i），共有n項的等比數(shù)列，由等比數(shù)列前n項和公式，則利息和利率在工程經濟中的作用是以信用方式動員和籌集資金的動力可促進投資者加強經濟核算，節(jié)約使用資金是宏觀經濟管理的重要杠桿是金融企業(yè)經營發(fā)展的重要條件1Z101012現(xiàn)金流量圖的繪制在考察對象壽命期各時點t上，實際發(fā)生的資金流入或資金流出稱為現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流入CI（CashInflow）。工程經濟分析中，現(xiàn)金流入包括主要產品銷售收入、回收固定資產殘值、回收流動資金?，F(xiàn)金流出CO（CashOutflow）?，F(xiàn)金流出主要有：固定資產投資、投資利息、流動資金、經營成本、銷售稅金及附加、所得稅、借款本金償還。凈現(xiàn)金流量（CF,CashFlow）。項目時點t的現(xiàn)金流入減現(xiàn)金流出即為該時點t的凈現(xiàn)金流量。CFt＝(CI－CO)t現(xiàn)金流量的表達現(xiàn)金流量一般用現(xiàn)金流量表或現(xiàn)金流量圖表達?，F(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表反映項目計算期內各年的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈現(xiàn)金流量。從表橫向觀察資金的年際變化，縱向可看各年現(xiàn)金的流入與流出情況。項目建設期投產期達產期12345678910111213A.現(xiàn)金流入（1）銷售收入（2）固定資產殘值回收（3）流動資金回收

26002700260027003100310031003100310031003100365031003100310031003100310031003100260290B.現(xiàn)金流出（1）總投資（2）經營成本（3）所得稅6007003006007003002350222025020210022002796278027802780278027802780278020270027002700270027002700270027007680808080808080C.凈現(xiàn)金流量（C＝A－B）-600-700-300250480304320320320320320320870現(xiàn)金流量圖反映經濟系統(tǒng)資金活動運動狀態(tài)的圖式。0012345n-1nFA＝？年繪制方法：1.繪一水平軸線向右延伸表示時間的延續(xù)，軸上每一刻度表示一個計息周期，標上計息周期數(shù)。在圖中，上一期的期末即為下一期的期初。2.用垂直箭線表示現(xiàn)金流量。向上的箭線表示現(xiàn)金流入，向下的箭線表示現(xiàn)金流出。3.箭線的長短與現(xiàn)金流量的大小成正比（適當體現(xiàn)數(shù)值差異），在箭線上方（或下方）注明現(xiàn)金流量的數(shù)值。4.箭線與時間軸的交點即為現(xiàn)金流量發(fā)生的時間單位?，F(xiàn)金流量的三要素：現(xiàn)金流量的大?。ㄙY金數(shù)額）、方向（流入或流出）和作用點（資金發(fā)生的時間點）1Z101013等值的計算等值、現(xiàn)值、終值

等值：在資金運動過程中，由于資金的時間價值，不同時點的資金絕對值不等，但實際價值相等的現(xiàn)象。

現(xiàn)值（PresentValue）：發(fā)生在（或折算為）某一現(xiàn)金流量序列起點的現(xiàn)金流量價值，簡稱P。折現(xiàn)（DiscountedCash）：把未來某時點的現(xiàn)金流量折算為起始時點值的過程。

