2011年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)習(xí)題(第四章-個人所得稅法律制度)

2011年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)習(xí)題（第四章個人所得稅法律制度）一、單項(xiàng)選擇題

1、個體工商戶王某年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得5萬元。王某申報納稅的法定期限是（）

A.自取得收入之日起30日內(nèi)申報納稅

B.自取得收入之日起7日內(nèi)申報納稅

C.自取得收入之日起7日內(nèi)預(yù)繳稅款，年終后3個月匯算清繳，多退少補(bǔ)

D.自取得收入之日起30日內(nèi)預(yù)繳稅款，年終后5個月匯算清繳，多退少補(bǔ)

2、以下財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需繳納個人所得稅的是（）。

A.建筑物轉(zhuǎn)讓所得

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

C.機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得

D.境內(nèi)上市公司的股票轉(zhuǎn)讓所得

3、宋某是一地方稅務(wù)局干部，2010年5月還有2年至法定離退休年齡，辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得一次性收入24000元，每月工資為2500元。宋某取得的一次性收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。

A.1625

B.2425

C.2475

D.2635

4、個人所得稅法規(guī)定，自行申報納稅時在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點(diǎn)的選擇是()。

A.收入來源地

B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)

C.納稅人戶籍所在地

D.納稅人選擇一地申報納稅

5、李經(jīng)理本月取得的下列收入中，直接按20%的稅率計算繳納個人所得稅的項(xiàng)目是()。

A.本公司工資收入1.5萬元

B.體育彩票中獎收入5萬元

C.承包商場經(jīng)營收入30萬元

D.兼職單位工資和獎金收入2萬元

6、某外籍專家在我國境內(nèi)一大型國有企業(yè)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月應(yīng)繳納個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為()元。

A.0

B.25200

C.28000

D.30000

7、2010年10月，某中國居民因出租用于居住的住房，取得出租房屋的租金收入為5000元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個人所得稅為（）元。（不考慮其他稅費(fèi)）

A.400

B.420

C.800

D.840

8、郝某系某大型企業(yè)職工，2010年3月取得國債利息收入2000元，從所在企業(yè)取得企業(yè)集資利息收入1000元。本月郝某利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A.50

B.0

C.200

D.600

9、李某2010年12月取得工資收入3500元，當(dāng)月還取得全年一次性獎金12000元。李某2010年12月應(yīng)繳納個人所得稅()元。

A.2405

B.1300

C.1340

D.2325

10、下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，以一個月為一次確定應(yīng)納稅所得額的有（）。

A.勞務(wù)報酬所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

11、某作家程某寫作的一本小說出版，取得稿酬收入30000元，后來又在報刊上連載，取得稿酬收入10000元。程某應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。

A.6400

B.4480

C.8000

D.1920

12、下列不屬于個人所得稅免稅項(xiàng)目的是()。

A.個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)

B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

C.被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款

D.獲得縣級體育比賽一等獎獎金

13、下列在中國境內(nèi)無住所的外籍人員中，屬于中國居民納稅人的是（）。

A.甲2008年10月1日入境，2009年10月5日離境

B.乙來華學(xué)習(xí)190天后返回

C.丙2009年1月1日入境，2010年1月1日離境

D.丁2009年1月1日入境，2009年11月25日離境

14、在個人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中，適用加成征收的是()。

A.財產(chǎn)租賃所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.稿酬所得

D.勞務(wù)報酬所得

二、多項(xiàng)選擇題

1、以下有關(guān)個人所得稅的所得來源說法正確的有（）。

A.財產(chǎn)租賃所得，以租賃財產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓地作為所得來源地

B.生產(chǎn)經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營所得實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地

D.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地

2、在下列各項(xiàng)所得中，可以暫免征收個人所得稅的是()。

A.個人取得的教育儲蓄存款利息所得

B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

C.個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上的家庭唯一住房取得的所得

D.個人購買福利彩票一次中獎取得收入500元

3、個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。

A.個體工商戶

B.個人獨(dú)資企業(yè)投資者

C.有限責(zé)任公司

D.在中國境內(nèi)有所得的外籍個人

4、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，可以將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。

