2023年收集初級(jí)經(jīng)濟(jì)師之初級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收題庫附答案（典型題）

2023年收集初級(jí)經(jīng)濟(jì)師之初級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收題庫附答案（典型題）

單選題（共50題）1、居民甲將一套價(jià)值100萬元的住房與居民乙進(jìn)行交換，并支付給居民乙差價(jià)款20萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，居民甲需要繳納契稅（）萬元。A.0B.0.6C.3D.3.6【答案】B2、不與以前年度已形成的收支掛鉤測算政府預(yù)算收支指標(biāo)的方法是（）。A.基數(shù)法B.系數(shù)法C.零基預(yù)算法D.綜合法【答案】C3、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)收入總額中的不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.權(quán)益性投資收益C.國債利息收入D.國有企業(yè)收到的財(cái)政補(bǔ)貼【答案】A4、某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共產(chǎn)品的消費(fèi)，并不影響或者妨礙其他個(gè)人或者集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共產(chǎn)品，也不會(huì)減少其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量，這是公共產(chǎn)品具有的（）特征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非競爭性D.提供目的的非盈利性【答案】B5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A.3B.4C.5D.6【答案】C6、按規(guī)定免征車船使用稅的有（）。A.個(gè)人自有自用的自行車B.未使用的車船C.非營業(yè)用車船D.臨時(shí)入境的外國車船【答案】D7、暫不實(shí)行個(gè)人購買家庭第二套改善性住房契稅優(yōu)惠政策的城市是（??）。A.重慶B.天津C.深圳D.珠海【答案】C8、為促進(jìn)住房租賃市場健康發(fā)展，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按（）的稅率征收房產(chǎn)稅。A.4%B.1.2%C.12%D.0【答案】A9、某家具企業(yè)2015年會(huì)計(jì)資料如下：A.12B.32C.48D.50【答案】C10、某公司從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。關(guān)稅稅率60%，消費(fèi)稅稅率9%，增值稅稅率13%。A.100B.105.23C.210D.167.51【答案】B11、作為增值稅課稅對(duì)象的理論增值額，其價(jià)值構(gòu)成包括（）。A.v+mB.mC.vD.c+v+m【答案】A12、大華公司2010年5月取得收入100000元，適用稅率為20%，假設(shè)稅法規(guī)定對(duì)其應(yīng)納稅額減征10%,則大華公司5月份應(yīng)納稅額為（）元。A.2000B.10000C.18000D.20000【答案】C13、城建稅的稅率是納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與（）的比率。A.納稅人實(shí)際繳納的“兩稅”稅額B.納稅人銷售額C.納稅人當(dāng)期營業(yè)凈利潤D.納稅人當(dāng)期資產(chǎn)凈額【答案】A14、中國公民王某系一大學(xué)（所在地為地級(jí)市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:A.305B.745C.825D.985【答案】A15、我國政府采取的預(yù)算年度是（）。A.歷年制B.跨年制C.隔年制D.連年制【答案】A16、下列關(guān)于公共財(cái)政理論的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.西方通常將財(cái)政稱為公共財(cái)政B.公共部門提供的物品叫做公共物品C.公共物品具有效用的可分割性D.公共財(cái)政的理論基礎(chǔ)是“公共物品”和“市場失靈”理論【答案】C17、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。這是對(duì)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的（）原則的表述。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.稅法優(yōu)先C.合理性D.不得重復(fù)扣除【答案】A18、對(duì)于個(gè)人住房出租仍用于居住的，房產(chǎn)稅的稅率為（）。A.1.2%B.3%~5%C.4%D.12%【答案】C19、個(gè)人所得稅的征收管理制度規(guī)定，從中國境外取得所得的納稅人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后()日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳人國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。