企業(yè)管理資料范本財(cái)稅財(cái)務(wù)工作手冊(cè)

財(cái)務(wù)工作手冊(cè)（財(cái)務(wù)人必備）目錄第一部分財(cái)務(wù)崗位設(shè)置及工作職責(zé)一、財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)二、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)三、成本控制崗位職責(zé)四、往來(lái)管控管理管控崗位職責(zé)五、財(cái)務(wù)分析崗位職責(zé)六、總部出納（分公司收銀員）崗位職責(zé)七、稽核員崗位職責(zé)八、開票員崗位職責(zé)九、資產(chǎn)管控管理管控崗位職責(zé)（總部由出納兼任，分公司由稽核員兼任）十、財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)管控管理管控員崗位職責(zé)第二部分公司會(huì)計(jì)規(guī)章制度規(guī)章第三部分會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)章制度規(guī)章第四部分資金內(nèi)部控制規(guī)章制度規(guī)章第五部分資金管控管理管控辦法第六部分財(cái)務(wù)支款及報(bào)銷辦法第七部分資產(chǎn)管控管理管控辦法第八部分物資采購(gòu)管控管理管控辦法第九部分工資管控管理管控辦法第十部分財(cái)務(wù)保密規(guī)章制度規(guī)章實(shí)施細(xì)則第十一部分會(huì)計(jì)檔案管控管理管控辦法第十二部分財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)管控管理管控系統(tǒng)設(shè)備管控管理管控維護(hù)職責(zé)規(guī)章制度規(guī)章

第一部分財(cái)務(wù)崗位設(shè)置及工作職責(zé)

各崗位工作相關(guān)有關(guān)人員要認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格遵守作息規(guī)定時(shí)間和公司制定的請(qǐng)（休）假審批規(guī)章制度規(guī)章，不準(zhǔn)遲到早退，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自離開工作崗位。遇有相關(guān)有關(guān)人員調(diào)動(dòng)等工作變動(dòng)時(shí)，相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目人要認(rèn)真安排好交接，財(cái)務(wù)中心派人參加監(jiān)交。各崗位相關(guān)有關(guān)人員除完成本職工作外，要完成相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其他工作事項(xiàng)，全心全意為公司發(fā)展服務(wù)。

根據(jù)工作需要，財(cái)務(wù)中心設(shè)置以下崗位：財(cái)務(wù)總監(jiān)1名，財(cái)務(wù)經(jīng)理1名，主管會(huì)計(jì)3名，出納1名（兼網(wǎng)管與資產(chǎn)管控管理管控），分公司設(shè)立開票員、收銀員、稽核員各1名（業(yè)務(wù)比較少的，開票員、稽核員合并），其中：北京分公司編制2人，天津分公司編制3人，塘沽分公司編制3人，唐山分公司編制2人（現(xiàn)缺1人），保定分公司編制2人，每個(gè)超市、展廳、自營(yíng)店設(shè)終端收銀員1名。

總部財(cái)務(wù)相關(guān)有關(guān)人員由總部統(tǒng)一招聘，統(tǒng)一培訓(xùn)，統(tǒng)一委派，統(tǒng)一考核，統(tǒng)一管控管理管控。

財(cái)務(wù)中心門應(yīng)按框架結(jié)構(gòu)建立財(cái)務(wù)信息上傳下達(dá)渠道，不得越級(jí)報(bào)告。但特殊情況下，公司主管會(huì)計(jì)認(rèn)為有重大問(wèn)題需要上報(bào)的，可以直接向財(cái)務(wù)總監(jiān)反映。

一、財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)

1.遵守會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)章制度規(guī)章、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)法律、法規(guī)，對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行全面具體管控管理管控。

2.建立公司會(huì)計(jì)核算體系和規(guī)章制度規(guī)章。

3.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的核查、考核和監(jiān)督控制工作。

4.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目公司成本控制、經(jīng)濟(jì)情況分析工作。

5.制訂財(cái)務(wù)工作長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，跟蹤實(shí)施情況。

6.督促檢查各項(xiàng)預(yù)算、結(jié)算執(zhí)行情況，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作嚴(yán)格把關(guān)。

7.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目公司資金管控管理管控調(diào)度工作。定期對(duì)總公司與下屬公司現(xiàn)金庫(kù)存、銀行存款等進(jìn)行安全性、效益性、流動(dòng)性檢查。

8.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目新相關(guān)本次項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性預(yù)審、投資效果分析。

9.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目下屬公司的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、整頓、清理工作。

10.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目財(cái)務(wù)中心崗位設(shè)置、相關(guān)有關(guān)人員調(diào)整工作。報(bào)請(qǐng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人獎(jiǎng)懲、任免下屬公司財(cái)務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目人。

11.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)與上級(jí)及關(guān)系單位的協(xié)調(diào)工作。

12.監(jiān)督、檢查財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。

13.完成相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其它工作。

二、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)

1.根據(jù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人授權(quán)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制、年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制以及相關(guān)財(cái)務(wù)文件的起草、修改和落實(shí)執(zhí)行。

2.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)會(huì)議并擔(dān)任記錄，根據(jù)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)會(huì)議研究確定的原則，草擬有關(guān)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管控管理管控工作長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和年度計(jì)劃。

3.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)月度的工作計(jì)劃編制。

4.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目草擬總公司半年、年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)。

5.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目根據(jù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人授權(quán)，加強(qiáng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)工作的聯(lián)系協(xié)調(diào)。

6.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、會(huì)議的安排籌備等工作。

7.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)有關(guān)業(yè)務(wù)接待安排等事宜。

8.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)總稽核工作。對(duì)總部出納簽發(fā)的支票要索審查無(wú)誤后，相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目加蓋在銀行備案的印章。

9.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目總部及分公司工資計(jì)算、審核，按時(shí)安排專人相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目發(fā)放，并予以監(jiān)督，接受企業(yè)有關(guān)員工薪酬投訴與妥善處理。

10.完成相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其它工作。

三、成本控制崗位職責(zé)

1.遵守各項(xiàng)財(cái)政法律、法規(guī)、企業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)章制度規(guī)章，按會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范對(duì)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

2.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目會(huì)計(jì)憑證的編制、錄入及會(huì)計(jì)賬的登記，保證單據(jù)齊全、手續(xù)完備，各要素準(zhǔn)確無(wú)誤。

3.核算公司全部收入、成本、裝修、樣板等；每日對(duì)分公司的收入生成憑證，與日?qǐng)?bào)表核對(duì)，收入、資金余額等；月末核算機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)利潤(rùn)；對(duì)分銷客戶、承包店、加盟商進(jìn)行核算管控管理管控，計(jì)算他們的經(jīng)營(yíng)成果、各類嘉獎(jiǎng)、補(bǔ)貼；提取固定資產(chǎn)折舊；裝修費(fèi)、運(yùn)費(fèi)攤銷，處理總部報(bào)銷業(yè)務(wù)。

4.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目各種發(fā)票的申購(gòu)、登記、開據(jù)與保管以及會(huì)計(jì)檔案的整理。

5.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目稅收管控管理管控，按稅務(wù)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)規(guī)定的規(guī)定時(shí)間申報(bào)納稅。相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目公司年檢、營(yíng)業(yè)執(zhí)照變更等工作。

6.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制，保證準(zhǔn)確及時(shí)。報(bào)告包括（但不限于）：匯總每日日?qǐng)?bào)表、損益報(bào)表（含累計(jì)）、品牌銷售及利潤(rùn)報(bào)表、年度銷售任務(wù)完成報(bào)表、機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)利潤(rùn)分析表。

7.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目每月會(huì)計(jì)憑證的裝訂，會(huì)計(jì)資料的統(tǒng)計(jì)歸檔工作。

8.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目督促出納相關(guān)有關(guān)人員按日做庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)日?qǐng)?bào)表，并相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目核對(duì)現(xiàn)金，并在日?qǐng)?bào)表上本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法。

9.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目總部及北京分公司工資發(fā)放、工資分配。每月工資發(fā)放完畢后，將工資匯總表、明細(xì)表、試算表以及有關(guān)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)提供的通知單裝訂成冊(cè)，并在封面注明記賬憑證號(hào)，歸檔；相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目積累工資、津貼發(fā)放規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)資料，每月將工資發(fā)放匯總表，試算表及封面打印，經(jīng)審簽后報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人審批。

10.服從相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其他臨時(shí)性工作。

四、往來(lái)管控管理管控崗位職責(zé)

1.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目與各往來(lái)單位的款項(xiàng)結(jié)算與對(duì)賬工作。

2.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目供應(yīng)商管控管理管控：合作供應(yīng)商（包括美亦等受托代銷業(yè)務(wù)）協(xié)議合同協(xié)議管控管理管控、結(jié)算、嘉獎(jiǎng)提成、廣告、裝修、補(bǔ)貼、存貨進(jìn)價(jià)監(jiān)控、政策利用、與合作商品供應(yīng)商、勞務(wù)供應(yīng)商的往來(lái)（運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)、委托加工費(fèi)等）。

3.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目超市管控管理管控、核算、對(duì)賬，按時(shí)結(jié)算款項(xiàng)。

4.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目存貨質(zhì)量、銷售品種分布、滯銷商品等分析。

5.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目短期借款、銀行貸款、職工集資款的核算與管控管理管控。

