第一部分工會經(jīng)費收支核算及管理收支科目使用課件

第一部分

工會經(jīng)費收支核算及管理

—收支科目使用

謝謝你的閱讀2019年10月311第一部分

工會經(jīng)費收支核算及管理

—收支科目使用主要內(nèi)容收入核算支出核算報表經(jīng)審工作謝謝你的閱讀2019年10月312主要內(nèi)容謝謝你的閱讀2019年10月312一、會費收入二、撥繳經(jīng)費收入（經(jīng)費或籌備金本級部分）三、上級補助收入（上級工會的補助）*四、政府補助收入（同級財政補助）五、行政補助收入（同級行政補助）*六、事業(yè)收入（所屬事業(yè)）七、投資收益*八、其他收入第一、收入的核算謝謝你的閱讀2019年10月313一、會費收入第一、收入的核算謝謝你的閱一、會費收入▲概念：工會會員依照規(guī)定向工會組織繳納的會費▲計算公式：計算基數(shù)×0.5%=應(yīng)交會費▲會費基數(shù)

1、企業(yè)：本人收入

2、機關(guān)：職務(wù)工資+級別工資

3、事業(yè)：職務(wù)工資+等級工資

4、機關(guān)事業(yè)工勤：崗位工資+等級工資▲政策依據(jù)：全國總工會關(guān)于收交工會會費的通知（工發(fā)〔1978〕101號）全國總工會財務(wù)部關(guān)于機關(guān)和事業(yè)單位工會會員交納會費問題的通知（工財字1994年69號）

謝謝你的閱讀2019年10月314一、會費收入謝謝你的閱讀2019年10月314▲賬務(wù)處理：收到會員繳納會費時：借：庫存現(xiàn)金10,000

貸：會費收入10,000將會費存入銀行時：借：銀行存款10,000貸：庫存現(xiàn)金10,000謝謝你的閱讀2019年10月315謝謝你的閱讀2019年10月315

二、撥繳經(jīng)費收入▲概念：基層單位行政撥繳、下級工會按規(guī)定上繳及上級工會按規(guī)定轉(zhuǎn)撥的工會經(jīng)費中歸屬于本級工會的經(jīng)費及建會籌備金?！嬎愎剑喝柯毠すべY總額×2%=工會經(jīng)費▲主要政策依據(jù)：

1、中華人民共和國工會法

2、全國總工會財務(wù)部轉(zhuǎn)發(fā)國家統(tǒng)計局有關(guān)工資總額規(guī)定文件的通知（工財字1990年29號）

3、全國總工會財務(wù)部轉(zhuǎn)發(fā)國家統(tǒng)計局《勞動統(tǒng)計指標(biāo)解釋》中有關(guān)“職工”和“職工工資總額及構(gòu)成”的規(guī)定的通知（工財字1995年11號）4、國家稅務(wù)總局關(guān)于工會經(jīng)費稅前扣除問題的通知（國稅函2000年678號）5、稅務(wù)代收文件京工發(fā)[2011]56號

謝謝你的閱讀2019年10月316二、撥繳經(jīng)費收入謝謝你的閱讀2019年10月3▲賬務(wù)處理:(按收30%交20%比例計算)收到時：借：銀行存款60,000貸：撥繳經(jīng)費收入20,000貸：應(yīng)付上級經(jīng)費40,000上繳時：借：應(yīng)付上級經(jīng)費40,000

貸：銀行存款40,000謝謝你的閱讀2019年10月317謝謝你的閱讀2019年10月317稅務(wù)代收后賬務(wù)處理行政代繳在企業(yè)成本費用中列支借：費用貸：銀行存款基層工會收到市總下?lián)鼙炯壍慕?jīng)費借：銀行存款20萬貸：撥繳經(jīng)費收入20萬謝謝你的閱讀2019年10月318稅務(wù)代收后賬務(wù)處理行政代繳在企業(yè)成本費用中列支謝謝你的閱讀2三、上級補助收入

▲概念：本級工會收到的上級工會補助的款項。包括回撥補助、專項補助、超收補助、幫扶補助、送溫暖補助、救災(zāi)補助、其他補助。

▲賬務(wù)處理不跨年度的：

借：銀行存款16,000

貸：上級補助收入16,000

謝謝你的閱讀2019年10月319三、上級補助收入

▲概念：本級工會收到的上級工會補助的款項跨年度的：收到通知時

借：應(yīng)收上級經(jīng)費—應(yīng)收上級補助16,000

貸：上級補助收入16,000實際款到時：

借：銀行存款16,000

貸：應(yīng)收上級經(jīng)費—應(yīng)收上級補助16,000謝謝你的閱讀2019年10月3110跨年度的：收到通知時

謝謝你的閱讀2019年10月31四、政府補助收入

▲概念：各級人民政府按照《工會法》和國家的有關(guān)規(guī)定給予工會的補助款項

▲賬務(wù)處理：

借：銀行存款200,000

貸：政府補助收入200,000

▲先支財政劃撥，花不完交回，年底轉(zhuǎn)結(jié)余是違紀(jì)。區(qū)縣跨年度接到通知先做應(yīng)收，見到錢再增加銀行。謝謝你的閱讀2019年10月3111四、政府補助收入

