從齊魯銀行案看商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理

從齊魯銀行案

看商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理

案件概要

2010年12月6日，濟(jì)南市公安局經(jīng)偵支隊(duì)接到報(bào)案，某銀行在受理業(yè)務(wù)咨詢過(guò)程中發(fā)現(xiàn)一存款單位所持“存款證實(shí)書”系偽造，公安機(jī)關(guān)高度重視，采取果斷措施，立即將主要犯罪嫌疑人劉某及其他犯罪嫌疑人抓獲歸案。經(jīng)公安機(jī)關(guān)初步調(diào)查，犯罪嫌疑人劉某通過(guò)偽造金融票證多次騙取資金，涉及一些金融機(jī)構(gòu)和多家企業(yè)。2010年12月23日，濟(jì)南市公安局向社會(huì)公布了這起偽造金融票證案，但沒有通報(bào)涉案金額以及涉及的金融機(jī)構(gòu)。之后，社會(huì)盛傳濟(jì)南本土城市商業(yè)銀行——齊魯銀行涉及此案，涉案金額在10億—15億在歸案的“內(nèi)部人員”中，除總行營(yíng)業(yè)部經(jīng)理趙連成，還有一位女性業(yè)務(wù)經(jīng)理，她每年都可以給齊魯銀行拉來(lái)數(shù)以億元計(jì)的存款，是齊魯銀行的“明星”經(jīng)理。但有關(guān)知情人士也透露，“她在支行工作時(shí)就有違規(guī)前科，后將其調(diào)至總行營(yíng)業(yè)部，本是為加強(qiáng)管理，但未有改變。”另外也有消息稱，齊魯銀行高層在事發(fā)后曾要求此人盡可能將問(wèn)題“承擔(dān)”下來(lái)。案件的基本原理是：該業(yè)務(wù)經(jīng)理與劉濟(jì)源勾結(jié)開具了有瑕疵的存單，將該存單抵押貸款，貸款獲得的現(xiàn)金再去存款，循環(huán)往復(fù)，以此做大存貸款規(guī)模?！敝槿耸拷榻B，而初始入庫(kù)的存單可能真實(shí)，后經(jīng)出庫(kù)再入庫(kù)的存單就有很大水分。風(fēng)險(xiǎn)類型此案屬于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的操作風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)的定義：操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不健全或失效的內(nèi)部控制過(guò)程、人員和系統(tǒng)或是外部事件而導(dǎo)致的損失風(fēng)險(xiǎn)其中最重要類型的操作風(fēng)險(xiǎn)涉及內(nèi)部控制和公司管理方面的失敗，這將導(dǎo)致銀行利益的重大損失。此外，其他類型的操作風(fēng)險(xiǎn)還包括信息技術(shù)系統(tǒng)的癱瘓，有時(shí)甚至是像火災(zāi)、地震那樣的災(zāi)害。風(fēng)險(xiǎn)原因商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)集中表現(xiàn)在錯(cuò)誤的操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念和不健全的操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架上（一）錯(cuò)誤的操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念所謂的風(fēng)險(xiǎn)管理理念就是以什么樣的思想來(lái)指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理。因此，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有怎樣的認(rèn)識(shí)，就會(huì)有怎樣的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。片面地、錯(cuò)誤地認(rèn)識(shí)只能形成國(guó)內(nèi)銀行業(yè)錯(cuò)誤的操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念。

主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：重事后管理，輕事前防范重基層人員管理，輕高層領(lǐng)導(dǎo)人員管理重審計(jì)稽核，輕全面管理風(fēng)險(xiǎn)原因：

（一）錯(cuò)誤的操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念

1、重事后管理，輕事前防范。在這一錯(cuò)誤理念的“指導(dǎo)”下，銀行看重的是對(duì)已發(fā)生或已存在的風(fēng)險(xiǎn)采取事后管理的處罰措施，試圖以嚴(yán)厲的處罰遏制風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。而對(duì)事前的防范措施和事中的控制措施關(guān)注較少，要么沒有，要么形同虛設(shè)。2、重基層人員管理，輕高層領(lǐng)導(dǎo)人員管理。國(guó)內(nèi)銀行業(yè)在操作風(fēng)險(xiǎn)管理上存在一個(gè)根深蒂固的錯(cuò)誤理念，即重基層人員管理，輕高層領(lǐng)導(dǎo)人員管理，認(rèn)為只有基層操作人員才有發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)的可能。因此，銀行內(nèi)部審計(jì)部門將主要的精力放在基層操作人員身上，而對(duì)高層管理人員沒有進(jìn)行日常的稽核檢查，但由于高層管理人員掌握著人力、財(cái)力、物力等大權(quán)，由其引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)特別是內(nèi)外勾結(jié)情形的危害性要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于基層操作人員。風(fēng)險(xiǎn)原因：

（一）錯(cuò)誤的操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念

3、重審計(jì)稽核，輕全面管理。國(guó)內(nèi)很多銀行往往將操作風(fēng)險(xiǎn)視同操作性風(fēng)險(xiǎn)，這是造成銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理上“重審計(jì)稽核，輕全面管理理念”的認(rèn)識(shí)根源。在此理念的支配下，銀行往往將操作風(fēng)險(xiǎn)管理職能賦予內(nèi)部審計(jì)部門，而非風(fēng)險(xiǎn)管理部門，從而造成很多類型的操作風(fēng)險(xiǎn)（比如系統(tǒng)因素引起的操作風(fēng)險(xiǎn)）無(wú)人管理。風(fēng)險(xiǎn)原因：

