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文檔簡介
第9頁共9頁庫存現(xiàn)金管理制度范文第一章總則第一條為保證集團(tuán)及所屬各公司庫存現(xiàn)金安全,規(guī)范庫存現(xiàn)金管理,提高現(xiàn)金使用效率,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-貨幣資金》、《現(xiàn)金暫行管理?xiàng)l例》等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況,特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所稱庫存現(xiàn)金,是指各公司持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金限額,存放在公司財(cái)務(wù)部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金,包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。第三條本規(guī)定是對各公司涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。集團(tuán)及所屬各公司財(cái)務(wù)部是具體辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理部門,出納員是負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金安全的保管人。第二章庫存現(xiàn)金的限額管理第四條各公司的庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司____天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)。因特殊業(yè)務(wù)需要支付大額現(xiàn)金,應(yīng)按規(guī)定上報(bào)批示,可以不包括在庫存現(xiàn)金限額內(nèi)。第五條各公司必須嚴(yán)格遵守,每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過核定的限額。庫存現(xiàn)金限額____每日零星支出額____核定天數(shù)每日零星支出額____月(或季)平均現(xiàn)金支出額(不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出)/月(或季)平均天數(shù)第六條各公司庫存現(xiàn)金如不足限額時(shí),可向銀行提取現(xiàn)金,不得在未經(jīng)準(zhǔn)許的情況下“坐支”現(xiàn)金。第三章庫存現(xiàn)金的保管第七條現(xiàn)____管人員應(yīng)負(fù)責(zé)對現(xiàn)金做如下保管:(一)保險(xiǎn)柜內(nèi),只準(zhǔn)存放公司的現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票等,不能存放個(gè)人和外單位現(xiàn)金(不包括押金和代收代付款項(xiàng))或其他物品;(二)保險(xiǎn)柜的鑰匙和____只能由現(xiàn)____管人員掌管,不得將鑰匙隨意亂放,不得把____告訴他人;(三)現(xiàn)____管人員在離開工作場所前,必須將現(xiàn)金、支票、印鑒等放入保險(xiǎn)柜并鎖好,不得隨意存放;(四)現(xiàn)____管人員變更時(shí),新任接交人必須及時(shí)變更保險(xiǎn)柜____。第八條現(xiàn)____管人對核定限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日必須核對清楚,做到“日清月結(jié)”、“賬實(shí)相符”,所有庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物一律存放在保險(xiǎn)柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過夜。第四章庫存現(xiàn)金存、取管理第九條各公司送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金,必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途,不得私設(shè)“小金庫”。第十條出納員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《銀行現(xiàn)金提取申請單》,并寫明用途和金額,由財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到銀行提取。第十一條借支備用金、報(bào)銷等需支取大額現(xiàn)金的領(lǐng)取人,須提前一天通知出納員;提取現(xiàn)金額達(dá)到或超過銀行規(guī)定需預(yù)約金額的,出納員應(yīng)提前一天與銀行預(yù)約。第十二條出納員向銀行提取現(xiàn)金時(shí),必須有兩人同行且由公司派車辦理,不準(zhǔn)由他人代辦。取送款中途原則上不準(zhǔn)任何無關(guān)人員搭車,且未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)在途中辦理任何與此項(xiàng)工作無關(guān)事宜。如遇非財(cái)務(wù)部門共同派車辦理公務(wù),在確保資金安全的前提下優(yōu)先辦理財(cái)務(wù)事務(wù)。現(xiàn)金大額繳款應(yīng)盡可能請銀行上門服務(wù),存、取現(xiàn)金在交接手時(shí)必須當(dāng)面點(diǎn)清,存、取款憑證隨現(xiàn)金一起辦理交接手續(xù)。第十三條各公司所有現(xiàn)金收入均應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,如當(dāng)日確有困難,必須于次日及時(shí)交存銀行,遇節(jié)假日收取大額現(xiàn)金可以臨時(shí)存放在公有私戶中,待正常工作日內(nèi)及時(shí)轉(zhuǎn)存公戶,以免影響公司運(yùn)營資金正常周轉(zhuǎn)。存入公有私戶的現(xiàn)金視同庫存現(xiàn)金核算與管理。