6.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目保證金、押金、應(yīng)收預(yù)收款的管控管理管控。

7.根據(jù)工作相關(guān)相關(guān)流程，復(fù)核并執(zhí)行對(duì)外匯款通知。

8.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目提交相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，保證準(zhǔn)確及時(shí)，報(bào)表包括（但不限于）：庫(kù)存報(bào)表、商品銷售分析表、應(yīng)付帳款表、月度完成任務(wù)表、嘉獎(jiǎng)報(bào)表、廣告報(bào)表、大額資金使用報(bào)表、應(yīng)收帳款報(bào)表、其他應(yīng)收?qǐng)?bào)表、其他應(yīng)本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章報(bào)表等。

9.服從相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其他臨時(shí)性工作。

五、財(cái)務(wù)分析崗位職責(zé)

1.對(duì)公司整體財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行分析，做出書面報(bào)告。

2.對(duì)公司資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益情況進(jìn)行具體量化分析，通過(guò)期間比較，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與異常，提出合理化建議。

3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用開支、資金收支計(jì)劃進(jìn)行分析，甑別異常情況，提出改進(jìn)建議。

4.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目提交相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，保證準(zhǔn)確及時(shí)，報(bào)表包括（但不限于）：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、費(fèi)用分析表、趨勢(shì)分析表等。

5.分析公司收入、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，提出增收合理化建議。

6.對(duì)公司內(nèi)控規(guī)章制度規(guī)章等執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)，提出改進(jìn)建議與措施。

7.完成相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其它工作。

六、總部出納（分公司收銀員）崗位職責(zé)

1.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目根據(jù)審核過(guò)的支票領(lǐng)用單，簽發(fā)支票，并在支票領(lǐng)用單上填寫支票號(hào)，交稽核崗加蓋預(yù)留銀行印章。

2.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目根據(jù)審核過(guò)的借款單，填制銀行匯款憑證，由稽核崗蓋預(yù)留銀行印章后，相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目及時(shí)送交銀行。

3.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目根據(jù)主管會(huì)計(jì)提供的轉(zhuǎn)賬支票填制進(jìn)賬單相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目送存銀行。

4.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目辦理的銀行匯款回單、銀行進(jìn)賬單回單等各種收本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章憑證。

5.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目及時(shí)到銀行取回結(jié)算票據(jù)交主管會(huì)計(jì)處理。

6.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目對(duì)每月的記賬憑證號(hào)進(jìn)行排序整理，并在現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表中標(biāo)注本號(hào)及起始憑單號(hào)。

7.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目人民幣現(xiàn)金、外匯現(xiàn)金、銀行定期存款存單、有價(jià)證券、貴重物品的管控管理管控。

8.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目現(xiàn)金日記賬逐筆登記，根據(jù)記賬憑證編制現(xiàn)金報(bào)表，并經(jīng)主管會(huì)計(jì)審簽。每天下班前盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)查找不過(guò)夜，對(duì)不按現(xiàn)金管控管理管控規(guī)定進(jìn)行盤點(diǎn)清查而造成的資金損失，由個(gè)人相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目賠償。

9.不超限額保存現(xiàn)金，不私借、挪用公款，不用開支單據(jù)和“白條”頂替庫(kù)存現(xiàn)金，不為其它單位、機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)用支票套取現(xiàn)金。

10.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目認(rèn)真執(zhí)行銀行賬戶管控管理管控和結(jié)算規(guī)定，不向外單位和個(gè)人出租出借銀行賬戶，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)法規(guī)定，支票使用必須按規(guī)定要素填寫。不利用銀行賬戶搞非法活動(dòng)。

11.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目現(xiàn)金、銀行存款賬的對(duì)賬工作，做到賬款相符、賬賬相符，及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，做好未達(dá)賬項(xiàng)的清理工作，防止呆賬項(xiàng)形成。定期不定期地接受財(cái)務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目人、主管會(huì)計(jì)對(duì)現(xiàn)金、銀行賬的抽查。

12.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目填寫銀行結(jié)算票據(jù)和現(xiàn)金日記賬記載，字跡要工整規(guī)范。

13.完成相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其它臨時(shí)性工作。

七、稽核員崗位職責(zé)

1.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目對(duì)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)借款審核，對(duì)出納簽發(fā)的支票要索審查無(wú)誤后，相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目加蓋在銀行備案的印章。

2.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)把財(cái)務(wù)關(guān)，做到按計(jì)劃列支，控制費(fèi)用開支，杜絕非正常開支。

3.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目會(huì)計(jì)憑證的審核，保證每一筆憑證有關(guān)內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)科目正確。審核編號(hào)連續(xù)、附件票據(jù)合規(guī)、戳記完備、簽章齊全。

4.登記應(yīng)收帳款手工帳并于電腦帳核對(duì)。

5.按照正常審批程序，相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目各類客戶的裝修返點(diǎn)計(jì)算、促銷返點(diǎn)計(jì)算、嘉獎(jiǎng)返點(diǎn)計(jì)算、差價(jià)返點(diǎn)計(jì)算支付等。

6.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目申請(qǐng)分公司資金；執(zhí)行對(duì)外匯款；交納本地按揭款；核算費(fèi)用；核算與管控管理管控各類租賃協(xié)議合同協(xié)議（含租入租出）、押金、保證金；攤銷租金；管控管理管控工程協(xié)議合同協(xié)議；核算工程利潤(rùn)；統(tǒng)計(jì)、監(jiān)控資金流量等。

7.協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理計(jì)算分公司工資，并根據(jù)審核過(guò)工資表相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目及時(shí)發(fā)放。

8.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目提交相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，保證準(zhǔn)確及時(shí)，報(bào)表包括（但不限于）：每日日?qǐng)?bào)表、月度費(fèi)用報(bào)表、各類返點(diǎn)報(bào)表、工程報(bào)表、資金流量表、租賃報(bào)表、應(yīng)收款報(bào)表等。

9.裝訂、管控管理管控本機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)檔案。

10.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人交辦的有關(guān)文件打印、發(fā)放、統(tǒng)計(jì)工作。

11.完成相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其它工作。

八、開票員崗位職責(zé)

1.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目管控管理管控委托代銷票據(jù)。

2.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目銷售出入庫(kù)、調(diào)撥出入庫(kù)、樣板出入庫(kù)、委托代銷出入庫(kù)以及其他出入庫(kù)票據(jù)的開具。

3.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目庫(kù)存報(bào)表、庫(kù)存核對(duì)、空白銷售票的管控管理管控（領(lǐng)用、核銷）、空白倉(cāng)存卡的領(lǐng)用、核銷。

4.執(zhí)行價(jià)格政策（促銷、處理）。

5.掌握價(jià)格體系（分銷商、超市、家裝）商品信息。

6.完成相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其它工作。

九、資產(chǎn)管控管理管控崗位職責(zé)（總部由出納兼任，分公司由稽核員兼任）

1.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目房產(chǎn)、設(shè)備檔案的建立及管控管理管控工作。

2.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目固定資產(chǎn)的核算管控管理管控。

3.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目對(duì)新購(gòu)儀器設(shè)備報(bào)賬完畢后，及時(shí)建立固定資產(chǎn)、低值易耗品等賬目，相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目貼牌，做到賬卡相符。

4.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目按規(guī)定的審批程序和手續(xù)對(duì)購(gòu)置儀器設(shè)備的本協(xié)議合同支付資金服務(wù)、登記工作。

5.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目固定資產(chǎn)總賬與明細(xì)賬的查對(duì)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，及時(shí)進(jìn)行更正賬務(wù)處理。

6.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目定期與存貨管控管理管控相關(guān)有關(guān)人員對(duì)庫(kù)存物品進(jìn)行清查，做到賬賬一致，賬表一致。對(duì)盤盈、盤虧的存貨，及時(shí)查明原因并提出處理意見(jiàn)報(bào)批，根據(jù)批復(fù)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

7.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目材料總賬與明細(xì)賬的核對(duì)，對(duì)材料采購(gòu)余額表進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤進(jìn)行調(diào)賬處理，并對(duì)余額表進(jìn)行調(diào)整。

8.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目對(duì)儀器設(shè)備報(bào)廢和處理的審查核對(duì)報(bào)批工作，協(xié)助相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人做好報(bào)廢設(shè)備的變價(jià)處理等日常工作。

9.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目相關(guān)有關(guān)人員調(diào)動(dòng)、調(diào)離時(shí)辦理物品保管人變更登記工作。

10.完成相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其它工作。

十、財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)管控管理管控員崗位職責(zé)

1.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算應(yīng)用軟件使用和年度帳目設(shè)置、科目設(shè)置變更、新舊年度會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)等工作，對(duì)會(huì)計(jì)電算備份的軟盤資料相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目管控管理管控。

2.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目崗位權(quán)限設(shè)置、所有客戶、商品類別、倉(cāng)庫(kù)等標(biāo)準(zhǔn)編碼建立，價(jià)格設(shè)置。

3.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目財(cái)務(wù)主工作站的管控管理管控，督促有關(guān)結(jié)算站點(diǎn)做好日常數(shù)據(jù)備份，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)電算化管控管理管控規(guī)章制度規(guī)章相關(guān)要求進(jìn)行管控管理管控。

