子公司之間的資金往來38篇(匯總)

第頁共頁最新子公司之間的資金往來38篇(匯總)范文為教學中作為模范的文章，也常常用來指寫作的模板。常常用于文秘寫作的參考，也可以作為演講材料編寫前的參考。相信許多人會覺得范文很難寫？以下是我為大家搜集的優(yōu)質(zhì)范文，僅供參考，吧子公司之間的資金往來篇一總體評價：從表上看公司營業(yè)利潤本期比上期增加11，536，356、96元，增幅高達102、87%，但剔除非經(jīng)營性因素也即公允價值變動收益12，809，767、62元，實際經(jīng)營利潤為9，940，716、47元，利潤總額為10，445，880、82元，加上工程投資融資利息抵減本錢，實際公司本期完成利潤總額12，719，333、92元。由此可以看出公司本期在主營業(yè)務收入較上年上升的情況下，營業(yè)利潤較上年相比有所下降，總體上說明公司本年消費經(jīng)營盈利才能弱于去年。利潤增減變動程度分析^p：凈利潤：2023年公司實現(xiàn)凈利潤18，435，179、10元，剔除公允價值變動收益12，809，767、62元后，實際為5，625，411、48元，比上一年減少了2，607，117、27元，減幅為31、67%，減幅很大，從程度分析^p表看，公司凈利潤減少主要是由于利潤總額比上年減少414，015、75元，加上所得稅費用比上年增長2，193，52元，兩者相加導致凈利潤減少2，607，117、27元。利潤總額：2023年的利潤總額為23，638，886、80元，剔除公允價值變動收益12，809，767、62元后，實際為10，829，119、18元，比上年減少414，015、75元，減幅為3、7%，這主要是由于營業(yè)利潤減少1，273，410、66元，加上今年得到了1，000，000、00元的營業(yè)外收入，抵減后才有小幅的下降，說明公司利潤總額主要還是來自于經(jīng)營利潤，但也有額外的偶發(fā)利潤。營業(yè)利潤：營業(yè)利潤本期比上期減少1，273，410、66元，主要是營業(yè)本錢和期間費用的大量增加，前兩者增幅各為22、48%和近49%，當然，財務費用的增加作了本錢費用扣除，所以這里特別需要指出的是銷售費用和管理費用，它們分別較上年增漲了10、76%和66、61%。由于主營業(yè)務本錢、銷售費用、管理費用的大幅上升，直接導致營業(yè)利潤的減少、公司效益的相對下降，應從擴大煤氣銷售和安裝實現(xiàn)、控制本錢管理等方面增加利潤，下面會作詳細分析^p。2、利潤表垂直分析^p：總體評價：從利潤垂直分析^p表中可以看出2023年度公司各項財務成果的構成情況，公司本年營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤占營業(yè)收入的比重均看似較去年上升不少，但只要剔除非經(jīng)營性因素，也就是公允價值變動收益，公司本年營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤占營業(yè)收入的比重較上年分別下降如下：由上表可以看出，公司本年營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤占營業(yè)收入的比重較上年分別下降了4、58%、3、70%、5、11%，即便是允許扣除財務費用2，778，617、45元，上述三項指標比重較上年仍然分別下降了1、69%、0、8%、2、21%，這足以說明公司本年盈利才能比上一年度有所下降，特別是消費經(jīng)營這一塊，公司應從加強本錢管理，降低本錢費用比例著手進步其盈利才能。詳細分析^p：各子公司消費經(jīng)營狀況由上表列示可以看出：除星炬公司以外，公司各子公司都處于虧損狀態(tài)，今年整個公司利潤實現(xiàn)主要依靠安裝收入來實現(xiàn)?；灩局饕菫楣緳z驗從水鋼購進煤氣氣質(zhì)的相關指標，沒有對外營業(yè)，其收入主要依靠與公司簽訂化驗合同才能產(chǎn)生，目前已正式開展工作。從總公司的角度來說，其產(chǎn)生收入公司必定要產(chǎn)生費用，因此其尚未與公司簽訂化驗合同，沒有收入產(chǎn)生，只有一些化驗藥品的采購費用和日常工資等費用，全年累計虧損107，085、99元。盤縣燃氣公司于今年5月底才正式成立，注冊資本1000萬元，為總公司全資子公司。目前正在進展燃氣主管的敷設，于今年7月15日前進展稅務申報，只產(chǎn)生了一些創(chuàng)辦及籌建費用，一直沒有安裝收入，今年累計虧損743，____、09元。熱力公司于今年12份成立，注冊資本3400萬元，年末審計將其合并報表，目前只有從總公司轉入的前期費用及在建工程工程，沒有營業(yè)收入及營業(yè)本錢，因此該公司沒有形成利潤。設計院全年營業(yè)利潤為65731、13元，但最后歸屬母公司的凈利潤為-14，406、80元，主要是因為第二季度申報所得稅時，該公司當期利潤較大，造成預繳所得稅費用較高，以致于年末形成虧損。但預交的所得稅在年末匯算時會抵減下年度所得稅費用，因此，本期設計院實為盈利49，298、38元。從上表來看，公司利潤的形成主要得益于煤氣費收入和安裝費收入這兩大公司主營業(yè)務，下面主要分析^p公司兩大業(yè)務板塊對公司利潤形成的`詳細情況。三項費用比擬子公司之間的資金往來篇二剛剛的20xx年是公司技改工程投產(chǎn)后,劇烈市場競爭的一年,嚴峻挑戰(zhàn)和考驗的一年。一年來，面對原煤漲價、焦炭價格持續(xù)下跌、拉閘限電、運力、銀根緊縮等不利因素，全體干部職工團結，群策群力，艱辛奮斗，同心開拓，涌現(xiàn)出了一大批管理科學、敢于創(chuàng)新、成績的先進集體和兢兢業(yè)業(yè)、勤勤懇懇、盡職盡責、勇于奉獻的先進分子。鼓勵先進，典型，激發(fā)干部職工在逆境中奮勇向前的熱情，全公司整體工作再上新臺階,經(jīng)公司決定，對20xx年度涌現(xiàn)出的先進集體和先進個人予以表彰獎勵：一、先進集體3個(排名不分)：++處獎勵獎牌一塊，獎金600元。二、優(yōu)秀班集體6個(排名不分)：++班獎勵獎牌一塊，(更多精彩自“秘書不求人”)獎金500元。三、勞動模范3名(排名不分)。人員公司希望受表彰的先進集體和先進個人要謙虛慎重，戒驕戒躁，再接再厲，再創(chuàng)佳績。公司號召全體干部、職工要虛心學習的經(jīng)歷，胸懷全局，勇于革新，工作，埋頭苦干，不計得失，勤于動腦，敢于，以嚴謹?shù)目茖W、的工作作風和敢為人先的創(chuàng)新意識，為++公司早日裝備現(xiàn)代化、經(jīng)營國際化、管理科學化、產(chǎn)品精尖化的戰(zhàn)略而努力奮斗!xx公司二○xx年三月十五日猜你感興趣子公司之間的資金往來篇三1.華為如今經(jīng)營非常良性,完全確立了行業(yè)地位,相信在短期之內(nèi)成為世界通信設備制造商的老大指日可待,并在很長一段時間無人能超越;2.華為的產(chǎn)品門類非常全,并且在每個方向都有很強的競爭才能,都引領著行業(yè)的開展,讓其他對手無懈可擊,越來越呈現(xiàn)強者更強的趨勢;4.行業(yè)競爭加劇,各個國家的商業(yè)壁壘和保護將會影響到華為在全球通信設備市場的拓展;目前的國際銷售收入比例占全部銷售收入的七成。5.通信設備行業(yè)不再屬于新興產(chǎn)業(yè),已經(jīng)變成了一個傳統(tǒng)制造產(chǎn)業(yè),這個行業(yè)屬資本密集、技術密集、人才密集,并且先發(fā)優(yōu)勢非常明顯。華為顯然已經(jīng)站在了至高點,把其他競爭對手甩在身后。6.華為一年三百多億的研發(fā)投入,為自己的開展提供了保障,持續(xù)不斷地向市場推出新產(chǎn)品和新功能,同時降低新產(chǎn)品和現(xiàn)有產(chǎn)品的本錢,以保持自己的競爭才能,7.華為的國際銷售戰(zhàn)略,同時也是人民幣升值的受害者,在20xx年度,由于人民幣升值導致的損失高達40億元。8.總的看來,華為的生存環(huán)境短期之內(nèi)還能繼續(xù)所向披靡,長期來看,生存不易,行業(yè)決定命運,博主寧愿相信阿里巴巴能活102年,不相信華為能活這么長時間,但無論如何,已經(jīng)是中國最具創(chuàng)新才能企業(yè)的佼佼者。面對外界的不同觀點,任老板有一段精彩的澄清:看今天潮起潮涌,公司命運輪替,如何能適應快速變動的社會,華為實在是找不到什么好的方法。cec輪值制度是不是好的方法,它是需要時間來檢驗的。傳統(tǒng)的股東資本,董事會是資本力量的代表,它的目的是使資本持續(xù)有效地增值,法律賦予資本的責任與權利,以及資本構造的長期穩(wěn)定性,使他們在公司治理中決策偏向保守。在董事會領導下的ceo負責制,是普適的。ceo是一群流動的職業(yè)經(jīng)理人,知識淵博,視野開闊,心胸寬履,熟悉當代技術與業(yè)務的變化。選拔其中某個優(yōu)秀者長期執(zhí)掌公司的經(jīng)營,這對擁有資,以及特許權的企業(yè),也許是實用的。華為是一個以技術為中心的企業(yè),除了知識與客戶的認同,一無所有。由于技術的多變性,市場的波動性,華為采用了一個小團隊來行使ceo職能。相對于要求其個人要日理萬機,目光犀利,方向明晰要更加有力一些,但團結也更加困難一些。華為的董事會明確不以股東利益最大化為目的,也不以其利益相關者(員工、政府、供給商)利益最大化為原那么,而堅持以客戶利益為核心的價值觀,驅發(fā)動工努力奮斗。在此根底上,構筑華為的生存。受權一群“聰明人”作輪值的ceo,讓他們在一定的邊界內(nèi),有權利面對多變世界做出決策。這就是輪值ceo制度。