第十四條各公司為方便業(yè)務(wù)管理,確?,F(xiàn)金安全,在報(bào)請集團(tuán)書面批準(zhǔn)后,允許開立____個(gè)公有私戶,公有私戶必須以集團(tuán)指定的名義開立,公有私戶的《權(quán)屬聲明書》(附件三)應(yīng)提交集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。第五章庫存現(xiàn)金的收付管理第十五條各公司應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金使用范圍與標(biāo)準(zhǔn),合理使用現(xiàn)金。具體現(xiàn)金支出范圍如下:(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;(二)零星采購借款(備用金);(三)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);(四)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;(五)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定對個(gè)人的其他支出;(六)向個(gè)人收購物資的價(jià)款支出;(七)結(jié)算起點(diǎn)(____元)以下的零星支出;(八)確實(shí)需要支付現(xiàn)金的其他支出。第十六條凡不符合上述第十三條規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍的,均應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理結(jié)算。如因采購地點(diǎn)不明確及其他特殊情況不便辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù),而必須使用現(xiàn)金的,要事先提出書面申請,金額在____元以內(nèi)的須經(jīng)本公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,金額在____元(含)以上的必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金。第十七條各公司出納員對差旅費(fèi)報(bào)銷及借款等現(xiàn)金借款業(yè)務(wù),應(yīng)督促借款人員及時(shí)清理歸還借款。經(jīng)常性采購人員和外出辦事人員可給以____元以下備用金,超出上述金額財(cái)務(wù)部不予借款。借款單上應(yīng)有財(cái)務(wù)部門對定額使用情況的審核意見。第十八條各公司出納員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,但不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第十九條出納員應(yīng)按照集團(tuán)相關(guān)報(bào)銷管理流程,依據(jù)會(huì)計(jì)審核簽章,總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒有經(jīng)過審批并簽章,或者超越規(guī)定審批權(quán)限的,出納員堅(jiān)決不予現(xiàn)金付款。發(fā)現(xiàn)偽造變造憑證、虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng),應(yīng)及時(shí)書面報(bào)告。第二十條各公司對于辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)所開出的各種票據(jù),必須在“結(jié)算方式”或“備注”欄中正確標(biāo)注“現(xiàn)金結(jié)算”字樣,不準(zhǔn)空白和隨意錯(cuò)填。各公司對以大額現(xiàn)金結(jié)算開具_(dá)___的客戶,必須要求對方出具“現(xiàn)金付款證明”附于記賬憑證后備查。第二十一條出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后,應(yīng)及時(shí)在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及出納員簽章,并將自制原始憑證加蓋“附件”章。對于借款歸還,需給借款人開具收據(jù)作為記賬憑據(jù)。第二十二條各公司對各種業(yè)務(wù)的現(xiàn)金退款(非現(xiàn)金收款的業(yè)務(wù)不能退還現(xiàn)金),應(yīng)履行完備的現(xiàn)金付款審批手續(xù),由經(jīng)辦人填寫正式的退款申請單,注明退款理由、業(yè)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)、財(cái)務(wù)經(jīng)理核實(shí)、總經(jīng)理簽批后再辦理付款手續(xù)。退款時(shí)必須由收款人本人簽字領(lǐng)?。ㄆ渌F(xiàn)金付款業(yè)務(wù)亦同),不準(zhǔn)他人代領(lǐng),異地客戶應(yīng)由財(cái)務(wù)人員辦理電匯。如果是個(gè)人客戶應(yīng)讓客戶在退回的收據(jù)后簽字(注明____號(hào)碼,如果代領(lǐng)必須提供授權(quán)證明,收據(jù)丟失則按集團(tuán)已有相關(guān)規(guī)定辦理);如果是法人單位客戶應(yīng)索取客戶的收款收據(jù)記賬。第二十三條各公司應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金收入管理,嚴(yán)禁信_(tái)___卡____或公款私存。