▲概念：各級人民政府按照《工會法》和國家五、行政補助收入

▲概念：工會取得的所在單位行政方面按照《工會法》和國家的有關(guān)規(guī)定給予工會的補助款項。

▲賬務(wù)處理：

借：銀行存款50,000

貸：行政補助收入50,000謝謝你的閱讀2019年10月3112五、行政補助收入

▲概念：工會取得的所在單位行政方面按照六、事業(yè)收入

▲概念：獨立核算的工會附屬事業(yè)單位上繳的收入和非獨立核算的附屬事業(yè)單位的各項事業(yè)收入。

▲賬務(wù)處理：

借：銀行存款300,000

貸：事業(yè)收入——A單位300,000

▲一定是工會投資興辦的企事業(yè)。謝謝你的閱讀2019年10月3113六、事業(yè)收入

▲概念：獨立核算的工會附屬事業(yè)單位上繳的收入七、投資收益

▲概念：對外投資發(fā)生的損益。

▲賬務(wù)處理：

借：銀行存款300,000

貸：投資收益（按項目）300,000

謝謝你的閱讀2019年10月3114七、投資收益

▲概念：對外投資發(fā)生的損益。

▲賬

八、其他收入

▲概念：除會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益之外的各項收入。主要包括銀行利息、資產(chǎn)處理收益、捐助款。

▲賬務(wù)處理：

借：銀行存款27,000

貸：其他收入27,000謝謝你的閱讀2019年10月3115

八、其他收入

▲概念：除會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級補第二、支出的核算一、職工活動支出

二、維權(quán)支出

三、業(yè)務(wù)支出四、行政支出五、資本性支出六、補助下級支出七、事業(yè)支出八、其他支出謝謝你的閱讀2019年10月3116第二、支出的核算謝謝你的閱讀2019年10月3116一、職工活動支出

▲概念：職工活動支出是指工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動發(fā)生的支出?；鶎庸M織會員開展集體活動發(fā)生的費用以及向會員發(fā)放的特殊困難補助，也屬于職工活動支出。

▲賬務(wù)處理：

例1：為慶祝五一國際勞動節(jié)，某基層工會為職工購買電影票發(fā)生費用26000元，用支票支付。

借：職工活動支出——文體活動費26,000

貸：銀行存款26,000

謝謝你的閱讀2019年10月3117一、職工活動支出

▲概念：職工活動支出是指工會為會員及其他例2：某公司工會為解決3名工會會員因工傷住院導(dǎo)致生活困難的情況，依據(jù)工會委員會會員特殊困難補助規(guī)定，給予每人2000元補助。

借：職工活動支出——其他活動支出2,000

貸：庫存現(xiàn)金2,000

謝謝你的閱讀2019年10月3118例2：某公司工會為解決3名工會會員因工傷住院導(dǎo)致生活困難的說明職工困難補助要有明確的管理辦法，根據(jù)職工情況普惠制，有標(biāo)準(zhǔn)、有提出人、有決定程序和修改辦法的程序，決不能因人而異、一事一議。謝謝你的閱讀2019年10月3119說明職工困難補助要有明確的管理辦法，根據(jù)職工情況普惠制，有標(biāo)

例3：某公司工會為普及《勞動法》知識，決定在本系統(tǒng)舉辦知識競賽活動，發(fā)生場租費20000元（用支票支付），獎品費用5000元（以現(xiàn)金支付）。

借：職工活動支出——職工教育費25,000

貸：銀行存款20,000貸：庫存現(xiàn)金5,000

謝謝你的閱讀2019年10月3120謝謝你的閱讀2019年10月3120例4：某公司工會為增強廣大職工安全生產(chǎn)意識，決定以卡通形式開辟一個宣傳欄，發(fā)生材料費用5000元，以支票支付。

借：職工活動支出——宣傳活動費5,000

貸：銀行存款5,000謝謝你的閱讀2019年10月3121例4：某公司工會為增強廣大職工安全生產(chǎn)意識，決定以卡通形式開二、維權(quán)支出▲概念：維權(quán)支出是指工會直接用于維護職工權(quán)益的支出。維權(quán)支出是工會組織維護職工合法權(quán)益的基本社會職能在資金運用上的反映。維權(quán)支出包括勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費、勞動保護費、法律援助費、困難職工幫扶費、送溫暖費和其他維權(quán)支出。謝謝你的閱讀2019年10月3122二、維權(quán)支出謝謝你的閱讀2019年10月3122▲賬務(wù)處理：

例5：某市總工會為宣傳勞動合同法，開展大型主題咨詢活動，支付場租費50,000元，用支票支付。

借：維權(quán)支出——勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費50,000

貸：銀行存款50,000

謝謝你的閱讀2019年10月3123謝謝你的閱讀2019年10月3123

例6：某集團工會組織本系統(tǒng)安全員舉辦生產(chǎn)安全知識培訓(xùn)暨經(jīng)驗交流會，發(fā)生材料費10,000元，場租費20,000元，食宿費10,000元，用支票支付。借：維權(quán)支出——勞動保護費40,000

貸：銀行存款40,000

謝謝你的閱讀2019年10月3124例6：某集團工會組織本系統(tǒng)安全員舉辦生例7：某市總工會用購買服務(wù)的方式，為基層幫扶中心聘用專職律師，現(xiàn)按照合同約定支付酬金100,000元，以支票結(jié)算方式付訖。

借：維權(quán)支出——法律援助費100,000

貸：銀行存款100,000謝謝你的閱讀2019年10月3125例7：某市總工會用購買服務(wù)的方式，為基層幫扶中心聘用專職律師例8：某市總工會按照全總的統(tǒng)一部署，開展“金秋助學(xué)”活動，為15戶困難職工家庭發(fā)放金秋助學(xué)款合計30,000元，用現(xiàn)金方式付訖。借：維權(quán)支出——困難職工幫扶費30,000貸：庫存現(xiàn)金30,000謝謝你的閱讀2019年10月3126例8：某市總工會按照全總的統(tǒng)一部署，開展“金秋助學(xué)”活動，為

例9：春節(jié)前夕，某系統(tǒng)工會開展對200名困難職工“送溫暖”活動，每位困難職工一份糧油一份慰問金，糧油價值200元（用支票購買），慰問金1,000元（用現(xiàn)金支付），共發(fā)生費用240,000元。

