固定資產(chǎn)管理制度

PAGE固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度第一章總則第一條為規(guī)范新奧特（北京）視頻技術(shù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）固定資產(chǎn)和低值易耗用品的管理，保障公司資產(chǎn)的安全，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的優(yōu)化配置,提高使用效益，防止資產(chǎn)浪費(fèi),結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條資產(chǎn)管理主要指對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品的購(gòu)置、改良、受贈(zèng)、調(diào)撥、折舊和報(bào)廢等活動(dòng)的管理。公司各部門固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理和使用應(yīng)遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、優(yōu)化配置、管用結(jié)合、物盡其用的原則。第二章管理體制和各部門職責(zé)第三條行政部是公司資產(chǎn)實(shí)物的核心管理部門，對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗用品實(shí)施統(tǒng)一監(jiān)督、檢查、管理、調(diào)劑和調(diào)撥。行政部職責(zé)：1、固定資產(chǎn)和低值易耗用品分配和調(diào)劑；2、固定資產(chǎn)和低值易耗用品的增加、報(bào)廢、借用、維修和處置；3、固定資產(chǎn)和低值易耗用品清查盤點(diǎn)，使用現(xiàn)狀的動(dòng)態(tài)統(tǒng)計(jì)；4、固定資產(chǎn)卡片制作、標(biāo)簽填寫粘貼和帳務(wù)管理；5、制定和執(zhí)行固定資產(chǎn)和低值易耗品年度預(yù)算；6、協(xié)助審計(jì)、毀損報(bào)廢、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等工作。第四條公司財(cái)務(wù)管理部是公司固定資產(chǎn)政策制定和賬目管理部門，主要職責(zé)：1、根據(jù)國(guó)家關(guān)于固定資產(chǎn)管理的政策和規(guī)定，組織擬定公司資產(chǎn)管理的規(guī)章制度，確定固定資產(chǎn)和低值易耗品的范圍分類和計(jì)價(jià),并組織實(shí)施，對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查；2、準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，合理確定固定資產(chǎn)的使用年限和凈殘值；3、建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移的會(huì)計(jì)手續(xù)。第五條其它相關(guān)管理部門職責(zé)：1、采購(gòu)部職責(zé)：按正常采購(gòu)流程實(shí)施固定資產(chǎn)和低值易耗品采購(gòu)；2、質(zhì)量管理部職責(zé)：積極配合對(duì)公司采購(gòu)的專有設(shè)備進(jìn)行檢測(cè)鑒定和驗(yàn)收；3、售后維修部職責(zé)：公司固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障需要售后部門協(xié)助維修，要積極協(xié)助辦理，費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)由行政部固定資產(chǎn)資產(chǎn)主管辦理。第六條固定資產(chǎn)和低值易耗品使用部門及使用人職責(zé)：1、公司各部門負(fù)責(zé)本部門公用及所屬員工（含部門總監(jiān)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)）使用的固定資產(chǎn)和低值易耗品的日常管理和清查工作，公司副總裁級(jí)別以上（含副總裁）領(lǐng)導(dǎo)使用的固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理工作由行政部直接負(fù)責(zé)；2、各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門資產(chǎn)安全負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，固定資產(chǎn)和低值易耗品使用人為資產(chǎn)直接負(fù)責(zé)人，部門行政助理為固定資產(chǎn)和低值易耗品專管員兼部門公用固定資產(chǎn)和低值易耗品的直接責(zé)任人；3、部門行政助理(專管員)負(fù)責(zé)按照統(tǒng)一格式建立本部門的固定資產(chǎn)臺(tái)帳和低值易耗品臺(tái)帳，對(duì)資產(chǎn)變動(dòng)情況隨時(shí)登記和更新并定期進(jìn)行自查，配合財(cái)務(wù)部、行政部進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)和對(duì)賬；4、固定資產(chǎn)和低值易耗品直接責(zé)任人要保證資產(chǎn)的安全完整、正確使用、維護(hù)保養(yǎng)，資產(chǎn)發(fā)生變更時(shí)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)和更新標(biāo)簽。第三章固定資產(chǎn)和低值易耗品的定義、分類及費(fèi)用核算原則第七條公司資產(chǎn)大類可分為固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品及耗材。固定資產(chǎn)：使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，并在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。低值易耗品：勞動(dòng)資料中單位價(jià)值在規(guī)定限額以下或使用年限比較短（一般在一年以內(nèi)）的物品。第八條固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)、會(huì)計(jì)核算及帳務(wù)處理：1、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)為：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的、購(gòu)買資產(chǎn)單位價(jià)值在1000元以上且使用期限在1年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，按使用情況分為5大類：——房屋類殘值率10%折舊年限20年——生產(chǎn)設(shè)備類殘值率5%折舊年限5年——電子類殘值率5%折舊年限3年——家具類殘值率0%折舊年限5年——運(yùn)輸類殘值率5%折舊年限10年具體分類見(jiàn)附件12、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按取得時(shí)實(shí)際成本計(jì)價(jià)。實(shí)際成本包括購(gòu)價(jià)、稅費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等使固定資產(chǎn)達(dá)到使用狀態(tài)前發(fā)生的所有費(fèi)用。3、固定資產(chǎn)折舊方法：固定資產(chǎn)折舊采用年平均法計(jì)算，并根據(jù)固定資產(chǎn)類別的原值、估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限和預(yù)計(jì)殘值（原值5-10%）確定其折舊率。4、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：期末如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，按可回收金額低于賬面價(jià)值的差額，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。5、自建（制）固定資產(chǎn)應(yīng)按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出作為入賬價(jià)值，自制材料從原材料庫(kù)轉(zhuǎn)出的，入賬價(jià)值由財(cái)務(wù)部核定；投資者投入的固定資產(chǎn)應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價(jià)值（或公允價(jià)值）入賬。6、各部門申領(lǐng)的固定資產(chǎn)，按規(guī)定計(jì)提折舊分期攤銷，計(jì)入各部門生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用。第九條低值易耗品的分類及會(huì)計(jì)核算1、低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)為：不具備固定資產(chǎn)條件，購(gòu)買資產(chǎn)單位價(jià)值在200-1000元的且使用年限在1年以上各種設(shè)備、器具和用品，按使用情況分為4大類：家具類、電子類、生產(chǎn)設(shè)備類、其他類（具體分類見(jiàn)附件1）。