第六章庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)清查與監(jiān)督第二十四條各公司在庫存現(xiàn)金監(jiān)督管理中應(yīng)遵循下列規(guī)定:(2)不準(zhǔn)在審批手續(xù)不完整的情況下提前支取現(xiàn)金;(3)不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金;(4)不準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)任意坐支現(xiàn)金;(5)不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金;(6)不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;(7)不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金;(8)不準(zhǔn)將公司經(jīng)營收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄;(9)不準(zhǔn)保留賬外公款;(10)不準(zhǔn)以任何票券作為現(xiàn)金抵值券用于業(yè)務(wù)經(jīng)營。第二十五條現(xiàn)____管人員應(yīng)確?,F(xiàn)金收支款項(xiàng)的準(zhǔn)確和保管現(xiàn)金的安全完整,竭力避免現(xiàn)金錯(cuò)、短款的發(fā)生。如在日?,F(xiàn)金收付中,發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金多余或短缺,必須及時(shí)寫出文字報(bào)告,經(jīng)批準(zhǔn)作當(dāng)日暫存、暫付處理。應(yīng)做到長款不留庫,短款不空庫,不得以長款補(bǔ)短款。第二十六條各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理,對現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核,成立現(xiàn)金清查小組,定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn),重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無____公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為上。確?,F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時(shí)查明原因,做出處理。并對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題,提出改進(jìn)意見,報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。第二十七條庫存現(xiàn)金清查時(shí)現(xiàn)____管人員應(yīng)始終在場,并給予積極的配合。清查結(jié)束后,清查人員應(yīng)填制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”,填列賬存、實(shí)存以及溢余或短缺金額,并說明原因,上報(bào)有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。第二十八條各公司現(xiàn)金錯(cuò)、短款情況一旦發(fā)生,出納人員應(yīng)及時(shí)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理向公司主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告?,F(xiàn)金錯(cuò)、短款,要視情況分別處理:(一)屬于書寫、計(jì)算、清點(diǎn)等技術(shù)原因造成和一般責(zé)任事故的錯(cuò)款,經(jīng)報(bào)批后,按“長款歸公,短款報(bào)損”的原則處理,并責(zé)令有關(guān)人員檢討原因,吸取教訓(xùn),改進(jìn)工作;(二)屬于工作失職、有章不循等原因造成現(xiàn)金錯(cuò)、短款報(bào)批處理時(shí),要由公司領(lǐng)導(dǎo)視情節(jié)和損失程度,決定責(zé)任人員的相應(yīng)賠償責(zé)任;(三)屬于有關(guān)人員監(jiān)守自盜款項(xiàng)、侵吞長款、____公款的均應(yīng)按____案件處理;(四)如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等,應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù),如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主,如果確實(shí)無法退還,應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益;屬于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬;如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題,一般應(yīng)按規(guī)定的由過失人賠償;(五)屬于未明原因、如在調(diào)查且一時(shí)難于處理的錯(cuò)、短款項(xiàng),應(yīng)經(jīng)前述審批手續(xù)后,掛賬待處。并堅(jiān)持“不能長期掛賬,不能草率處理”的原則;(六)屬于搶劫、被盜案件,要注意保護(hù)現(xiàn)場,并及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)和公安部門。第二十九條各公司對尚未入賬的符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收、付憑證,應(yīng)按規(guī)定及時(shí)入賬,以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確;對不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的借條,應(yīng)要求追回款項(xiàng);對白條開支,應(yīng)說明原因,并要求其換取正式票據(jù)。第三十條凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金,用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金,未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,私設(shè)小金庫,編造用途套取現(xiàn)金,公款私存的,信_(tái)___卡____的,除給有關(guān)財(cái)務(wù)處分外,分別給予違紀(jì)金額____%-____%的罰款。