借：維權(quán)支出——送溫暖費240,000

貸：庫存現(xiàn)金200,000銀行存款40,000

謝謝你的閱讀2019年10月3127例9：春節(jié)前夕，某系統(tǒng)工會開展對200例10：某市總工會參與市人大關(guān)于涉及職工切身利益的法規(guī)修訂，雙方組成起草小組，深入廠礦調(diào)研，發(fā)生租車費用5,000元，資料費1,000元，食宿費12,000元，用支票方式付訖。

借：維權(quán)支出——其他維權(quán)支出18,000貸：銀行存款18,000謝謝你的閱讀2019年10月3128例10：某市總工會參與市人大關(guān)于涉及職工切身利益的法規(guī)修訂，例11：某縣總工會根據(jù)年度預(yù)算，提取工會干部權(quán)益保障金時500000元。

借：維權(quán)支出——其他維權(quán)支出500,000貸：專用基金——權(quán)益保障金500,000謝謝你的閱讀2019年10月3129例11：某縣總工會根據(jù)年度預(yù)算，提取工會干部權(quán)益保障金時50三、業(yè)務(wù)支出▲概念：指工會培訓(xùn)工會干部、加強自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項支出。包括培訓(xùn)費、會議費、外事費、專項業(yè)務(wù)費和其他業(yè)務(wù)支出。

▲賬務(wù)處理：

例12：某集團工會召開工會代表大會發(fā)生費用5,000元。用支票結(jié)算。借：業(yè)務(wù)支出——會議費5,000

貸：銀行存款5,000

謝謝你的閱讀2019年10月3130三、業(yè)務(wù)支出謝謝你的閱讀2019年10月3130例13：某集團工會召開組織所屬基層工會新上任基層工會主席參加工會業(yè)務(wù)培訓(xùn)，支出費用發(fā)生場租、教材等費用30,000元。

借：業(yè)務(wù)支出——培訓(xùn)費30,000

貸：銀行存款30,000謝謝你的閱讀2019年10月3131例13：某集團工會召開組織所屬基層工會新上任基層工會主席參加例14：市總工會派人一次性出訪某國，就工資談判問題進行考察，共發(fā)生費用30萬元。

借：業(yè)務(wù)支出——外事費300,000

貸：銀行存款300,000謝謝你的閱讀2019年10月3132例14：市總工會派人一次性出訪某國，就工資談判問題進行考察，例15：市總工會經(jīng)審干部參加審計局組織的審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，支付培訓(xùn)費1,000元。用現(xiàn)金支付。

借：業(yè)務(wù)支出——專項業(yè)務(wù)費1,000

貸：庫存現(xiàn)金1,000

謝謝你的閱讀2019年10月3133例15：市總工會經(jīng)審干部參加審計局組織的審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，支付例16：市總工會為貫徹《物權(quán)法》，切實加強工會資產(chǎn)管理，組成領(lǐng)導(dǎo)小組清理本級資產(chǎn)權(quán)屬方面的問題，前往檔案館查閱有關(guān)資料，發(fā)生文件復(fù)印費500元，以現(xiàn)金支付。借：業(yè)務(wù)支出——其他業(yè)務(wù)支出500

貸：庫存現(xiàn)金500謝謝你的閱讀2019年10月3134例16：市總工會為貫徹《物權(quán)法》，切實加強工會資產(chǎn)管理，組成四、行政支出▲概念：行政支出是指工會為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項日常支出。包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助和其他行政支出?！~務(wù)處理：

謝謝你的閱讀2019年10月3135四、行政支出謝謝你的閱讀2019年10月3135例17：某市總工會用“零余額賬戶用款額度”發(fā)放退休人員工資158,000元。借：行政支出——對個人和家庭補助158,000貸：應(yīng)付工資（離退休費）——退休人員158,000借：應(yīng)付工資（離退休費）——退休人員158,000貸：零余額賬戶用款額度158,000謝謝你的閱讀2019年10月3136例17：某市總工會用“零余額賬戶用款額度”發(fā)放退休人員工資1說明零余額只涉及區(qū)縣，是指北京市所有機關(guān)是一個出納（國庫），如購置汽車，有批件給了額度，買車銀行墊支，最后由財政局和銀行結(jié)賬。謝謝你的閱讀2019年10月3137說明零余額只涉及區(qū)縣，是指北京市所有機關(guān)是一個出納（國庫），

例18：某市總工會支付聘用人員工資12,000元，用現(xiàn)金支付。相關(guān)賬務(wù)處理如下：

借：行政支出——工資福利支出

12,000

貸：應(yīng)付工資（離退休費）——其他人員12,000

借：應(yīng)付工資（離退休費）——其他人員12,000

貸：庫存現(xiàn)金12,000

謝謝你的閱讀2019年10月3138例18：某市總工會支付聘用人員工資12,000例19：某市總工會向郵局支付機關(guān)郵寄費30,000元，用支票支付。

借：行政支出——商品和服務(wù)支出30,000

貸：銀行存款30,000謝謝你的閱讀2019年10月3139例19：某市總工會向郵局支付機關(guān)郵寄費30,000元，用支票說明對個人家庭的補助要核算工資，凡發(fā)工資先走應(yīng)付工資賬戶，然后再實際支付，聘用人員的工資走福利支出，商品服務(wù)支出指辦公購買的消耗器材和發(fā)生的煤水電費用。謝謝你的閱讀2019年10月3140說明對個人家庭的補助要核算工資，凡發(fā)工資先走應(yīng)付工資賬戶，然▲概念：是指工會從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建而發(fā)生的實際支出。資本性支出的特點是一次投入但多期受益。