終值（FutureValue）：發(fā)生在（或折算為）某一現(xiàn)金流量序列終點的現(xiàn)金流量價值，簡稱F。等值計算一次支付系列1.一次支付終值公式現(xiàn)在投資P元，收益率為i，問n期期末投資本利和F為多少？第一期期末本利和F1P＋P·i=P(1＋i)第二期期末本利和F2＝F1＋F1·i=F1(1＋i)＝P(1＋i)2第三期期末本利和F3＝F2＋F2·i=F2(1＋i)＝P(1＋i)3依上類推，第n期期末本利和Fn＝P(1＋i)n即F＝P(1＋i)n又可寫成F＝P(F/P,i,n)2.一次支付現(xiàn)值公式n期期末終值為F，收益率為i,問現(xiàn)在投資P為多少可滿足要求？又可寫成P＝F(P/F,i,n)等額支付系列1.等額支付終值公式若n期內每期期末等額投資為A，收益率為i，則n期期末本利和F為：F＝A(1＋i)n－1＋A(1＋i)n－2＋A(1＋i)n－3······＋A(1＋i)3＋A(1＋i)2＋A(1＋i)1＋A＝A[1＋(1＋i)1＋(1＋i)2＋(1＋i)3＋······＋A(1＋i)n－3＋(1＋i)n－2＋(1＋i)n－1]····（1）式(1)中，中括號內各項為首項為1，公比為（1＋i），共有n項的等比數(shù)列，由等比數(shù)列前n項和公式，則2.等額支付現(xiàn)值公式若在今后n期內，要求每期期末獲得收益A，利率為i，則現(xiàn)在投入P為：3.等額支付償債基金公式欲在n期期末獲得收益（償還資金）F，收益率為i，則今后n期中，每期期末應等額投入資金A為：4.等額支付資金回收公式若現(xiàn)在投資P，收益率為i，則今后n期內每期期末等額回收A為：例2某家庭預計今后20年內的月收入為6800元，如月收入的40％可以用于支付住房抵押貸款的月還款額，在年貸款利率為6％的情況下，該家庭有償還能力的最大抵押貸款額是多少？如市場平均房價為8500元／m2，住房首期30％自己支付，問該家庭有償付能力的住房面積為多少？解:①月還款額6800×40％＝2720元②貸款月利率6％÷12＝0.5％③貸款計息周期數(shù)20×12＝240④有償還能力的最大抵押貸款額⑤考慮自己支付的30%首付款,該家庭可籌備的購房款為379659.70／(1－30％)＝542371.00元⑥有購買能力的住房面積＝542371÷8500＝63.81m現(xiàn)值P、終值F和年值A之間的關系012345012345n－1nFAPA(P/A,i,n)(A/P,i,n)(F/A,i,n)(A/F,i,n)(F/P,i,n)(P/F,i,n)等額還本、利息照付的計算（指定用書P12）在項目投資中，借款償還采用等額還本，利息照付。如期初借款金額P，利率為i，預定還款期n，則1)每期償還本金：2)第t期期初已還本金：3)第t期期初借款余額：4)第t期應付利息：5)第t期還本付息：例：某公司向銀行借款50萬元，期限10年，年利率6%，采用等額還本利息照付方式，問第2年和第5年還本付息額各為多少？解：因為所以：1Z101014名義利率與有效利率有效利率：若給定利率為年利率，實際計息周期也是一年時，這種年利率稱為有效年利率，簡稱有效利率i。名義利率：若給定利率為年利率，實際計息周期不是一年時，這種年利率成為名義年利率，簡稱名義利率r。如年利率12%，按月計息，則月利率（計息周期利率）為12%÷12=1%，即名義利率=計息周期利率×一年中計息次數(shù)而年有效利率i為(1+1%)12－1＝12.68%。由上可知：名義利率對應一年中計息周期的單利計息，有效利率對應一年中計息周期的復利計息。設計息周期利率為j，一年中計息周期數(shù)為m，（1）單利計息時，一年末的本利和F＝P(1＋jm)名義年利率r＝(F－P)／P＝［P(1+jm)－P]／P＝jm（2）復利計息時，一年末的本利和F＝P(1＋j)m由r＝jm得j＝r／m則年利率為8％、12％時，不同計息期有效年利率見下表。計息周期年內計息次數(shù)12％計息期利率年有效利率年112％12％半年26％12.36％季43％12.55％月121％12.68％周520.231％12.73％天3650.033％12.747％趨于零∞趨于零12.750％由表和公式知，當名義利率一定時，隨著年內計息次數(shù)m的增加，計息期利率減小，年有效利率增加。結論：①名義利率對應一年中計息期的單利計息，有效利率對應一年中計息期的復利計息。②有效利率完全反映了資金的年內計息期時間價值；名義利率不能完全反映資金的年內計息期時間價值。③實際計息期為年時，有效利率等于名義利率；實際計息期短于一年時，有效利率大于名義利率。計息周期小于（或等于）資金收付周期的計算按收付周期的有效利率計算注意：首先計算出有效利率，不能直接采用名義利率按計息周期利率計算注意：計息周期數(shù)應與此時的計息周期相符合，相對應。