A.7B.15C.30D.90【答案】C20、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務(wù)：A.2600B.1820C.1360D.1040【答案】D21、國家重點(diǎn)扶持高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。A.30%B.25%C.20%D.15%【答案】D22、公債負(fù)擔(dān)率是指()。A.公債余額/GDPB.公債發(fā)行額／財(cái)政支出額C.公債還本付息額/GDPD.公債還本付息額／財(cái)政收入【答案】A23、特別適用于國庫券的發(fā)行方式是（）。A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發(fā)行法【答案】A24、甲企業(yè)向乙企業(yè)借款100萬元，借款年利率為10%，同期銀行貸款利率為8%，則依法可以稅前扣除的利息支出為（）。A.10萬元B.8萬元C.2萬元D.6萬元【答案】B25、某公司從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。關(guān)稅稅率60%，消費(fèi)稅稅率9%，增值稅稅率13%。A.78B.82.56C.72.85D.67【答案】C26、各國政府償還公債的基本手段是（）。A.設(shè)立償債基金B(yǎng).依靠財(cái)政盈余C.通過預(yù)算列支D.舉借新債【答案】D27、政策性銀行資本金的主要來源渠道是（）。A.中央銀行B.商業(yè)銀行C.政府預(yù)算D.企業(yè)存款【答案】C28、車船稅的征稅對(duì)象是（）。A.凈噸位B.自重噸位C.排氣暈D.車輛、船舶【答案】D29、下列屬于準(zhǔn)公共需要的是（）。A.國防B.外交C.基礎(chǔ)科學(xué)研究D.醫(yī)院【答案】D30、在債券票面利率高出市場利率較多的情況下，公債發(fā)行價(jià)格可采?。ǎ?。A.平價(jià)發(fā)行B.溢價(jià)發(fā)行C.折價(jià)發(fā)行D.議價(jià)發(fā)行【答案】B31、按照我國稅法的現(xiàn)行規(guī)定，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是（）。A.納稅單位無粗使用免稅單位的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)D.軍隊(duì)自用的房產(chǎn)【答案】A32、下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的是（）。A.消費(fèi)稅B.房產(chǎn)稅C.資源稅D.車輛購置稅【答案】B33、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，本期將自產(chǎn)消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品一批用于該企業(yè)基本建設(shè)，無同類產(chǎn)品的市場銷售價(jià)格。該產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額已于上期抵扣。已知其成本價(jià)為10000元，成本利潤率為8%，消費(fèi)稅稅率為10%，產(chǎn)品已轉(zhuǎn)移使用。則該企業(yè)自用產(chǎn)品應(yīng)繳納的增值稅稅額是（）元。A.1200B.1700C.1836D.2040【答案】D34、非政府投資的主體主要是（）。A.具有獨(dú)立商品生產(chǎn)者身份的企業(yè)B.非政府組織C.事業(yè)單位D.社會(huì)團(tuán)體【答案】A35、發(fā)行價(jià)格低于證券票面標(biāo)明的價(jià)格是指（）。A.折價(jià)發(fā)行B.平價(jià)發(fā)行C.溢價(jià)發(fā)行D.競價(jià)發(fā)行【答案】A36、居民甲將一套價(jià)值100萬元的住房與居民乙進(jìn)行交換，并支付給居民乙差價(jià)款20萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，居民甲需要繳納契稅（）萬元。A.0B.0.6C.3D.3.6【答案】B37、房產(chǎn)稅采用比例征稅率，依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值的，稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.5%【答案】A38、某機(jī)械制造企業(yè)2010年發(fā)生經(jīng)營虧損1000萬元，如果該企業(yè)用以后年度的所得彌補(bǔ)該虧損，根據(jù)企業(yè)所得稅法，該企業(yè)最遲的彌補(bǔ)虧損年度是（）。A.2012年B.2013年C.2014年D.2015年【答案】D39、個(gè)人所得稅的征收管理制度規(guī)定，從中國境外取得所得的納稅人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后()日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳人國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。A.7B.15C.30D.90【答案】C40、我國歷史上第一次現(xiàn)代意義上的政府預(yù)算產(chǎn)生于（）。A.清朝末年B.北洋軍閥時(shí)期C.國民黨統(tǒng)治時(shí)期D.新中國成立以后【答案】A41、我國稅收收入占財(cái)政收入的比重達(dá)到（）以上。A.60%B.70%C.80%D.90%【答案】C42、事業(yè)單位支出管理的重點(diǎn)是（）。A.事業(yè)支出B.經(jīng)營支出C.