2023年自考類(lèi)法律自考稅法歷年真題薈萃帶答案難題附詳解薈萃

2023年自考類(lèi)法律自考稅法歷年真題薈萃帶答案難題附詳解（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.歷年考點(diǎn)試題黑鉆版(共60題)1.根據(jù)土地增值稅法律制度規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年以上5年以下房屋時(shí)，土地增值稅的稅務(wù)處理是______A.免稅B.減半征稅C.減征30%D.減征20%2.實(shí)行復(fù)合計(jì)稅的消費(fèi)稅稅目是______A.卷煙B.煙絲C.酒精D.金銀首飾3.稅款征收方式有______。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收E.委托代征4.一種稅不同于另一種稅的主要標(biāo)志是______A.納稅環(huán)節(jié)的差別B.課稅客體的差別C.稅率的差別D.納稅人的差別5.簡(jiǎn)述增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的意義。6.下列消費(fèi)品中，采用比例稅率的是______A.黃酒B.汽油C.煙絲D.酒精E.小汽車(chē)7.消費(fèi)稅的一般計(jì)稅方法、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅方法及委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅方法各是什么?8.依法免征個(gè)人所得稅的收入有______A.甲參加某省電視臺(tái)有獎(jiǎng)競(jìng)猜節(jié)目獲獎(jiǎng)金1萬(wàn)元B.乙購(gòu)買(mǎi)憑證式國(guó)債，獲得利息4500元C.丙所在單位發(fā)放的購(gòu)房補(bǔ)貼，每月500D.丁購(gòu)買(mǎi)福利彩票中獎(jiǎng)，獲得獎(jiǎng)金2萬(wàn)元9.我國(guó)車(chē)船稅屬于______A.中央稅B.地方稅C.中央、地方共享稅D.中央、地方各自征收的獨(dú)立稅10.生產(chǎn)型增值稅11.累進(jìn)稅率12.我國(guó)目前最主要的稅法淵源是______

A．稅收法律

B．稅收地方性法規(guī)

C．稅收行政法規(guī)D．憲法13.企業(yè)應(yīng)納稅額中收入總額的內(nèi)容包括______。A.銷(xiāo)售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.租金收入E.接受捐贈(zèng)收入14.試述稅收法定原則包含的具體內(nèi)容。15.產(chǎn)生稅收法律關(guān)系的事實(shí)包括______。A.新的納稅義務(wù)人出現(xiàn)B.納稅義務(wù)人收入或財(cái)產(chǎn)狀況發(fā)生變化C.納稅義務(wù)人發(fā)生了稅法規(guī)定的應(yīng)納稅的行為D.征稅程序發(fā)生了變動(dòng)E.納稅義務(wù)人履行了納稅義務(wù)16.增值稅的起征點(diǎn)僅適用于______A.個(gè)人納稅人B.生產(chǎn)企業(yè)納稅人C.商業(yè)企業(yè)納稅人D.小規(guī)模納稅人17.下列屬于靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅的是______A.房產(chǎn)稅B.地產(chǎn)稅C.遺產(chǎn)稅D.贈(zèng)與稅E.契稅18.進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用______實(shí)施的關(guān)稅稅率。A.海關(guān)接受貨物申報(bào)進(jìn)出口之日B.運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日C.運(yùn)輸工具申報(bào)出境之日D.貨物實(shí)際進(jìn)出口之日19.案例：劉某2018年2月支出情況如下：