▲三種支出形式

1、一次性支出

2、陸續(xù)支出

3、跨年度支出

▲操作要點

1、區(qū)分收益性和資本性支出

2、改良建筑物功能，延長使用年限，應(yīng)計入資本性支出。

3、凡達不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，不得計入資本性支出。五、資本性支出

謝謝你的閱讀2019年10月3141▲概念：是指工會從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)《中華人民共和國工會法》規(guī)定，各級人民政府和企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)應(yīng)當(dāng)為工會辦公和開展活動，提供必要的設(shè)施和活動場所等物質(zhì)條件。在行政方面承擔(dān)資本性支出的經(jīng)費不足，并且基層工會有經(jīng)費結(jié)余的情況下，工會經(jīng)費可以用于必要的資本性支出。謝謝你的閱讀2019年10月3142《中華人民共和國工會法》規(guī)定，各級人民政府和企業(yè)、事業(yè)單位、▲賬務(wù)處理：

例20：某市總工會于當(dāng)年2月初進行機關(guān)辦公網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，網(wǎng)絡(luò)建設(shè)總造價400,000元。按照合同約定，預(yù)付建設(shè)資金120,000元，隨著工程建設(shè)進度又支付建設(shè)資金180,000元。待竣工驗收審計后支付工程尾款100,000元。同時購買電腦20臺，每臺5,000元。相關(guān)賬務(wù)處理如下：

謝謝你的閱讀2019年10月3143▲賬務(wù)處理：

例20：某市總工會于當(dāng)年支付工程首付款時：

借：在建工程120,000

貸：在建工程占用資金120,000

借：資本性支出——信息網(wǎng)絡(luò)購建120,000

貸：銀行存款120.000謝謝你的閱讀2019年10月3144支付工程首付款時：

謝謝你的閱讀2019年10月3144支付二次工程款時（實際操作按工程進度可能數(shù)次）：

借：在建工程180,000

貸：在建工程占用資金180,000

借：資本性支出——信息網(wǎng)絡(luò)購建180,000

貸：銀行存款180,000謝謝你的閱讀2019年10月3145支付二次工程款時（實際操作按工程進度可能數(shù)次）：

謝謝你的工程驗收審計后，支付尾款借：在建工程100,000貸：在建工程占用資金100,000

借：資本性支出-信息網(wǎng)絡(luò)購建100,000

貸：銀行存款100000

謝謝你的閱讀2019年10月3146工程驗收審計后，支付尾款謝謝你的閱讀2019年10月3146結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)：

借：固定資產(chǎn)400,000

貸：在建工程400,000

借：在建工程占用資金400,000

貸：固定基金400,000

謝謝你的閱讀2019年10月3147結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)：

謝謝你的閱讀2019年10月314支付電腦價款時：借：資本性支出——辦公設(shè)備購置100,000貸：銀行存款100,000

借：固定資產(chǎn)100,000

貸：固定基金100000

謝謝你的閱讀2019年10月3148支付電腦價款時：謝謝你的閱讀2019年10月3148說明資本性支出是一次投入多期受益，維修費是收益性支出，在總價值內(nèi)作為維修費要直接列支，裝修費用是否列入原追加投資要進行分析，對建筑功能進行改良，延長了使用壽命的就追加投資。達不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的不在此科目核算。維修要簽價款合同，不能一次性付清，只有驗收合格才能交付全部余款。謝謝你的閱讀2019年10月3149說明資本性支出是一次投入多期受益，維修費是收益性支出，在總價

例21：某市總工會當(dāng)年7月初，對其自建辦公樓進行大型修繕，建筑合同總造價3,000,000元。先期預(yù)付工程款900,000元，隨著工程進度又支付1,100,000元。工程次年2月底完工，工程竣工后,審計并驗收合格后，支付余款1,000,000元。

相關(guān)賬務(wù)處理如下：

謝謝你的閱讀2019年10月3150例21：某市總工會當(dāng)年7月初，對其自建辦公樓進行大支付工程首付款時：

借：在建工程900,000

貸：在建工程占用資金90,000

借：資本性支出——大型修繕90,000

貸：銀行存款90,000

支付二次（實際操作按工程進度可能數(shù)次）工程款時：

借：在建工程1,350,000

貸：在建工程占用資金1,350,000

借：資本性支出——大型修繕1,350,000

貸：銀行存款1,350,000

謝謝你的閱讀2019年10月3151支付工程首付款時：

借：在建工程工程驗收審計后，支付尾款，并結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。

借：在建工程1,000,000

貸：在建工程占用資金1,000,000

借：資本性支出——大型修繕1,000,000

貸：銀行存款1,000,000

借：固定資產(chǎn)3,000,000

貸：在建工程3,000,000

借：在建工程占用資金3,000,000

貸：固定基金3,000,000謝謝你的閱讀2019年10月3152工程驗收審計后，支付尾款，并結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。

借：在建工程說明在建工程是過渡性科目歸集結(jié)算成本，工程完工要轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。謝謝你的閱讀2019年10月3153說明在建工程是過渡性科目歸集結(jié)算成本，工程完工要轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)六、補助下級支出

▲概念：指工會為解決下級工會經(jīng)費不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級工會的各類補助款項。包括回撥補助、專項補助、超收補助、幫扶補助、送溫暖補助、救災(zāi)補助和其他補助。

▲賬務(wù)處理：

例22：某市工會撥付給下屬某縣總工會用于開展送溫暖活動的補助款項10,000元、用于更新職工健身器材專項補助5,000元。

借：補助下級支出——送溫暖補助10,000

——專項補助5,000

貸：銀行存款15,000謝謝你的閱讀2019年10月3154六、補助下級支出

▲概念：指工會為解決下級工會經(jīng)費不足或根據(jù)例23：某省總工會按照回撥相關(guān)規(guī)定，撥付給下級工會回撥補助經(jīng)費120,000元。