A.境內(nèi)有無住所

B.境內(nèi)工作時間

C.取得收入的工作地

D.境內(nèi)居住時間

5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個人所得稅的有（）。

A.勞動分紅

B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

C.差旅費(fèi)津貼

D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的誤餐費(fèi)

6、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。

A.勞動報酬所得

B.稿酬所得

C.保險賠款所得

D.彩票中獎所得

7、下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率計征個人所得稅的有()。

A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.工資、薪金所得

C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

8、下列各項(xiàng)中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是()。

A.特許權(quán)使用費(fèi)所得有加成征收規(guī)定

B.稿酬所得按應(yīng)納稅額減征70％

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用20%比例稅率

D.對個人出租居民住房取得的所得按10％計征

9、下列各項(xiàng)中，可以免征個人所得稅的有（）。

A.復(fù)員轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

B.國債利息收入

C.出租房屋租金收入

D.保險賠款

10、下列情形中，應(yīng)自行申報納稅的有（）。

A.年所得10萬元以上的

B.從中國境外取得所得的

C.從中國境內(nèi)兩處以上取得工資、薪金所得的

D.取得應(yīng)納稅所得沒有扣繳義務(wù)人的

11、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅應(yīng)稅所得額時，可以扣除的項(xiàng)目有（）。

A.投資者個人工資支出

B.財產(chǎn)保險支出

C.分配給投資者股利

D.公益性捐贈

12、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計算應(yīng)納稅所得額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有()。

A.個人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營所得

B.稿酬所得

C.工資、薪金所得

D.財產(chǎn)租賃所得

13、下列關(guān)于稿酬所得“次”的規(guī)定，正確的有（）。

A.同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

B.同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅

C.同一作品先在報刊上連載，然后再出版，應(yīng)合并為一次稿酬所得征稅

D.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅

14、下列各項(xiàng)公益性捐贈支出中，可以全額在個人所得稅前扣除的有（）。

A.向希望小學(xué)的捐贈

B.向紅十字事業(yè)的捐贈

C.向公益性青少年活動場所的捐贈

D.向貧困地區(qū)的捐贈

15、下列有關(guān)個體工商戶費(fèi)用扣除的標(biāo)準(zhǔn)中，說法正確的有（）。

A.工會經(jīng)費(fèi)按照工資薪金總額的2%

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)按照利潤總額的15%

C.合理的工資薪金允許全額扣除

D.職工教育經(jīng)費(fèi)按照工資薪金總額的2.5%

16、以下各選項(xiàng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個人所得稅的有（）。

A.個人提供專利權(quán)所得

B.個人提供著作權(quán)所得

C.個人出版圖書的所得

D.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的所得

三、判斷題

1、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅。

Y.對

N.錯

2、出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入，比照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。（）

Y.對

N.錯

3、對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷成績突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個人實(shí)行的營銷業(yè)績獎勵，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生的費(fèi)用作為勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報酬”項(xiàng)目征收個人所得稅。（）

Y.對

N.錯

4、居民納稅義務(wù)人應(yīng)就來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得征稅，非居民納稅人則只就來源于中國境內(nèi)所得部分征稅，境外所得不屬于我國征稅范圍。（）

Y.對

N.錯

5、劉某2010年12月取得彩票中獎所得100萬元，為了扶持家鄉(xiāng)教育事業(yè)發(fā)展，遂拿出50萬元通過當(dāng)?shù)卣o家鄉(xiāng)農(nóng)村義務(wù)教育進(jìn)行捐贈。則劉某計算中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅時，應(yīng)納稅所得額為100-50=50（萬元）。（）

Y.對

N.錯

6、個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予按應(yīng)納稅所得額的30%在稅前扣除。（）

Y.對

N.錯

7、個人從境外取得所得的，應(yīng)該向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。（）

Y.對

N.錯

8、某合伙企業(yè)2009年實(shí)際支付給員工的工資薪金為100萬元，則其撥繳的工會經(jīng)費(fèi)2.5萬、發(fā)生的職工福利費(fèi)14萬、職工教育經(jīng)費(fèi)支出2萬，均可以在稅前據(jù)實(shí)扣除。（）

Y.對

N.錯

9、張某承攬一項(xiàng)房屋裝飾工程，工程兩個月完工。房主第一個月支付給張某35000元，第二個月支付48000元。張某應(yīng)繳納個人所得稅17920元。（）