4.網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)安全備份、維護(hù)。

5.軟件操作糾錯(cuò)。

6.完成相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其它工作。

第二部分公司會(huì)計(jì)規(guī)章制度規(guī)章

一、總則

1.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

2.會(huì)計(jì)核算以公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為對(duì)象，記錄和反映公司本身的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

3.會(huì)計(jì)核算以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。

4.會(huì)計(jì)核算劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會(huì)計(jì)中期。本規(guī)章制度規(guī)章所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。

5.會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。

6.會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。

7.會(huì)計(jì)記錄的文字使用中文。

8.會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

9.會(huì)計(jì)信息符合國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管控管理管控的相關(guān)要求,滿足有關(guān)各方了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的需要，滿足公司加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管控管理管控的需要。

10.會(huì)計(jì)核算按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致、相互可比。

11.會(huì)計(jì)處理方法前后各期一致，不得隨意變更。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，在財(cái)務(wù)報(bào)告中說(shuō)明。

12.會(huì)計(jì)核算及時(shí)進(jìn)行。

13.會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表清晰明了，便于理解和利用。

14.會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。

15.收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用相互配比。

16.會(huì)計(jì)核算遵循謹(jǐn)慎原則的相關(guān)要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費(fèi)用。

17.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物價(jià)變動(dòng)時(shí)，除國(guó)家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價(jià)值。

18.會(huì)計(jì)核算合理劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，作為資本性支出。

19.財(cái)務(wù)報(bào)告全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。對(duì)于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，單獨(dú)反映。

二、資產(chǎn)

20.資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

21.資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

22.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章項(xiàng)、存貨等。

23.現(xiàn)金及各種存款按照實(shí)際收入和支出數(shù)記賬。

24.短期投資是指各種能夠隨時(shí)變現(xiàn)、持有規(guī)定時(shí)間不超過(guò)一年的有價(jià)證券以及不超過(guò)一年的其他投資。有價(jià)證券應(yīng)按取得時(shí)的實(shí)際成本記賬。當(dāng)期的有價(jià)證券收益，以及有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬面成本的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。短期投資以賬面余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。

25.應(yīng)收及預(yù)本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付支付資金、待攤費(fèi)用等。應(yīng)收及預(yù)本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記賬。應(yīng)收賬款可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。壞賬準(zhǔn)備金在會(huì)計(jì)報(bào)表中作為應(yīng)收賬款的備抵相關(guān)本次項(xiàng)目列示。各種應(yīng)收及預(yù)本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章項(xiàng)及時(shí)清算、催收，定期與對(duì)方對(duì)賬核實(shí)。經(jīng)確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，作為壞賬損失，計(jì)入當(dāng)期損益。待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)偅磾備N余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中單獨(dú)列示。

26.存貨是指公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)存的各種資產(chǎn)，包括商品、產(chǎn)成品、半成品、在質(zhì)量本協(xié)議合同支付資金服務(wù)以及各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。各種存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本核算。各種存貨發(fā)出時(shí)，使用加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本。各種存貨定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。對(duì)于發(fā)生的盤盈、盤虧以及過(guò)時(shí)、變質(zhì)、毀損等需要報(bào)廢的，及時(shí)進(jìn)行處理，計(jì)入當(dāng)期損益。各種存貨在會(huì)計(jì)報(bào)表中以實(shí)際成本列示。

27.長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，包括股票投資、債券投資和其他投資。長(zhǎng)期投資在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資，在流動(dòng)資產(chǎn)下單列相關(guān)本次項(xiàng)目反映。

28.固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、相關(guān)質(zhì)量本協(xié)議合同支付資金服務(wù)設(shè)備、工具器具等。固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本記賬。在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關(guān)費(fèi)用，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；在此之后發(fā)生的借款利息和有關(guān)費(fèi)用及外幣借款的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)凈殘值、預(yù)計(jì)使用年限，采用年限平均法計(jì)算。固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊和凈值，在會(huì)計(jì)報(bào)表中分別列示。為購(gòu)建固定資產(chǎn)或者對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造發(fā)生的實(shí)際支出，在會(huì)計(jì)報(bào)表中單獨(dú)列示。固定資產(chǎn)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對(duì)于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的凈值以及報(bào)廢清理所發(fā)生的凈損失計(jì)入當(dāng)期損益。

29.無(wú)形資產(chǎn)是指公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際成本記賬；接受投資取得的無(wú)形資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者協(xié)議合同協(xié)議約定的價(jià)格記賬；自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，按開發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的支出數(shù)記賬。各種無(wú)形資產(chǎn)在受益期內(nèi)分期平均攤銷，未攤銷余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。

30.遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。公司在籌建期內(nèi)實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，除應(yīng)計(jì)入有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資價(jià)值者外，作為開辦費(fèi)入賬。開辦費(fèi)在公司開始經(jīng)營(yíng)以后的一定年限內(nèi)分期平均攤銷。租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期內(nèi)平均攤銷。各種遞延資產(chǎn)的未攤銷余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。

31.其他資產(chǎn)是指除以上各相關(guān)本次項(xiàng)目以外的資產(chǎn)。

三、負(fù)債

32.負(fù)債是公司所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量、需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。

33.負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。

34.流動(dòng)負(fù)債是指將在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收支付資金、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤(rùn)、其他應(yīng)本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章、預(yù)提費(fèi)用等。各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債按實(shí)際發(fā)生數(shù)額記賬。負(fù)債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需要預(yù)計(jì)確定的，合理預(yù)計(jì)，待實(shí)際數(shù)額確定后，進(jìn)行調(diào)整。流動(dòng)負(fù)債的余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。

35.長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的債務(wù)，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章項(xiàng)等。將于一年內(nèi)到期償還的長(zhǎng)期負(fù)債。在流動(dòng)負(fù)債下單列相關(guān)本次項(xiàng)目反映。

四、所有者權(quán)益

36.所有者權(quán)益是公司投資人對(duì)公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括公司投資人對(duì)公司的投入資本以及形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤(rùn)等。

37.投入資本是投資者實(shí)際投入公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各種財(cái)產(chǎn)物資。投入資本按實(shí)際投資數(shù)額入賬。

38.資本公積金包括股本溢價(jià)、法定財(cái)產(chǎn)重估增值、接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)價(jià)值等。

39.盈余公積金是指按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定從利潤(rùn)中提取的公積金。盈余公積金按實(shí)際提取數(shù)記賬。

40.未分配利潤(rùn)是公司留于以后年度分配的利潤(rùn)或待分配利潤(rùn)。

41.投入資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤(rùn)的各個(gè)相關(guān)本次項(xiàng)目，在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。如有未彌補(bǔ)虧損，應(yīng)作為所有者權(quán)益的減項(xiàng)反映。

五、收入

42．收入是公司在銷售商品或者提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入。包括基本業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

43.公司合理確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，并將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入賬。公司在發(fā)出商品、提供勞務(wù)，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入。

44.銷售退回、銷售折讓和銷售折扣，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)收入的抵減相關(guān)本次項(xiàng)目記賬。

六、費(fèi)用

45.費(fèi)用是公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。

46.直接為提供勞務(wù)等發(fā)生的直接人工、直接材料、商品進(jìn)價(jià)和其他直接費(fèi)用，直接計(jì)入經(jīng)營(yíng)成本；發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入經(jīng)營(yíng)成本。

47.公司行政管控管理管控機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)為組織和管控管理管控經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管控管理管控費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，為銷售和提供勞務(wù)而發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用、銷售費(fèi)用，作為期間費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。

48.本期支付應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入本期和以后各期。本期尚未支付但應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，預(yù)提計(jì)入本期。

49.成本計(jì)算一般按月進(jìn)行。

50.公司按實(shí)際發(fā)生額核算費(fèi)用和成本。采用定額成本或者計(jì)劃成本方法的，合理計(jì)算成本差異，月終編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，調(diào)整為實(shí)際成本。

51.公司正確、及時(shí)地結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。

七、利潤(rùn)

52.利潤(rùn)是公司在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。

53.公司發(fā)生虧損，按規(guī)定的程序彌補(bǔ)。

54.利潤(rùn)的構(gòu)成和利潤(rùn)分配的各個(gè)相關(guān)本次項(xiàng)目，在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。

八、財(cái)務(wù)報(bào)告

55.財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。

56.資產(chǎn)負(fù)債表是反映公司在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。

57.損益表是反映公司在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果及其分配情況的報(bào)表。

58.現(xiàn)金流量表是反映在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金收入和支出情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。

59.會(huì)計(jì)報(bào)表可以根據(jù)需要，采用前后期對(duì)比正式正式合約生效編列。采取前后期對(duì)比正式正式合約生效編列的，上期的相關(guān)本次項(xiàng)目分類和有關(guān)內(nèi)容與本期不一致的，將上期數(shù)按本期相關(guān)本次項(xiàng)目和有關(guān)內(nèi)容，調(diào)整有關(guān)數(shù)字。

60.會(huì)計(jì)報(bào)表根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、有關(guān)內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

61.公司對(duì)外投資如占被投資公司資本總額半數(shù)以上，或者實(shí)質(zhì)上擁有被投資公司控制權(quán)的，編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