2、低值易耗品在財(cái)務(wù)上當(dāng)期一次性攤銷，按使用性質(zhì)及申領(lǐng)頻率可分為兩類:——日常辦公使用，經(jīng)常性領(lǐng)用的物品，此類低值易耗品，計(jì)入部門行政辦公費(fèi)用；——價(jià)值在1000元以內(nèi)的打印機(jī)、一體機(jī)、傳真機(jī)等其他物品，此類物品按照固定資產(chǎn)管理。（需聽(tīng)取財(cái)物意見(jiàn)）第十條、辦公用品及耗材的分類及會(huì)計(jì)核算（是否可算入低值易耗品？）1、辦公用品及耗材標(biāo)準(zhǔn)為：不具備固定資產(chǎn)和低值易耗品條件，以日常辦公為使用目的其它資產(chǎn)。分類如下：——使用年限在一年以下的各種設(shè)備、器具和用品；——各種硒鼓墨盒等耗材；——辦公用的鍵盤、鼠標(biāo)、電源和插線板；——價(jià)值在200元以下的其它用品。2、辦公用品及耗材在財(cái)務(wù)上當(dāng)期一次性攤銷，計(jì)入部門行政辦公費(fèi)用。第四章資產(chǎn)的申請(qǐng)、采購(gòu)和領(lǐng)用第十一條固定資產(chǎn)的申請(qǐng)、采購(gòu)和領(lǐng)用各部門根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)費(fèi)現(xiàn)狀，在充分論證的基礎(chǔ)上，研究編制固定資產(chǎn)年度購(gòu)建計(jì)劃及預(yù)算,提交行政部匯總后，報(bào)常務(wù)副總裁及CEO審核，由總裁最終審批。預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)申請(qǐng)，需填寫固定資產(chǎn)申請(qǐng)單經(jīng)部門總監(jiān)、主管副總裁、常務(wù)副總裁審批后，報(bào)行政部備案。行政部根據(jù)實(shí)際情況在公司范圍內(nèi)先行進(jìn)行調(diào)劑并辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，如無(wú)法滿足使用要求，由采購(gòu)部購(gòu)置。價(jià)值5萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)，報(bào)批時(shí)申請(qǐng)部門需出具詳細(xì)文字說(shuō)明；價(jià)值10萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)申請(qǐng)，常務(wù)副總須報(bào)總裁、董事會(huì)批準(zhǔn)后方可購(gòu)建。預(yù)算外或超預(yù)算固定資產(chǎn)申請(qǐng),無(wú)論金額大小，都需要先提交財(cái)務(wù)副總裁和總裁審核，其余程序按照預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)申請(qǐng)流程審批辦理。附固定資產(chǎn)申請(qǐng)流程（見(jiàn)附件1）。(討論一下是否請(qǐng)CEO和總裁審批就可以？)2、購(gòu)買固定資產(chǎn)的請(qǐng)款手續(xù)由采購(gòu)部辦理，辦理請(qǐng)款手續(xù)時(shí)應(yīng)附的原始單據(jù)有：采購(gòu)合同書、統(tǒng)一發(fā)票、固定資產(chǎn)申請(qǐng)單、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單（見(jiàn)附件）。3、固定資產(chǎn)采購(gòu)到貨后，一般資產(chǎn)由行政部組織驗(yàn)收，專用設(shè)備由質(zhì)量管理部進(jìn)行驗(yàn)收，質(zhì)量管理部不具備檢測(cè)條件的由使用人進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收后填寫驗(yàn)收單，由采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部、行政部分別存檔備查。4、固定資產(chǎn)采購(gòu)到貨驗(yàn)收完后，由行政部填制《各部門固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳》，并編制固定資產(chǎn)編號(hào)貼制標(biāo)簽，進(jìn)行入庫(kù)手續(xù)的辦理。然后通知需求部門行政助理（資產(chǎn)專管員）辦理出庫(kù)手續(xù)，由固定資產(chǎn)直接責(zé)任人在《出庫(kù)單》上進(jìn)行簽字確認(rèn)。5、各部門固定資產(chǎn)的申請(qǐng)、簽批與領(lǐng)用手續(xù)由部門行政助理（資產(chǎn)專管員）負(fù)責(zé)，申請(qǐng)人填寫《固定資產(chǎn)申請(qǐng)單》后交部門行政助理（資產(chǎn)專管員）辦理手續(xù)，專管員在接到行政部領(lǐng)用通知，根據(jù)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》內(nèi)容及時(shí)更新部門固定資產(chǎn)臺(tái)帳并將驗(yàn)收單復(fù)印件存檔后，通知直接責(zé)任人到庫(kù)房簽字領(lǐng)用。