第七章附則第三十一條本辦法適用于集團(tuán)公司和集團(tuán)所屬各公司。第三十二條本辦法由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第三十三條本辦法自下發(fā)之日起生效。庫存現(xiàn)金管理制度范文(二)第一章總則第一條為保證集團(tuán)及所屬各公司庫存現(xiàn)金安全,規(guī)范庫存現(xiàn)金管理,提高現(xiàn)金使用效率,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-貨幣資金》、《現(xiàn)金暫行管理?xiàng)l例》等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況,特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所稱庫存現(xiàn)金,是指各公司持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金限額,存放在公司財(cái)務(wù)部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金,包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。第三條本規(guī)定是對各公司涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。集團(tuán)及所屬各公司財(cái)務(wù)部是具體辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理部門,出納員是負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金安全的保管人。第二章庫存現(xiàn)金的限額管理第四條各公司的庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司____天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)。因特殊業(yè)務(wù)需要支付大額現(xiàn)金,應(yīng)按規(guī)定上報(bào)批示,可以不包括在庫存現(xiàn)金限額內(nèi)。第五條各公司必須嚴(yán)格遵守,每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過核定的限額。庫存現(xiàn)金限額____每日零星支出額____核定天數(shù)每日零星支出額____月(或季)平均現(xiàn)金支出額(不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出)/月(或季)平均天數(shù)第六條各公司庫存現(xiàn)金如不足限額時(shí),可向銀行提取現(xiàn)金,不得在未經(jīng)準(zhǔn)許的情況下“坐支”現(xiàn)金。第三章庫存現(xiàn)金的保管第七條現(xiàn)____管人員應(yīng)負(fù)責(zé)對現(xiàn)金做如下保管:(一)保險(xiǎn)柜內(nèi),只準(zhǔn)存放公司的現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票等,不能存放個(gè)人和外單位現(xiàn)金(不包括押金和代收代付款項(xiàng))或其他物品;(二)保險(xiǎn)柜的鑰匙和____只能由現(xiàn)____管人員掌管,不得將鑰匙隨意亂放,不得把____告訴他人;(三)現(xiàn)____管人員在離開工作場所前,必須將現(xiàn)金、支票、印鑒等放入保險(xiǎn)柜并鎖好,不得隨意存放;(四)現(xiàn)____管人員變更時(shí),新任接交人必須及時(shí)變更保險(xiǎn)柜____。第八條現(xiàn)____管人對核定限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日必須核對清楚,做到“日清月結(jié)”、“賬實(shí)相符”,所有庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物一律存放在保險(xiǎn)柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過夜。第四章庫存現(xiàn)金存、取管理第九條各公司送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金,必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途,不得私設(shè)“小金庫”。第十條出納員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《銀行現(xiàn)金提取申請單》,并寫明用途和金額,由財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到銀行提取。第十一條借支備用金、報(bào)銷等需支取大額現(xiàn)金的領(lǐng)取人,須提前一天通知出納員;提取現(xiàn)金額達(dá)到或超過銀行規(guī)定需預(yù)約金額的,出納員應(yīng)提前一天與銀行預(yù)約。第十二條出納員向銀行提取現(xiàn)金時(shí),必須有兩人同行且由公司派車辦理,不準(zhǔn)由他人代辦。取送款中途原則上不準(zhǔn)任何無關(guān)人員搭車,且未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)在途中辦理任何與此項(xiàng)工作無關(guān)事宜。如遇非財(cái)務(wù)部門共同派車辦理公務(wù),在確保資金安全的前提下優(yōu)先辦理財(cái)務(wù)事務(wù)?,F(xiàn)金大額繳款應(yīng)盡可能請銀行上門服務(wù),存、取現(xiàn)金在交接手時(shí)必須當(dāng)面點(diǎn)清,存、取款憑證隨現(xiàn)金一起辦理交接手續(xù)。第十三條各公司所有現(xiàn)金收入均應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,如當(dāng)日確有困難,必須于次日及時(shí)交存銀行,遇節(jié)假日收取大額現(xiàn)金可以臨時(shí)存放在公有私戶中,待正常工作日內(nèi)及時(shí)轉(zhuǎn)存公戶,以免影響公司運(yùn)營資金正常周轉(zhuǎn)。