借：補助下級支出——回撥補助120,000

貸：銀行存款120,000

例24：某省總工會按照超收補助規(guī)定，撥付所屬工會超收補助90,000元。

借：補助下級支出——超收補助90,000

貸：銀行存款90,000

謝謝你的閱讀2019年10月3155例23：某省總工會按照回撥相關(guān)規(guī)定，撥付給下級工會回撥補助經(jīng)例25：某市總工會撥付所屬縣總工會職工幫扶中心幫扶款200,000元。

借：補助下級支出——幫扶補助200,000

貸：銀行存款200,000

例26：某省總工會撥付災(zāi)區(qū)各市總工會救災(zāi)款共計3,000,000元。

借：補助下級支出——救災(zāi)補助3,000,000

貸：銀行存款3,000,000謝謝你的閱讀2019年10月3156例25：某市總工會撥付所屬縣總工會職工幫扶中心幫扶款200,七、事業(yè)支出

▲概念：指工會對獨立核算的附屬事業(yè)單位的補助和非獨立核算的附屬事業(yè)單位的各項支出。

▲賬務(wù)處理：

例27：某市級工會對所屬文化宮（獨立核算）撥付經(jīng)費補助100,000元。

借：事業(yè)支出——文化宮100,000

貸：銀行存款100,000

謝謝你的閱讀2019年10月3157七、事業(yè)支出

▲概念：指工會對獨立核算的附屬事業(yè)單位的補助例28：某基層工會投資興建的游泳館為非獨立核算單位，某年5月20日進行開放前的維修，發(fā)生維修費200,000元。

借：事業(yè)支出——游泳館200,000

貸：銀行存款200,000謝謝你的閱讀2019年10月3158例28：某基層工會投資興建的游泳館為非獨立核算單位，某年5月八、其他支出

▲概念：指各級工會除職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出以外的各項支出。

▲賬務(wù)處理：

例29：某市總工會對庫存物品進行盤點，干粉滅火器盤虧2個，價值600元，按規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人進行罰款200元。

謝謝你的閱讀2019年10月3159八、其他支出

▲概念：指各級工會除職工活動支出、維權(quán)支出、借：其他支出400

借：其他應(yīng)收款—某人200

貸：庫存物品600

借：庫存現(xiàn)金200

貸：其他應(yīng)收款200

。謝謝你的閱讀2019年10月3160借：其他支出400例30：某基層工會在對庫存物品清理時，發(fā)現(xiàn)部分演出服裝嚴重損毀，已經(jīng)不能使用。其賬面價值800元。

借：其他支出800

貸：庫存物品800

謝謝你的閱讀2019年10月3161例30：某基層工會在對庫存物品清理時，發(fā)現(xiàn)部分演出服裝嚴重損例31：某市總工會報廢復(fù)印機一臺，賬面原值2,000元，在清理過程中，取得變價收入30元，發(fā)生搬運費支出50元。

借：固定基金2,000

貸：固定資產(chǎn)2,000

借：其他支出20

貸：庫存現(xiàn)金20

謝謝你的閱讀2019年10月3162例31：某市總工會報廢復(fù)印機一臺，賬面原值2,000元，在清例32：某市總工會向災(zāi)區(qū)捐款200,000元。

借：其他支出200,000

貸：銀行存款200,000

謝謝你的閱讀2019年10月3163例32：某市總工會向災(zāi)區(qū)捐款200,000元。

謝

例33：某市總工會按照增收留成基金提取的相關(guān)規(guī)定，提取當(dāng)年增收留成基金7萬元。

借：其他支出70,000

貸：專用基金—增收留成基金70,000說明：其他支出指捐款、固定資產(chǎn)盤虧等。謝謝你的閱讀2019年10月3164例33：某市總工會按照增收留成基金提取的相關(guān)規(guī)定，提取當(dāng)年第三、基層工會財務(wù)支出工會經(jīng)費支出范圍

《中華人民共和國工會法》規(guī)定，企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)工會委員會的專職工作人員的工資、獎勵、補貼，由所在單位支付。社會保險和其他福利待遇等，享受本單位職工同等待遇。根據(jù)《中華人民共和國工會法》和其他有關(guān)文件精神，應(yīng)當(dāng)由各級財政和企業(yè)、事業(yè)、機關(guān)等單位行政方面承擔(dān)的費用，不得由工會經(jīng)費開支。工會經(jīng)費主要用于為職工服務(wù)和工會活動?；鶎庸凑账谑〖壒_定的經(jīng)費分成比例，及時足額上解經(jīng)費。留成經(jīng)費支出包括：謝謝你的閱讀2019年10月3165第三、基層工會財務(wù)支出工會經(jīng)費支出范圍謝謝你的閱讀20191、職工活動支出。指工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動發(fā)生的支出?；鶎庸?yīng)將會員繳納的會費全部用于會員活動支出。謝謝你的閱讀2019年10月31661、職工活動支出。指工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳職工教育。用于工會開展職工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所需的教材、教學(xué)、消耗用品；職工教育所需資料、教師酬金；優(yōu)秀學(xué)員(包括自學(xué))獎勵；工會為職工舉辦政治、科技、業(yè)務(wù)、再就業(yè)等各種知識培訓(xùn)等。謝謝你的閱讀2019年10月3167職工教育。用于工會開展職工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所文體活動。用于工會開展職工業(yè)余文藝活動、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術(shù)、書法、攝影等各類活動；文體活動所需設(shè)備、器材、用品購置費與維修；文藝匯演、體育比賽及獎勵；各類活動中按規(guī)定開支的伙食補助費、夜餐費等；用會費組織會員開展集體活動等。謝謝你的閱讀2019年10月3168文體活動。用于工會開展職工業(yè)余文藝活動、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、宣傳活動。用于工會開展政治、時事、政策、科技講座、報告會等宣傳活動；工會組織技術(shù)交流、職工讀書活動、網(wǎng)絡(luò)宣傳以及舉辦展覽、板報等所消耗的用品；工會組織的重大節(jié)日宣傳費；工會舉辦的圖書館、閱覽室所需圖書、工會報刊以及資料費等。謝謝你的閱讀2019年10月3169宣傳活動。用于工會開展政治、時事、政策、科技講座、報告會等宣