第十二條低值易耗品的申請(qǐng)、采購(gòu)和領(lǐng)用1、申請(qǐng)符合低值易耗品分類中第一類的物品和設(shè)備，填寫《物資領(lǐng)用申請(qǐng)單》審批、購(gòu)置調(diào)撥和領(lǐng)用的管理按照《公司領(lǐng)用及借用設(shè)備管理規(guī)定》內(nèi)容執(zhí)行，直接計(jì)入部門經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。2、申請(qǐng)符合低值易耗品分類中第二類的物品和設(shè)備，填寫《固定資產(chǎn)申請(qǐng)單》，審批、購(gòu)置調(diào)撥和領(lǐng)用的管理及各項(xiàng)手續(xù)辦理與固定資產(chǎn)相同，行政部與使用部門在固定資產(chǎn)臺(tái)帳上登記。（討論一下，是否比照固定資產(chǎn)的管理辦法進(jìn)行實(shí)物管理）3、上述各項(xiàng)資產(chǎn)由申請(qǐng)人到部門行政助理(資產(chǎn)專管員)處填寫相應(yīng)單據(jù)，由資產(chǎn)專管員根據(jù)流程辦理手續(xù)完畢后，通知申請(qǐng)人到庫(kù)房簽字領(lǐng)取。第十三條辦公用品及耗材的申請(qǐng)、采購(gòu)和領(lǐng)用1、筆、本、膠棒等日常辦公用品，由部門助理根據(jù)實(shí)際需求和消耗量按月統(tǒng)計(jì)，于每月30日前將領(lǐng)用計(jì)劃提交行政部。行政部根據(jù)計(jì)劃總量調(diào)整補(bǔ)充庫(kù)存，次月5日后通知各部門助理統(tǒng)一領(lǐng)取，由部門助理發(fā)放給使用者。2、各種耗材類由行政部購(gòu)置，按需隨時(shí)發(fā)放，以舊換新。3、通用的鼠標(biāo)、鍵盤、電源和接線板，由行政部定期批量從庫(kù)房申請(qǐng)領(lǐng)出，與其它辦公用品及耗材統(tǒng)一管理，使用部門按需領(lǐng)取，以舊換新；4、各部門所領(lǐng)各種辦公用品及耗材計(jì)入各部門行政辦公費(fèi)用。第十四條公司領(lǐng)用及借用設(shè)備管理規(guī)定（略）詳見(jiàn)附件4第五章固定資產(chǎn)的日常管理和使用第十五條第五章、第六章中所指“固定資產(chǎn)”包括固定資產(chǎn)和按固定資產(chǎn)管理的低值易耗品兩類資產(chǎn)。第十六條固定資產(chǎn)使用者和責(zé)任人，對(duì)直接管理的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)，未經(jīng)行政部門資產(chǎn)主管同意，不得自行使用、移動(dòng)和調(diào)換，未按照規(guī)定辦理手續(xù)，任何人均不得出借或調(diào)走固定資產(chǎn)；因人為原因造成資產(chǎn)損壞的，公司將視情節(jié)輕重要求責(zé)任人全額或部分賠償。1、部門內(nèi)部臨時(shí)借調(diào)固定資產(chǎn)，未在行政助理處辦理手續(xù)的，損壞責(zé)任由原使用人承擔(dān)，辦理手續(xù)的，自辦理手續(xù)之日起損壞責(zé)任由借用人承擔(dān)。2、部門間臨時(shí)借調(diào)固定資產(chǎn)，必須由部門總監(jiān)批準(zhǔn)，并在各自部門行政助理處備案。未辦理相關(guān)手續(xù)的，損壞責(zé)任由原使用人承擔(dān)，辦理手續(xù)的，自辦理手續(xù)之日起損壞責(zé)任由借用人承擔(dān)。3、長(zhǎng)期或永久調(diào)用固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)使用人交部門行政助理，由部門行政助理退還行政部，需求部門填寫固定資產(chǎn)申請(qǐng)單，經(jīng)部門總監(jiān)和主管副總簽字批準(zhǔn)，到行政部專管員處辦理處置手續(xù)。專管員核實(shí)后更新資產(chǎn)卡片，粘貼新標(biāo)簽。部門行政助理及時(shí)更新臺(tái)帳。4、人員調(diào)離時(shí)，調(diào)離人員應(yīng)將固定資產(chǎn)交部門行政助理，由部門行政助理退還行政部。部門行政助理應(yīng)及時(shí)更新臺(tái)帳。第十七條固定資產(chǎn)升級(jí)、故障、損壞等情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知行政部，再由行政部聯(lián)系相關(guān)單位進(jìn)行維護(hù)，安排修理。需要更換、增加配件時(shí)，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)申請(qǐng)單，按固定資產(chǎn)申請(qǐng)審批流程辦理。（討論時(shí)，請(qǐng)財(cái)務(wù)確定，維持固定資產(chǎn)功能的活動(dòng)，維修時(shí)增加配件等，是否做為費(fèi)用，而不是增加固定資產(chǎn)，現(xiàn)在是怎么處理的？）