存入公有私戶的現(xiàn)金視同庫存現(xiàn)金核算與管理。第十四條各公司為方便業(yè)務(wù)管理,確保現(xiàn)金安全,在報(bào)請集團(tuán)書面批準(zhǔn)后,允許開立____個(gè)公有私戶,公有私戶必須以集團(tuán)指定的名義開立,公有私戶的《權(quán)屬聲明書》(附件三)應(yīng)提交集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。第五章庫存現(xiàn)金的收付管理第十五條各公司應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金使用范圍與標(biāo)準(zhǔn),合理使用現(xiàn)金。具體現(xiàn)金支出范圍如下:(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;(二)零星采購借款(備用金);(三)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);(四)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;(五)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定對個(gè)人的其他支出;(六)向個(gè)人收購物資的價(jià)款支出;(七)結(jié)算起點(diǎn)(____元)以下的零星支出;(八)確實(shí)需要支付現(xiàn)金的其他支出。第十六條凡不符合上述第十三條規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍的,均應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理結(jié)算。如因采購地點(diǎn)不明確及其他特殊情況不便辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù),而必須使用現(xiàn)金的,要事先提出書面申請,金額在____元以內(nèi)的須經(jīng)本公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,金額在____元(含)以上的必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金。第十七條各公司出納員對差旅費(fèi)報(bào)銷及借款等現(xiàn)金借款業(yè)務(wù),應(yīng)督促借款人員及時(shí)清理歸還借款。經(jīng)常性采購人員和外出辦事人員可給以____元以下備用金,超出上述金額財(cái)務(wù)部不予借款。借款單上應(yīng)有財(cái)務(wù)部門對定額使用情況的審核意見。第十八條各公司出納員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,但不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第十九條出納員應(yīng)按照集團(tuán)相關(guān)報(bào)銷管理流程,依據(jù)會(huì)計(jì)審核簽章,總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒有經(jīng)過審批并簽章,或者超越規(guī)定審批權(quán)限的,出納員堅(jiān)決不予現(xiàn)金付款。發(fā)現(xiàn)偽造變造憑證、虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng),應(yīng)及時(shí)書面報(bào)告。第二十條各公司對于辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)所開出的各種票據(jù),必須在“結(jié)算方式”或“備注”欄中正確標(biāo)注“現(xiàn)金結(jié)算”字樣,不準(zhǔn)空白和隨意錯(cuò)填。各公司對以大額現(xiàn)金結(jié)算開具_(dá)___的客戶,必須要求對方出具“現(xiàn)金付款證明”附于記賬憑證后備查。第二十一條出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后,應(yīng)及時(shí)在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及出納員簽章,并將自制原始憑證加蓋“附件”章。對于借款歸還,需給借款人開具收據(jù)作為記賬憑據(jù)。第二十二條各公司對各種業(yè)務(wù)的現(xiàn)金退款(非現(xiàn)金收款的業(yè)務(wù)不能退還現(xiàn)金),應(yīng)履行完備的現(xiàn)金付款審批手續(xù),由經(jīng)辦人填寫正式的退款申請單,注明退款理由、業(yè)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)、財(cái)務(wù)經(jīng)理核實(shí)、總經(jīng)理簽批后再辦理付款手續(xù)。退款時(shí)必須由收款人本人簽字領(lǐng)取(其他現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)亦同),不準(zhǔn)他人代領(lǐng),異地客戶應(yīng)由財(cái)務(wù)人員辦理電匯。如果是個(gè)人客戶應(yīng)讓客戶在退回的收據(jù)后簽字(注明____號(hào)碼,如果代領(lǐng)必須提供授權(quán)證明,收據(jù)丟失則按集團(tuán)已有相關(guān)規(guī)定辦理);如果是法人單位客戶應(yīng)索取客戶的收款收據(jù)記賬。第二十三條各公司應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金收入管理,嚴(yán)禁信_(tái)___卡____或公款私存。