62.會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為幫助理解會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)內(nèi)容而對(duì)報(bào)表的有關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目等所作的解釋，其有關(guān)內(nèi)容主要包括：所采用的主要會(huì)計(jì)處理方法；會(huì)計(jì)處理方法的變更情況、變更原因以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；非經(jīng)常性相關(guān)本次項(xiàng)目的說(shuō)明；會(huì)計(jì)報(bào)表中有關(guān)重要相關(guān)本次項(xiàng)目的明細(xì)資料；其他有助于理解和分析報(bào)表需要說(shuō)明的事項(xiàng)。

第三部分會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)章制度規(guī)章

1.會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是指本公司為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)章制度規(guī)章的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。

2.本規(guī)章制度規(guī)章適用于分公司、各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)。

3.會(huì)計(jì)內(nèi)部控制基本目標(biāo)

(1)確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章規(guī)章制度規(guī)章的貫徹執(zhí)行。

(2)規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。

(3)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整。

4.會(huì)計(jì)內(nèi)部控制基本原則

(1)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制遵循國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，符合公司的實(shí)際情況。

(2)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制約束公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有相關(guān)有關(guān)人員，任何個(gè)人都不得擁有超越會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的權(quán)力。

(3)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制涵蓋公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。

(4)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制保證公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

(5)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。

(6)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制隨著外部環(huán)境的變更修改、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管控管理管控相關(guān)要求的提高，不斷修訂和完善。

5.會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有關(guān)內(nèi)容主要包括：貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、相關(guān)本次項(xiàng)目、采購(gòu)與本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章、籌資、銷售與收款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制。

6.公司對(duì)貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)規(guī)章制度規(guī)章，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和相關(guān)有關(guān)人員相互制約，確保貨幣資金的安全。

7.公司建立實(shí)物資產(chǎn)管控管理管控的崗位責(zé)任規(guī)章制度規(guī)章，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的本協(xié)議合同支付資金服務(wù)入庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。

8.公司建立對(duì)外投資決策機(jī)制和程序，通過(guò)實(shí)行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任規(guī)章制度規(guī)章，加強(qiáng)投資相關(guān)本次項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，9.公司建立相關(guān)本次項(xiàng)目決策程序，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和相關(guān)有關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限，建立相關(guān)本次項(xiàng)目投資決策的責(zé)任規(guī)章制度規(guī)章，加強(qiáng)相關(guān)本次項(xiàng)目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管控管理管控等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，防范決策10.公司合理設(shè)置采購(gòu)與本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，建立和完善采購(gòu)與本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章的會(huì)計(jì)控制程序，加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)、審批、協(xié)議合同協(xié)議訂立、采購(gòu)、本協(xié)議合同支付資金服務(wù)、本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

11.公司加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的會(huì)計(jì)控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、選擇籌資正式正式合約生效，降低資金成本，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保籌措資金的合理、有效使用。

12.公司在制定商品或勞務(wù)等的定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款正式正式合約生效等銷售政策時(shí)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和相關(guān)有關(guān)人員的作用，加強(qiáng)協(xié)議合同協(xié)議訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會(huì)計(jì)控制，避免或減少壞賬損失。

13.公司建立成本費(fèi)用控制系統(tǒng)，做好成本費(fèi)用管控管理管控的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，控制成本費(fèi)用差異，考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，落實(shí)獎(jiǎng)罰措施，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

14.公司加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制擔(dān)保行為，建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任規(guī)章制度規(guī)章，明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)有關(guān)內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保協(xié)議合同協(xié)議訂立的管控管理管控，及時(shí)了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免或減少可能發(fā)生的損失。

15.會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制等。

16.不相容職務(wù)相互分離控制相關(guān)要求公司按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。

不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。

17.授權(quán)批準(zhǔn)控制相關(guān)要求公司明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等有關(guān)內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級(jí)管控管理管控層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦相關(guān)有關(guān)人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

18.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制相關(guān)要求公司依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)規(guī)章制度規(guī)章，制定適合本公司的會(huì)計(jì)規(guī)章制度規(guī)章，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)相關(guān)有關(guān)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。

19.預(yù)算控制相關(guān)要求公司加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管控管理管控，明確預(yù)算相關(guān)本次項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)章制度規(guī)章預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。

預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實(shí)行集體審批。嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算的資金支出。

20.財(cái)產(chǎn)保全控制相關(guān)要求公司限制未經(jīng)授權(quán)的相關(guān)有關(guān)人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。

21.風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)要求公司樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管控管理管控系統(tǒng)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。

22.內(nèi)部報(bào)告控制相關(guān)要求公司建立和完善內(nèi)部報(bào)告規(guī)章制度規(guī)章，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管控管理管控的時(shí)效性和針對(duì)性。

23.電子信息技術(shù)控制相關(guān)要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效實(shí)施；同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。

24.公司重視會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作，由專門機(jī)構(gòu)或者指定專門相關(guān)有關(guān)人員具體相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目會(huì)計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的貫徹實(shí)施。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制檢查的主要職責(zé)是：

(1)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。

(2)寫出檢查報(bào)告，對(duì)涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。

(3)對(duì)執(zhí)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和相關(guān)有關(guān)人員提出表彰建議，對(duì)違反會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和相關(guān)有關(guān)人員提出處理意見(jiàn)。

25.公司聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)相關(guān)有關(guān)人員對(duì)本公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的建立健全及有效實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià)，接受委托的中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)相關(guān)有關(guān)人員對(duì)委托公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報(bào)告。

26.財(cái)務(wù)中心對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第四部分資金內(nèi)部控制規(guī)章制度規(guī)章

1.貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

2.公司經(jīng)理對(duì)本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目。

3.財(cái)務(wù)中心建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

4.出納相關(guān)有關(guān)人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

5.不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

6.辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，配備合格的相關(guān)有關(guān)人員，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。

辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的相關(guān)有關(guān)人員具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

7.財(cái)務(wù)中心對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)規(guī)章制度規(guī)章，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)正式正式合約生效、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作相關(guān)要求。

8.審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)規(guī)章制度規(guī)章的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦相關(guān)有關(guān)人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)報(bào)告。

9.財(cái)務(wù)中心按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

(1)支付申請(qǐng)。公司有關(guān)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)或個(gè)人用款時(shí)，提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付正式正式合約生效等有關(guān)內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)協(xié)議合同協(xié)議或相關(guān)證明。

(2)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人拒絕批準(zhǔn)。

(3)支付復(fù)核。復(fù)核人對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付正式正式合約生效是否恰當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納相關(guān)有關(guān)人員辦理支付手續(xù)。

(4)辦理支付。出納相關(guān)有關(guān)人員根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

10.公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體討論和總經(jīng)理審批，并建立責(zé)任追究規(guī)章制度規(guī)章，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

11.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或相關(guān)有關(guān)人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

12.財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管控管理管控，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行。

13.財(cái)務(wù)中心必須根據(jù)《現(xiàn)金管控管理管控暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，確定本公司現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

14.現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，事先報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)。

借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

15.取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

16.嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管控管理管控，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。

定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管控管理管控與控制。

17.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

18.財(cái)務(wù)中心指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，查明原因，及時(shí)處理。

19.財(cái)務(wù)中心定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。

20.財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管控管理管控，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

21.財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管控管理管控。財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)相關(guān)有關(guān)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章項(xiàng)所需的全部印章。

按規(guī)定需要有關(guān)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目人本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章手續(xù)。

22.財(cái)務(wù)中心建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查規(guī)章制度規(guī)章，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或相關(guān)有關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。

23.貨幣資金監(jiān)督檢查的有關(guān)內(nèi)容主要包括：

(1)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及相關(guān)有關(guān)人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

(2)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)規(guī)章制度規(guī)章的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

(3)支本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

(4)票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

24.對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

第五部分資金管控管理管控辦法

1.管控管理管控機(jī)構(gòu)

財(cái)務(wù)中心相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目公司的資金結(jié)算、借貸、往來(lái)調(diào)劑等管控管理管控工作，并指導(dǎo)、監(jiān)督分公司的資金運(yùn)行。分公司財(cái)務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目其所在公司的資金結(jié)算、往來(lái)等管控管理管控工作。

2.賬戶管控管理管控

開立、變更賬戶，須經(jīng)總經(jīng)理同意，由財(cái)務(wù)中心門具體執(zhí)行。原則上各公司只能在便于開展業(yè)務(wù)的銀行開設(shè)一個(gè)存款賬戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)。開設(shè)賬戶情況及變更情形及時(shí)向財(cái)務(wù)中心書面呈報(bào)、備案。

3.支票管控管理管控

（1）支票由出納相關(guān)有關(guān)人員或財(cái)務(wù)中心門指定專人保管。支票與財(cái)務(wù)印鑒由不同相關(guān)有關(guān)人員分開保管。

（2）支票領(lǐng)用時(shí)按相關(guān)要求逐項(xiàng)認(rèn)真填寫“支票領(lǐng)用單”，由所在機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目人審核，經(jīng)財(cái)務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目人批準(zhǔn)本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法后，到財(cái)務(wù)中心門領(lǐng)取支票。

（3）原則上不允許各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)領(lǐng)取空白支票。特殊情況，經(jīng)公司總經(jīng)理審批。各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)累計(jì)領(lǐng)取支票不得超過(guò)三帳，超過(guò)三張未報(bào)帳的，財(cái)務(wù)中心門暫時(shí)停封該機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)借款業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)中心門及時(shí)催促各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)及時(shí)辦理結(jié)算報(bào)銷手續(xù)。