Y.對

N.錯

10、企業(yè)和個人按照省級人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險金，不計入個人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。但個人領(lǐng)取時，則應(yīng)征收個人所得稅。（）

Y.對

N.錯

11、美籍華人陳先生2008年1月20日來華工作，2009年3月25日回國，2009年4月15日返回中國，2009年10月10日至2009年10月30日期間，赴歐洲洽談業(yè)務(wù)，2009年11月1日返回中國，后于2010年3月2日離開中國返回美國。則陳先生2009年屬于我國居民納稅人。（）

Y.對

N.錯

12、某演員取得一次性的演出收入2.2萬元，對此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計算個人所得稅。()

Y.對

N.錯

13、按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，對個人轉(zhuǎn)讓自用2年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個人所得稅。（）

Y.對

N.錯

四、不定項(xiàng)選擇題

1、王先生為境內(nèi)某外企的中方人員，2009年1～12月收入情況如下：

(1)每月取得的工資薪金10000元；

(2)利用業(yè)余時間編寫并出版一本小說，取得稿酬所得5000元；

(3)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入150000元，拿出40000元向貧困地區(qū)進(jìn)行公益性捐贈；

(4)出租自有住房，每月取得租金收入3000元，7月份發(fā)生修繕費(fèi)1500元(不考慮其他稅費(fèi))。

要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題：

<1>、王先生工資薪金所得全年應(yīng)納的個人所得稅（）元。

A.7860

B.7980

C.14700

D.19500

<2>、王先生稿酬所得應(yīng)納個人所得稅（）元。

A.240

B.448

C.560

D.800

<3>、王先生轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)應(yīng)納的個人所得稅（）元。

A.14400

B.16000

C.16800

D.26600

<4>、王先生出租房屋全年應(yīng)納的個人所得稅（）元。

A.2490

B.2560

C.4980

D.5120

<5>、王先生全年應(yīng)繳納的個人所得稅（）元。

A.33750

B.34550

C.34790

D.37040

2、我國公民張先生為國內(nèi)某企業(yè)高級技術(shù)人員，20010年3～12月收入情況如下：

（1）每月取得工薪收入8400元。

（2）3月轉(zhuǎn)讓2006年購買的三居室精裝修房屋一套，售價230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)l3.8萬元。該套房屋的購進(jìn)價為l00萬元，購房過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。

（3）6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得公安部門獎金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎證明材料。

（4）9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值30000元。將其中的10000元通過市教育局用于公益性捐贈。

（5）10月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60000元，該項(xiàng)收入已在境外繳納個人所得稅7800元。

要求：根據(jù)上述資料，回答以下問題：

<1>、下列各項(xiàng)中，適用5%～35%的五級超額累進(jìn)稅率征收個人所得稅的有（）。

A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

C.個人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

D.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

<2>、3～12月工薪收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A.8000

B.9050

C.10000

D.8240

<3>、轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個人所得稅為（）萬元

A.22.64

B.20

C.18.98

D.25

<4>、個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A.1000

B.0

C.1400

D.2300

<5>、中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A.5000

B.4840

C.5090

D.4200

<6>、從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國實(shí)際應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A.2200

B.2500

C.1800

D.1980

答案一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核個人所得稅的征收管理。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，對年終一次性取得承包經(jīng)、營承租經(jīng)營所得，自取得之日起30日內(nèi)申報納稅：對在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在每次取得后的7日內(nèi)預(yù)繳稅款，年終后三個月匯算清繳，多退少補(bǔ)?！驹擃}針對“個人所得稅的基本原理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105592,點(diǎn)擊提問】2、

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。我國目前對股票轉(zhuǎn)讓所取得的差價收入暫不征收個人所得稅?！驹擃}針對“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓偶然所得和其他所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105597,點(diǎn)擊提問】3、

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核內(nèi)部退養(yǎng)的一次性收入計算。確定適用稅率24000÷(2×12)＋2500－2000＝1500(元)，適用稅率為10％，速算扣除數(shù)為25元。

應(yīng)繳納個人所得稅=(24000+2500－2000)×10％－25＝2425(元)?！驹擃}針對““工資薪金所得”項(xiàng)目應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105633,點(diǎn)擊提問】4、