銷售總收入達20xx億人民幣,同比增長,凈利潤116億人民幣,經(jīng)營業(yè)績根本符合預期。20xx年在企業(yè)業(yè)務和消費者業(yè)務所獲得的成績令人振奮,消費者業(yè)務銷售總收入達446億人民幣,同比增加,特別是在智能終端領域強勁增長,整體出貨量接近億臺。企業(yè)業(yè)務第一年作為集團的核心業(yè)務之一,較去年同比增長,全年銷售收入達92億人民幣。20xx年華為仍然持續(xù)增長并穩(wěn)固市場占有率,國內(nèi)銷售收入達億人民幣,同比增長,海外銷售收入達1384億人民幣,同比增長。基于對持續(xù)創(chuàng)新的承諾,華為在20xx年還增加對研發(fā)的投入,達237億人民幣,同比去年增加,占據(jù)全年銷售收入的。作為公司的經(jīng)營戰(zhàn)略,華為以創(chuàng)新驅動業(yè)務增長,為公司的長遠開展和企業(yè)的持續(xù)成功奠定基石。1.20xx年全球經(jīng)濟低迷,局部地區(qū)政局動亂、匯率波動等因素對公司的經(jīng)營造成了一定影響;子公司之間的資金往來篇四年度情況整體說明，主要描繪內(nèi)容為：反映xx年度公司獲得的經(jīng)營業(yè)績(比上年有較大增長、大幅度下滑或與上年度根本持平)，實現(xiàn)營業(yè)收入億元，凈利潤萬元等情況。對當年經(jīng)營情況產(chǎn)生較大影響的因素，擬采取的主要措施，以及其他或有事項等可能產(chǎn)生影響的未確定因素。(詳細描繪內(nèi)容請各企業(yè)根據(jù)實際情況進展修改或補充，分析^p數(shù)據(jù)以“萬元”為單位。)公司xx年度經(jīng)營指標完成情況表一、總況(合并報表)(一)截至xx年末，公司資產(chǎn)總額萬元，負債總額萬元，少數(shù)股東權益萬元，所有者權益萬元;(二)xx年度公司實現(xiàn)營業(yè)收入萬元，利潤總額萬元，扣除所得稅萬元和少數(shù)股東損益萬元，公司凈利潤萬元。(三)xx年集團上繳國家各項稅金共計萬元。(四)xx年上繳院國科控股利潤萬元。(五)主要財務指標情況：1、資產(chǎn)負債率%;2、流動比率%;3、總資產(chǎn)報酬率%;4、凈資產(chǎn)收益率%;5、國有資產(chǎn)保值增值率%6、其他比率%。(六)合并數(shù)據(jù)說明1、xx年度上報董事會的公司財務決算數(shù)據(jù)包括合并企業(yè)戶數(shù)家，與xx年度相比，增加(減少)了**********公司、*********公司戶。增加(減少)原因是：2、由于會計政策的************方面發(fā)生了變化，由原來的***************變更為，導致合并報表發(fā)生較大變化，詳細為：。第二局部報告期內(nèi)主要經(jīng)營情況及財務狀況分析^p一、公司經(jīng)營情況截至報告期，按照公司各控股公司上報的報表數(shù)據(jù)合并，xx年度公司實現(xiàn)營業(yè)收入萬元，凈利潤萬元。公司xx年度營業(yè)收入、凈利潤構成情況表單位：萬元1、收入情況(大幅增長、減少、持平)xx年度公司本部主營業(yè)務收入萬元，完成預算指標%，同比增長(減少)%。1)xx年公司本部仍然以業(yè)務(產(chǎn)品、工程)為主，共獲得收入萬元，占全部收入%，比上年度增加(減少)萬元。增加(減少)的主要原因是。2)xx年度公司本部第二大收入為產(chǎn)品(工程)，獲得收入萬元，占全部收入的%，比上年度增加(減少)萬元。增加(減少)的主要原因是。3)xx年度公司本部其他收入為和，共獲得收入萬元，占全部收入的%，比上年度增加(減少)萬元;增加(減少)的主要原因是。2、本錢情況xx年度公司本部主營業(yè)務本錢萬元，同比增長%，與收入增長率相比高(低)個百分點。本錢增加(減少)的.主要原因是。(多因素分析^p法進展分析^p)3、管理費用情況xx年度公司本部管理費用支出萬元，比xx年增加(減少)萬元。主要原因是。(多因素分析^p法進展分析^p)4、財務費用情況xx年財務費用萬元，比xx年度增加(減少)萬元，主要原因是。5、投資收益情況1)xx年度公司投資收益萬元，主要構成情況為：2)xx年度實際收到上交利潤情況持股企業(yè)上繳利潤明細表7、現(xiàn)金流量情況xx年度本部現(xiàn)金總流入xx萬元，現(xiàn)金總流出xx萬元，現(xiàn)金凈流入xx萬元。其中：經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流入xx萬元，投資活動凈流入xx萬元，籌資活動現(xiàn)金凈流入xx萬元。(二)控股公司經(jīng)營情況1、*********公司*********公司合并營業(yè)收入萬元，凈利潤萬元，分別完成預算指標的%和%。原因分析^p：********公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加(減少)，但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過大(減少)，年度凈利潤同比有較大下降，加上原因的影響，凈利潤同比減少了萬元。2、********公司*********公司xx年進一步調(diào)整公司業(yè)務構造，突出重點開展主業(yè)，經(jīng)營收入和凈利潤均較好地完成全年預算指標。全年銷售收入萬元，同比增長%，其中公司主營類業(yè)務產(chǎn)品銷售收入萬元，占總收入%，同比增長%。公司本錢費用合計萬元，同比增長%，低于收入增長率，比預算減少支出萬元;公司經(jīng)營凈利潤萬元，同比增長%，超額完成年度預算的%。3、**********公司(三)公司財務狀況截至xx年末，公司合并報表資產(chǎn)總額萬元，負債總額萬元，少數(shù)股東權益萬元，所有者權益萬元。公司財務狀況比擬表單位：萬元2、負債總額比年初凈增加(減少)元，主要是預收賬款增加(減少)萬元，其他應付款增加(減少)萬元和長短期借款增加(減少)萬元等。公司資產(chǎn)、負債大量增加，主要受******公司報表的影響。*******公司xx年末資產(chǎn)總額比年初增加(減少)元，其中：流動資產(chǎn)增加(減少)萬元、長期投資增加(減少)萬元。負債總額增加(減少)萬元，其中預收款增加(減少)萬元，其他應付款增加(減少)萬元，長短期借款增加(減少)萬元(重要工程大幅增減的原因進展說明)。3、所有者權益比年初增加(減少)萬元，國有資產(chǎn)保值增值率為%。xx年度公司所有者權益由當年實現(xiàn)經(jīng)營凈利潤增加(減少)萬元，外幣報表折算差額、未確認投資損失等因素影響增加(減少)萬元，扣除所屬子公司調(diào)整報表年初未分配利潤增加(減少)萬元和上繳xx利潤萬元，公司所有者權益凈增加萬元(重要工程大幅增減的原因進展說明)。4、現(xiàn)金流量比年初增加(減少)萬元。其中經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量。三、公司重要財務事項說明(一)或有負債情況1、對外擔保情況公司本部對外擔保情況表單位：萬元3、其他情況(如貸款情況等)(二)本年新增(減少)投資、股權轉讓、子公司清理情況1、新增對****公司投資2、股權轉讓工作xx年月日公司以萬元轉讓持有********有限責任公司%股權，扣除投資本錢和歷年累計增值，xx年計入股權轉讓收益萬元。3、完成******公司清算工作********有限責任公司成立于年月，注冊資本萬元，公司投資萬元，占股%。年月********公司股東會做出決定注銷該公司，當即組成清算小組，對公司資產(chǎn)進展清算審計。根據(jù)清算審計報告，對該公司截至xx年月日的剩余資產(chǎn)，按照各股東持股比例進展分配。xx年月，公司實際清理收回貨幣資金萬元，固定資產(chǎn)萬元;按照原始出資額萬元，扣除清理收回資金萬元及********公司年月交回的費萬元，該項投資實際損踐約萬元。4、********公司減資，股東相應股權減值年月,對*********公司清產(chǎn)核資結果做出批復，********公司于xx年月辦理減資手續(xù)，注冊資本由原萬元減至萬元，相應我公司%股權的出資額減為萬元。(三)應收款項追回情況1、經(jīng)董事會批準，年月公司以原因借給********公司萬元。截至xx年月，全部(局部)收回借款萬元，除本金外，xx年獲得利息收入萬元。2、應收賬款收回情況(四)根本建立情況1、經(jīng)股東會年月日決定，在(地址)進展根本建立。該工程總概算為萬元，建筑面積平方米。2、該工程已經(jīng)中科院(或地方部門)于年月日批準(文號)。該工程總概算為萬元，建筑面積平方米。3、該工程于年月日獲得了施工答應證，并于年月日開工?？偼顿Y額目前情況為：。(五)其他情況四、年度報表審計情況1、公司xx年度會計報表審計報告將由*********會計師事務所出具，審計報告意見類型為。子公司之間的資金往來篇五一、公司情況簡介鄭州百文股份，是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)，公司財務分析^p報告。90年代上半期，鄭百文經(jīng)營情況一直不錯。1996年，經(jīng)中國證監(jiān)會批準發(fā)行a股，在上海證券交易所掛牌交易。1997年，主營業(yè)務規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標，在所有商業(yè)上市公司中排第一，進入國內(nèi)上市企業(yè)100強。1998年，鄭百文在中國股市創(chuàng)下每股凈虧元的最高記錄。1999年，鄭百文一年虧掉億元，再創(chuàng)中國股市虧損之最。20xx年3月，鄭百文登載債權人中國信達資產(chǎn)經(jīng)營公司要求其破產(chǎn)還債的公告，8月22日起已暫停公司股票的市場交易。二、財務分析^p說明根據(jù)鄭百文公布的1996—20xx年中期財務報告、會計師事務所審計報告，以及通過其他公開渠道獲得的有關資料，對該公司進展財務分析^p。需要特別說明的是：1、財務報表和審計報告說明〔1〕鄭百文在1999年度財務報表附注中成認：部份會計記錄混亂，會計處理隨意，內(nèi)部往來長期未核對清理?！?〕鄭州會計師事務所、天健會計師事務所對其所做的1998年、1999年和20xx年中期審計報告，均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內(nèi)部控制制度、會計核算方法具有較大的隨意性”，以及“無法獲得必要的證據(jù)確認公司根據(jù)持續(xù)經(jīng)營假定編制會計報表”而回絕發(fā)表意見?！?〕截止20xx年6月30日，鄭百文未能按期歸還銀行借款已達21億元，對該破產(chǎn)申請事宜及可能面對的由其他債權人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果，目前難以估計。2、會計制度說明鄭百文在會計制度一致性上存在較大差異。公司對1999年12月31日應收款項余額按一年以內(nèi)10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準備；對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價準備；對長短期投資分項以其可收回金額低于帳面價值的差額提取了長短期投資減值準備。但到20xx年中期，卻又大幅度改變了相關資產(chǎn)損失準備的計提方法，即暫不計提短期投資跌價準備、應收帳款壞帳準備、存貨跌價準備和長期投資減值準備。3、有關結論說明本報告主要是站在股東的立場上，分析^p其經(jīng)營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時間及其他條件的限制，報告得出的有關結論，可能存在著片面之處，請閱讀者予以注意。三、行業(yè)比擬分析^p要理解鄭百文的財務狀況和經(jīng)營成果，有必要首先放在整個行業(yè)的大環(huán)境中進展比擬分析^p。1、行業(yè)比擬說明比擬的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百a、百大集團、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。比擬的年度選擇：1998—20xx年中期，其中每股收益的比擬是1995—20xx年中期。比擬的指標選擇：每股收益、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務利潤、應收帳款周轉率、存貨周轉率。2、行業(yè)比擬結論、1995—20xx年中期，商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中1995—97年高度穩(wěn)定，1998—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益，在1995—96年與行業(yè)平均值接近，但在1998—20xx年中期，不僅遠低于行業(yè)平均值，也遠低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降，有大環(huán)境的影響，但更主要的可能是它自身經(jīng)營管理中存在問題。、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊的主營業(yè)務收入平均值變動較小，變動幅度不超過10%，但鄭百文的主營業(yè)務收入大幅下降，下降幅度均超過50%以上。1998年，鄭百文主營業(yè)務收入居行業(yè)之首，但主營業(yè)務利潤不僅遠低于行業(yè)平均值，也遠低于行業(yè)最低值，居行業(yè)虧損之首，這是極不正常的，工作報告《公司財務分析^p報告》。、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊應收帳款周轉率平均值呈減緩的趨勢，但周轉還是非常快的，1998年為52次，1999年為45次，行業(yè)最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，顯著低于行業(yè)最低程度，形成呆壞帳損失的風險很大。、1998—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉率雖呈減緩趨勢，不到1個百分點，但鄭百文存貨周轉率大幅下降，下降幅度超過3個百分點，這說明鄭百文的營銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問題。從行業(yè)比擬初步看出，1998年開場，鄭百文的每股收益、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務利潤出現(xiàn)大幅度下滑，應收帳款周轉率、存貨周轉率明顯減緩。下面，有必要對其財務狀況、獲利才能、現(xiàn)金流量進展進一步分析^p。子公司之間的資金往來篇六時間：*年**月**日下午半地點：市公司前二樓小會議室主持人：參會人員：市公司紀檢辦市公司財務部市公司審計部市公司企管部市公司基建部市公司總經(jīng)辦**市商貿(mào)**市計算機**市商貿(mào)會議內(nèi)容：市公司電腦、打印機等辦公設備集中采購招標會議根據(jù)市公司總經(jīng)理辦公室《物資設備采購招標申請表》，*經(jīng)理和*經(jīng)理作了批示：同意，按招標有關規(guī)定辦理。根據(jù)《xxx招投標法》、集團公司及市公司招投標的有關規(guī)定，市公司基建部組織對該工程進展了招標，會議內(nèi)容如下：1、由三家投標單位分別介紹了自己單位的資質(zhì)及主要業(yè)績，在會人員查看其相關資質(zhì)證件。**市計算機，注冊資本：人民幣五十萬元整，一般經(jīng)營工程：計算機軟硬件產(chǎn)品、建材、礦山機電、通信產(chǎn)品、辦公自動化設備經(jīng)銷、維修;安防工程設計、施工(三級);曾經(jīng)屢次參與市、縣、區(qū)政府采購中心招投標活動;**市商貿(mào)，注冊資本：人民幣一百萬元整，一般經(jīng)營工程：電子產(chǎn)品、文體用品及器材、辦公耗材、計算機及辦公設備、五金交電、建材、家俱、針紡織品、日用百貨銷售;計算機、辦公設備維修;計算機軟件開發(fā)及銷售;2、三家單位投標金額分別為：**市商貿(mào)178800元**市計算機159070元**市商貿(mào)174500元經(jīng)過三家的唱標，對其價格、所含配件、售后效勞及耗材進展比擬，經(jīng)過議定，決定晉城市多元計算機為此次采購的供給商。3、總經(jīng)辦申報的預算金額為193400元，通過集中采購，對3家投標單位進展綜合比擬，議定中標價格為159070元，比預定價格低了34330元。采購明細詳見附表。4、隨后針對辦公設備售后效勞和耗材進展比擬，在會議上決定由總經(jīng)辦自行選定日后耗材維護單位。5、會議上議定的供貨期為一周，供貨合同、售后效勞詳細內(nèi)容、質(zhì)量保證等由總經(jīng)辦和供貨商詳細簽訂。6、貨到安裝調(diào)試后，由總經(jīng)辦組織企管部計算機中心的專業(yè)人員和設備詳細使用人員進展驗收，簽字驗收合格后根據(jù)合同，支付款項。參會人員簽字：子公司之間的資金往來篇七(一)、總體財務績效程度根據(jù)公司公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運用各種財務分析^p方法對其進展綜合分析^p，我們認為本期財務狀況比去年同期大幅升高。二財務報表分析^p(一)、資產(chǎn)負債表、資產(chǎn)負債、會計年度、貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付款項、其他應收款、存貨流動資產(chǎn)合計、長期股權投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)合計、資產(chǎn)總計、短期借款、應付賬款、預收款項、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、其他應付款一年內(nèi)到期的非流動負債、流動負債合計、長期借款、應付債券、長期應付款、遞延所得稅負債其他非流動負債、非流動負債合計、負債合計實收資本(或股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤、少數(shù)股東權益歸屬母公司所有者權益所有者權益負債和所有者合計、所占比重、貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付款項、其他應收款、存貨流動資產(chǎn)合計1、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明：公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長。