第六章庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)清查與監(jiān)督第二十四條各公司在庫存現(xiàn)金監(jiān)督管理中應(yīng)遵循下列規(guī)定:(2)不準(zhǔn)在審批手續(xù)不完整的情況下提前支取現(xiàn)金;(3)不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金;(4)不準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)任意坐支現(xiàn)金;(5)不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金;(6)不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;(7)不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金;(8)不準(zhǔn)將公司經(jīng)營收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄;(9)不準(zhǔn)保留賬外公款;(10)不準(zhǔn)以任何票券作為現(xiàn)金抵值券用于業(yè)務(wù)經(jīng)營。第二十五條現(xiàn)____管人員應(yīng)確?,F(xiàn)金收支款項(xiàng)的準(zhǔn)確和保管現(xiàn)金的安全完整,竭力避免現(xiàn)金錯(cuò)、短款的發(fā)生。如在日?,F(xiàn)金收付中,發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金多余或短缺,必須及時(shí)寫出文字報(bào)告,經(jīng)批準(zhǔn)作當(dāng)日暫存、暫付處理。應(yīng)做到長款不留庫,短款不空庫,不得以長款補(bǔ)短款。第二十六條各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理,對現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核,成立現(xiàn)金清查小組,定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn),重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無____公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為上。確?,F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時(shí)查明原因,做出處理。并對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題,提出改進(jìn)意見,報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。第二十七條庫存現(xiàn)金清查時(shí)現(xiàn)____管人員應(yīng)始終在場,并給予積極的配合。清查結(jié)束后,清查人員應(yīng)填制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”,填列賬存、實(shí)存以及溢余或短缺金額,并說明原因,上報(bào)有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。第二十八條各公司現(xiàn)金錯(cuò)、短款情況一旦發(fā)生,出納人員應(yīng)及時(shí)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理向公司主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。現(xiàn)金錯(cuò)、短款,要視情況分別處理:(一)屬于書寫、計(jì)算、清點(diǎn)等技術(shù)原因造成和一般責(zé)任事故的錯(cuò)款,經(jīng)報(bào)批后,按“長款歸公,短款報(bào)損”的原則處理,并責(zé)令有關(guān)人員檢討原因,吸取教訓(xùn),改進(jìn)工作;(二)屬于工作失職、有章不循等原因造成現(xiàn)金錯(cuò)、短款報(bào)批處理時(shí),要由公司領(lǐng)導(dǎo)視情節(jié)和損失程度,決定責(zé)任人員的相應(yīng)賠償責(zé)任;(三)屬于有關(guān)人員監(jiān)守自盜款項(xiàng)、侵吞長款、____公款的均應(yīng)按____案件處理;(四)如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等,應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù),如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主,如果確實(shí)無法退還,應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益;屬于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬;如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題,一般應(yīng)按規(guī)定的由過失人賠償;(五)屬于未明原因、如在調(diào)查且一時(shí)難于處理的錯(cuò)、短款項(xiàng),應(yīng)經(jīng)前述審批手續(xù)后,掛賬待處。并堅(jiān)持“不能長期掛賬,不能草率處理”的原則;(六)屬于搶劫、被盜案件,要注意保護(hù)現(xiàn)場,并及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)和公安部門。第二十九條各公司對尚未入賬的符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收、付憑證,應(yīng)按規(guī)定及時(shí)入賬,以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確;對不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的借條,應(yīng)要求追回款項(xiàng);對白條開支,應(yīng)說明原因,并要求其換取正式票據(jù)。