（4）支票本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，購(gòu)置物品時(shí)需要物品保管相關(guān)有關(guān)人員或使用相關(guān)有關(guān)人員本協(xié)議合同支付資金服務(wù)本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法后方可報(bào)銷。

（5）收到支票后，及時(shí)送存銀行，不拖不壓。

（6）收付業(yè)務(wù)款發(fā)生時(shí)出納相關(guān)有關(guān)人員及時(shí)登記日記帳。做到先登帳后本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章，先收款后登帳。出納相關(guān)有關(guān)人員按月對(duì)帳，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，書面呈報(bào)財(cái)務(wù)中心經(jīng)理。

（7）每周五下班前各公司出納相關(guān)有關(guān)人員將銀行存款金額書面或相關(guān)公司正式正式合約生效方法報(bào)告財(cái)務(wù)中心經(jīng)理，為資金籌措、安排、調(diào)度提供及時(shí)、準(zhǔn)確的決策依據(jù)。

4.現(xiàn)金管控管理管控

（1）下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：職企業(yè)有關(guān)員工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出差相關(guān)有關(guān)人員必須攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支；公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點(diǎn)暫定為1000元，如需調(diào)整由總經(jīng)理確定。

（2）公司購(gòu)置固定資采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算正式正式合約生效，不得使用現(xiàn)金。購(gòu)置辦公用品、勞保福利及其他物品價(jià)款一次超過(guò)1000元的，采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算正式正式合約生效，不得使用現(xiàn)金；采購(gòu)價(jià)款一次低于800元的，可以使用現(xiàn)金結(jié)算，也可以使用支票結(jié)算。

（3）庫(kù)存限額經(jīng)總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，現(xiàn)金超額部分送存銀行。

（4）收入現(xiàn)金及時(shí)入帳，送存銀行。財(cái)務(wù)相關(guān)有關(guān)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支。

（5）財(cái)務(wù)相關(guān)有關(guān)人員從銀行中提取現(xiàn)金，當(dāng)填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目人本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法批準(zhǔn)后提取。

（6）公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，由機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法確認(rèn)，報(bào)財(cái)務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目人審批，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，到出納相關(guān)有關(guān)人員處領(lǐng)取。

（7）報(bào)銷時(shí)憑發(fā)票、差旅費(fèi)單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或借款憑單，經(jīng)辦人本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目人批準(zhǔn)，到出納相關(guān)有關(guān)人員處沖抵以前借款、領(lǐng)取現(xiàn)金。本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章后加蓋本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章標(biāo)志及經(jīng)辦人戳記。

（8）工資由財(cái)務(wù)相關(guān)有關(guān)人員依據(jù)總經(jīng)理提供的核發(fā)工資資料按月編制工資表，交財(cái)務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目人審核，總經(jīng)理本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法，財(cái)務(wù)相關(guān)有關(guān)人員按時(shí)提款，月末發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

（9）辦理款項(xiàng)匯兌時(shí)，財(cái)務(wù)相關(guān)有關(guān)人員經(jīng)審核“匯兌通知單“及有關(guān)憑證，分別由經(jīng)辦人、機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目人、財(cái)務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目人、公司總經(jīng)理本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法，出納相關(guān)有關(guān)人員到銀行辦理。

（10）出納相關(guān)有關(guān)人員當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆按順序記載現(xiàn)金收付，帳目當(dāng)日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

（11）不準(zhǔn)超范圍、超限額使用現(xiàn)金。

（12）不準(zhǔn)白條抵庫(kù)。

（13）不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。

（14）不準(zhǔn)利用賬戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金。

（15）財(cái)務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目人不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。主管會(huì)計(jì)經(jīng)常與出納核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況。

（16）每個(gè)季度財(cái)務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目人至少會(huì)同主管會(huì)計(jì)抽查一次庫(kù)存現(xiàn)金對(duì)差異情況進(jìn)行分析，形成庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告，提出改進(jìn)意見(jiàn)，以書面形式呈報(bào)財(cái)務(wù)中心經(jīng)理。

5.備用金管控管理管控

（1）各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)由于業(yè)務(wù)工作性質(zhì)，需要備用金的，書面提出申請(qǐng)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（2）根據(jù)公司總經(jīng)理通知，機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)領(lǐng)取備用金時(shí)，填寫借款單，財(cái)務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目人審核，由出納相關(guān)有關(guān)人員依憑證本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章。各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)指定專人相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目備用金管控管理管控，并將相關(guān)有關(guān)人員名單報(bào)送各公司財(cái)務(wù)中心門備案。

（3）機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)領(lǐng)取備用金累計(jì)一般不超過(guò)2000元。

（4）備用金管控管理管控相關(guān)有關(guān)人員每周與財(cái)務(wù)中心門結(jié)算一次，及時(shí)補(bǔ)充備用金。財(cái)務(wù)中心門按時(shí)催促備用金管控管理管控相關(guān)有關(guān)人員辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。

（5）因業(yè)務(wù)發(fā)展或機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)調(diào)整，不再需要使用備用金的機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，歸還備用金。

第六部分財(cái)務(wù)支款及報(bào)銷辦法

一、目的：為了使財(cái)務(wù)支款及報(bào)銷相關(guān)相關(guān)流程明晰化、規(guī)范化。

二、范圍：適用于總部、分公司、各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)。

三、支款辦法

⒈支款范圍

商品類采購(gòu)(指商品等)、辦公用品類采購(gòu)(包括文化用品、勞保用品、花卉等)、固定資產(chǎn)采購(gòu)(包括汽車、電腦、打印機(jī)、辦公家具等)、圖書音像資料、差旅費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、廣告費(fèi)、其他(如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、伙食費(fèi)、零星支出等)。

⒉支款憑證

支款時(shí)應(yīng)提供購(gòu)貨協(xié)議合同協(xié)議書、購(gòu)貨協(xié)議書、購(gòu)貨訂單、物品申購(gòu)審批單、出差申請(qǐng)審批表及其他相應(yīng)資料。

3.支款相關(guān)相關(guān)流程

⑴支款人填寫借款單或報(bào)銷單，經(jīng)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)經(jīng)理簽認(rèn)后，送財(cái)務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人、公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)行簽核，至出納員處領(lǐng)款，交財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

⑵相關(guān)相關(guān)流程圖

支款人→機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→財(cái)務(wù)顧問(wèn)→公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人→出納員→會(huì)計(jì)

4.特別規(guī)定

（1）企業(yè)有關(guān)員工因公出差可以借差旅費(fèi)。由出差人填寫“借款單”，注明出差地點(diǎn)、時(shí)限、事由，并由機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)主管批準(zhǔn)，人力資源部備案，由財(cái)務(wù)中心批準(zhǔn)，到出納處辦理借款。

（2）出差較為頻繁（如外圍業(yè)務(wù)員）及業(yè)務(wù)費(fèi)較多（如分公司經(jīng)理），可采用定額備用金正式正式合約生效。其中分公司經(jīng)理、品牌經(jīng)理不超過(guò)1000元，外圍業(yè)務(wù)員不超過(guò)800元，當(dāng)其崗位變動(dòng)時(shí)或年終放假時(shí)扣回。

（3）當(dāng)月連續(xù)幾次出差，在上次借款未還清的，不予再借款。試用期不足一月相關(guān)有關(guān)人員單獨(dú)出差，不予借差旅費(fèi)。特殊情況經(jīng)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)主管同意可借不超過(guò)本人半個(gè)月的工資。

（4）借款相關(guān)有關(guān)人員終結(jié)事務(wù)，在報(bào)銷時(shí)扣回借款，當(dāng)時(shí)不能扣回的，在本月開資時(shí)就借款總額一并扣回。

（5）大額借款（達(dá)到3000元）需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

四、報(bào)銷辦法

1、差旅費(fèi)報(bào)銷辦法

（1）企業(yè)有關(guān)員工出差交通工具標(biāo)準(zhǔn)為：火車硬坐、汽車普客、輪船三等艙位。

在晚上8：00到次日7：00之間出差，乘車船超過(guò)6小時(shí)，可以乘坐火車臥鋪、汽車臥鋪或豪華空調(diào)、輪船二等艙。但同時(shí)扣減一夜住宿費(fèi)補(bǔ)貼。

企業(yè)有關(guān)員工符合乘坐臥鋪或豪華空調(diào)，輪船二等艙的，非主觀原因未能乘坐的，可按硬坐車票或三等艙票價(jià)的40%發(fā)給補(bǔ)貼。

（2）公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人（含正副經(jīng)理、總監(jiān)）因公出差，所發(fā)生的招待費(fèi)、車資費(fèi)、住宿費(fèi)等合理費(fèi)用憑票據(jù)報(bào)銷；遠(yuǎn)距離出差，可乘坐火車硬臥或經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可以乘坐飛機(jī)普通艙。

機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)主管出差期間發(fā)生的車費(fèi)、住宿費(fèi)等合理費(fèi)用可憑票報(bào)銷，遠(yuǎn)距離出差可乘座火車硬臥，特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理同意可乘坐飛機(jī)普通艙。