(1)購(gòu)買(mǎi)650元化妝品一套；

(2)購(gòu)買(mǎi)羽絨服一件，支出500元；

(3)購(gòu)買(mǎi)圖書(shū)，支出300元；

(4)支付水、電、煤氣費(fèi)用，合計(jì)150元；

(5)在餐館請(qǐng)家人、朋友吃飯，支出2000元。

問(wèn)題：劉某的上述消費(fèi)支出涉及哪些稅?試說(shuō)明法律依據(jù)。20.以房屋租金為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，其稅率為_(kāi)_____A.1%B.1.2%C.2%D.12%21.從性質(zhì)上講，房產(chǎn)稅是一種______。A.流轉(zhuǎn)稅B.資源稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.行為稅22.被認(rèn)為最先進(jìn)、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種增值稅類(lèi)型是______A.消費(fèi)型增值稅B.生產(chǎn)型增值稅C.收入型增值稅D.累進(jìn)型增值稅23.征稅客體為實(shí)物時(shí)一般實(shí)行從量計(jì)征，即采取的稅率形式是______A.比例稅率B.全額累進(jìn)稅率C.超額累進(jìn)稅率D.定額稅率24.稅收抵免25.以所得稅為主體稅種的代表性國(guó)家有______A.美國(guó)B.英國(guó)C.德國(guó)D.日本E.中國(guó)26.關(guān)稅課征范圍______A.以國(guó)境為界B.以關(guān)境為界C.以邊境為界D.以海岸線(xiàn)為界27.消費(fèi)稅納稅人的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一市縣的，但在同一省，經(jīng)______批準(zhǔn)可由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地納稅。A.國(guó)家稅務(wù)總局B.省級(jí)國(guó)稅局C.省級(jí)地稅局D.國(guó)務(wù)院28.對(duì)進(jìn)口貨物是否減免稅，統(tǒng)一規(guī)定權(quán)在______A.全國(guó)人大常委會(huì)B.國(guó)務(wù)院C.財(cái)政部D.國(guó)家稅務(wù)總局29.金融保險(xiǎn)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅納稅人不包括______A.人民銀行B.商業(yè)銀行C.金融租賃公司D.郵政部門(mén)30.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)繳納資源稅的納稅人是______A.開(kāi)采石油的軍事單位B.銷(xiāo)售人造石油的石化企業(yè)C.進(jìn)口石油的冶煉企業(yè)D.從事石油勘察的設(shè)計(jì)院31.某糧食制品企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2008年9月份主要業(yè)務(wù)如下：

(1)銷(xiāo)售米粉，取得收入600萬(wàn)元(含稅)；

(2)銷(xiāo)售米粉支付運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元；

(3)向國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)購(gòu)進(jìn)免稅糧食，收購(gòu)憑證記載金額為100萬(wàn)元；

(4)購(gòu)買(mǎi)糧食支出200萬(wàn)元(含稅)。

要求：根據(jù)上述資料說(shuō)明該企業(yè)9月份如何繳納增值稅。32.稅收優(yōu)先權(quán)33.科學(xué)意義上的財(cái)政學(xué)宣告誕生的標(biāo)志是______A.《英國(guó)民權(quán)法》的頒布B.美國(guó)《聯(lián)邦條例》的制定C.《日本帝國(guó)憲法》的頒布D.《國(guó)民財(cái)富的性質(zhì)和原因的研究》的出現(xiàn)34.對(duì)財(cái)會(huì)制度健全的國(guó)有企業(yè)稅款征收的方式是______A.查賬征收B.查定征收C.代扣代繳D.查驗(yàn)征收35.以下屬于動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅的有______A.契稅B.遺產(chǎn)稅C.耕地占用稅D.贈(zèng)與稅E.車(chē)輛購(gòu)置稅36.下列屬于非居民企業(yè)的是______A.中國(guó)內(nèi)資企業(yè)B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在法國(guó)的美國(guó)企業(yè)C.中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)的法國(guó)企業(yè)37.稅法地位是______A.稅法屬于行政法B.稅法是私法C.稅法是社會(huì)法D.檬琺屬于以公法為主、公私法相交融的經(jīng)濟(jì)法的二級(jí)子部門(mén)法38.稅收的中心環(huán)節(jié)并反映征稅深度的稅法要素是______A.稅目B.征稅對(duì)象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)39.徐某，2005年大學(xué)畢業(yè)后到上海工作，目前每月工資收入大約8000元。2010年12月，支出情況如下：