CO土木在線執(zhí)業(yè)考試資料目錄索引P18計息周期小于資金收付周期的計算例題(P16-17)：某設備價格55萬元，采用5年內分期付款方式，合同簽訂時即付10萬元，其后每半年等額付款一次。設年利率10%，每半年復利一次。問每半年應付多少設備價款？解：據(jù)題意繪制現(xiàn)金流量圖如下：半年半年551103265478910A資金的收付周期等于計息周期，按計息周期利率計算：計息周期為半年，計息周期利率為10%/2=5%但應注意，對等額系列流量，只有計息周期=收付周期，才能采用計息期利率。否則，只能用收付期實際利率。P18例題4：每半年內存款1000元，年利率8%，每季復利一次。問5年末存款金額為多少？解：本題中計息周期為季度，資金收付周期為半年，計息周期小于收付周期。如準備采用等額公式，只能采用收付周期的有效利率來計算。計息周期利率：8%÷4=2%半年期有效利率：（1+2%）2－1=4.04%半年1半年1F=?3265478910A=1000半年利率=4.04%F＝A(F/A,i,n)=1000((F/A,4.04%,10)=12028元季度2季度2F=?6412610814161820A=1000季利率=2%F＝1000(1+2%)18＋1000(1+2%)16＋1000(1+2%)14＋1000(1+2%)12＋1000(1+2%)10＋1000(1+2%)8＋1000(1+2%)6＋1000(1+2%)4＋1000(1+2%)2＋1000=12028元第三章建設項目財務評價建設項目財務評價財務現(xiàn)金流量表的分類與構成要素新技術方案的技術經濟分析財務評價建設項目的經濟評價，根據(jù)評價角度、范圍、作用的不同，分為：財務評價（也稱財務分析）和國民經濟評價（也稱經濟分析）建設項目經濟評價內容應根據(jù)項目性質、項目目標、項目投資者、項目財務主體以及項目對經濟與社會的影響程度等具體情況選擇確定。財務評價是在國家現(xiàn)行財稅制度和價格體系的前提下，從項目的角度出發(fā)，計算項目范圍內的財務效益和費用，分析項目的盈利能力、償債能力和財務生存能力，評價項目在財務上的可行性。投資者可根據(jù)財務評價結論、項目投資的財務狀況和投資所承擔的風險程度，決定項目是否應該投資建設。對于非經營性項目，財務分析應主要分析項目的財務生存能力。財務評價的方法融資前分析與融資后分析財務分析一般宜先進行融資前分析，即不考慮債務融資條件下進行的財務分析。在融資前分析結論滿足要求的情況下，初步設定融資方案，再進行融資后分析，即以設定的融資方案為基礎進行的財務分析。融資前分析只進行盈利能力分析，并以項目投資折現(xiàn)現(xiàn)金流量分析為主，計算項目投資內部收益率和凈現(xiàn)值指標，也可計算投資回收期指標(靜態(tài))。融資后分析主要是針對項目資本金折現(xiàn)現(xiàn)金流量和投資各方折現(xiàn)現(xiàn)金流量進行分析，既包括盈利能力分析，又包括償債能力分析和財務生存能力分析等內容。融資前分析依賴數(shù)據(jù)少，報表編制簡單，分析結論可滿足方案比選和初步投資決策的需要。如果分析結果表明項目效益符合要求，再考慮融資方案，繼續(xù)進行融資后分析；如果分析結果不能滿足要求，可以通過修改方案設計完善項目方案，必要時甚至可據(jù)此做出放棄項目的建議。融資前分析應廣泛應用于項目各階段的財務分析。在機會研究階段，可以只進行融資前分析，此時也可只選取所得稅前指標。融資后分析是比選融資方案，判斷項目方案在融資條件下的合理性，進行融資決策和投資者最終決定出資的依據(jù)?？尚行匝芯侩A段必須進行融資后分析。實踐中，在可行性研究報告完成之后，還需要進一步深化融資后分析，才能完成最終融資決策。融資后的盈利能力分析可分為項目資本金現(xiàn)金流量分析和投資各方現(xiàn)金流量分析兩個層次。財務評價的內容和程序財務評價指標財務分析內容基本報表靜態(tài)指標動態(tài)指標確定性分析分析盈利能力分析投資現(xiàn)金流量表資本金現(xiàn)金流量表投資各方現(xiàn)金流量表靜態(tài)投資回收期財務內部收益率財務凈現(xiàn)值財務凈現(xiàn)值率動態(tài)投資回收期利潤與利潤分配表總投資收益率資本金凈利潤率償債能力分析借款還本付息估算表利息備付率償債備付率資產負債表借款償還期資產負債率流動比率速動比率財務生存能力分析財務計劃現(xiàn)金流量表當年凈現(xiàn)金流量累計盈余資金不確定性分析盈虧平衡分析盈虧平衡點產量、盈虧平衡生產能力利用率敏感性分析敏感度系數(shù)、臨界點財務內部收益率（FIRR,即FinancialInternalRateofReturn）