如果企業(yè)有關(guān)員工與公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人一起出差，所有與業(yè)務(wù)相關(guān)的開支均由公司統(tǒng)一支付。

（3）出差期間補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人為早餐10元、中餐30元、晚餐20元，即伙食補(bǔ)助60元/天，住宿標(biāo)準(zhǔn)60元/天；

機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)主管為早餐5元、中餐25元、晚餐20元，即伙食補(bǔ)助50元/天，住宿標(biāo)準(zhǔn)50元/天；

普通企業(yè)有關(guān)員工伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為早餐5元、中餐20元、晚餐15元，即伙食補(bǔ)助40元/天，住宿標(biāo)準(zhǔn)40元/天，公交車補(bǔ)15元/天（不得報(bào)銷出租車費(fèi)）。

出差到經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)如深圳、廣州、上海、南京等地，住宿標(biāo)準(zhǔn)可上浮30元/天。

出差規(guī)定時(shí)間不足一天，視實(shí)際誤餐數(shù)執(zhí)行。出差在20公里以內(nèi)（含市內(nèi)），不享受伙食補(bǔ)助。

如果在公司食堂（含分公司食堂）就餐或在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷餐費(fèi)（不含對(duì)外宴請(qǐng)，宴請(qǐng)需要直接相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)），則不享受對(duì)應(yīng)伙食補(bǔ)助。

多人共同出差，同住一間房的，可按同住人中職務(wù)最高的相關(guān)有關(guān)人員標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷住宿費(fèi)。

（4）出差相關(guān)有關(guān)人員出差回來(lái)，憑有效車船票據(jù)實(shí)報(bào)銷。有效車船票指出發(fā)點(diǎn)到目的地區(qū)間車票，規(guī)定時(shí)間上符合出差時(shí)限，中途不得繞路辦其他事宜。

外聯(lián)業(yè)務(wù)員可每月報(bào)銷當(dāng)?shù)爻鞘薪紖^(qū)公交車月票（或磁卡月票）一張（由公司統(tǒng)一辦理），并發(fā)放交通補(bǔ)助50元（打入個(gè)人工資），不再報(bào)銷其他交通費(fèi)用。

應(yīng)優(yōu)先選擇出差地分公司宿舍住宿，當(dāng)不能解決時(shí)憑有效票據(jù)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷住宿費(fèi)，超過(guò)部分自負(fù)。

2、辦公用品、低值易耗品報(bào)銷辦法

（1）每月底由各使用機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目人根據(jù)工作需要填寫“辦公用品、低值易耗品使用計(jì)劃表”，交公司辦公室匯總，提請(qǐng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人審批后購(gòu)買。專業(yè)性、技術(shù)性強(qiáng)的物品，可委托相關(guān)相關(guān)有關(guān)人員購(gòu)買。

（2）所購(gòu)辦公用品、低值易耗品，實(shí)行定人本協(xié)議合同支付資金服務(wù)、保管、領(lǐng)用登記的辦法。

（3）購(gòu)買后由辦公室有關(guān)經(jīng)辦人按財(cái)務(wù)規(guī)定粘貼有關(guān)報(bào)銷單據(jù)，經(jīng)有關(guān)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核后，予以報(bào)銷。

3、固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用報(bào)銷辦法

（1）由有關(guān)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)提出書面申請(qǐng)，并做出可行性分析報(bào)告，經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)中心開據(jù)支票購(gòu)買。

重大相關(guān)本次項(xiàng)目固定資產(chǎn)（10萬(wàn)元以上的），得經(jīng)過(guò)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人集體研究決定后組織購(gòu)買。

（2）固定資產(chǎn)購(gòu)買、安裝、調(diào)試、本協(xié)議合同支付資金服務(wù)合格后，主管機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)應(yīng)盡快將有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)中心辦理報(bào)銷手續(xù)。

（3）所購(gòu)固定資產(chǎn)納入公司，統(tǒng)一管控管理管控。

4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷辦法

公司因工作、業(yè)務(wù)需要，經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人安排，接待客戶及相關(guān)相關(guān)有關(guān)人員，本著不浪費(fèi)的前提下，所發(fā)生的招待費(fèi)，經(jīng)辦人應(yīng)在招待費(fèi)發(fā)票上背書其招待相關(guān)有關(guān)人員及人數(shù)，經(jīng)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人審核，報(bào)財(cái)務(wù)顧問(wèn)本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，予以報(bào)銷。

5、交通費(fèi)報(bào)銷辦法

（1）原則上應(yīng)優(yōu)先坐公交車，特殊情況經(jīng)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)經(jīng)理以上（含）事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車。

（2）車票上需背書從哪里到哪里，做什么事，經(jīng)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人審核，報(bào)主管相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法批準(zhǔn)后，予以報(bào)銷。

6、通訊費(fèi)報(bào)銷辦法

（1）手機(jī)通訊補(bǔ)助每月通過(guò)工資發(fā)放，不再報(bào)銷。凡由公司委托銀行代扣手機(jī)費(fèi)的，在其工資中自動(dòng)扣減相關(guān)費(fèi)用。

（2）固定相關(guān)公司正式正式合約生效方法實(shí)行定額制。具有IP功能相關(guān)公司正式正式合約生效方法撥打長(zhǎng)途時(shí)必須使用IP功能，如查出未使用IP功能，本次通話費(fèi)全額扣除，自己負(fù)擔(dān)。

（3）每月相關(guān)公司正式正式合約生效方法費(fèi)交納后由行政部抽查某些相關(guān)公司正式正式合約生效方法費(fèi)明細(xì)，定額內(nèi)個(gè)人相關(guān)公司正式正式合約生效方法費(fèi)超過(guò)30元以上的部分從工資扣除，并予以處罰。

（4）非承包自營(yíng)店通訊費(fèi)執(zhí)行“定額+銷量提取數(shù)”，最高限額為300元。超額時(shí)由機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)工資中扣回。

7、廣告費(fèi)（不含公益性廣告）報(bào)銷辦法

（1）根據(jù)年度廣告預(yù)算與計(jì)劃，由各業(yè)務(wù)經(jīng)理或宣傳策劃部提出申請(qǐng)，注明廣告正式正式合約生效、有關(guān)內(nèi)容、預(yù)期效果、預(yù)算金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)施。

（2）臨時(shí)性單項(xiàng)廣告，由總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)施。

（3）原則上廣告費(fèi)用由總部負(fù)擔(dān)。單項(xiàng)不超過(guò)2000元的，列支分公司費(fèi)用。

（3）由總部宣傳策劃部承辦相關(guān)手續(xù)，并保存相關(guān)資料。

8、其它費(fèi)用報(bào)銷辦法

（1）采購(gòu)物品報(bào)銷時(shí)，除提供費(fèi)用報(bào)銷單外，還應(yīng)提供經(jīng)物品管控管理管控相關(guān)有關(guān)人員本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法的本協(xié)議合同支付資金服務(wù)單或入庫(kù)單。

（2）未涉及的其它事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際情況，由公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人酌情處理。

四、核簽相關(guān)相關(guān)流程

經(jīng)辦人將相關(guān)的報(bào)銷憑證備齊，經(jīng)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)經(jīng)理核簽后，送至財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)處進(jìn)行稽核，然后送財(cái)務(wù)中心相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)行核簽，最后出納員本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章。

領(lǐng)款人→機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)經(jīng)理→會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)總監(jiān)→財(cái)務(wù)顧問(wèn)→出納員

五、注意事項(xiàng)

1、憑證填寫相關(guān)要求

（1）應(yīng)用藍(lán)色或黑色本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法逐項(xiàng)填寫，禁止使用紅色筆、圓珠筆或鉛筆；

（2）字跡要清晰，不得涂改。

2、發(fā)票規(guī)定

（1）通過(guò)銀行結(jié)算(如：轉(zhuǎn)賬支票、電匯等)的款項(xiàng)，申請(qǐng)人在申請(qǐng)款項(xiàng)同時(shí)需向財(cái)務(wù)中心提供詳細(xì)的收款單位名稱、帳號(hào)、開戶行。

（2）公司企業(yè)有關(guān)員工采購(gòu)商品所取得的發(fā)票必須符合稅務(wù)局相關(guān)規(guī)定。發(fā)票取得人應(yīng)對(duì)其所取得發(fā)票的真實(shí)性、合法性相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目。對(duì)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的票據(jù)，財(cái)務(wù)相關(guān)有關(guān)人員有權(quán)拒絕接受，予以退回，并向有關(guān)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告。

（3）購(gòu)貨單位：要填寫全稱，應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤或者可以不填。

（4）發(fā)票日期：應(yīng)如實(shí)填寫。

（5）金額：大小寫數(shù)字應(yīng)一致、無(wú)誤。

（6）發(fā)票上應(yīng)清楚蓋有“發(fā)票專用章”或“財(cái)務(wù)專用章”。如是增值稅專用發(fā)票，必須符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。

3、結(jié)算規(guī)定

（1）財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)所有公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)審核和簽署責(zé)任，分公司經(jīng)理對(duì)分公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)審核和簽署責(zé)任。當(dāng)其超越權(quán)限或不符合規(guī)章制度規(guī)章規(guī)定簽署時(shí)，財(cái)務(wù)相關(guān)有關(guān)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章，并以適當(dāng)渠道反映。