對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出D.上繳上級(jí)支出【答案】A43、一家在天津設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2018年實(shí)際支付合理的工資薪金總額200萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)支付60萬元，購買補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支付30萬元。A.22B.28C.30D.50【答案】B44、濟(jì)南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為（）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B45、下面具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的財(cái)政手段是（）。A.允許進(jìn)行抵扣稅款的增值稅B.按比例征收的企業(yè)所得稅C.社會(huì)保障支出D.發(fā)行國債增加基本建設(shè)支出【答案】C46、在充分尊重市場機(jī)制作用的前提下，市場仍然無法有效配置資源和正常發(fā)揮作用的現(xiàn)象稱為（）。A.政府失靈B.市場失靈C.政府干預(yù)D.市場扭曲【答案】B47、關(guān)于增值稅特點(diǎn)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅不重復(fù)征稅B.增值稅屬于間接稅C.最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者D.增值稅的主要作用是調(diào)節(jié)收入差距【答案】D48、下列不是屬于純公共需要的是（）。A.國防B.外交C.基礎(chǔ)科學(xué)研究D.高等教育【答案】D49、某運(yùn)動(dòng)員2012年受贈(zèng)一棟房屋市場價(jià)值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎(jiǎng)勵(lì)其住宅一套，市場價(jià)值60萬元，房產(chǎn)所在地契稅稅率為4%。A.繳納契稅2萬元B.不繳納契稅C.繳納契稅1.6萬元D.繳納契稅1萬元【答案】A50、建立財(cái)政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展（）。A.國有商業(yè)銀行B.國有股份制銀行C.政策性銀行D.私營銀行【答案】C多選題（共30題）1、下列財(cái)政收入中，屬于非強(qiáng)制性收入的有（）。A.規(guī)費(fèi)收入B.國有企業(yè)上繳利潤C(jī).捐贈(zèng)收入D.消費(fèi)稅E.企業(yè)所得稅【答案】ABC2、調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平，即要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實(shí)現(xiàn)共同富裕。這主要可以通過下列（）實(shí)現(xiàn)。A.財(cái)政補(bǔ)貼B.調(diào)節(jié)存款利率C.改變個(gè)人投資方向D.稅收E.轉(zhuǎn)移支付【答案】D3、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括()。A.土地的實(shí)際使用人B.農(nóng)用耕地的承包人C.擁有土地使用權(quán)的單位D.土地使用權(quán)共有的各方E.林地的承包人【答案】B4、下列（）車船免征車船稅。A.非機(jī)動(dòng)車船B.拖拉機(jī)C.工程船D.捕撈、養(yǎng)殖漁船E.軍隊(duì)、武警專用的車船【答案】ABD5、財(cái)政收入之所以重要，其原因在于（）。A.財(cái)政收入是政府理財(cái)?shù)闹匾h(huán)節(jié)B.財(cái)政收入是政府進(jìn)行公共支出的前提和條件C.財(cái)政收入決定稅收收入的大小D.財(cái)政收入決定企業(yè)效益的好壞E.財(cái)政收入是政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段【答案】AB6、政府預(yù)算的基本特征包括（）。A.法律性B.預(yù)測性C.集中性D.綜合性E.公平性【答案】ABCD7、按照現(xiàn)代財(cái)政理論和世界銀行的分類方法，政府收入包括（）。A.稅收收入B.非稅收入C.債務(wù)收入D.社?；鹗杖隕.工資收入【答案】ABCD8、某工業(yè)企業(yè)2015年度的財(cái)務(wù)資料如下：本年度共取得生產(chǎn)經(jīng)營所得120萬元，其它所得（其他業(yè)務(wù)利潤）10萬元，成本40萬元，費(fèi)用30萬元，已經(jīng)批準(zhǔn)的損失10萬元。A.其它所得B.成本C.費(fèi)用D.已經(jīng)批準(zhǔn)的損失【答案】BCD9、政府預(yù)算編制的原則，不包括（）。A.要求及時(shí)、完整和真實(shí)B.優(yōu)先保障基本支出C.預(yù)算分配要統(tǒng)籌兼顧，確保均衡分配D.符合國家的法律法規(guī)和政策E.公開、透明的原則【答案】BC10、稅前扣除的主要項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)E.稅收滯納金【答案】ABCD11、下列屬于預(yù)算績效管理內(nèi)容的有（）。A.賦予部門管理者充分的自主權(quán)B.強(qiáng)有力的制度保障和組織保障C.弱化部門管理者的責(zé)任D.以權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)量政府成本E.