定義：實質就是使投資方案在計算期內各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率。

經濟涵義：內部收益率是投資方案占用的尚未收回資金的獲利能力，它不僅受項目初始投資規(guī)模影響，而且受各年凈收益大小的影響。P28

評價:FIRR≥ic（基準收益率），該項目財務上可行FIRR＜ic（基準收益率），該項目財務上不可行內部收益率的計算

NPV與i的關系：考慮特殊的常規(guī)投資方案：Yt＜0(t＝0)，Yt≥0（t＝1,2,..n）YY1Y2Y3YnYn-1……Y0123nn-1內部收益率的計算即NPV（i）二階導數(shù)大于0，NPV（i）曲線上凹；當i→∞時，limNPV（i）＝Y0當i＝－1時，NPV（－1）→∞當i＝0時，NPV（0）＝∑Yt，且一般情況下∑Yt＞0即NPV′(i)小于0，NPV（i）曲線單調減少；NPV與i的關系∑Y∑YtY0FIRRNPV(i)i-1

FIRR的計算思路：試算內插法，兩邊逼近。①任意給定一個i1，計算NPV(i1)。如NPV(i1)＝0，則i1＝FIRR，內部收益率已求出，計算結束；如NPV（i1）＞0，則取i2＞i1；如NPV（i1）＜0，則取i2＜i1。②由i2計算NPV（i2）。如NPV（i2）＝0，則i2＝FIRR，內部收益率已求出，計算結束；如NPV（i2）＞0，則取i3＞i2；如NPV（i2）＜0，則取i3＜i2。③多次試算，可以得到i1，使得NPV（i1）＞0，得到i2，使得NPV（i2）＜0；且保證i2、i1差值在2％之內，最大不超過5%。④計算內部收益率iii1i2NPV2NPV1NPV(i)ABEDCFIRR基準收益率ic基準收益率ic：是企業(yè)或行業(yè)投資者以動態(tài)的觀點所確定的、可接受的投資方案最低標準的收益水平體現(xiàn)投資決策者對項目資金時間價值和對項目風險程度的估計，是資金應當獲得的最低盈利率水平。是評價方案可行和方案比選的主要依據(jù)。定得高，使本來經濟效益還可以的項目遭淘汰，企業(yè)不能獲得應有的效益，行業(yè)不能發(fā)展，社會資金閑置。定得低，使本來經濟效益較差的項目被采納，企業(yè)蒙受機會成本損失，行業(yè)投資過度，資金供不應求?；鶞适找媛蔵c確定1．政府投資項目及政府要求財務評價的項目采用的行業(yè)財務基準收益率，應根據(jù)政府的政策導向確定。2．在企業(yè)投資等其他建設項目參考選用行業(yè)基準收益率，應分析一定時期內國家和行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展規(guī)劃、產業(yè)政策、資源供給、市場需求、資金時間價值、項目目標等，結合行業(yè)特點、行業(yè)資本構成等因素綜合測定。3．在中國境外投資項目基準收益率