資產(chǎn)的變化中無形資產(chǎn)增長最多，增幅約為602%。企業(yè)將資金的重點向無形資產(chǎn)方向轉移。應該隨時注意企業(yè)的消費規(guī)、模，產(chǎn)品構造的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益才能和開展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的消費經(jīng)營形式。因此，建議投資者對其變化進展動態(tài)跟蹤與研究。流動資產(chǎn)中，貨幣資金的比重最大，占，應收票據(jù)的比重次之，占。流動資產(chǎn)的增長幅度為。在流動資產(chǎn)各工程變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應付市場變化的才能將、增強。信譽類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應該加強貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的、增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作。總之，企業(yè)的支付才能和應付市場的變化才能一般。2、企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明：從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負債比率為33。18%，長期負債和所有者權益的比率為100%。說明企業(yè)資金構造位于正常的程度。企業(yè)負債和所有者權益的變化中，流動負債減少，長期負債減少，股東權益增長。流動負債的下降幅度為，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低。盈余公積比重進步，說、明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望。未分配利潤所占構造性負債的比重比去年也有所進步，說明企業(yè)籌資和應付風險的才能比去年有所進步?？傮w上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金、本錢相比照擬低。(二)、利潤及利潤分配表、利潤、會計年度、一、營業(yè)收入、減：營業(yè)本錢、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產(chǎn)減值損失、投資收益其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益、二、營業(yè)利潤、營業(yè)外收入、減：營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置凈損失、三、利潤總額、減：所得稅、四、凈利潤歸屬于母公司所有者的凈利潤、少數(shù)股東損益、(一)根本每股收益、(二)稀釋每股收益、1.利潤分析^p(1)、利潤構成情況本期公司實現(xiàn)利潤總額2,717,765,萬元。其中，經(jīng)營性利潤2,731,272,;營業(yè)外收支業(yè)務凈額1,985,698,萬元，占利潤總額73%。(2)、利潤增長情況本期公司實現(xiàn)利潤總額2xxx萬元，較上年同期增長。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長，增加利潤總額125612元。2、收入分析^p工程名稱、工業(yè)工程名稱、電力熱力、焦炭、焦油主營業(yè)務收入主營業(yè)務本錢主營業(yè)務毛利毛利率主營業(yè)務收入、16,616,540,主營業(yè)務本錢、9,354,740,主營業(yè)務毛利毛利率煤氣、煤炭與去年同期相比增長，說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快開展階段，產(chǎn)品與效勞的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公、司業(yè)務規(guī)模很快擴大。(三)、現(xiàn)金流量表1、現(xiàn)金流量構造分析^p、(1)、現(xiàn)金流入構造分析^p本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%。(2)、現(xiàn)金流出構造分析^p本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%。2、現(xiàn)金流動性分析^p、現(xiàn)金流入負債比現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營歸還短期債務的才能的指標。該指標越大，償債才能越強。本期公司現(xiàn)金流入負債比為0。59，較上年同期大幅進步，說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強，現(xiàn)金支付才能快速進步，債權____益的現(xiàn)金保障程度大幅進步，有利于公司的持續(xù)開展。三財務績效評價企業(yè)的償債才能是指企業(yè)用其資產(chǎn)歸還長短期債務的才能。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的才能和歸還債務才能，是企業(yè)能否安康生存和開展的關鍵。公司本期償債才能綜、合分數(shù)為52。79，較上年同期進步38。15%，說明公司償債才能較上年同期大幅進步，本期公司在流動資產(chǎn)與流動負債以及資本構造的管理程度方面都獲得了極大的成績。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)才能在本期大幅進步，為將來公司持續(xù)安康的開展，降低公司債務風險打下了堅實的根底。從行業(yè)內(nèi)部看，公司償債才能極強，在行業(yè)中處于低債務風險程度，債權____益與所有者權益承當?shù)娘L險都非常小。在償債才能中，現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務率的變動，是引起償債才能變化的主要指標企業(yè)的經(jīng)營盈利才能主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務創(chuàng)造利潤的才能。公司本期盈利才能綜合分數(shù)為96。39，較上年同期進步36。99%，說明公司盈利才能處于、高速開展階段，本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品構造和控制公司本錢與費用方面都獲得了極大的進步，公司盈利才能在本期獲得極大進步，提請分析^p者予以高度重視，因為盈利、才能的極大進步為公司將來迅速開展壯大，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實的根底。從行業(yè)內(nèi)部看，公司盈利才能遠遠高于行業(yè)平均程度，公司提供的產(chǎn)品與效勞在、市場上非常有競爭力，將來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢。在盈利才能中，本錢費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動，是引起盈利才能變化的主要指標。子公司之間的資金往來篇八大學生活一晃而過，回首走過的歲月，心中倍感充實，當我寫完這篇畢業(yè)論文的時候，有一種如釋重負的感覺，感慨良多。首先誠摯的感謝我的論文指導教師**教師。她在繁忙的教學工作中擠出時間來審查、修改我的論文。還有教過我的所有教師們，你們嚴謹細致、一絲不茍的作風一直是我工作、學習中的典范;他們循循善誘的教誨和不拘一格的思路給予我無盡的啟迪。感謝三年中陪伴在我身邊的同學、朋友，感謝他們?yōu)槲姨岢龅挠幸娴慕ㄗh和意見，有了他們的支持、鼓勵和幫助，我才能充實的度過了三年的學習生活。本論文是在導師00教授和00研究員的悉心指導下完成的。導師淵博的專業(yè)知識，嚴謹?shù)闹螌W態(tài)度，精益求精的工作作風，誨人不倦的高尚師德，嚴以律己、寬以待人的崇高風范，樸實無華、平易近人的人格魅力對我影響深遠。不僅使我樹立了遠大的學術目的、掌握了根本的研究方法，還使我明白了許多待人接物與為人處世的道理。本論文從選題到完成，每一步都是在導師的指導下完成的，傾注了導師大量的心血。在此，謹向導師表示崇高的敬意和衷心的感謝!本論文的順利完成，離不開各位教師、同學和朋友的關心和幫助。在此感謝岳保珍高工、張曾教授、李兵云教師、何婉芬教師的指導和幫助;感謝重點實驗室的??等教師的指導和幫助;感謝福建農(nóng)林大學謝擁群教授、陳禮輝教授、黃六蓮高工的關心、支持和幫助，在此表示深深的感謝。沒有他們的幫助和支持是沒有方法完成我的博士學位論文的，同窗之間的友誼永遠長存。子公司之間的資金往來篇九月度財務分析^p報告模板3.現(xiàn)金收支的協(xié)調(diào)性分析^p企業(yè)的現(xiàn)金支付才能反映企業(yè)可立即變現(xiàn)的資產(chǎn)滿足歸還短期負債資金需求的才能，是企業(yè)構造性資金、消費經(jīng)營活動資金是否協(xié)調(diào)的綜合反映。