其他活動。除上述支出以外，用于工會開展的技能競賽等其他活動的各項支出。謝謝你的閱讀2019年10月3170謝謝你的閱讀2019年10月3170

2、維權(quán)支出。指工會直接用于維護職工權(quán)益的支出。包括工會協(xié)調(diào)勞動關(guān)系和調(diào)解勞動爭議、開展職工勞動保護、向職工群眾提供法律咨詢、法律服務(wù)等、對困難職工幫扶、向職工送溫暖等發(fā)生的支出及參與立法和本單位民主管理等其他維權(quán)支出。謝謝你的閱讀2019年10月31712、維權(quán)支出。指工會直接用于維護職工權(quán)益的支出。謝謝你的閱3、業(yè)務(wù)支出。指工會培訓(xùn)工會干部、加強自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項支出。包括開展工會干部和積極分子的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)所需教材資料和講課酬金等；評選表彰優(yōu)秀工會干部和積極分子的獎勵；組織勞動競賽、合理化建議、技術(shù)革新和協(xié)作活動；謝謝你的閱讀2019年10月31723、業(yè)務(wù)支出。指工會培訓(xùn)工會干部、加強自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作召開工會代表大會、委員會、經(jīng)審會以及工會專業(yè)工作會議；開展外事活動、工會組織建設(shè)、建家活動、大型專題調(diào)研；經(jīng)審專用經(jīng)費、基層工會辦公、差旅等其他專項業(yè)務(wù)的支出。謝謝你的閱讀2019年10月3173召開工會代表大會、委員會、經(jīng)審會以及工會專業(yè)工作會議；開展外4、資本性支出。指工會從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建而發(fā)生的支出。包括房屋建筑物購建、辦公設(shè)備購置、專用設(shè)備購置、交通工具購置、大型修繕、信息網(wǎng)絡(luò)購建等資本性支出。謝謝你的閱讀2019年10月31744、資本性支出。指工會從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和《中華人民共和國工會法》規(guī)定，各級人民政府和企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)應(yīng)當(dāng)為工會辦公和開展活動，提供必要的設(shè)施和活動場所等物質(zhì)條件。在行政方面承擔(dān)資本性支出的經(jīng)費不足，并且基層工會有經(jīng)費結(jié)余的情況下，工會經(jīng)費可以用于必要的資本性支出。

5、事業(yè)支出。指對工會管理的為職工服務(wù)的文化、體育、教育、生活服務(wù)等獨立核算的附屬事業(yè)單位的補助和非獨立核算的事業(yè)單位的各項支出。謝謝你的閱讀2019年10月3175《中華人民共和國工會法》規(guī)定，各級人民政府和企業(yè)、事業(yè)單位、

5、事業(yè)支出。指對工會管理的為職工服務(wù)的文化、體育、教育、生活服務(wù)等獨立核算的附屬事業(yè)單位的補助和非獨立核算的事業(yè)單位的各項支出。謝謝你的閱讀2019年10月31765、事業(yè)支出。指對工會管理的為職工服務(wù)的文化、體育、教育、

6、其他支出。指工會以上支出項目以外的各項開支：如用會費對會員的特殊困難補助、由工會組織的職工集體福利等方面的支出。謝謝你的閱讀2019年10月31776、其他支出。指工會以上支出項目以外的各項開支：謝謝你的閱工會經(jīng)費必須及時、足額收繳。不得截留、挪用，不得用于非職工服務(wù)和工會以外的開支；不得支付社會攤派或變相攤派的費用；不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔(dān)保和抵押。工會經(jīng)費開支實行工會委員會集體領(lǐng)導(dǎo)下的主席負責(zé)制，重大開支集體研究決定。謝謝你的閱讀2019年10月3178工會經(jīng)費必須及時、足額收繳。不得截留、挪用，不得用于非職工服第四、會計報表

（1）資產(chǎn)負債表

負債表是時點數(shù)。

謝謝你的閱讀2019年10月3179第四、會計報表

謝謝你的閱讀2019年10月3179資產(chǎn)負債表工會01表編制單位：年月日單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負債與凈資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)

一、資產(chǎn)

二、負債

101庫存現(xiàn)金

201應(yīng)付工資(離退休費)

102銀行存款

202應(yīng)付地方(部門)津貼補貼

111零余額賬戶用款額度

203應(yīng)付其他個人收入

112財政應(yīng)返還額度

211借入款

121借出款221應(yīng)付上級經(jīng)費131應(yīng)收上級經(jīng)費222應(yīng)付下級經(jīng)費132應(yīng)收下級經(jīng)費225其他應(yīng)付款135其他應(yīng)收款231代管經(jīng)費141庫存物品負債合計151投資161在建工程三、凈資產(chǎn)類162固定資產(chǎn)301固定基金

