中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)治理制度1、依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；2公司財(cái)務(wù)治理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；一、總原則1“打算”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的打算內(nèi)的必需有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。2的檢查、監(jiān)視，保證會計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)時(shí)、準(zhǔn)確、完整?！惨弧池?cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1考核財(cái)會人員。2建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)治理制度的執(zhí)行狀況進(jìn)展檢查和考核。3節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、其他相關(guān)工作?！捕池?cái)務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)治理公司的日常財(cái)務(wù)工作。2和意見。3、負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的治理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)治理制度的制定，推行會計(jì)電算化治理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理。6本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)視、檢查。7對本錢費(fèi)用進(jìn)展掌握、分析及考核。10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作?！踩硶?jì)職責(zé)1目清楚、處理準(zhǔn)時(shí)；2匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行狀況的監(jiān)視、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；3、會計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)視，會計(jì)檔案的保存和治理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。〔四〕出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金治理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3三、現(xiàn)金治理制度1、全部現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。2記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。330000元時(shí)必需存入銀行。4右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)。5〔詳見支出審批制度〕。因出差或其他緣由要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷〔詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定〕。6加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。四、支票治理1、支票的購置、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。2挨次登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日完畢后。3右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)。4“支票領(lǐng)用單”〔經(jīng)理〕、總經(jīng)理〔打算外局部〕簽字后出納方可開出。5、所開出支票必需封填收款單位名稱。6、所開支票必需由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必需分人保管。2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存狀況，編制“出納報(bào)告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)展定期對帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)展抽查。2、出納應(yīng)依據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)展核對，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)整表”進(jìn)展檢查核對。3、其它依據(jù)相關(guān)會計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。支出審批制度一、目的1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。二、適用原則〔一〕使用商業(yè)單位制，經(jīng)營打算和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)?！步?jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)〕?！捕虿块T主管等。授權(quán)方式可分為兩類：三、審批程序1、打算內(nèi)報(bào)銷：經(jīng)手人、證明人〔持原始憑證〕、分管經(jīng)理〔部門負(fù)責(zé)人〕、財(cái)務(wù)部2、超打算報(bào)銷：經(jīng)手人、證明人〔持原始憑證和超支報(bào)告〕〔部門負(fù)責(zé)人〕、財(cái)務(wù)四、打算審批內(nèi)容細(xì)表〔經(jīng)各部門簽字確認(rèn)〕。2、固定資產(chǎn)與辦公家具〔包括機(jī)房與OA設(shè)備1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必需報(bào)總經(jīng)理審批。3、參展/會費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費(fèi)；外地展會準(zhǔn)住會，予以報(bào)銷來回車票與會務(wù)費(fèi)；不住會的，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。3注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)前方可執(zhí)行。4款。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批前方可借款。(全部境外出差必需提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)前方可執(zhí)行)。簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。6〔打算外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。一、原則1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必需由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷〔依據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理〕、分打算內(nèi)和打算外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。2、加強(qiáng)報(bào)銷治理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，253日。3、為了分清責(zé)任，進(jìn)展部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。二、支出相關(guān)部門審核三、財(cái)務(wù)部門審核核。五、費(fèi)用報(bào)銷及借款時(shí)間一覽款項(xiàng)借支11：00-12：00 15：30-17：00六、報(bào)銷手續(xù)〔全部票據(jù)須開明細(xì)明并留復(fù)印件，原件給客戶。打算內(nèi)報(bào)銷必需供給的原始憑證：1〔本錢〕報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部對票具進(jìn)展核實(shí)〔附上媒體登載的具體清單〕，核對無誤后付款。2〔出片費(fèi)〕：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)展核實(shí)無誤后，填寫費(fèi)用〔本錢〕報(bào)銷單，財(cái)務(wù)審核無誤后付款。3〔低值易耗品還需有出庫單〕，憑費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。出庫單。憑發(fā)票〔附上驗(yàn)收單〕填寫費(fèi)用報(bào)銷單。5〔附上驗(yàn)收單〕填寫費(fèi)用報(bào)銷單。63天內(nèi)必需報(bào)銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷3須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。7未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說明緣由。8、超打算報(bào)銷手續(xù)必需有審批報(bào)告，其它同打算內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。差旅費(fèi)報(bào)銷治理規(guī)定下：1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)展各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。2報(bào)銷手續(xù)后將申請單交運(yùn)營治理中心存檔。3)報(bào)批手續(xù)：批準(zhǔn)。1逾期不報(bào)銷者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。2〔詳見后附差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)〕，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。360%予以補(bǔ)助。6、出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請示總經(jīng)理特批。7、來回機(jī)場、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報(bào)銷〔不含出租車費(fèi)用〕。8領(lǐng)取補(bǔ)助.10、出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參與會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不享受任何補(bǔ)助。