（2）公司企業(yè)有關(guān)員工在其編制機(jī)構(gòu)報(bào)銷，對(duì)于新調(diào)相關(guān)有關(guān)人員，調(diào)入機(jī)構(gòu)除調(diào)遣差旅費(fèi)外不得報(bào)銷調(diào)入相關(guān)有關(guān)人員調(diào)入前發(fā)生的一切費(fèi)用。

（3）原則上由經(jīng)辦人本人報(bào)銷費(fèi)用，一事一報(bào)，嚴(yán)禁混合報(bào)銷、伙同報(bào)銷或代替報(bào)銷。

（4）報(bào)銷時(shí)須注明費(fèi)用發(fā)生原因、地點(diǎn)，準(zhǔn)確計(jì)算金額和單據(jù)張數(shù)或聯(lián)系正式正式合約生效。

（5）費(fèi)用報(bào)銷在終結(jié)事由三個(gè)工作日內(nèi)辦完本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法手續(xù)，固定規(guī)定時(shí)間財(cái)務(wù)報(bào)銷。

（6）3000元（含）以上的費(fèi)用需向總經(jīng)理報(bào)告，按總經(jīng)理的指示處理。

（7）嚴(yán)格遵守一支筆規(guī)章制度規(guī)章，未按規(guī)定執(zhí)行的，財(cái)務(wù)中心不予以支款和報(bào)銷。

第七部分資產(chǎn)管控管理管控辦法

1.本辦法所稱資產(chǎn)系指公司擁有的實(shí)物資產(chǎn)，主要指固定資產(chǎn)與存貨。固定資產(chǎn)指使用期限在二年以上，單位價(jià)值在2000元以上的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、相關(guān)質(zhì)量本協(xié)議合同支付資金服務(wù)設(shè)備、電器設(shè)備、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、工具器械、食堂設(shè)備等。存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的各種物品，包括質(zhì)量本協(xié)議合同支付資金服務(wù)、半成品、原材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。

2.公司固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、變賣、出租、抵押、贈(zèng)送、盤盈、盤虧等應(yīng)履行登記和報(bào)賬手續(xù)。

3.實(shí)物管控管理管控機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)

(1)房屋建筑物、電氣設(shè)備由公司總經(jīng)理辦公室指定專人相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目管控管理管控。

(2)機(jī)器設(shè)備、工具設(shè)備、辦公設(shè)備由使用機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)指定專人相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目管控管理管控。

(3)所有物品檔案材料由公司總經(jīng)理辦公室指派專人相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目，定期歸檔。

(4)財(cái)務(wù)中心指定專人（暫由出納崗位兼任）就各公司資產(chǎn)進(jìn)行匯總管控管理管控，主管會(huì)計(jì)應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，并就盤點(diǎn)情況做出書面報(bào)告，財(cái)務(wù)中心不定期派人抽查。

(5)每年財(cái)務(wù)中心安排專人進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查時(shí)，資產(chǎn)核實(shí)是其中一項(xiàng)重要有關(guān)內(nèi)容。

4.固定資產(chǎn)編號(hào)

固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管控管理管控機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)管控管理管控，財(cái)務(wù)中心依其類別及會(huì)計(jì)科目關(guān)系，予以分類編號(hào)，并粘貼標(biāo)簽。

5.固定資產(chǎn)購(gòu)置及登記

(1)購(gòu)置手續(xù)

各公司、業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)因工作業(yè)務(wù)需要，添置固定資產(chǎn)，應(yīng)提出書面申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理審批，按審批后的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量，由商務(wù)部具體執(zhí)行。購(gòu)置后由使用機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)或保管機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)本協(xié)議合同支付資金服務(wù)本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法，報(bào)財(cái)務(wù)中心結(jié)算。

(2)登記

財(cái)務(wù)中心在入賬同時(shí)，應(yīng)同時(shí)登記“固定資產(chǎn)卡片”，逐相關(guān)本次項(xiàng)目填列，并請(qǐng)本協(xié)議合同支付資金服務(wù)人、保管人本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法，由財(cái)務(wù)中心存檔保管。

6.固定資產(chǎn)修理

各公司固定資產(chǎn)需要修理的，由使用機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目人簽署意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理審批。修理完畢，經(jīng)本協(xié)議合同支付資金服務(wù)合格，財(cái)務(wù)中心予以本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章。

7.固定資產(chǎn)減損報(bào)廢

固定資產(chǎn)由于減損而報(bào)廢的，由使用機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)填寫報(bào)廢申請(qǐng)單，注明報(bào)廢原因，送財(cái)務(wù)中心簽注處理意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)中心據(jù)此進(jìn)行相應(yīng)財(cái)務(wù)處理。

8.存貨的購(gòu)進(jìn)

業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)需要購(gòu)進(jìn)原料、商品等，應(yīng)向公司提出書面申請(qǐng)，經(jīng)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目人簽署意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理審批后，由采購(gòu)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)執(zhí)行。財(cái)務(wù)中心根據(jù)協(xié)議合同協(xié)議約定進(jìn)行本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章。

9.存貨的入庫(kù)

購(gòu)進(jìn)的存貨，入庫(kù)前應(yīng)辦理本協(xié)議合同支付資金服務(wù)入庫(kù)手續(xù)：

(1)核對(duì)實(shí)物規(guī)格、型號(hào)、生產(chǎn)單位是否與協(xié)議合同協(xié)議一致。

(2)觀察包裝是否完好。

(3)清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量。

(4)完成品質(zhì)檢測(cè)。

(5)填制“入庫(kù)單”，記錄實(shí)物賬卡。

10.存貨的出庫(kù)

(1)根據(jù)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人指令發(fā)出存貨前，領(lǐng)貨人必須填制“出庫(kù)單”。出庫(kù)單是報(bào)告存貨保管人已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫(kù)單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨；禁止以白條抵庫(kù)。

(2)出庫(kù)單以存貨保管人為主體，分年度編號(hào)和按順序標(biāo)號(hào)。

(3)按規(guī)定填寫出出庫(kù)單全部有關(guān)內(nèi)容，空白行應(yīng)蓋“以下空白”章，或劃線。

(4)存貨發(fā)出并經(jīng)清點(diǎn)完畢，應(yīng)蓋“存貨已發(fā)出”章。

11.存貨的倉(cāng)儲(chǔ)

(1)存貨存放地點(diǎn)應(yīng)符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)如有貨架應(yīng)達(dá)到安全相關(guān)要求。

(2)倉(cāng)儲(chǔ)商品應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定存放，有條件的應(yīng)分類掛卡。

12.保管相關(guān)有關(guān)人員應(yīng)履行以下基本職責(zé)：

(1)應(yīng)妥善保管公司資產(chǎn)。

(2)若資產(chǎn)存放于公司倉(cāng)庫(kù)的情況下，應(yīng)禁止無(wú)關(guān)相關(guān)有關(guān)人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)，并保持庫(kù)房的清潔、衛(wèi)生，庫(kù)容整齊。

(3)向公司申請(qǐng)配備適當(dāng)?shù)南榔鞑?，并定期檢查，杜絕隱患。

(4)經(jīng)常核對(duì)賬、卡、物，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)上報(bào)處理。

13.存貨減損處理

(1)存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生毀損、變質(zhì)、溢缺，應(yīng)認(rèn)真填制“毀損報(bào)告單”，上報(bào)審批。

(2)根據(jù)審批意見(jiàn)，存貨保管相關(guān)有關(guān)人員作減少實(shí)物處理，財(cái)務(wù)中心分別不同情況進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

14.實(shí)物賬冊(cè)管控管理管控

(1)存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊(cè)，應(yīng)按品種、規(guī)格登記，并妥善保管，年終裝訂成冊(cè)，至少保管5年；

(2)記賬應(yīng)有合法憑證，憑證應(yīng)完整，并遵守以下規(guī)則：

①根據(jù)入庫(kù)單記收入，根據(jù)出庫(kù)單記發(fā)出，有關(guān)資料作為其附件，分別按順序編號(hào)，作為記帳索引號(hào)，按月裝訂成冊(cè)，以便月后查詢。

②賬面不準(zhǔn)撕毀，遇有差錯(cuò)，可以劃紅線加蓋私章校正。賬面記帳嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和用涂改液。

③賬面記錄采用永續(xù)盤存制，每次發(fā)生增減變動(dòng)，及時(shí)結(jié)存余額。

④啟用帳簿，應(yīng)在帳簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁(yè)上載明帳簿名稱、啟用規(guī)定時(shí)間，由記帳相關(guān)有關(guān)人員簽名或本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章，并加蓋公章。

⑤調(diào)動(dòng)工作崗位時(shí)，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或本相關(guān)本次項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章。

15.財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)正式正式合約生效

(1)年終盤點(diǎn)

財(cái)務(wù)中心會(huì)同管控管理管控機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)及相關(guān)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)于年度終了一個(gè)月內(nèi)對(duì)固定資產(chǎn)、存貨、貨幣資金等進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。

(2)年中盤點(diǎn)

財(cái)務(wù)中心會(huì)同管控管理管控機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)于每年6月30日對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)一次。

(3)月末盤點(diǎn)

財(cái)務(wù)中心會(huì)同管控管理管控機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)于月份終了對(duì)公司貴重物品及常用財(cái)務(wù)進(jìn)行盤查清點(diǎn)。