現(xiàn)金收支的協(xié)調(diào)，主要是保證企業(yè)對各種現(xiàn)金需求有支付才能。4月，企業(yè)的現(xiàn)金支付才能為49,萬元，上年同期為49,萬元，同比減少萬元。短期內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金支付才能較好。4.企業(yè)經(jīng)營的動態(tài)協(xié)調(diào)情況分析^p項目201月年2月2023年3月2023年4月營運資本1,-1,營運資金需求-40,-41,-73,-50,現(xiàn)金支付才能40,43,73,49,企業(yè)正常消費經(jīng)營可以提供充裕的資金，還能提供局部長期資產(chǎn)投資所需的資金，應考慮合理有效利用多余資金。四、綜合評價分析^p(一)杜邦分析^p杜邦分析^p法是一種從財務角度評價企業(yè)績效的經(jīng)典方法，用來評價公司贏利才能和股東權益回報程度。其根本思想是將企業(yè)凈資產(chǎn)收益率(roe)逐級分解為多項財務比率乘積。投資者可明晰地看到權益資本收益率的決定因素，以及銷售凈利潤率與總資產(chǎn)周轉率、債務比率之間的互相關聯(lián)關系，以解釋指標變動的原因和變動趨勢，為采取進一步的改良措施指明方向。以下是凈資產(chǎn)收益率的影響因素分析^p：項目2023年4月4月因素分析^p影響比例凈資產(chǎn)收益率(%)銷售凈利率(%)總資產(chǎn)周轉率(次)權益乘數(shù)2023年4月，演示單位凈資產(chǎn)收益率為，上年凈資產(chǎn)收益率為，增加個百分點。與去年同期相比，銷售凈利率減少個百分點，總資產(chǎn)周轉率增加次，權益乘數(shù)增加。(二)經(jīng)濟增加值(eva)分析^p經(jīng)濟增加值(eva，economicvalueadded)衡量的是公司資本收益和資本本錢之間的差額，從股東角度重新定義公司的利潤，考慮了包括權益資本在內(nèi)的所有資本，并且在計算中盡量消除會計信息對企業(yè)真實情況的扭曲。項目增減額標識增減率204月2023年4月凈利潤4,7,3,少數(shù)股東損益財務費用所有者權益27,39,11,少數(shù)股東權益負債合計76,160,84,流動負債合計76,160,84,短期借款一年內(nèi)到期的非流動負債在建工程2,1,eva值2,6,3,子公司之間的資金往來篇十第一局部__年度公司財務概況一、總況(合并報表)(一)截至__年末，公司資產(chǎn)總額萬元，負債總額萬元，少數(shù)股東權益萬元，所有者權益萬元;(二)__年度公司實現(xiàn)營業(yè)收入萬元，利潤總額萬元，扣除所得稅萬元和少數(shù)股東損益萬元，公司凈利潤萬元。(三)__年集團上繳國家各項稅金共計萬元。(四)__年上繳院國科控股利潤萬元。(五)主要財務指標情況：1、資產(chǎn)負債率%;2、流動比率%;3、總資產(chǎn)報酬率%;4、凈資產(chǎn)收益率%;5、國有資產(chǎn)保值增值率%6、其他比率%。(六)合并數(shù)據(jù)說明1、__年度上報董事會的公司財務決算數(shù)據(jù)包括合并企業(yè)戶數(shù)家，與__年度相比，增加(減少)了__________公司、_________公司戶。增加(減少)原因是：2、由于會計政策的____________方面發(fā)生了變化，由原來的_______________變更為，導致合并報表發(fā)生較大變化，詳細為：。第二局部報告期內(nèi)主要經(jīng)營情況及財務狀況分析^p一、公司經(jīng)營情況截至報告期，按照公司各控股公司上報的報表數(shù)據(jù)合并，__年度公司實現(xiàn)營業(yè)收入萬元，凈利潤萬元。公司__年度營業(yè)收入、凈利潤構成情況表單位：萬元(一)公司本部經(jīng)營情況1、收入情況(大幅增長、減少、持平)__年度公司本部主營業(yè)務收入萬元，完成預算指標%，同比增長(減少)%。1)__年公司本部仍然以業(yè)務(產(chǎn)品、工程)為主，共獲得收入萬元，占全部收入%，比上年度增加(減少)萬元。增加(減少)的主要原因是。2)__年度公司本部第二大收入為產(chǎn)品(工程)，獲得收入萬元，占全部收入的%，比上年度增加(減少)萬元。增加(減少)的主要原因是。3)__年度公司本部其他收入為和，共獲得收入萬元，占全部收入的%，比上年度增加(減少)萬元;增加(減少)的主要原因是。2、本錢情況__年度公司本部主營業(yè)務本錢萬元，同比增長%，與收入增長率相比高(低)個百分點。本錢增加(減少)的主要原因是。(多因素分析^p法進展分析^p)3、管理費用情況__年度公司本部管理費用支出萬元，比__年增加(減少)萬元。主要原因是。(多因素分析^p法進展分析^p)4、財務費用情況__年財務費用萬元，比__年度增加(減少)萬元，主要原因是。5、投資收益情況1)__年度公司投資收益萬元，主要構成情況為：2)__年度實際收到上交利潤情況7、現(xiàn)金流量情況__年度本部現(xiàn)金總流入__萬元，現(xiàn)金總流出__萬元，現(xiàn)金凈流入__萬元。其中：經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流入__萬元，投資活動凈流入__萬元，籌資活動現(xiàn)金凈流入__萬元。(二)控股公司經(jīng)營情況1、_________公司_________公司合并營業(yè)收入萬元，凈利潤萬元，分別完成預算指標的%和%。原因分析^p：________公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加(減少)，但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過大(減少)，年度凈利潤同比有較大下降，加上原因的影響，凈利潤同比減少了萬元。2、________公司_________公司__年進一步調(diào)整公司業(yè)務構造，突出重點開展主業(yè)，經(jīng)營收入和凈利潤均較好地完成全年預算指標。全年銷售收入萬元，同比增長%，其中公司主營類業(yè)務產(chǎn)品銷售收入萬元，占總收入%，同比增長%。公司本錢費用合計萬元，同比增長%，低于收入增長率，比預算減少支出萬元;公司經(jīng)營凈利潤萬元，同比增長%，超額完成年度預算的%。3、__________公司(三)公司財務狀況截至__年末，公司合并報表資產(chǎn)總額萬元，負債總額萬元，少數(shù)股東權益萬元，所有者權益萬元。1、資產(chǎn)總額比年初增加(減少)萬元，主要是流動資產(chǎn)凈增加(減少)萬元，其中存貨增加(減少)萬元;應收款項增加(減少)元，預付賬款增加(減少)萬元，貨幣資金增加(減少)萬元、短期投資增加(減少)元;長期投資增加(減少)元，固定資產(chǎn)增加(減少)元、無形資產(chǎn)增加(減少)萬元等(重要工程大幅增減的原因進展說明)。2、負債總額比年初凈增加(減少)元，主要是預收賬款增加(減少)萬元，其他應付款增加(減少)萬元和長短期借款增加(減少)萬元等。公司資產(chǎn)、負債大量增加，主要受______公司報表的影響。_______公司__年末資產(chǎn)總額比年初增加(減少)元，其中：流動資產(chǎn)增加(減少)萬元、長期投資增加(減少)萬元。負債總額增加(減少)萬元，其中預收款增加(減少)萬元，其他應付款增加(減少)萬元，長短期借款增加(減少)萬元(重要工程大幅增減的原因進展說明)。3、所有者權益比年初增加(減少)萬元，國有資產(chǎn)保值增值率為%。__年度公司所有者權益由當年實現(xiàn)經(jīng)營凈利潤增加(減少)萬元，外幣報表折算差額、未確認投資損失等因素影響增加(減少)萬元，扣除所屬子公司調(diào)整報表年初未分配利潤增加(減少)萬元和上繳__利潤萬元，公司所有者權益凈增加萬元(重要工程大幅增減的原因進展說明)。4、現(xiàn)金流量比年初增加(減少)萬元。其中經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量。三、公司重要財務事項說明(一)或有負債情況1、對外擔保情況2、訴訟情況3、其他情況(如貸款情況等)(二)本年新增(減少)投資、股權轉讓、子公司清理情況1、新增對____公司投資2、股權轉讓工作__年月日公司以萬元轉讓持有________有限責任公司%股權，扣除投資本錢和歷年累計增值，__年計入股權轉讓收益萬元。3、完成______公司清算工作________有限責任公司成立于年月，注冊資本萬元，公司投資萬元，占股%。年月________公司股東會做出決定注銷該公司，當即組成清算小組，對公司資產(chǎn)進展清算審計。根據(jù)清算審計報告，對該公司截至__年月日的剩余資產(chǎn)，按照各股東持股比例進展分配。__年月，公司實際清理收回貨幣資金萬元，固定資產(chǎn)萬元;按照原始出資額萬元，扣除清理收回資金萬元及________公司年月交回的費萬元，該項投資實際損踐約萬元。4、________公司減資，股東相應股權減值年月,對_________公司清產(chǎn)核資結果做出批復，________公司于__年月辦理減資手續(xù)，注冊資本由原萬元減至萬元，相應我公司%股權的出資額減為萬元。(三)應收款項追回情況1、經(jīng)董事會批準，年月公司以原因借給________公司萬元。截至__年月，全部(局部)收回借款萬元，除本金外，__年獲得利息收入萬元。2、應收賬款收回情況(四)根本建立情況1、經(jīng)股東會年月日決定，在(地址)進展根本建立。