【正確答案】：D

【答案解析】：個人所得稅法規(guī)定，自行申報納稅時在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，納稅人選擇固定一地申報納稅。【該題針對“個人所得稅的納稅地點(diǎn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105663,點(diǎn)擊提問】5、

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核個人所得稅的征收。依據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得以收入額為應(yīng)納稅所得額，適用于20％的比例稅率。【該題針對“個人所得稅的征收稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105673,點(diǎn)擊提問】6、

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核個人所得稅的費(fèi)用扣除。在我國境內(nèi)企業(yè)中工作的外籍專家按4800元扣除費(fèi)用。應(yīng)納稅所得額=30000－4800=25200（元）【該題針對“個人所得稅扣除項(xiàng)目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105715,點(diǎn)擊提問】7、

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核個人出租住房取得租金所得征收個人所得稅的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅。計算過程：5000×（1-20%）×10%=400（元）。【該題針對“個人所得稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105744,點(diǎn)擊提問】8、

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核個人利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計算。個人取得國債利息收入免稅。取得企業(yè)集資利息收入應(yīng)繳納個人所得稅=1000×20%=200（元）?！驹擃}針對“個人所得稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105747,點(diǎn)擊提問】9、

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核工資、薪金個人所得稅的計算。

工資應(yīng)繳納個人所得稅＝（3500－2000）×10％－25＝125（元）。

12000÷12＝1000（元），適用稅率為10％，速算扣除數(shù)為25，

全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅＝12000×10％－25＝1175（元）。

李某2010年12月應(yīng)繳納個人所得稅＝125+1175＝1300（元）?！驹擃}針對“個人所得稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105755,點(diǎn)擊提問】10、

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核個人所得稅的計稅方法。勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以取得一次確定應(yīng)納稅所得額。【該題針對“個人所得稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105761,點(diǎn)擊提問】11、

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核稿酬所得個人所得稅的計算。同一作品先在報刊上連載，然后再出版或先出版，再在報刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。應(yīng)納個人所得稅=30000×(1-20%)×20%×(1-30%)+10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)?！驹擃}針對“個人所得稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105763,點(diǎn)擊提問】12、

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核個人所得稅稅收優(yōu)惠。省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，免征個人所得稅?！驹擃}針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105797,點(diǎn)擊提問】13、

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核個人所得稅居民納稅人的判定。對于中國境內(nèi)無住所的，必須在中國居住滿一個納稅年度（指1月1日到12月31日），臨時離境不超過90天，才能被認(rèn)定為居民納稅人?！驹擃}針對“居民納稅人的判定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105817,點(diǎn)擊提問】14、

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核個人所得稅加成征收適用范圍。根據(jù)規(guī)定，只有勞務(wù)報酬所得稅目適用加成征收?！驹擃}針對“加成征收的規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105825,點(diǎn)擊提問】二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】：BCD

【答案解析】：本題考核所得來源地的規(guī)定。選項(xiàng)A財產(chǎn)租賃所得，以租賃財產(chǎn)的使用地作為所得的來源地?！驹擃}針對“所得來源的確定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105833,點(diǎn)擊提問】2、

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核個人所得稅優(yōu)惠政策。以上四項(xiàng)均屬于暫免征收個人所得稅的項(xiàng)目。【該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105788,點(diǎn)擊提問】3、

【正確答案】：ABD

【答案解析】：本題考核個人所得稅的納稅義務(wù)人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)投資者，也包括外籍人員。有限責(zé)任公司繳納的是企業(yè)所得稅?！驹擃}針對“個人所得稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105654,點(diǎn)擊提問】4、

【正確答案】：AD

【答案解析】：本題考核個人所得稅納稅義務(wù)人的判斷標(biāo)準(zhǔn)。我國個人所得稅納稅人義務(wù)人依據(jù)住所和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。【該題針對“居民納稅人的判定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105820,點(diǎn)擊提問】5、

