初級會計實務(wù)-第六章-利潤(練習(xí))

第六章利潤一、單項選擇題1.下列各項，不影響企業(yè)營業(yè)利潤的項目是（）。A.勞務(wù)收入B.財務(wù)費用C.出售包裝物收入D.出售固定資產(chǎn)凈收益2.某工業(yè)企業(yè)2011年度主營業(yè)務(wù)收入為8000萬元；主營業(yè)務(wù)成本為6300萬元；其他業(yè)務(wù)收入為40萬元；其他業(yè)務(wù)成本為20萬元；管理費用為100萬元，全部為職工薪酬，稅法規(guī)定的計稅工資為80萬元；財務(wù)費用為20萬元；營業(yè)外收入為40萬元；營業(yè)外支出為10萬元，其中5萬元屬于支付的稅收滯納金。所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2011年度的凈利潤應(yīng)為（）萬元。A.1222.5B.1237.5C.1216.25D.1226.253.某工業(yè)企業(yè)2011年度主營業(yè)務(wù)收入為5000萬元，主營業(yè)務(wù)成本為2780萬元，銷售生產(chǎn)用原材料確認收入50萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本30萬元，財務(wù)費用為20萬元，營業(yè)外收入為20萬元，營業(yè)外支出為10萬元，所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2011年度的凈利潤應(yīng)為（）萬元。A.1680B.1665C.1672.5D.1687.54.下列各項中，應(yīng)計入營業(yè)外收入的是（）。A.銀行存款利息收入B.存貨盤盈C.債務(wù)重組利得D.確實無法收回的應(yīng)收賬款5.下列各項業(yè)務(wù)中，不應(yīng)通過營業(yè)外收入科目核算的有（）。A.存貨盤盈B.轉(zhuǎn)銷無法償付的應(yīng)付賬款C.接受現(xiàn)金捐贈D.接受政府補助6.下列各項中，不應(yīng)計入營業(yè)外收入的是（）。A.債務(wù)重組利得B.處置固定資產(chǎn)凈收益C.庫存商品的盤虧取得的殘料收入D.確實無法支付的應(yīng)付賬款7.某企業(yè)收到用于補償已發(fā)生費用的政府補助，應(yīng)在取得時計入（）。A.營業(yè)外收入B.遞延收益C.其他業(yè)務(wù)收入D.其他應(yīng)收款8.下列交易或事項，不應(yīng)確認為營業(yè)外支出的是（）。A.公益性捐贈支出B.無形資產(chǎn)出售凈損失C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失D.計提壞賬準備9.下列交易或事項，應(yīng)確認為營業(yè)外支出的是（）。A.罰款支出B.無形資產(chǎn)計提減值C.固定資產(chǎn)計提減值D.計提壞賬準備10.某企業(yè)2010年度的利潤總額為1000萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入20萬元；假定業(yè)務(wù)招待費稅法規(guī)定的扣除標準為400萬元，企業(yè)全年實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為350萬元，企業(yè)所得稅稅率為25％。該企業(yè)2010年所得稅費用為（）萬元。A.250B.232.5C.245D.257.511.某企業(yè)2011年度利潤總額為500萬元，其中國債利息收入為15萬元。當(dāng)年按稅法核定的業(yè)務(wù)招待費為300萬元，實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為310萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，適用的所得稅稅率為25％。該企業(yè)2011年所得稅費用為（）萬元。A.125B.121.25C.123.75D.126.25二、多項選擇題1.會計期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法主要有（）。A.表結(jié)法B.賬結(jié)法C.品種法D.分批法2.下列各項中，需調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額的項目有（）。A.已計入投資收益的國庫券利息收入B.已超過稅法規(guī)定扣除標準，但已計入當(dāng)期費用的業(yè)務(wù)招待費C.支付并已計入當(dāng)期損失的各種稅收滯納金D.未超標的業(yè)務(wù)招待費支出3.下列各項損益中，會計上和稅法上核算不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目有（）。A.超標的業(yè)務(wù)招待費B.國債利息收入C.公司債券的利息收入D.公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益4.下列項目中屬于營業(yè)外支出的有（）。A.捐贈現(xiàn)金支出B.稅收滯納金支出C.利息支出D.債務(wù)重組損失5.下列各項，影響當(dāng)期利潤表中凈利潤的有（）。A.對外捐贈無形資產(chǎn)B.確認所得稅費用C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失D.固定資產(chǎn)出售利得6.下列各項，影響企業(yè)利潤總額的有（）。A.管理費用B.財務(wù)費用C.所得稅費用D.商品的銷售成本7.