該工程總概算為萬元，建筑面積平方米。2、該工程已經(jīng)中科院(或地方部門)于年月日批準(文號)。該工程總概算為萬元，建筑面積平方米。3、該工程于年月日獲得了施工答應證，并于年月日開工。總投資額目前情況為：。(五)其他情況四、年度報表審計情況1、公司__年度會計報表審計報告將由_________會計師事務所出具，審計報告意見類型為。子公司之間的資金往來篇十一引言(選擇的背景、工作量、預期成果、缺乏之處)一、公司根本情況介紹1、公司的根本信息(包括歷史沿革)2、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀、將來否那么趨勢)及行業(yè)地位(結合行業(yè)分析^p報告的內(nèi)容)3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務情況4、分析^p期及近三年的主要會計和業(yè)務數(shù)據(jù)分析^p(結合公司董事會報告的內(nèi)容)5、股本變動及股東情況分析^p6、公司近三年董(包括獨董)、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術或者關鍵技術人員)情況分析^p(變動原因、獨董述職報告)二、公司治理構造分析^p1、公司治理的目的、核心2、公司三會制度及其運行情況(獨立董事制度、獨董述職報告、監(jiān)事會報告、董事會秘書及證券事務代表制度獨董)3、公司近三年開展的治理活動及其效果4、公司董事長、總經(jīng)理兩職設置情況(別離或者合一)5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會、交易所行政處分情況(事由、進展、影響及整改情況，同時結合主流媒體的相關報道及公司的澄清公告)6、違規(guī)擔保、關聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用情況7、內(nèi)部控制制度的自我評價報告及鑒證報告8、履行社會責任報告情況9、公司獨立性分析^p(是否嚴格實行“五分開”)三、宏觀經(jīng)濟運行狀況及經(jīng)濟政策對公司的影響分析^p1、宏觀經(jīng)濟運行狀況的影響分析^p(國際、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟運行狀況，可以借助統(tǒng)計資料和主流媒體的相關報道)2、宏觀經(jīng)濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析^p(包括產(chǎn)業(yè)構造政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)4、法律、法規(guī)的影響分析^p5、科學技術進步的影響分析^p(生物技術、材料技術、信息技術、航空航天技術等等的影響)四、公司的行業(yè)地位分析^p(定位)1、公司行業(yè)市場排名2、市場占有率要求：客觀真實、圖文并茂、生動形象五、公司競爭才能及成長才能分析^p1、競爭才能(競爭優(yōu)勢)分析^p表達：資本、技術、管理、人才、本錢、資、區(qū)位等等方面方法：swot分析^ppest分析^p2、成長才能分析^p：計算一系列分析^p成長才能的指標進展比擬分析^p，包括總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率、營業(yè)收入增長率、營業(yè)利潤增長率、凈利潤增長率等等六、財務分析^p(核心)1、審計報告解讀(關注“非標”意見的審計報告，結合董事會、監(jiān)事會報告)2、財務指標計算、分析^p償債才能指標盈利才能指標管理效率指標現(xiàn)金流量指標3、三張報表及附注的分析^p注意：各種指標的含義、取值大小是相對的不能簡單的堆砌各種指標七、專題分析^p(包括但不限于)1、重大事項分析^p重大訴訟仲裁事項重大收買、出售資產(chǎn)事項(決策程序、評估基準日、評估方法的選擇、評估價值、有無溢價跌價、交易時間、收或者付款方式、定價政策等等)2、關聯(lián)交易及其分析^p日常關聯(lián)交易、重大關聯(lián)交易決策程序、交易目的、交易時間、收或者付款方式、定價政策、有關第三方的獨立報告(評估及審計機構、獨立財務參謀、獨立董事、監(jiān)事會)、對公司財務狀況及經(jīng)營成果的影響等等。3、同業(yè)競爭問題分析^p4、募集資金工程及其效益分析^p(包括非募投工程)承諾、變更、專項報告、對分析^p期經(jīng)營成果的影響等等。5、應收賬款工程分析^p6、存貨工程分析^p7、其他八、結論及建議1、存在的問題2、建議措施3、結論性意見子公司之間的資金往來篇十二1、根本情況證券代碼:300016證券簡稱:北陸藥業(yè)名稱:北陸藥業(yè)股份有限英文名稱:交易所:深圳注冊國家:中國城市:xxxxxxxxxxx市工商登記號:110000004222500注冊地址:市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路10號辦公地址:市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路10號注冊資本:15274、9104萬元法人代表:xxx董事會秘書:xx上市日期:20xx-10-30招股時間:20xx-09-282、主營業(yè)務及經(jīng)營范圍主營業(yè)務:藥品消費以及藥品經(jīng)銷，目前主要產(chǎn)品包括比照劑系列產(chǎn)品、降糖類藥物和抗焦慮類中藥等。經(jīng)營范圍:答應經(jīng)營工程:消費、銷售片劑、顆粒劑、膠囊劑、小容量注射劑、大容量注射劑、原料藥(釓噴酸葡胺、碘海醇、格列美脲、瑞格列奈)。上市財務報告。一般經(jīng)營工程:自有房屋的物業(yè)管理(含寫字間出租);法律、行政法規(guī)、決定制止的，不得經(jīng)營;法律、行政法規(guī)、決定規(guī)定應經(jīng)答應的，經(jīng)審批機關批準并經(jīng)工商行政管理機關登記注冊前方可經(jīng)營;法律、行政法規(guī)、決定未規(guī)定答應的，自主選擇經(jīng)營工程開展經(jīng)營活動。3、產(chǎn)品比照劑產(chǎn)品:枸櫞酸鐵銨泡騰顆粒(復銳明?)——口服磁共振用鐵比照劑、碘海醇注射液(雙北?)——非離子型碘比照劑、釓噴酸葡胺注射液口服降糖藥產(chǎn)品:格列美脲片(迪北?)抗焦慮抑郁產(chǎn)品:九味鎮(zhèn)心顆粒(二)、股權分布簡介1992年，前身市北陸醫(yī)藥化工成立，20xx年變更為股份有限，20xx年被科技部認定為高新技術企業(yè)，20xx年10月在創(chuàng)業(yè)板上市，實際控制人也是創(chuàng)始人王代雪先生目前持有23、13%的股權。子公司之間的資金往來篇十三1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析^p報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比方，在分析^p經(jīng)營費用與營業(yè)收入的比率增長原因時，往往需要分析^p不同工程、不同產(chǎn)品、不同責任人實現(xiàn)的收入與費用的關系，但有些數(shù)據(jù)不能從報表和賬簿中直接得到。這就要求分析^p人員平時就做大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，對分析^p的工程按性質(zhì)、用處、類別、區(qū)域、責任人，按月度、季度、年度進展統(tǒng)計，建立臺賬，以便在撰寫財務分析^p報告時有據(jù)可查。2、關注重要事項。財務人員對經(jīng)營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時間、方案、預算、責任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析^p判斷，并將各類各部門的文件分類歸檔。3、關注經(jīng)營運行情況。財務人員應盡可能的爭取，各級領導也應該多給財務人員深化施工消費一線的時機，多讓他們參加相關會議，使財務人員能理解施工消費、質(zhì)量、市場、行政、投資、融資等各類情況。深化一線和參加各種會議，理解各種情況，聽取各方面意見，有利于財務分析^p和評價。4、定期搜集報表。財務人員除搜集會計核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應要求公司各相關部門〔包括施工消費、物資供給、招投標、勞開工資、設備動力等部門〕及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結問題，養(yǎng)成多考慮、多研究的習慣。報告分析^p的內(nèi)容和范圍要根據(jù)報告閱讀者對象來確定。我們公司的財務分析^p報告的閱讀者是企業(yè)領導和上級財務部門。報送給經(jīng)營領導的報告也要因人而異，對于有豐富財務會計專業(yè)知識的經(jīng)營領導，提供的報告可以使用專業(yè)術語，表達可以簡練一點；而對財務專業(yè)知識比擬生疏的經(jīng)營領導，提供的分析^p報告盡量簡述的詳細一點，易懂一些。報送給上級財務部門的分析^p報告，可以專業(yè)化一些。對于提供給不同層次閱讀對象的分析^p報告，分析^p人員在寫作時，要準確把握好報告的框架構造和分析^p層次，以滿足不同閱讀者的需要。