構(gòu)建績效預(yù)算管理框架體系【答案】ABD12、預(yù)算支出撥款的原則包括()。A.按預(yù)算計(jì)劃撥款B.按實(shí)際需要撥款C.按事業(yè)進(jìn)度撥款D.按預(yù)算級(jí)次撥款E.按支出用途撥款【答案】ACD13、某國有集團(tuán)2018年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)：8月，該集團(tuán)將一價(jià)值80萬元的房屋捐贈(zèng)給本市孤兒院；將一批計(jì)算機(jī)捐贈(zèng)給學(xué)校，上述兩事項(xiàng)均簽訂書面捐贈(zèng)協(xié)議。9月，該集團(tuán)與銀行簽訂了借款協(xié)議，金額500萬元。10月，該集團(tuán)內(nèi)部兩個(gè)子公司之間發(fā)生了購銷業(yè)務(wù)并簽訂了兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營企業(yè)銷售其生產(chǎn)的鋼板，簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產(chǎn)品加工意向合同1份，金額未定。A.該國有集團(tuán)將房屋捐贈(zèng)給孤兒院B.該國有集團(tuán)將計(jì)算機(jī)捐贈(zèng)給學(xué)校C.該國有企業(yè)與私營企業(yè)簽訂銷售合同D.該國有企業(yè)與其他企業(yè)簽訂加工意向合同【答案】AB14、某工業(yè)企業(yè)2010年銷售收入為2000萬元，發(fā)生銷貨折讓共計(jì)200萬元（發(fā)票已注明），該企業(yè)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為600萬元，其部分會(huì)計(jì)核算資料如下：A.按規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊B.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金C.運(yùn)動(dòng)會(huì)贊助費(fèi)D.直接向某敬老院的捐款【答案】CD15、某工業(yè)企業(yè)2015年度的財(cái)務(wù)資料如下：本年度共取得生產(chǎn)經(jīng)營所得120萬元，其它所得（其他業(yè)務(wù)利潤）10萬元，成本40萬元，費(fèi)用30萬元，已經(jīng)批準(zhǔn)的損失10萬元。A.其它所得B.成本C.費(fèi)用D.已經(jīng)批準(zhǔn)的損失【答案】BCD16、企業(yè)所得稅中應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)遵循的原則（）。A.會(huì)計(jì)優(yōu)先B.后進(jìn)先出C.稅法優(yōu)先D.收付實(shí)現(xiàn)E.權(quán)責(zé)發(fā)生制【答案】C17、編制決算草案，必須符合法律，行政法規(guī)，做到（）。A.收支真實(shí)B.數(shù)額準(zhǔn)確C.內(nèi)容完整D.報(bào)送及時(shí)E.數(shù)據(jù)公平【答案】ABCD18、下列項(xiàng)目中需要征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.某市政府辦公樓所占用的土地B.北京市某企業(yè)綠化所占用的土地C.農(nóng)業(yè)用地D.林業(yè)用地E.北京市某商場修建停車場所占用的土地【答案】B19、購進(jìn)貨物改變生產(chǎn)經(jīng)營用途包括（）。A.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)B.用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)C.用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)D.非正常損失的購進(jìn)貨物E.正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)【答案】ABCD20、利用國家權(quán)力取得的非稅收入的特點(diǎn)是（）。A.強(qiáng)制性B.普遍性C.穩(wěn)定性D.固定性E.無償性【答案】A21、財(cái)政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，以下屬于財(cái)政產(chǎn)生的條件的是（）。A.生產(chǎn)力的發(fā)展B.剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)C.公有制D.階級(jí)的出現(xiàn)E.國家的出現(xiàn)【答案】ABD22、按照現(xiàn)代意義的產(chǎn)業(yè)分類，財(cái)政收入的部門可分為（）。A.第一產(chǎn)業(yè)B.第二產(chǎn)業(yè)C.服務(wù)業(yè)D.交通運(yùn)輸業(yè)E.第三產(chǎn)業(yè)【答案】AB23、關(guān)于企業(yè)所得稅稅率，下列表述正確的有（）。A.居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%B.非居民企業(yè)取得符合稅法規(guī)定情形的所得，適用稅率為20%C.對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅D.對(duì)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅E.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅【答案】ABCD24、國庫體