302在建工程占用資金

311投資基金

321專用基金

322后備金

331結(jié)余

凈資產(chǎn)合計

資產(chǎn)總計

負債與凈資產(chǎn)總計

工會主席：財務(wù)負責(zé)人：復(fù)核：制表：謝謝你的閱讀2019年10月3180資產(chǎn)負債表工會01表編制單位：

（2）收入支出表說明：收入支出表為時期表

謝謝你的閱讀2019年10月3181謝謝你的閱讀2019年10月3181收入支出表工會02表編制單位：年月

單位：元項目本月數(shù)本年累計數(shù)一、收入401會費收入402撥繳經(jīng)費收入

200000

40340301403024030340304403054030640307上級補助收入回撥補助專項補助超收補助幫扶補助送溫暖補助救災(zāi)補助其他補助

200000

404政府補助收入

2500000

405行政補助收入406事業(yè)收入

150000

407投資收益

500000

408其他收入

700

本期收入合計

3550700

二、支出50150101501025010350104職工活動支出職工教育費文體活動費宣傳活動費其他活動支出

32000

謝謝你的閱讀2019年10月3182收入支出表工會02表編制單位：502502015020250203502045020550206維權(quán)支出勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費勞動保護費法律援助費困難職工幫扶費送溫暖費其他維權(quán)支出

478000

5035030150302503035030450305業(yè)務(wù)支出培訓(xùn)費會議費外事費專項業(yè)務(wù)費其他業(yè)務(wù)支出

5000

50450401504025040350404行政支出工資福利支出商品和服務(wù)支出對個人和家庭的補助其他行政支出

159500

50550501505025050350504505055050650507資本性支出房屋建筑物購建辦公設(shè)備購置專用設(shè)備購置交通工具購置大型修繕信息網(wǎng)絡(luò)購建其他資本性支出

2140000

謝謝你的閱讀2019年10月3183502維權(quán)支出478000503業(yè)務(wù)支出50005050650601506025060350604506055060650607補助下級支出回撥補助專項補助超收補助幫扶補助送溫暖補助救災(zāi)補助其他補助

15000

507事業(yè)支出

100000

508其他支出

140050

本期支出合計

3069550

三、本期結(jié)余

481150

工會主席：財務(wù)負責(zé)人：復(fù)核：制表：謝謝你的閱讀2019年10月3184506補助下級支出15000507事業(yè)支出100000

（3）往來款項明細表說明：往來款項明細表是對資產(chǎn)負債表的補充說明。往來款項明細表工會01表附表1編制單位：

年

月

日單位：元資產(chǎn)類科目具體內(nèi)容金額負債類科目具體內(nèi)容金額借出款借入款（按明細項目列）（按明細項目列）應(yīng)收上級經(jīng)費

應(yīng)付上級經(jīng)費

（按明細項目列）（按明細項目列）應(yīng)收下級經(jīng)費應(yīng)付下級經(jīng)費（按明細項目列）（按明細項目列）其他應(yīng)收款

其他應(yīng)付款

（按明細項目列）

（按明細項目列）

代管經(jīng)費（按明細項目列）工會主席：財務(wù)負責(zé)人：復(fù)核：制表：謝謝你的閱讀2019年10月3185往來款項明細表工會01表附表1編制單位：

（4）經(jīng)費收繳情況表經(jīng)費收繳情況表工會02表附表1編制單位：年季度單位：元項目單位應(yīng)收經(jīng)費撥繳經(jīng)費收入本級應(yīng)付經(jīng)費已付上級經(jīng)費應(yīng)付未付上級經(jīng)費應(yīng)收上級經(jīng)費應(yīng)收下級經(jīng)費應(yīng)付上級經(jīng)費應(yīng)付下級經(jīng)費比例金額比例金額比例金額比例金額比例金額基層1