再那么，報告分析^p的假設是公司的二級單位或工程部，分析^p的內(nèi)容稍細一點，事項詳細一些；假設分析^p的對象是公司一級的，那么分析^p力求精練，不能對所有的問題都面面俱到，a、b、c、d、1、2、3、4羅列一大串，應該集中地抓住幾個重點問題進展分析^p，使讀者感到新穎、簡練、有力度。確定財務報告分析^p的重點要根據(jù)讀者〔或領導〕對信息的需求來確定。記得有一年的財務分析^p報告讓領導看后，他說：“你們的財務分析^p報告寫的不錯，很全面，應該說是花費了不少心思的。但太長了，而我想真正需要的信息卻不多”。我們辛辛苦苦做出來的分析^p報告本來是要為企業(yè)管理者效勞的，可事實上，我們都是按照上級規(guī)定的格式通報一下各項指標的完成情況，而對于領導想要知道的重點指標后面的各種變動因素的分析^p，只是粗略地概述一下，根本就沒有進展重點的分析^p其內(nèi)在的變動因素。我認為，寫好財務分析^p報告的前提是財務分析^p人員要盡可能地多與領導溝通，捕獲管理者和使用者真正要理解的信息。財務分析^p報告主要包括以下五個局部的內(nèi)容：第一局部提要段，即概括公司綜合情況，讓財務報告承受者對財務分析^p說明有一個總括的認識。第二局部說明段，是對公司各項財務指標完成情況的說明〔也是對運營及財務現(xiàn)狀的介紹〕。該局部要求文字表述恰當、數(shù)據(jù)引用準確。對經(jīng)濟指標進展說明時可適當運用絕對數(shù)、比擬數(shù)及復合指標數(shù)。特別要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務分析^p重點也不同。如工業(yè)企業(yè)正進展的新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，施工企業(yè)重點工程的攻關階段那么需要對其的本錢、貨款回收、利潤等主要指標進展重點分析^p說明。第三局部分析^p段，是對公司的經(jīng)營情況進展分析^p研究。在說明問題的同時還要分析^p問題，尋找問題的原因和癥結，以到達解決問題的目的。財務分析^p的主要內(nèi)容有：①企業(yè)償債才能的分析^p：企業(yè)償債才能的分析^p是企業(yè)財務分析^p的重要內(nèi)容，它在一定程度上反映了企業(yè)的財務狀況。對企業(yè)償債才能進展分析^p，對企業(yè)投資者、經(jīng)營者和債權人等都非常重要。償債才能分析^p主要有短期償債才能分析^p和長期償債才能分析^p。對于短期償債才能的分析^p主要側重于研究企業(yè)流動資產(chǎn)、資產(chǎn)變現(xiàn)才能與流動負債的關系；對于長期償債才能的分析^p那么涉及企業(yè)的長期財務狀況、資本構造、獲利才能和變現(xiàn)才能等。②企業(yè)盈利才能的分析^p：企業(yè)盈利才能的分析^p主要以資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表為根底，通過表內(nèi)各工程之間的邏輯關系構建一套指標體系，通常包括營業(yè)〔或銷售〕收入利潤率、本錢費用利潤率、總資產(chǎn)報酬率等，然后對指標進展計算和分析^p，并據(jù)此評價企業(yè)的盈利才能。③企業(yè)營運才能的分析^p：營運才能是企業(yè)在消費經(jīng)營過程中駕馭資產(chǎn)，實現(xiàn)資本增值的才能。營運狀況如何，直接關系到資本增值的程度，關系到企業(yè)消費經(jīng)營的成敗。對企業(yè)營運才能的分析^p和評價，一般是從資產(chǎn)的周轉速度指標來進展的，包括分析^p應收賬款周轉率、存貨周轉率、流動資產(chǎn)周轉率和固定資產(chǎn)周轉率等。④企業(yè)本錢費用的分析^p：企業(yè)的本錢費用，從財務會計的概念講，主要反映業(yè)務本錢，〔對于制造業(yè)說，就是消費本錢，而對于施工企業(yè)那么是工程本錢〕，以及三項期間費用，包括管理費用、財務費用和營業(yè)費用。此時財務分析^p主體根據(jù)分析^p目的，通過分析^p財務報表〔主要是利潤及利潤分配表、本錢表和其他附表〕中表達的數(shù)字，并進展橫向或縱向比擬，以及對企業(yè)相關比率進展衡量，以得出與其他財務評價指標相配套的系列評價結論。財務分析^p的主要方法有：比率分析^p法、比擬分析^p法、趨勢分析^p法和因素分析^p法。比率分析^p法是通過對各種財務比率的計算和分析^p，根本上可以反映出一個企業(yè)的償債才能、盈利才能和營運才能，具有簡明扼要、通俗易懂的特點，是財務分析^p工作中使用最廣泛的一種方法。比擬分析^p法是指將某項財務指標與性質(zhì)一樣的指標標準進展比擬，提醒企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的一種分析^p方法。財務分析^p極為注重比擬，只有通過比擬，才能評價指標數(shù)值的優(yōu)劣情況。趨勢分析^p法是通過連續(xù)假設干期財務報表中一樣指標的比照，來提醒各期的增減變化，據(jù)以預測企業(yè)財務狀況或經(jīng)營成果變化趨勢的一種分析^p方法。因素分析^p法的目的是通過計算確定一個綜合經(jīng)濟指標所包含的各個因素的變化對該指標影響程度。只有知道各個因素對指標的影響，才能把握指標變動的原因，以便采取針對性的措施。上述分析^p方法都有它的優(yōu)點，但也有受財務報表局限性、滯后性、重量不重質(zhì)等的缺陷。因此財務人員只有將各種分析^p方法結合起來使用，才能使得分析^p結論更可靠、更有說服力。財務分析^p一定要有理有據(jù)，要細化分解各項指標，因為有些報表的數(shù)據(jù)是比擬模糊和籠統(tǒng)的，要擅長運用表格、圖示，突出表達分析^p的內(nèi)容。分析^p問題一定要擅長抓住當前要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于無視的問題。第四局部評價段。作出財務說明和分析^p后，對于經(jīng)營情況、財務狀況、盈利業(yè)績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進展，評價既可以單獨分段進展，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明局部和分析^p局部。第五局部建議段。因為撰寫財務分析^p報告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、提醒問題上，而是要通過對問題的深化分析^p，提出合理可行的解決方法，財務分析^p報告中提出的建議不能太抽象，而要詳細化，最好有一套實在可行的方案，真正起到“財務參謀”的作用。1、財務分析^p報告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務嚴密結合，深化領會財務數(shù)據(jù)背后的業(yè)務背景，實在提醒業(yè)務過程中存在的問題。財務人員在做分析^p報告時，由于不理解業(yè)務，往往閉門造車，并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動場面，得出來的分析^p結論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強調(diào)的是：各種財務數(shù)據(jù)并不僅僅是通常意義上數(shù)字的簡單拼湊和加總。每一個財務數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動的資金的增減、費用的發(fā)生、負債的歸還等。財務分析^p人員通過對業(yè)務的理解和明察，特別是我們各施工工程都遠離駐地，就需要我們分析^p人員深化施工一線，理解各個工程各個施工環(huán)節(jié)對財務數(shù)據(jù)的影響，并根據(jù)對財務數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷，即可判斷經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的合理性、合規(guī)性，由此寫出來的分析^p報告也就能真正為業(yè)務部門提供有用的決策信息。假如分析^p報告是就數(shù)字論數(shù)字，報告的重要性質(zhì)量特征就會受挫，對決策的有用性自然就難以談起。2、對公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個準確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析^p中還應盡可能地立足當前，瞄準將來，以使分析^p報揭發(fā)揮“導航器”作用。3、財務人員在平時的工作當中，應多一點理解國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競爭對手資料。因為，公司最終面對得是復雜多變的市場，在這個大市場里，任何宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化或行業(yè)競爭對手政策的改變都會或多或少地影響著公司的競爭力甚至決定著公司的命運。4、勿輕意下結論。財務分析^p人員在報告中的所有結論性詞語對報告閱讀者的影響相當之大，假如財務人員在分析^p中草率地下結論，很可能形成誤導。如目前我們公司一些單位的核算還不是很標準，費用的實際發(fā)生期與報銷期往往不一致，假如財務分析^p人員不理解核算的時滯差，那么很容易得出錯誤的結論。