(1)購(gòu)置500元左右高檔化妝品一套；

(2)購(gòu)買(mǎi)650元左右羽絨服一件；

(3)購(gòu)買(mǎi)200元左右書(shū)籍一批；

(4)支付水、電、煤氣費(fèi)用，合計(jì)150元；

(5)在餐館請(qǐng)客吃飯，花費(fèi)1000元。

[問(wèn)題]根據(jù)以上資料，說(shuō)明徐某2010年12月份要交哪些稅收?并說(shuō)明法律依據(jù)。40.我國(guó)稅法規(guī)定的納稅主體包括______A.納稅人B.負(fù)稅人C.扣繳義務(wù)人D.納稅擔(dān)保人E.納稅代理人41.一般認(rèn)為，稅法的基本原則包括______A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收對(duì)等原則E.稅收經(jīng)濟(jì)原則42.張某與李某合著一本書(shū)，共取得稿酬20000元。其中張某分得12000元，李某分得8000元。兩人分別計(jì)算各自的應(yīng)繳所得稅額如下：張某：12000×(1-20%)×20%=1920(元)，李桌：(8000-800)×20%-600=840(元)。

[問(wèn)題]兩人的計(jì)算是否正確，請(qǐng)說(shuō)明理由。若不正確，請(qǐng)重新計(jì)算。43.簡(jiǎn)述稅法解釋的主要方法。44.簡(jiǎn)述土地增值稅的扣除項(xiàng)目。45.課稅客體46.試述我國(guó)新的《企業(yè)所得稅法》為防止關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓定價(jià)所采取的具體措施。47.國(guó)內(nèi)某運(yùn)輸公司2010年經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)營(yíng)業(yè)收入780萬(wàn)元，租賃收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元；

(2)營(yíng)運(yùn)成本450萬(wàn)元，另列支融資租賃租入汽車(chē)折舊費(fèi)180萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅等稅費(fèi)30萬(wàn)元；

(3)管理費(fèi)用80萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用23.2萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出20萬(wàn)元；

(4)營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，因其為意外事故損失，保險(xiǎn)公司同意賠付50%。

問(wèn)題：根據(jù)上述資料，依稅法原理，計(jì)算該公司2010年度應(yīng)納所得稅額，并說(shuō)明理由。48.設(shè)在珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性?xún)?nèi)資工業(yè)企業(yè)，2009年5月終止經(jīng)營(yíng)。根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)在停止生產(chǎn)之日起一定期限內(nèi)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅匯算清繳。該期限為_(kāi)_____A.10日B.15日C.30日D.60日49.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是______。A.改建的固定資產(chǎn)B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)50.有限責(zé)任公司的個(gè)人股東從公司獲得的利潤(rùn)______A.按工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅B.按勞務(wù)報(bào)酬所得征收個(gè)人所得稅C.按紅利所得征收個(gè)人所得稅D.按偶然所得征收個(gè)人所得稅51.某演員一次演出收入為4萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，該演員應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為_(kāi)_____A.40000×20%B.40000×(1-20%)×20%C.20000×20%+8000×20%×(1+50%)D.20000×20%+12000×20%×(1+50%)52.銀行從事的買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)中，征收增值稅的是______A.金銀買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)B.外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)C.有價(jià)證券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)D.非貨物期貨買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)53.消費(fèi)稅的稅率為45%的稅目是______A.汽車(chē)輪胎B.每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格在50元以上的卷煙C.高爾夫球具D.游艇54.我國(guó)目前采用定額稅率征收消費(fèi)稅的商品是______A.糧食白酒B.薯類(lèi)白酒C.黃酒D.成品油55.消費(fèi)稅具有哪些作用?56.以下情況，可以減征個(gè)人所得稅的是______。A.儲(chǔ)蓄存款利息B.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的C.保險(xiǎn)賠款D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)E.殘疾人、孤老人員和烈屬的所得57.我國(guó)目前采取______相結(jié)合的稅收征管模式。A.分期扣繳B.源泉扣繳C.分期預(yù)付稅款D.自行申報(bào)E.稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核58.試述車(chē)船稅的稅收優(yōu)惠政策。59.一般情況下，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除，但不得超過(guò)______A.當(dāng)年應(yīng)稅收入的10%B.當(dāng)年應(yīng)稅收入的15%C.當(dāng)年銷(xiāo)售收入的10%D.當(dāng)年銷(xiāo)售收入的15%60.在計(jì)算企業(yè)(內(nèi)資)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出項(xiàng)目為_(kāi)_____A.企業(yè)所得稅稅款B.非公益性捐贈(zèng)C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.稅收滯納金E.贊助支出第1卷參考答案一.歷年考點(diǎn)試題黑鉆版1.參考答案：B[解析]本題考查土地個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或者改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，在原住房居住滿(mǎn)5年的，可以免征土地增值稅；居住滿(mǎn)3年不滿(mǎn)5年的，可以減半征稅。答案為B。2.參考答案：A[解析]本題考查消費(fèi)稅的一般計(jì)稅方法。消費(fèi)稅主要采用從價(jià)定率計(jì)稅和從量定額計(jì)稅的方法計(jì)算應(yīng)納稅額。自2001年5月1日和6月1日起，先后對(duì)糧食白酒、薯類(lèi)白酒和卷煙實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。答案為A。3.參考答案：ABCDE[考點(diǎn)]本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)是稅款的征收方式。