第十八條固定資產(chǎn)的使用，是資產(chǎn)管理工作的重要組成部分，應(yīng)予以高度重視，提高固定資產(chǎn)的使用率，使其充分發(fā)揮作用。提倡部門之間互通有無(wú)，互相協(xié)作。貴重設(shè)備要實(shí)行專管專用、資源共享，提高其利用率。第六章固定資產(chǎn)的處置第十九條公司固定資產(chǎn)處置包括調(diào)撥、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)損、報(bào)廢等。各使用部門閑置、多余的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告行政部，由使用部門填寫固定資產(chǎn)處置單。對(duì)需要留用暫時(shí)閑置的固定資產(chǎn)由部門行政助理保管，保證其完好性。各部門由長(zhǎng)期閑置、多余積壓的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)交由行政部入庫(kù)。第二十條調(diào)出、變賣、正常盤虧、正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由行政部會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，大型固定資產(chǎn)（賬面價(jià)值10萬(wàn)元以上）按件處理，小額固定資產(chǎn)按批處理，行政部根據(jù)相關(guān)部門的鑒定意見(jiàn)提出具體建議，上報(bào)公司總裁辦公會(huì)會(huì)議批準(zhǔn)，根據(jù)公司的處理決定，行政部門辦理相應(yīng)的固定資產(chǎn)調(diào)出、變賣、盤虧、注銷手續(xù)。非正常損失要查明原因，找出責(zé)任人，行政部根據(jù)相關(guān)部門的鑒定意見(jiàn)，提出具體建議，上報(bào)公司批準(zhǔn)（批準(zhǔn)級(jí)別同正常處置），有關(guān)部門根據(jù)公司的處理決定，追究有關(guān)人員的責(zé)任，并辦理相關(guān)的固定資產(chǎn)注銷手續(xù)。第二十一條行政部、財(cái)務(wù)部會(huì)同使用部門每年年底對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)，每半年對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行一次抽查，使賬物、帳卡、帳帳保持一致。相關(guān)使用部門除每季度正常盤點(diǎn)外，應(yīng)半年對(duì)本部門的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查、盤點(diǎn)；查明固定資產(chǎn)的實(shí)有量與賬面結(jié)存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修情況是否正常。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)查明原因，說(shuō)明情況。對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算處理完畢。盤盈的固定資產(chǎn)按同類或類似固定資產(chǎn)市價(jià)，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估價(jià)損耗后的余額，作為入賬價(jià)值，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額入營(yíng)業(yè)外收入。盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額做營(yíng)業(yè)外支出。第七章罰則第二十二條資產(chǎn)在使用過(guò)程中遺失或被人為損壞的，由責(zé)任人照價(jià)賠償，查不出責(zé)任人的，由領(lǐng)用人賠償。第二十三條各級(jí)資產(chǎn)管理人員因工作失職，未將資產(chǎn)保管責(zé)任落實(shí)到使用人的，處以50-500元的罰款；因上述原因造成資產(chǎn)遺失，查不出責(zé)任人的，由資產(chǎn)管理人員照價(jià)賠償。第二十四條本辦法規(guī)定的所有資產(chǎn)，不得侵占、私用、違者按購(gòu)置價(jià)的2倍罰款；未經(jīng)公司行政人事部門批準(zhǔn)私自外借的，視情節(jié)輕重給予當(dāng)事人處以100元—2000元的罰款，并由當(dāng)事人承擔(dān)設(shè)備外借期間所發(fā)生的一切費(fèi)用。第二十五條各部門未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自購(gòu)置本辦法規(guī)定的各類資產(chǎn)，財(cái)務(wù)