5、分析^p報告的行文要盡可能流暢、通順、簡明、精練，防止口語化、長而不實。子公司之間的資金往來篇十四根據(jù)參加會議的人數(shù)不同、會議接待的準備工作的內(nèi)容不同以及會議接待的方式不同，對會議的組織方法，禮儀要求也不同。首先是會議的籌備工作。根據(jù)會議規(guī)模，確定接待規(guī)格。發(fā)放會議通知和會議日程。會議通知必須寫明召集人的姓名或組織、單位名稱，會議的時間、地點、會議主題以及會議參加者、會務費、應帶的材料、聯(lián)絡方式等內(nèi)容。通知后面要注意附回執(zhí)，這樣可以確定受邀請的人是否參加會議，準備參加會議的是否有其他要求等。對于外地的會議參加者還要附上到達會議地點和住宿賓館的道路圖。這個道路圖防止了外地人問路的許多費事。會議日程是會議活動在會期以內(nèi)每一天的詳細安排，它是人們理解會議情況的重要根據(jù)。它的形式既可以是文字的也可以是表格的。它可以隨會議通知一起發(fā)放。1、選擇會場。選擇會場，要根據(jù)參加會議的人數(shù)和會議的內(nèi)容來綜合考慮。最好是到達一下標準：第一：大小要適中。會場太大，人數(shù)太少，空下的座位太多，松松散散，給與會者一種不景氣的感覺;會場太小，人數(shù)過多，擠在一起，像鄉(xiāng)下人趕集，不僅顯得小氣，而且也根本無法把會開好。所以，英國的首相丘吉爾曾說：“絕對不用太大的房間，而只要一個大小正好的房間?！钡诙旱攸c要合理。歷史召集的會議，一兩個小時就散的，可以把會場定在與會人員較集中的地方。超過一天的會議，應盡量把地點定的離與會者住所較近一些，免得與會者來回奔波。第三：附屬設施要齊全。會務人員一定要對會場的照明、通風、衛(wèi)生、效勞、、擴音、錄音等進展檢查，不可以因為“上次會議是從這里開的，沒出什么問題，”就草率地認為“這回也會同樣順利”。否那么，可能會造成損失。第四：要有停車場?，F(xiàn)代社會召集會議，“一雙草鞋一把傘”趕來開會的人已經(jīng)不多了。轎車、摩托車都要有停放處，會才能開得成。2、會場的布置。會場的布置包括會場四周的裝飾和坐席的配置。一般大型的會議，根據(jù)會議內(nèi)容，在場內(nèi)懸掛橫幅。門口張貼歡送和慶賀標語?？稍跁鰞?nèi)擺放適當?shù)妮p松盆景、盆花;為使會場更加莊嚴，____臺上可懸掛國旗、黨旗或懸掛國徽、會徽。桌面上如需擺放茶杯、飲料，應擦洗干凈，擺放美觀、統(tǒng)一。坐席的配置要是和會議的風格和氣氛，講究禮賓次序，主要有以下幾種配置方法：①圓桌型。假如是使用圓桌或橢圓形桌子。這種布置使與會者同領導一起圍桌而坐，從而消除不平等的感覺。另外，與會者能清楚地看到其別人的面容，因此有利于互相交換意見。這種形式適于10—20人左右的會議。座次安排應注意來賓或上級領導與企業(yè)領導及陪同面對面做，來賓的最高領導應坐在朝南或朝門的正中位置，企業(yè)最高領導與上級領導相對而坐。同級別的對角線相對而坐。②口字型。假如使用長形方桌。這種形式比圓桌型更適用于較多人數(shù)的會議。③教室型。這是采用得最多的一種形式，它適用于以傳達情況、指示為目的的會議，這時與會者人數(shù)比擬多、而且與會者之間不需要討論、交流意見。這種形式____臺與聽眾席相對而坐。____臺的座次按人員的職務、社會的地位排列。____的座位以第一排正中間的席位為上，其余按左為下右為上的原那么依次排列。3、準備會議資料。會務組應該準備有關會議議題的必要資料，這些資料在整理后放在文件夾中發(fā)放給與會者，方便于與會者的閱讀和做好發(fā)言準備。會議前的接待禮儀。4、會前檢查。這是對在準備工作階段考慮不周或不落實的地方進展的補救。比方檢查音像、文件、錦旗等是否準備齊全。5、提早進入接待崗位。接待人員應該在與會者到來之前提早進入各自的崗位、并進入工作狀態(tài)。一般的接待工作分以下幾個崗位。①簽到。設一張簽字臺，配上1-2名工作人員，假如是要求接待檔次比擬高，可以派禮儀小姐承當。簽字臺北有毛筆、鋼筆和簽到本。向客人遞鋼筆時，應脫下筆套，筆尖對自己，將筆雙手遞上。假如是毛筆，那么應蘸好墨汁后再遞上。簽到本應精致些，以便保存。如需要發(fā)放資料，應禮貌地雙手遞上。接待人員應經(jīng)常向會議組織者匯報到會人數(shù)。②引座。簽到后。會議接待人員應有禮貌地將與會者引入會場就座。對重要領導應先引入休息室，由企業(yè)領導親自作陪，會議開場前幾分鐘再到____臺就座。③接待。與會者坐下后，接待人員應遞茶，或遞上毛巾、水果，熱情向與會者解答各種問題，滿足各種要求，提供盡可能周到的效勞。6、會議中的效勞禮儀會議進展中的效勞要做到穩(wěn)重、大方、敏捷、及時。倒茶效勞人員注意觀察每一位與會者，以便及時為期天茶水。到誰是動作輕盈、快捷、標準。杯蓋的內(nèi)口不能接觸桌面，手指不能因在北口上，不能發(fā)生杯蓋碰撞的聲音。一般是左手拿開背蓋，右手吃水戶，將熱開水準確倒入杯里，不能讓茶水見到桌面上或與會者身上。杯子放在與會者桌上的右上面。假如操作不慎，出了過失，應不動聲色地盡快處理，不能驚動其別人，不能慌慌張張，來回奔跑，將與會者的注意力引到自己身上，否那么，這將是極大的工作失誤。其他效勞會議按擬定的程序進展，應緊湊，不要出現(xiàn)冷場的場面。這就要求各個工作人員“嚴陣以待”，做好各項準備工作。如，會議進展第一項：全體起立、奏國歌。這是音響應立即播放出國歌。又如，大會宣布方法榮譽證書，組織人員應迅速將受獎人員排好隊，禮儀小姐把領導從____坐席上引出來，另有禮儀小姐將證書一一遞上，由領導頒發(fā)給受獎者。為使會場上的活動有條不紊，必要時應將有關人員組織起來進展模擬訓練，防止會場上出現(xiàn)混亂。假如與會者有或有人要相告特別重要的事，效勞人員應走到他身邊，輕聲轉告他。假如要通知____臺上的領導，最好用字條傳遞通知，防止無關人員在臺上頻繁走動和耳語，分散與會者注意力。做好會后效勞的準備。會議進展之中，就應為會后效勞做好準備。如，會后要照相，就應提早將場地、椅子等布置好，攝影師做好攝影的準備。另外，會后的用車也應在會議完畢前妥善安排。7、會后效勞會議完畢后，全部接待人員應分工明確地做好善后處理工作。組織活動會議完畢后，有時還會安排一些活動。如聯(lián)歡會、會餐、參觀、照相等，這些工作很繁瑣，應有一位領導統(tǒng)一指揮和協(xié)調(diào)，而且這位領導要有很強的組織才能才能勝任，同時其他接待人員要積極配合，各負其責，做好自己分擔的工作，以保證活動方案的順利施行。送別根據(jù)情況安排好與會者的交通工具，使其愉快、及時地踏上歸程。8、清理睬議文件①根據(jù)保密原那么?；厥沼嘘P文件資料。②整理睬議紀要。③新聞報道。④主卷歸檔。⑤會議總結。子公司之間的資金往來篇十五一、財務狀況總體評述1.企業(yè)財務才能綜合評價2.行業(yè)標桿單位比照分析^p二、財務報表分析^p(一)資產(chǎn)負債表分析^p1.資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動分析^p2.流動資產(chǎn)構造變動分析^p3.非流動資產(chǎn)構造變動分析^p4.負債及所有者權益變動分析^p(二)利潤表分析^p1.利潤總額增長及構成情況2.本錢費用分析^p3.收入質(zhì)量分析^p(三)現(xiàn)金流量表分析^p1.現(xiàn)金流量工程構造與變動分析^p2.現(xiàn)金流入流出構造比照分析^p3.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析^p三、財務分項分析^p(一)盈利才能分析^p1.以銷售收入為根底的利潤率分析^p2.本錢費用對盈利才能的影響分析^p3.收入、本錢、利潤的協(xié)調(diào)分析^p4.從投入產(chǎn)出角度分析^p盈利才能(二)成長性分析^p1.資產(chǎn)增長穩(wěn)定性分析^p2.資本保值增值才能分析^p3.利潤增長穩(wěn)定性分析^p4.現(xiàn)金流成長才能分析^p(三)現(xiàn)金流量指標分析^p1.現(xiàn)金償債比率2.現(xiàn)金收益比率(四)償債才能分析^p1.短期償債才能分析^p2.長期償債才能分析^p(五)經(jīng)營效率分析^p1.資產(chǎn)使用效率分析^p2.存貨、應收賬款使用效率分析^p3.營運周期分析^p4.應收賬款和應付賬款周轉協(xié)調(diào)性分析^p(六)經(jīng)營協(xié)調(diào)性分析^p1.長期投融資活動協(xié)調(diào)性分析^p2.營運資金需求變化分析^p3.現(xiàn)金收支協(xié)調(diào)性分析^p4.企業(yè)經(jīng)營的動態(tài)協(xié)調(diào)性分析^p四、綜合評價分析^p(一)杜邦分析^p(二)經(jīng)濟增加值(eva)分析^p(三)財務預警-z計分模型一、財務狀況總體評述20xx年，演示單位累計實現(xiàn)營業(yè)收入231,萬元,去年同期實現(xiàn)營業(yè)收入175,萬元，同比增加;實現(xiàn)利潤總額7,萬元，較去年同期增加;實現(xiàn)凈利潤6,萬元，較同期增加。(一)企業(yè)財務才能綜合評價：【財務綜合才能】財務狀況良好，財務綜合才能處于同業(yè)領先程度，但仍有采取積極措施以進一步進步財務綜合才能的必要?！居拍堋坑拍芴幱谛袠I(yè)領先程度，請投資者關注其現(xiàn)金收入情況，并留意其是否具備持續(xù)盈利的才能與新的利潤增長點?！緝攤拍堋績攤拍芴幱谕袠I(yè)領先程度，自有資本與債務構造合理，不存在債務風險，但仍有采取積極措施以進