下列各項中，影響營業(yè)利潤的項目有（）。A.營業(yè)外收入B.公允價值變動損益C.資產(chǎn)減值損失D.所得稅費用8.下列各項中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有（）。A.處置無形資產(chǎn)凈收益B.出租包裝物取得的收入C.接受公益性捐贈利得D.經(jīng)營租出固定資產(chǎn)的折舊額9.下列項目中，作為當(dāng)期營業(yè)利潤增加項目的有（）。A.銷售方負擔(dān)的運費B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資獲得的收益C.出售材料的收入D.取得的罰款收入三、判斷題1.企業(yè)出售不動產(chǎn)計算應(yīng)交的營業(yè)稅應(yīng)直接計入營業(yè)外支出科目。（）2.企業(yè)盤虧現(xiàn)金的凈損失，應(yīng)計入營業(yè)外支出。（）3.某企業(yè)2010年年初有上年形成的虧損25萬元，當(dāng)年實現(xiàn)利潤總額10萬元，所得稅稅率為25％。則企業(yè)2010年需要交納企業(yè)所得稅2.5萬元。（）4.應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤（即利潤總額）的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。應(yīng)交所得稅＝應(yīng)納稅所得額所得稅稅率。（）5.企業(yè)獲得的捐贈利得應(yīng)該計入營業(yè)外收入中，影響利潤總額。（）6.表結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤科目。（）7.企業(yè)采用賬結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的，年度內(nèi)每月月末損益類科目發(fā)生額合計數(shù)和月末累計余額無需轉(zhuǎn)入本年利潤科目但要將其填入利潤表，在年末時將損益類科目全年累計余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目。（）8.所得稅是企業(yè)根據(jù)應(yīng)納稅所得額的一定比例上交的一種稅金。應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤（即利潤總額）的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。（）9.企業(yè)計算所得稅費用時，應(yīng)該用當(dāng)期所得稅加上遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額，減去遞延所得稅負債本期發(fā)生額。（）四、計算題1.華明企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17％，所得稅率為25％，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅。該企業(yè)2011年度有關(guān)資料如下：（1）本年度內(nèi)發(fā)出產(chǎn)品10000件，其中對外銷售9000件，其余為在建工程領(lǐng)用。該產(chǎn)品成本每件為12元，銷售價格每件為20元。（2）本年度內(nèi)計入投資收益的債券利息收入為40000元，其中，取得國債利息收入為3500元。（3）本年度內(nèi)發(fā)生管理費用50000元，其中，折舊費用30000元，業(yè)務(wù)招待費20000元。按稅法規(guī)定可在應(yīng)納稅所得額前扣除的折舊費用為15000元，業(yè)務(wù)招待費5000元。（4）本年度內(nèi)接受現(xiàn)金捐贈3000元（計入當(dāng)期營業(yè)外收入）。假定不考慮其他因素。要求：計算該企業(yè)2011年利潤表中下列有關(guān)項目的金額：（1）營業(yè)利潤；（2）利潤總額；（3）所得稅費用；（4）凈利潤。2.甲企業(yè)2010年度利潤總額為200萬元，其中包括本年收到的國債利息收入50萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25％。甲企業(yè)當(dāng)年按稅法核定的全年計稅工資為200萬元，全年實發(fā)工資為180萬元；當(dāng)年的營業(yè)外支出中，有10萬元為稅收滯納金支出。除上述事項外，甲企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項。要求：（1）計算甲企業(yè)2010年度應(yīng)納稅所得額。（2）計算甲企業(yè)2010年度應(yīng)交所得稅額。（3）計算甲企業(yè)2010年度實現(xiàn)的凈利潤。（4）編制甲企業(yè)年末結(jié)轉(zhuǎn)“所得稅費用”科目余額的會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）3.遠大公司平時采用表結(jié)法計算利潤，所得稅稅率為25%。2011年年終結(jié)賬前有關(guān)損益類科目的年末余額如下：單位：元收入、利得結(jié)賬前期末余額費用、損失結(jié)賬前期末余額主營業(yè)務(wù)收入475000主營業(yè)務(wù)成本325000其他業(yè)務(wù)收入100000其他業(yè)務(wù)成本75000投資收益7500營業(yè)稅金及附加18000營業(yè)外收入20000銷售費用20000管理費用60000財務(wù)費用125