《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征等多種方式征收稅款。4.參考答案：B[考點(diǎn)]本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)是課稅客體的概念和內(nèi)涵。

所謂課稅容體，又稱(chēng)課稅對(duì)象或征稅對(duì)象，是指稅法確定的產(chǎn)生納稅義務(wù)的標(biāo)的或依據(jù)。課稅客體是稅法規(guī)定的征稅的目的物，它說(shuō)明對(duì)什么征稅的問(wèn)題。課稅客體在稅法要素中居于十分重要的地位，是區(qū)別各稅種的重要標(biāo)志，也是進(jìn)行稅收分類(lèi)和稅法分類(lèi)的重要依據(jù)。5.參考答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)分的意義在于：兩者在增值稅法中的地位不同。

(1)一般納稅人可以領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，采用抵扣法繳納增值稅。

(2)小規(guī)模納稅人繳納增值稅只能采取簡(jiǎn)易方法，不能采用抵扣法，無(wú)權(quán)使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

(3)但是，為了既有利于加強(qiáng)專(zhuān)用發(fā)票的管理，又不影響小規(guī)模納稅人企業(yè)的銷(xiāo)售，對(duì)會(huì)計(jì)核算暫時(shí)不健全，但能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的小規(guī)模納稅人，經(jīng)縣(市)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，在規(guī)定期限內(nèi)其銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，可由所在地稅務(wù)所代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。6.參考答案：CDE[解析]比例稅率，是指對(duì)同一課稅客體或同一稅目，不論數(shù)額大小，均按同一比例計(jì)征的稅率。黃酒的稅率為240元/噸，汽油為0.2元/升，屬于定額稅率，煙絲稅率為30%，酒精為5%，小汽車(chē)有從3%到20%不等的稅率，都屬于比例稅率。答案為CDE。7.參考答案：(1)消費(fèi)稅的一般計(jì)稅方法。

計(jì)算公式為：從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅消費(fèi)品的應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額×適用稅率

從量定額計(jì)征消費(fèi)稅消費(fèi)品的應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量×單位稅額

復(fù)合計(jì)稅計(jì)征消費(fèi)稅消費(fèi)品的應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額×適用稅率+應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量×單位稅額

(2)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅方法。

自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1-消費(fèi)稅稅率)

(3)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅方法。

計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)8.參考答案：B[解析]國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息屬于個(gè)人所得稅免稅優(yōu)惠項(xiàng)目。因此應(yīng)選B項(xiàng)。9.參考答案：B[解析]車(chē)船稅屬于地方稅，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。10.參考答案：是指對(duì)外購(gòu)的固定資產(chǎn)不允許作任何扣除的一種增值稅類(lèi)型。11.參考答案：累進(jìn)稅率，是指按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，劃分若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，征稅對(duì)象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)額越小稅率越低。12.參考答案：C[解析]稅收行政法規(guī)是指國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)即國(guó)務(wù)院根據(jù)憲法和法律制定的一種調(diào)整稅收關(guān)系的規(guī)范性文件，其效力僅次于憲法和法律，是目前我國(guó)最主要的稅法淵源。答案為C。13.參考答案：ABCDE[考點(diǎn)]本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)是企業(yè)應(yīng)納稅額中收入總額的內(nèi)容。