（一）錯(cuò)誤的操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念

風(fēng)險(xiǎn)原因（二）不健全的操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門健全的風(fēng)險(xiǎn)管理框架是實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。風(fēng)險(xiǎn)管理框架存在缺陷會(huì)使得嚴(yán)密的內(nèi)控體系出現(xiàn)漏洞，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)損失在所難免。從目前的情況看，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)在操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架上的缺陷表現(xiàn)在：缺乏專門的操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門和基層分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理職能缺失

主要體現(xiàn)在：1.操作風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分散，缺乏專門的管理部門2.基層分支機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)管理職能缺失1、操作風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分散，缺乏專門的管理部門。根據(jù)巴塞爾委員會(huì)的定義，操作風(fēng)險(xiǎn)由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件等四類因素引起，幾乎涉及到銀行的各個(gè)職能室。但在我國(guó)則是不同類型的操作風(fēng)險(xiǎn)由不同部門負(fù)責(zé)，沒有一個(gè)協(xié)調(diào)部門。這種分散管理的做法使得銀行系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一的操作風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和政策，高層管理者更是無(wú)法清楚了解銀行面臨的整體操作風(fēng)險(xiǎn)狀況。同時(shí)，分散管理還會(huì)使得有些操作風(fēng)險(xiǎn)因無(wú)人管理而陷入真空狀態(tài)。風(fēng)險(xiǎn)原因：

（二）不健全的操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門

2、基層分支機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)管理職能缺失。國(guó)外對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的研究顯示，操作風(fēng)險(xiǎn)大多集中在基層分支機(jī)構(gòu)。因此，國(guó)外銀行一般會(huì)在基層分支機(jī)構(gòu)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理一職，負(fù)責(zé)總行風(fēng)險(xiǎn)管理政策在基層的貫徹落實(shí)，對(duì)基層分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理以及與總行風(fēng)險(xiǎn)管理信息的溝通。而國(guó)內(nèi)銀行則大多沒有這一設(shè)置。操作風(fēng)險(xiǎn)管理基本上由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)，并且僅在總行設(shè)置，在基層機(jī)構(gòu)沒有分支，這就造成基層分支機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)管理職能的缺失。由于總行內(nèi)部審計(jì)部門不可能對(duì)基層分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，從而為操作風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)提供了機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)原因：

（二）不健全的操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門

商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)解決的對(duì)策一）全面加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)內(nèi)部控制制度是有針對(duì)性的管理操作風(fēng)險(xiǎn)的有力工具，有效且能保證嚴(yán)格執(zhí)行的內(nèi)部控制制度是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的核心。主要手段：1.加強(qiáng)內(nèi)控管理文化建設(shè)2.建立有效的法人治理結(jié)構(gòu)和合理的組織架構(gòu)，從制度上保證內(nèi)控效率。有效的法人治理結(jié)構(gòu)和合理的組織架構(gòu)是商業(yè)銀行內(nèi)控制度發(fā)揮效率的制度保證3.積極開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，建立獨(dú)立、權(quán)威的內(nèi)部監(jiān)督制度，確保內(nèi)部監(jiān)管的連續(xù)性商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)解決的對(duì)策1、加強(qiáng)內(nèi)控管理文化建設(shè)。內(nèi)控管理文化包括銀行員工的風(fēng)險(xiǎn)觀、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理職業(yè)道德等。銀行內(nèi)部控制管理要求員工具有一定行為規(guī)范和道德水準(zhǔn)，內(nèi)部控制管理文化建設(shè)就是通過(guò)調(diào)動(dòng)每位員工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，在全行樹立全員內(nèi)控意識(shí)，持續(xù)不斷地對(duì)全體員工進(jìn)行內(nèi)部控制培訓(xùn)，確保全體員工都具有內(nèi)控管理觀念、意識(shí)和行為規(guī)范，通過(guò)約束員工行為來(lái)達(dá)到業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部控制的目的。一）全面加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)2、建立有效的法人治理結(jié)構(gòu)和合理的組織架構(gòu)，從制度上保證內(nèi)控效率。對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改造，實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化，可以改變目前產(chǎn)權(quán)不清、職責(zé)不明的狀況，建立一個(gè)目標(biāo)明確、權(quán)責(zé)利相對(duì)應(yīng)的有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)。同時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)按決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)相互制衡的原則設(shè)置銀行的組織結(jié)構(gòu)，選用合理的組織管理形式。在橫向上做到權(quán)利制衡，各部門之間在合理分工、職責(zé)分明的基礎(chǔ)之上做到既相對(duì)獨(dú)立又相互牽制；在縱向上做到減少管理層次，精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)的控制。商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)解決的對(duì)策一）全面加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)3、積極開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，建立獨(dú)立、權(quán)威的內(nèi)部監(jiān)督制度，確保內(nèi)部監(jiān)管的連續(xù)性。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是商業(yè)銀行對(duì)分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度建設(shè)及其執(zhí)行情況和執(zhí)行效果進(jìn)行全面檢查、測(cè)試與考核過(guò)程，是對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行更高層次監(jiān)督的審計(jì)活動(dòng)。商業(yè)銀行要保證內(nèi)部控制體系運(yùn)轉(zhuǎn)有效，必須對(duì)其進(jìn)行連續(xù)的監(jiān)管。通