【正確答案】：AD

【答案解析】：本題考核個人所得稅工資薪金所得項(xiàng)目。根據(jù)規(guī)定，勞動分紅和年終加薪不分種類和取得情況，一律按工資薪金所得交稅，故選A。不計入工資薪金所得征稅的所得：①獨(dú)生子女補(bǔ)貼；②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；③托兒補(bǔ)助費(fèi)；④差旅費(fèi)津貼，誤餐補(bǔ)助。但對超標(biāo)的誤餐費(fèi)要按規(guī)定征稅，故選D?！驹擃}針對“個人所得稅稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105803,點(diǎn)擊提問】6、

【正確答案】：ABD

【答案解析】：本題考核個人所得稅的征稅范圍。個人獲得的保險賠款屬于個人所得稅的免稅項(xiàng)目。【該題針對“個人所得稅稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105804,點(diǎn)擊提問】7、

【正確答案】：ABC

【答案解析】：本題考核個人所得稅中適用超額累進(jìn)稅率形式的所得。選項(xiàng)AC適用于五級超額累進(jìn)稅率，選項(xiàng)B適用于九級累進(jìn)稅率，故選項(xiàng)ABC均適用超額累進(jìn)稅率?！驹擃}針對“個人所得稅稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105805,點(diǎn)擊提問】8、

【正確答案】：CD

【答案解析】：本題考核個人所得稅稅目的規(guī)定。勞務(wù)報酬所得有加成征收的規(guī)定，稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30％。【該題針對“個人所得稅稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105815,點(diǎn)擊提問】9、

【正確答案】：ABD

【答案解析】：本題考核個人所得稅的減免規(guī)定。退休工資、國債利息、保險賠款屬于免稅項(xiàng)目；出租房屋所得屬于個人所得稅的征稅范圍，應(yīng)繳納個人所得稅?！驹擃}針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105781,點(diǎn)擊提問】10、

【正確答案】：BCD

【答案解析】：本題考核個人所得稅的自行申報。選項(xiàng)A年所得在12萬元以上的，需要自行申報納稅?！驹擃}針對“個人所得稅納稅申報”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105681,點(diǎn)擊提問】11、

【正確答案】：BD

【答案解析】：本題考核個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的可扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)A，應(yīng)作為個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，而不是成本費(fèi)用；選項(xiàng)C，為繳納個人所得稅后分配項(xiàng)目，選項(xiàng)D，不超過應(yīng)納稅所得額30%的公益性捐贈可以扣除?！驹擃}針對“個人所得稅扣除項(xiàng)目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105711,點(diǎn)擊提問】12、

【正確答案】：BD

【答案解析】：本題考核個人所得稅的計稅方法。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用?！驹擃}針對“個人所得稅扣除項(xiàng)目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105719,點(diǎn)擊提問】13、

【正確答案】：ABD

【答案解析】：本題考核稿酬所得次的規(guī)定。同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次?！驹擃}針對“稿酬所得“次”的規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105722,點(diǎn)擊提問】14、

【正確答案】：BC

【答案解析】：本題考核公益性捐贈的稅前扣除。個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)進(jìn)行的下列公益救濟(jì)性捐贈支出，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除：（1）向紅十字事業(yè)的捐贈；（2）向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈；（3）向公益性青少年活動場所(其中包括新建)的捐贈；（4）向汶川地震災(zāi)區(qū)的捐贈，允許在當(dāng)年個人所得稅前全額扣除。選項(xiàng)A、D，可以在個人應(yīng)納稅所得額的30%以內(nèi)扣除?！驹擃}針對“個人所得稅捐贈扣除”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105730,點(diǎn)擊提問】15、

【正確答案】：ACD

【答案解析】：本題考核費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?！驹擃}針對“個體工商戶與企、事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105626,點(diǎn)擊提問】16、

【正確答案】：ABD

【答案解析】：本題考核“特許權(quán)使用費(fèi)”項(xiàng)目包含的內(nèi)容。C屬于稿酬所得的范疇，不屬于特許權(quán)使用費(fèi)范疇?！驹擃}針對“稿酬特許權(quán)使用費(fèi)利息股息紅利所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105603,點(diǎn)擊提問】三、判斷題

1、

【正確答案】：N

【答案解析】：本題考試特許權(quán)使用費(fèi)項(xiàng)目包含的內(nèi)容。作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得項(xiàng)目繳納個人所得稅?！驹擃}針對“稿酬特許權(quán)使用費(fèi)利息股息紅利所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105604,點(diǎn)擊提問】2、