《企業(yè)所得稅法》第6條規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。包括：(1)銷(xiāo)售貨物收入；(2)提供勞務(wù)收入；(3)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；(4)股息、紅利等權(quán)益性投資收益；(5)利息收入；(6)租金收入；(7)特許權(quán)使用費(fèi)收入；(8)接受捐贈(zèng)收入；(9)其他收入。14.參考答案：稅收法定原則包含以下幾方面的內(nèi)容：

(1)課稅要素法定原則。

課稅要素法定原則是指課稅要素的全部?jī)?nèi)容和稅收的課征及程序等都必須由法律規(guī)定。依據(jù)課稅要素法定原則，凡無(wú)法律根據(jù)而僅以行政法規(guī)或地方性法規(guī)確定新的課稅要素是無(wú)效的，與法律規(guī)定相抵觸的行政法規(guī)或地方性法規(guī)也是無(wú)效的。

但立法機(jī)關(guān)可以就稅收的具體事項(xiàng)和個(gè)剔事項(xiàng)授權(quán)中央政府和地方政府制定稅收行政法規(guī)或地方性法規(guī)。

(2)課稅要素明確原則。

課稅要素明確原則是指在法律和授權(quán)立法的行政法規(guī)或地方性法規(guī)中，對(duì)課稅要素和征收程序等內(nèi)容的規(guī)定，必須盡量明確而不生歧義。否則，就會(huì)產(chǎn)生行政杌關(guān)確定課稅要素的自由裁量權(quán)，容易導(dǎo)致征收權(quán)的濫用。

(3)程序合法原則。

程序合法原則，又稱(chēng)依法稽征原則，是指征稅機(jī)關(guān)依法定程序征稅，納稅人依法定程序納稅并有獲得行政救濟(jì)或司法救濟(jì)的權(quán)利。同時(shí)，不允許征納雙方達(dá)成變更征納稅程序的協(xié)議，所有以排除強(qiáng)行法的適用為目的的一切稅收協(xié)議都是無(wú)效的。15.參考答案：AC[考點(diǎn)]本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)是產(chǎn)生稅收法律關(guān)系的事實(shí)。

稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以引發(fā)納稅義務(wù)的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志，而納稅義務(wù)產(chǎn)生的標(biāo)志是納稅主體進(jìn)行的應(yīng)當(dāng)課稅的行為，不是征稅主體或其他主體的行為，國(guó)家頒布新稅法，出現(xiàn)新的納稅主體都可能引發(fā)新的納稅行為，但其本身并不直接產(chǎn)生納稅義務(wù)。故選AC。B、D兩項(xiàng)引起稅收法律關(guān)系的變更，E項(xiàng)則導(dǎo)致稅收法律關(guān)系的終止。16.參考答案：A[解析]根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，個(gè)人銷(xiāo)售額未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的，就其銷(xiāo)售額全額征收增值稅。因此增值稅的起征點(diǎn)只適用于個(gè)人納稅人。答案為A。17.參考答案：AB[解析]以課稅對(duì)象的形態(tài)為標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)產(chǎn)稅可分為靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅和動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅。靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅是指對(duì)納稅人在一定時(shí)期內(nèi)權(quán)利未發(fā)生變動(dòng)的靜態(tài)財(cái)產(chǎn)課征的一種財(cái)產(chǎn)稅。如房產(chǎn)稅、地產(chǎn)稅等特種財(cái)產(chǎn)稅，均屬于靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅。遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅、契稅屬于動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅。答案為AB。18.參考答案：A[解析]本題考查關(guān)稅稅率的適用。其中，進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率。答案為A。19.參考答案：劉某的消費(fèi)支出，涉及的稅收有：

(1)根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，購(gòu)買(mǎi)化妝品，應(yīng)繳納消費(fèi)稅，同時(shí)又屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定的應(yīng)稅貨物，應(yīng)繳納增值稅，個(gè)人在零售環(huán)節(jié)購(gòu)買(mǎi)的商品，消費(fèi)稅、增值稅均包含在化妝品的價(jià)格中，但由銷(xiāo)售方作為法定納稅人繳納。