第三十條凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金,用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金,未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,私設(shè)小金庫,編造用途套取現(xiàn)金,公款私存的,信_(tái)___卡____的,除給有關(guān)財(cái)務(wù)處分外,分別給予違紀(jì)金額____%-____%的罰款。第七章附則第三十一條本辦法適用于集團(tuán)公司和集團(tuán)所屬各公司。第三十三條本辦法自下發(fā)之日起生效。庫存現(xiàn)金管理制度范文(三)第一章總則第一條為保證集團(tuán)及所屬各公司庫存現(xiàn)金安全,規(guī)范庫存現(xiàn)金管理,提高現(xiàn)金使用效率,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金》、《現(xiàn)金暫行管理?xiàng)l例》等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況,特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所稱庫存現(xiàn)金是指各公司持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金限額,存放在公司財(cái)務(wù)部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金,包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。第三條本規(guī)定是對各公司涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。集團(tuán)及所屬各公司財(cái)務(wù)部是具體辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理部門,出納員是負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金安全的保管人。第二章庫存現(xiàn)金的限額管理第四條各公司的庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)。因特殊業(yè)務(wù)需要支付大額現(xiàn)金,應(yīng)按規(guī)定上報(bào)批示,可以不包括在庫存現(xiàn)金限額內(nèi)。第五條各公司必須嚴(yán)格遵守,每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過核定的限額。庫存現(xiàn)金限額____每日零星支出額____核定天數(shù)每日零星支出額____月(或季)平均現(xiàn)金支出額(不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出)/月(或季)平均天數(shù)第六條各公司庫存現(xiàn)金如不足限額時(shí),可向銀行提取現(xiàn)金,不得在未經(jīng)準(zhǔn)許的情況下“坐支”現(xiàn)金。第三章庫存現(xiàn)金的保管第七條現(xiàn)金保管人員應(yīng)負(fù)責(zé)對現(xiàn)金做如下保管:(一)保險(xiǎn)柜內(nèi),只準(zhǔn)存放公司的現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票等,不能存放個(gè)人和外單位現(xiàn)金(不包括押金和代收代付款項(xiàng))或其他物品;(二)保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼只能由現(xiàn)金保管人員掌管,不得將鑰匙隨意亂放,不得把密碼告訴他人;(三)現(xiàn)金保管人員在離開工作場所前,必須將現(xiàn)金、支票、印鑒等放入保險(xiǎn)柜并鎖好,不得隨意存放;(四)現(xiàn)金保管人員變更時(shí),新任接交人必須及時(shí)變更保險(xiǎn)柜密碼。(二)第八條現(xiàn)金保管人對核定限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日必須核對清楚做到“日清月結(jié)”“賬實(shí)相符”,所有庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物一律存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)不得放在辦公桌內(nèi)過夜。第四章庫存現(xiàn)金存、取管理第九條各公司送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金,必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途,不得私設(shè)“小金庫”。第十條出納員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《銀行現(xiàn)金提取申請單》,并寫明用途和金額,由財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到銀行提取。第十一條借支備用金、報(bào)銷等需支取大額現(xiàn)金的領(lǐng)取人,須提前一天通知出納員;提取現(xiàn)金額達(dá)到或超過銀行規(guī)定需預(yù)約金額的,出納員應(yīng)提前一天與銀行預(yù)約。第十二條出納員向銀行提取現(xiàn)金時(shí),必須有兩人同行且由公司派車辦理,不準(zhǔn)由他人代辦。取送款中途原則上不準(zhǔn)任何無關(guān)人員搭車,且未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)在途中辦理任何與此項(xiàng)工作無關(guān)事宜。如遇非財(cái)務(wù)部門共同派車辦理公務(wù),在確保資金安全的前提下優(yōu)先辦理財(cái)務(wù)事務(wù)?,F(xiàn)金大額繳款應(yīng)盡可能請銀行上門服務(wù),存、取現(xiàn)金在交接手時(shí)必須當(dāng)面點(diǎn)清,存、取款憑證隨現(xiàn)金一起辦理交接手續(xù)。