【正確答案】：N

【答案解析】：本題考核個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得。出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入，比照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征稅?！驹擃}針對“個體工商戶與企、事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105625,點(diǎn)擊提問】3、

【正確答案】：N

【答案解析】：本題考核免費(fèi)旅游個人所得稅的征收規(guī)定。對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷成績突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個人實(shí)行的營銷業(yè)績獎勵（包括實(shí)物、有價證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全額并入營銷人員當(dāng)期的工資、薪金所得，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個人所得稅，并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。【該題針對““工資、薪金所得”其他特殊規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105628,點(diǎn)擊提問】4、

【正確答案】：Y

【答案解析】：本題考核個人所得稅的征稅對象。本題的描述是正確的?！驹擃}針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105643,點(diǎn)擊提問】5、

【正確答案】：Y

【答案解析】：本題考核個人公益性捐贈扣除的規(guī)定。個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)進(jìn)行的下列公益救濟(jì)性捐贈支出，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除：（1）向紅十字事業(yè)的捐贈（2）向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈（3）向公益性青少年活動場所(其中包括新建)的捐贈（4）向汶川地震災(zāi)區(qū)的捐贈，允許在當(dāng)年個人所得稅前全額扣除?！驹擃}針對“個人所得稅捐贈扣除”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105732,點(diǎn)擊提問】6、

【正確答案】：N

【答案解析】：本題考核個人所得稅的捐贈扣除。個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前全額扣除?！驹擃}針對“個人所得稅捐贈扣除”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105735,點(diǎn)擊提問】7、

【正確答案】：Y

【答案解析】：本題考核個人所得稅納稅地點(diǎn)。題目的表述是正確的?！驹擃}針對“個人所得稅納稅申報”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105680,點(diǎn)擊提問】8、

【正確答案】：N

【答案解析】：本題考核個人所得稅費(fèi)用扣除的規(guī)定。個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。該合伙企業(yè)2009年實(shí)際支付給員工的工資薪金為100萬元，則其撥繳的工會經(jīng)費(fèi)2萬、發(fā)生的職工福利費(fèi)14萬、職工教育經(jīng)費(fèi)支出2.5萬，可以在稅前據(jù)實(shí)扣除?！驹擃}針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105668,點(diǎn)擊提問】9、

【正確答案】：N

【答案解析】：本題考核個人所得稅應(yīng)納稅額的計算。依據(jù)稅法規(guī)定，承攬裝飾工程收入屬勞務(wù)報酬，房主分兩個月支付的勞務(wù)報酬，應(yīng)屬于一次性收入，以取得該項(xiàng)收入為一次，應(yīng)納稅所得額=（35000+48000）×（1-20%）＝66400（元），應(yīng)繳納個人所得稅＝66400×40%-7000＝19560（元）。【該題針對“個人所得稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105749,點(diǎn)擊提問】10、

【正確答案】：N

【答案解析】：本題考核個人領(lǐng)取原提存的住房公積金等的免征規(guī)定。根據(jù)稅法規(guī)定個人領(lǐng)取原提存的住房公積金，醫(yī)療保險金，基本養(yǎng)老保險金時，免予征收個人所得稅?！驹擃}針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105783,點(diǎn)擊提問】11、

【正確答案】：Y

【答案解析】：本題考核個人所得稅的居民納稅人。2009年離境兩次，累計不到90天，屬于臨時離境，2009年度為我國居民納稅人?！驹擃}針對“居民納稅人的判定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105821,點(diǎn)擊提問】12、

【正確答案】：N

【答案解析】：本題考核勞務(wù)報酬實(shí)行加成征收的規(guī)定。勞務(wù)報酬的加成征收是對一次取得勞務(wù)收入扣除費(fèi)用后的所得額超過20000元時適用，22000×(1-20%)=17600(元)<20000(元)，故不適用加成征收。【該題針對“加成征收的規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10105824,點(diǎn)擊提問】13、

【正確答案】：N

【答案解析】：本題考核個人所得稅的稅收優(yōu)惠?，F(xiàn)行規(guī)定是對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個人所得稅?！驹擃}針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號1010579