(2)根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，購(gòu)買(mǎi)羽絨服應(yīng)繳納增值稅，稅金包含在500元的價(jià)格中，但由銷(xiāo)售方作為法定納稅人繳納。

(3)根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，購(gòu)買(mǎi)書(shū)籍應(yīng)繳納增值稅，稅金包含在300元內(nèi)的，但由銷(xiāo)售方繳納。

(4)根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，使用水、電、煤氣，應(yīng)繳納增值稅，稅金包括在150元內(nèi)，但由水、電、煤氣銷(xiāo)售方繳納增值稅。

(5)根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，餐館屬于服務(wù)業(yè)，應(yīng)繳納增值稅，稅金包含在2000元價(jià)格中，但由餐館繳納。

(6)根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》，《征收教育費(fèi)附加暫行規(guī)定》，交納增值稅、消費(fèi)稅的納稅人以增值稅、消費(fèi)稅的稅額乘以規(guī)定稅率，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。所以劉某的每項(xiàng)支出，銷(xiāo)售方還必須繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。20.參考答案：D[解析]我國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用的是比例稅率，從價(jià)計(jì)征的稅率為1.2%，從租計(jì)征的稅率為12%。按照房產(chǎn)租金收入(包括貨幣收入和實(shí)物收入)計(jì)征的，稱(chēng)為從租計(jì)征。本題房以屋租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅的，稅率為12%。答案為D。21.參考答案：C[考點(diǎn)]本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)是房產(chǎn)稅的性質(zhì)。

房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，以房產(chǎn)的計(jì)稅余值或房產(chǎn)的租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向房產(chǎn)的所有人或使用人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。22.參考答案：A[解析]消費(fèi)型增值稅，雖然在一定程度上會(huì)減少?lài)?guó)家財(cái)政收入，但由于外購(gòu)固定資產(chǎn)的成本可憑發(fā)票一次性全部扣除，更便于操作和管理，也有利于鼓勵(lì)投資，加速設(shè)備更新，因而被認(rèn)為是最先進(jìn)、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類(lèi)型。答案為A。23.參考答案：D[解析]定額稅率，也稱(chēng)固定稅額，是按單位課稅客體直接規(guī)定固定稅額的一種稅率形式，一般適用于從量計(jì)征的稅種或某一稅種的某些稅目，例如消費(fèi)稅、印花稅的某些稅目。答案為D。24.參考答案：稅收抵免是指居住國(guó)政府對(duì)其居民企業(yè)來(lái)自國(guó)內(nèi)外的所得一律匯總征稅，但允許抵扣該居民企業(yè)在國(guó)外已納的稅額，以避免國(guó)際重復(fù)征稅。25.參考答案：ABCD26.參考答案：B[解析]關(guān)稅是以進(jìn)出關(guān)境或國(guó)境的貨物和物品的流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的一種稅。關(guān)稅的課征范圍以關(guān)境為界，而不是以國(guó)境(即一個(gè)主權(quán)國(guó)家的領(lǐng)土范圍)為標(biāo)準(zhǔn)。答案為B。27.參考答案：B[解析]納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅。經(jīng)過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局和省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，納稅人分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納的消費(fèi)稅稅款也可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。答案為B。28.參考答案：B[解析]我國(guó)現(xiàn)行增值稅法規(guī)定了25項(xiàng)免征增值稅的項(xiàng)目，增值稅的其他免稅、減稅項(xiàng)目由國(guó)務(wù)院規(guī)定。答案為B。29.參考答案：D[解析]金融保險(xiǎn)業(yè)的納稅人包括：(1)銀行，包括人民銀行、商業(yè)銀行、政策性銀行；(2)信用合作社；(3)證券公司；(4)金融租賃公司、證券基金管理公司、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、證券投資基金；(5)保險(xiǎn)公司；(6)其他經(jīng)中國(guó)人民銀行、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)成立且經(jīng)營(yíng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)等。郵政部門(mén)不屬于金融保險(xiǎn)業(yè)的納稅人。答案為D。30.參考答案：A[解析]資源稅的納稅人，為在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、其他企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體、其他單位、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者和其他個(gè)人。答案為A。31.參考答案：公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