(4)不定期抽點(diǎn)

由財(cái)務(wù)中心及公司指定機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，對(duì)公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行不定期隨機(jī)抽查。不定期抽點(diǎn)，以不預(yù)先通知為原則。

16.盤點(diǎn)相關(guān)有關(guān)人員及其職責(zé)

(1)總盤人：由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任，相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目年度盤點(diǎn)工作的總指揮、督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。

(2)主盤人：由財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目年中、月份盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。

(3)復(fù)盤人：由財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)需要指定專人擔(dān)任，相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目盤點(diǎn)工作的監(jiān)督。

(4)盤點(diǎn)人：由公司財(cái)務(wù)中心指派專人擔(dān)任，相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目點(diǎn)計(jì)數(shù)量。

(5)會(huì)點(diǎn)人：由物流中心指派，相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目會(huì)點(diǎn)及記錄，與盤點(diǎn)人核對(duì)，確實(shí)數(shù)據(jù)工作。

()協(xié)點(diǎn)人：由倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理指派，相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目盤點(diǎn)時(shí)料品搬運(yùn)及整理工作。

(7)所有參加盤點(diǎn)工作的相關(guān)有關(guān)人員，應(yīng)充分了解本身工作職責(zé)及應(yīng)注意事項(xiàng)。

17.盤點(diǎn)準(zhǔn)備

(1)盤點(diǎn)編組：由財(cái)務(wù)中心相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目人于每次盤點(diǎn)前，依盤點(diǎn)種類、相關(guān)本次項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)相關(guān)有關(guān)人員編組表”，呈公司總經(jīng)理核定后，公布實(shí)施。

(2)盤點(diǎn)物品準(zhǔn)備

保管機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)與保管人應(yīng)將準(zhǔn)備盤點(diǎn)的物品整理準(zhǔn)備妥當(dāng)。存貨應(yīng)堆放整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌?，F(xiàn)金、有價(jià)證券等應(yīng)按類別整理并列清單；各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢；盤點(diǎn)期間已收到料件而未辦妥入帳手續(xù)的，應(yīng)分開存放，并予以標(biāo)示。

18.盤點(diǎn)實(shí)施

（1）財(cái)務(wù)中心應(yīng)就年度、年中，抽查相關(guān)本次項(xiàng)目、機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)、規(guī)定時(shí)間等情況呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目召集各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)盤點(diǎn)相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)，擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃，限期辦理盤點(diǎn)工作。

（2）盤點(diǎn)期間，除緊急情況外，暫停收發(fā)物品。至于生產(chǎn)需用品，經(jīng)批準(zhǔn)可不移動(dòng)，但應(yīng)標(biāo)示出。

（3）盤點(diǎn)應(yīng)精確計(jì)量，避免主觀臆斷，避免目測(cè)正式正式合約生效。

（4）盤點(diǎn)過(guò)程應(yīng)按指定順序進(jìn)行，不得遺漏、重復(fù)。

（5）盤點(diǎn)時(shí)，會(huì)點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”，核對(duì)無(wú)誤的，在表上互相簽名確認(rèn)。

（6）盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)相關(guān)有關(guān)人員應(yīng)把“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤存表”，一式兩份，一份由保管機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)自存，一份送交財(cái)務(wù)中心，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。

19.盤點(diǎn)報(bào)告

(1)財(cái)務(wù)中心應(yīng)依“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”，填寫差異原由，說(shuō)明情況，提出處理意見(jiàn)及對(duì)策，報(bào)總經(jīng)理簽核。

(2)盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)于盤點(diǎn)結(jié)束后一周內(nèi)呈報(bào)上級(jí)核閱。財(cái)務(wù)中心依據(jù)審批后意見(jiàn)進(jìn)行帳項(xiàng)調(diào)整。

20.盤點(diǎn)工作獎(jiǎng)懲

(1)盤點(diǎn)工作相關(guān)有關(guān)人員要依據(jù)規(guī)定，盡職盡責(zé)，認(rèn)真做好盤點(diǎn)工作，表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報(bào)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，給予相應(yīng)嘉獎(jiǎng)。

(2)違反規(guī)定，阻礙盤點(diǎn)的，視情節(jié)輕重，由主盤人簽報(bào)公司有關(guān)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)給予處理。

第八部分物資采購(gòu)管控管理管控辦法

一、

適用范圍

1.本《辦法》適應(yīng)各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)、各分公司的商品采購(gòu)。

2.單項(xiàng)采購(gòu)或批量采購(gòu)金額達(dá)到公司規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)（一次性采購(gòu)2000元，單件采購(gòu)1000元）以上的采購(gòu)相關(guān)本次項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)上報(bào)采購(gòu)部審批。

3.低于限額標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)相關(guān)本次項(xiàng)目的采購(gòu)正式正式合約生效及管控管理管控辦法，遵照財(cái)務(wù)借款與報(bào)銷辦法執(zhí)行。

二、

組織機(jī)構(gòu)與管控管理管控

采購(gòu)部是為組織實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)而設(shè)立的專職機(jī)構(gòu)及管控管理管控機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)。主要職責(zé)是：

1.組織實(shí)施集中采購(gòu)；

2.組織由公司撥款的大型采購(gòu)活動(dòng)；

3.受各公司的委托，代其組織采購(gòu)事宜；

4.相關(guān)相關(guān)本次項(xiàng)目采購(gòu)協(xié)議合同協(xié)議的管控管理管控；

5.擬定公司采購(gòu)政策；

6.管控管理管控和監(jiān)督公司采購(gòu)活動(dòng)；

7.審批管控管理管控進(jìn)入采購(gòu)名單的供應(yīng)商資格；

8.審批取得公司采購(gòu)業(yè)務(wù)的代理資格；

9.擬定并調(diào)整公司集中采購(gòu)目錄和公開招標(biāo)采購(gòu)范圍的限額標(biāo)準(zhǔn)。

三、采購(gòu)正式正式合約生效管控管理管控

公司采購(gòu)正式正式合約生效主要是公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)議標(biāo)和單一來(lái)源。

1.凡納入公司采購(gòu)計(jì)劃資金超過(guò)10萬(wàn)元以上的采購(gòu)相關(guān)本次項(xiàng)目，原則上應(yīng)實(shí)行公開招標(biāo)。

2.能從有限范圍的供應(yīng)商處采購(gòu)的或者公開招標(biāo)規(guī)定時(shí)間長(zhǎng)、費(fèi)用高，不能達(dá)到節(jié)約的目的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可采用邀請(qǐng)招標(biāo)。

3.符合下列情況之一的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可采用競(jìng)爭(zhēng)性談判正式正式合約生效采購(gòu)。（1）招標(biāo)后沒(méi)有供貨急需采購(gòu)，而無(wú)法按招標(biāo)正式正式合約生效得到的；（3）投標(biāo)文件的準(zhǔn)備需較長(zhǎng)應(yīng)商投標(biāo)或者沒(méi)有合格標(biāo)的；（2）出現(xiàn)了不可預(yù)見(jiàn)的的規(guī)定時(shí)間才能完成或投標(biāo)文件需要高額費(fèi)用；（4）有特別相關(guān)要求的。

4．采購(gòu)的相關(guān)貨物符合規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，現(xiàn)貨貨源充足，價(jià)格彈性較小，售后服務(wù)好，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可采用詢價(jià)議標(biāo)采購(gòu)。

5.下列情況可采用單一來(lái)源正式正式合約生效采購(gòu)。

（1）只能從唯一供應(yīng)商處獲得，或供應(yīng)商擁有專利權(quán)，且無(wú)其他合適替代標(biāo)的；

（2）因原采購(gòu)相關(guān)本次項(xiàng)目的后續(xù)維修、零配件供應(yīng)、更換或擴(kuò)充等一致性和兼容性相關(guān)要求，必須繼續(xù)從原供應(yīng)商處采購(gòu)；

四、物資采購(gòu)審批程序

1．公司采購(gòu)管控管理管控程序包括下列主要步驟：

（1）編制公司采購(gòu)預(yù)算；

（2）編制并批復(fù)公司采購(gòu)計(jì)劃；

（3）確定采購(gòu)正式正式合約生效；

（4）訂立及履行采購(gòu)協(xié)議合同協(xié)議；

（5）本協(xié)議合同支付資金服務(wù)；

（6）結(jié)算。

2．

采購(gòu)單位的采購(gòu)計(jì)劃按以下相關(guān)要求報(bào)送：

（1）

采購(gòu)計(jì)劃的報(bào)送。

各品牌經(jīng)理報(bào)送采購(gòu)計(jì)劃時(shí)，填報(bào)《采購(gòu)計(jì)劃表》（以下統(tǒng)稱《計(jì)劃表》），本表一式兩份，機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)留存一份，采購(gòu)部一份。采購(gòu)部對(duì)《計(jì)劃表》進(jìn)行審查，財(cái)務(wù)中心把關(guān)，并于2日內(nèi)將審查意見(jiàn)（附《計(jì)劃表》）送采購(gòu)單位。

（2）采購(gòu)單位報(bào)送的月份執(zhí)行計(jì)劃，應(yīng)是本月已經(jīng)確定要購(gòu)置且采購(gòu)資