11、出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法：12：00前動(dòng)身的可享受全天補(bǔ)助；12：00后動(dòng)身的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的，可享受半天補(bǔ)助；12：00后動(dòng)身的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天補(bǔ)助；12：00前返回的可享受半天補(bǔ)助；12：00后返回的可享受全天補(bǔ)助。12、出差天數(shù)的計(jì)算方法：依據(jù)實(shí)有天數(shù)計(jì)算。13、費(fèi)用核算：公司全部人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門本錢。14、其它〔30元以上的局部將由財(cái)務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅?！财泵嬗胁坏煤炥D(zhuǎn)更改字樣的〕，在報(bào)銷時(shí)必需按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)覺察后將加倍扣還。職務(wù)一般地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)〔元/天〕特別地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)〔元/天〕280380事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理〔主任〕240320220280部門副經(jīng)理/主管1802301602002、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理〔副主任〕與部門經(jīng)理補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)一樣；3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。往來帳務(wù)治理制度一、應(yīng)收帳款治理〔一〕收款方針1交由客戶確認(rèn)，并準(zhǔn)時(shí)催收款項(xiàng)。213〔。3，〔所抵實(shí)的批示〕款項(xiàng)，并通報(bào)批判。4填寫移交清單一式四份〔一〕，移交人、承受人、監(jiān)交人經(jīng)過客戶確認(rèn)?！捕澄椿乜羁己朔椒?、未回款懲罰由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；由于公司內(nèi)部緣由造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；〔如客戶倒閉、破產(chǎn)等〕造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)本錢。2、未回款從個(gè)人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：未回款額分三個(gè)月核扣，當(dāng)月扣10%，次月扣30%，第三個(gè)月扣60%；未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā)，三個(gè)月內(nèi)全部收回，補(bǔ)發(fā)全部扣款額，提成按5%；3個(gè)月仍未回收該款項(xiàng)，該市場員停頓業(yè)務(wù),專職收款.3個(gè)月之后回款,待回款后只補(bǔ)發(fā)扣款額，不予提成。3、未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績。43個(gè)月〔含3個(gè)月〕以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時(shí)處以5%的罰款。5、假設(shè)市場員連續(xù)兩個(gè)月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額〔任務(wù)額低于8000元8000元計(jì)〕以上，則酌情賜予嘉獎(jiǎng)。由市場員申報(bào)，部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。63個(gè)月以上部門未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總裁。71%的比例對市場員賜予嘉獎(jiǎng)。〔三〕可疑客戶及可疑帳款的處理1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時(shí)，如覺察客戶有特別狀況，應(yīng)填寫“可疑客戶報(bào)告單”，并建議實(shí)行措施。2、業(yè)務(wù)人員對在兩個(gè)月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)填寫“可疑客戶報(bào)告書”，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報(bào)請公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。3、催收或經(jīng)訴訟案件，有局部或全部款項(xiàng)未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法。4、對收款不報(bào)或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦覺察，公司將從重懲罰。二、應(yīng)付帳款治理〔一〕付款時(shí)間：1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；220日左右支付〔每月出刊后其次日報(bào)財(cái)務(wù)〕；3、購置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后支付?！捕?、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；2、現(xiàn)金；3、實(shí)物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示?！踩称睋?jù)治理制度一、發(fā)票治理〔一〕申領(lǐng)1〔右〕、企業(yè)全稱、廣告登載媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金〔廣告或信息〕、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計(jì)審核后開具。2〔特別狀況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可財(cái)務(wù)方可開具發(fā)票。342-3個(gè)字。5明方可開票。6〔標(biāo)明發(fā)票號及金額并加蓋公章門經(jīng)理人員簽字，財(cái)務(wù)人員對于借動(dòng)身票應(yīng)進(jìn)展登記，并準(zhǔn)時(shí)取回。7由當(dāng)事人簽字。8、開發(fā)票時(shí)遇到的其他特別狀況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票?！捕尘唧w規(guī)定1知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財(cái)務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。2項(xiàng)合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。3〔信息〕認(rèn)定單開具發(fā)票。4內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告〔信息〕認(rèn)定單開具發(fā)票。5經(jīng)理特地說明?！踩郴厥?客戶因特別緣由需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的，所開發(fā)票金額在2000元以下的2000元以上的領(lǐng)票人必需持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽200元直至開除。2100元。3〔換名稱或換金額〕，必需寫明緣由并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)前方可退換?！菜摹程顚憽不驎?jì)〕應(yīng)依據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》依據(jù)發(fā)票挨次認(rèn)真填如有填錯(cuò)，應(yīng)整套〔存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)〕保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗(yàn)?！参濉潮O(jiān)視會計(jì)〔統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)部門〕“支票回收單”核對每張發(fā)票〔每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額〕的回款狀況，對所開動(dòng)身票〔所發(fā)生業(yè)務(wù)〕進(jìn)展監(jiān)視?！擦硟?nèi)容不符時(shí)的處理拘留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。二、收據(jù)治理1、收據(jù)視同發(fā)票治理。2據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。3全責(zé)。三、支票治理1、支票的購置、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；2挨次登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；3“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收4“支票領(lǐng)用單”經(jīng)理〔計(jì)外局部〕簽字后出納方可開出；5、所開出支票必需封填收款單位名稱；6、所開支票必需由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。四、票據(jù)治理原則110%，直接從報(bào)銷金額中扣除〔90%〕。2、財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。工資及相應(yīng)級別報(bào)銷治理制度〔一〕一般程序1、以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資；210日發(fā)放上月根本工資與提成或績效，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶〔遇節(jié)假日順延〕；310日到財(cái)務(wù)部結(jié)算；42日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動(dòng)表、獎(jiǎng)罰等狀況到財(cái)務(wù)部，部門人員獎(jiǎng)金由各部門經(jīng)理上報(bào)。5度、規(guī)定；6工資單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；7〔二〕工資酬勞實(shí)行保密治理，任何治理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需嚴(yán)峻違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。〔三〕收入掛鉤原則1〔含制。2個(gè)人工作資格等狀況確定本部員工的工資等級?！菜摹硞浒冈瓌t1批準(zhǔn)后報(bào)運(yùn)營中心備案，方可執(zhí)行；2〔年薪制的除外〕?！参濉?/p>