該企業(yè)銷(xiāo)售的是糧食制品，確定稅率是13%。

(1)銷(xiāo)售米粉，產(chǎn)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額，但要把含稅的銷(xiāo)售額換算成不含稅的銷(xiāo)售額才可利用公式計(jì)算。

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=600÷(1+13%)×13%≈69.03(萬(wàn)元)

(2)銷(xiāo)售米粉支付運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，對(duì)外銷(xiāo)售貨物的運(yùn)費(fèi)支出可按運(yùn)費(fèi)的7%扣除，但可扣除的運(yùn)費(fèi)不包括裝卸費(fèi)等雜費(fèi)。所以該項(xiàng)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額是：10×7%=0.7(萬(wàn)元)

(3)向國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)購(gòu)進(jìn)免稅糧食，可按收購(gòu)憑證記載金額13%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額即：100×13%=13(萬(wàn)元)

(4)購(gòu)買(mǎi)糧食產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額=200÷(1+13%)×13%≈23(萬(wàn)元)

綜上所述：

應(yīng)納稅額=69.03-0.7-13-23=32.33(萬(wàn)元)。32.參考答案：稅收優(yōu)先權(quán)是一般優(yōu)先權(quán)，即當(dāng)稅收債權(quán)與其他債權(quán)并存時(shí)，稅收債權(quán)就債務(wù)人的全部財(cái)產(chǎn)優(yōu)先于其他債權(quán)受償。33.參考答案：D[解析]稅收思想古已有之，自從國(guó)家出現(xiàn)，就有了稅收實(shí)踐和稅收思想。但直到18世紀(jì)中葉，以亞當(dāng)·斯密的偉大著作《國(guó)民財(cái)富的性質(zhì)和原因的研究》(又譯《國(guó)富論》)的出現(xiàn)為標(biāo)志，科學(xué)意義上的財(cái)政學(xué)才宣告誕生。答案為D。34.參考答案：A[解析]查賬征收這種稅款征收方式適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較健全能按期核算申報(bào)的國(guó)有、集體企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)，是目前中國(guó)實(shí)行的一種主要征收方式。答案為A。35.參考答案：ABD[解析]動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅是指對(duì)在一定時(shí)期所有權(quán)發(fā)生變動(dòng)和轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，包括遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅、契稅等。答案為ABD。36.參考答案：B[解析]非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。選項(xiàng)B中的美國(guó)企業(yè)是依美國(guó)法成立的企業(yè)，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在法國(guó)，且在我國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)的，屬于非居民企業(yè)。答案為B。37.參考答案：D[解析]稅法屬于以公法為主、公法私法相融合的經(jīng)濟(jì)法體系內(nèi)的范疇，是經(jīng)濟(jì)法的二級(jí)子部門(mén)法。答案為D。38.參考答案：C[解析]稅率是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度，體現(xiàn)了征稅的深度。由于稅率的高低直接體現(xiàn)國(guó)家的稅收政策，關(guān)系著國(guó)家的財(cái)政收入和納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，是國(guó)家和納稅人之間經(jīng)濟(jì)利益分配的調(diào)節(jié)手段，因而正確設(shè)計(jì)稅率，是稅收的中心環(huán)節(jié)。答案為C。39.參考答案：徐某2010年12月份要交納的稅收如下：

(1)根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，徐某取得的8000元工資收入，應(yīng)依法繳納工資、薪金所得稅。

(2)根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，購(gòu)置高檔化妝品，應(yīng)繳納消費(fèi)稅，同時(shí)繳納增值稅，但消費(fèi)稅、增值稅額包含在500元價(jià)格中。

(3)根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，購(gòu)買(mǎi)羽絨服，應(yīng)繳納增值稅，但稅金包括在650元內(nèi)。

(4)根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，購(gòu)買(mǎi)書(shū)籍，應(yīng)繳納增值稅，但稅金包括在200元內(nèi)。