第十三條各公司所有現(xiàn)金收入均應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,如當(dāng)日確有困難,必須于次日及時(shí)交存銀行,遇節(jié)假日收取大額現(xiàn)金可以臨時(shí)存放在公有私戶中,待正常工作日內(nèi)及時(shí)轉(zhuǎn)存公戶,以免影響公司運(yùn)營資金正常周轉(zhuǎn)。存入公有私戶的現(xiàn)金視同庫存現(xiàn)金核算與管理。第十四條各公司為方便業(yè)務(wù)管理,確?,F(xiàn)金安全,在報(bào)請集團(tuán)書面批準(zhǔn)后,允許開立____個(gè)公有私戶,公有私戶必須以集團(tuán)指定的名義開立,公有私戶的《權(quán)屬聲明書》(附件三)應(yīng)提交集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。一、首先應(yīng)建立庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度。1、錢賬分管制度:也就是崗位分工制度。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)散限,確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專用簽章的保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。如可從以下方面體現(xiàn):(1)現(xiàn)金的收付及保管應(yīng)由被授散的出納人員負(fù)責(zé),其他人員不得接觸。(2)出納人員不得負(fù)責(zé)總分類賬的登記和保管。(3)出納人員不得負(fù)責(zé)非現(xiàn)金賬戶的記賬工作。(4)出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金清查盤店人員和負(fù)責(zé)與銀行對賬的人員相分離等。2、庫存現(xiàn)金開支審批制度。即庫存現(xiàn)金的授權(quán)審批制度。(1)明確企業(yè)庫存現(xiàn)金開支范圍。1)職工工資、獎(jiǎng)金、津貼;2)各種勞保、福利費(fèi)以及對職工個(gè)人的其他支出;3)支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬;4)向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款;5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);6)票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)(____元)以下的零星支出;7)向股東支付紅利;8)按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。(2)明確各種報(bào)銷憑證,規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷手續(xù)和方法。(3)明確各種庫存現(xiàn)金支出的審批權(quán)限等。3、庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度。現(xiàn)金日記賬要做到日清是指出納人員應(yīng)對當(dāng)日的庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記庫存現(xiàn)金日記賬,結(jié)出當(dāng)日發(fā)生額和賬面余額,并與庫存現(xiàn)金的實(shí)存金額進(jìn)行核對,做到賬款相符;月結(jié)是指出納人員必須對庫存現(xiàn)金日記賬按月核對。二、建立完備的核算制度。1、庫存現(xiàn)金的總分類核算。企業(yè)應(yīng)設(shè)置庫存現(xiàn)金總分類賬,由負(fù)責(zé)總賬的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行總分類賬核算。總分類賬必須采用訂本式,一般采用三欄式,有時(shí)也使用多欄式。使用電算化核算的企業(yè),業(yè)務(wù)較多時(shí),可以每天進(jìn)行打印明細(xì)賬,較少的,可以滿頁打印。企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金通過其他應(yīng)收款賬戶或單獨(dú)設(shè)置備用金賬戶進(jìn)行核算。平時(shí)備用金使用部門報(bào)賬時(shí)不通過本賬戶。2、庫存現(xiàn)金的明細(xì)分類核算。為了加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的管理與核算,現(xiàn)金日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的收款或付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù),結(jié)出賬面余額,并與實(shí)際庫存額核對相符。有外幣現(xiàn)金的企業(yè),應(yīng)分別人民幣和各種外幣設(shè)現(xiàn)金日記賬進(jìn)行明細(xì)核算。三、庫存現(xiàn)金收支的控制制度。1、企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存困難的,與開戶銀行協(xié)商確定送存時(shí)間。2、企業(yè)支付庫存現(xiàn)金應(yīng)從限額中支付或從銀行提取,不得坐支現(xiàn)金收入。3、企業(yè)在規(guī)定的范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)說明用途,由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。開出庫存現(xiàn)金支票,經(jīng)開戶行審核后,予以支付現(xiàn)金。4、企業(yè)應(yīng)盡可能多地使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付款項(xiàng)。5、各單位購買國家??氐纳唐芬宦刹捎棉D(zhuǎn)賬的方式支付,不得以庫存現(xiàn)金支付等。四、庫存現(xiàn)金的清查盤點(diǎn)制度。庫存現(xiàn)金的清查應(yīng)采用
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