(5)根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，使用水、電、煤氣，應(yīng)繳納增值稅，但稅金包括在150元內(nèi)。

(6)根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，餐館屬于服務(wù)業(yè)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。徐某在餐館請(qǐng)客吃飯，支出的1000元中包含了營(yíng)業(yè)稅。40.參考答案：AC41.參考答案：ABC[解析]稅法基本原則有：稅收法定原則(細(xì)分為課稅要素法定原則、課稅要素明確原則、程序合法原則)；稅收公平原則；稅收效率原則。答案為ABC。42.參考答案：兩人的計(jì)算都不正確。因?yàn)椋淮胃宄暝?000元以下的，可扣除800元；稿酬在4000元以上的，可扣除20%，然后適用20%的稅率，再減征30%。

張某應(yīng)繳的個(gè)人所得稅為：

12000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)

李某應(yīng)繳的個(gè)人所得稅為：

8000×(1-20%)×20%×(1-30%)=896(元)43.參考答案：稅法解釋的方法主要有：文義解釋法、系統(tǒng)解釋法、目的解釋法、歷史解釋法、合究性解釋法。44.參考答案：(1)取得土地權(quán)所支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用。

(2)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的成本、費(fèi)用。

(3)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的舊房和建筑物的評(píng)估價(jià)格。

(4)與轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的稅金。包括營(yíng)業(yè)稅、城建稅、印花稅和教育費(fèi)附加。

(5)財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。45.參考答案：課稅客體又稱(chēng)課稅對(duì)象或征稅對(duì)象，是指稅法確定的產(chǎn)生納稅義務(wù)的標(biāo)的或依據(jù)。46.參考答案：新的《企業(yè)所得稅法》為了防范和制止避稅行為，維護(hù)國(guó)家利益，對(duì)防止關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓定價(jià)作了明確規(guī)定，具體措施如下：(1)獨(dú)立交易原則。(2)預(yù)約定價(jià)安排。(3)核定應(yīng)納稅所得額。(4)防范避稅地避稅。(5)防范資本弱化。(6)一般反避稅條款。(7)補(bǔ)征稅款加收利息。47.參考答案：(1)收入總額=780+70+10=860(萬(wàn)元)

(2)營(yíng)運(yùn)成本、融資租賃租入的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅稅費(fèi)準(zhǔn)予扣除。

(3)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和其他業(yè)務(wù)支出，準(zhǔn)予扣除。

(4)意外事故損失有賠償?shù)牟糠?，不得扣除。?zhǔn)予扣除的限額為50×50%=25(萬(wàn)元)

(5)應(yīng)納稅所得額=860-450-180-30-80-23.2-20-25=51.8(萬(wàn)元)

(6)應(yīng)納所得稅額=51.8×25%=12.95(萬(wàn)元)48.參考答案：D[考點(diǎn)]本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)是企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)的企業(yè)所得稅繳納期限。

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷(xiāo)登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。49.參考答案：C[考點(diǎn)]本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)是不得提取折舊的固定資產(chǎn)的范圍。

下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；(5)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。50.參考答案：C[解析]在個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象中，利息、股息、紅利所得，是指?jìng)€(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。紅利是指股份公司在支付優(yōu)先股股息后，向普通股股東分配的利潤(rùn)。有限責(zé)任公司的個(gè)人股東從公司獲得的利潤(rùn)，亦屬于紅利。答案為C。51.參考答案：D[解析]演員的演出收入為特別報(bào)酬所得，而勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額?？芍撗輪T的勞務(wù)報(bào)酬為4萬(wàn)元×(1-20%)=3.2萬(wàn)元，即32000元，超過(guò)213000元的部分為12000元。勞務(wù)報(bào)酬的稅率為20%，而對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，即超過(guò)20000元，可以實(shí)行加成征收，20%加一成后為30%。所以分兩部分計(jì)算，第一部分為20000×20%，另一部分為12000×30%。所以該演員應(yīng)繳個(gè)人所得稅為20000×20%+12000×30%，即選項(xiàng)D所述。答案為D。52.參考答案：A[解析]銀行從事的買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)中，征收增值