80000

40000

40000

基層2

120000

60000

60000

總計

工會主席：財務(wù)負責(zé)人：復(fù)核：制表：謝謝你的閱讀2019年10月3186經(jīng)費收繳情況表工會02表附表1編制單位：第五、經(jīng)審工作一、工會經(jīng)審工作是工會全局工作的重要組成部分。工會的經(jīng)費是為會員服務(wù)的，經(jīng)審會是代表大會選出的權(quán)利機構(gòu)，是監(jiān)督工會經(jīng)濟活動的。經(jīng)審監(jiān)督作為法律的規(guī)范是中國特色工會的組成部分。為了保證工會經(jīng)濟活動的健康發(fā)展，經(jīng)審工作就要加強力度。謝謝你的閱讀2019年10月3187第五、經(jīng)審工作一、工會經(jīng)審工作是工會全局工作的重要組成部工會經(jīng)審監(jiān)督工作是對工會經(jīng)費和資產(chǎn)實行民主監(jiān)督和審計監(jiān)督的重要形式，是依法治會的重要措施，是工會順利完成各項工作不可或缺的保障，在全局工作中發(fā)揮重要作用。工會經(jīng)審組織依法履行審查監(jiān)督職能，實施從源頭、過程、結(jié)果的全面審查監(jiān)督，建立健全審查監(jiān)督制約機制，使經(jīng)審工作實現(xiàn)全覆蓋，促進工會經(jīng)費收繳、管理和使用，防范和化解工會資產(chǎn)風(fēng)險，防止違紀(jì)違規(guī)違法現(xiàn)象，是工會經(jīng)審組織的重要責(zé)任。謝謝你的閱讀2019年10月3188工會經(jīng)審監(jiān)督工作是對工會經(jīng)費和資產(chǎn)實行民主監(jiān)督和審計監(jiān)督的重二、工會經(jīng)審工作責(zé)任重大。1、資產(chǎn)規(guī)模大。（據(jù)2009年底統(tǒng)計，全市縣以上的資產(chǎn)達上億元，集團資產(chǎn)達1.3億元，工會的企事業(yè)1.8億資產(chǎn)，經(jīng)費增長幅度大達到1.8億元。）2、黨政的支持力度大?，F(xiàn)在要求把更多的資源和手段交給工會，包括黨政慰問勞模、撥給大量的資金、政府投資工療事業(yè)達上億元。3、社會各界更加關(guān)注工會和工會的活動。中央、北京市多次小金庫治理都涉及工會，包括假發(fā)票治理，有些單位運用工會的賬戶隨意花錢，影響工會形象。謝謝你的閱讀2019年10月3189二、工會經(jīng)審工作責(zé)任重大。1、資產(chǎn)規(guī)模大。（據(jù)2009年底三、加強經(jīng)審工作的重點當(dāng)前，如何“以職工為本，開門辦會，加強職工的民主監(jiān)督，實現(xiàn)經(jīng)審工作的創(chuàng)新發(fā)展”，是擺在各級工會經(jīng)審組織面前的一個新課題。為此全總確定的經(jīng)審工作的重點是：1、建立經(jīng)審工作三審布局。三審布局即建立經(jīng)審工作三審布局的工作機制。謝謝你的閱讀2019年10月3190三、加強經(jīng)審工作的重點當(dāng)前，如何“以職工為本，開門辦會，加一是全部活動審計，中期審計和預(yù)決算審計，做到事先、事中、事后三審計。二是加強日常監(jiān)督審計。三是對重大投資項目的審計，包括監(jiān)督和聯(lián)合審計。四是對上年度審計出的問題要監(jiān)督整改，公示對各類情況的處理和整改的回訪，建立聯(lián)席會議制度。謝謝你的閱讀2019年10月3191一是全部活動審計，中期審計和預(yù)決算審計，做到事先、事中、事后2、強化監(jiān)督的體制機制。一是加強對下一級經(jīng)審工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立產(chǎn)業(yè)工會的經(jīng)審工作的機制，把經(jīng)審工作納入年中、年末的檢查考核。二是建立市總本級監(jiān)督審核的內(nèi)控審計，包括財務(wù)、經(jīng)審、紀(jì)檢委、資產(chǎn)管理部等，對預(yù)算執(zhí)行情況進行審計。三是加強監(jiān)督，包括三審制度，回訪制度和聯(lián)審制度落實情況的監(jiān)督。四是規(guī)范經(jīng)審工作。謝謝你的閱讀2019年10月31922、強化監(jiān)督的體制機制。謝謝你的閱讀2019年10月31923、解放思想、轉(zhuǎn)變工作方式，破解工作的難題。市總下屬直屬企業(yè)100多家，原要求三年審一輪，現(xiàn)在要求當(dāng)年全覆蓋。市總工會建立了審計庫，搖號隨機進行審計，增強審計的公信度、社會化和專業(yè)化，財務(wù)經(jīng)審人員要心中有數(shù)，在互檢、自查、抽查的基礎(chǔ)上，市總工會購買社會服務(wù)，通過聘用社會律師、審計所審計，來解決審計工作的全覆蓋問題，提高審計監(jiān)督的效率。全市有500家會計師事務(wù)所，通過招聘有12家中標(biāo)。通過招標(biāo)這個環(huán)節(jié)，營造加強經(jīng)審工作、管好工會經(jīng)費的氛圍。謝謝你的閱讀2019年10月31933、解放思想、轉(zhuǎn)變工作方式，破解工作的難題。謝謝你的閱讀2四、加強經(jīng)審隊伍自身建設(shè)1、高度重視經(jīng)審工作?！爱?dāng)前，工會經(jīng)費大副提升，要從預(yù)算入手，抓好、收好、管好、用好。代收代扣是雙刃劍，管理面臨著考驗，財務(wù)管理是大事，是對一把手全局工作把握水平的經(jīng)驗，要把有限的資源配制在工會該干的事上，要防止工作上邊熱熱鬧鬧，職工不了解的現(xiàn)象，要務(wù)實，批預(yù)算要看職工受益的程度和需求，否則不能夠配備資金。要按程序辦事，加強審計”。謝謝你的閱讀2019年10月3194四、加強經(jīng)審隊伍自身建設(shè)1、高度重視經(jīng)審工作。“當(dāng)前，工2、建立審計通報制度。要嚴肅財經(jīng)紀(jì)律，建立審計通報制度，情節(jié)嚴重的匯報同級黨委。每年年初市總要下發(fā)工作報告、經(jīng)審報告和涉及各單位的審計公告。謝謝你的閱讀2019年10月31952、建立審計通報制度。要嚴肅財經(jīng)紀(jì)律，建立審計通報制度，情節(jié)3、堅持制度規(guī)范管理。工會經(jīng)費是職工的錢，像社?；鹨粯?，管不好工會組織的公信力下降，用不好成為社會、職工議論的焦點，用好了職工歡迎，黨政滿意。“工會財務(wù)不能成為行政的小金庫。能否用好管好工會經(jīng)費與工會形象息息相關(guān)，工會財務(wù)工作、經(jīng)審工作是嚴肅的工作，要統(tǒng)一思想、上下聯(lián)動，執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律、貫徹各項制度”。通過硬性制度把經(jīng)費管理納入規(guī)范化、制度化的軌道。謝謝你的閱讀2019年10月31963、堅持制度規(guī)范管理。謝謝你的閱讀2019年10月31964、工會財務(wù)干部主動接受監(jiān)督。要定期接受經(jīng)審會的審查，堅持財務(wù)公開，定期報告工作，請經(jīng)審專業(yè)干部審查單據(jù)、賬務(wù)，完善規(guī)范管理，提高財務(wù)管理水平。財務(wù)干部要想明白，財務(wù)制度、經(jīng)審工作要求和相關(guān)程序是對財務(wù)干部的保護和支持。謝謝你的閱讀2019年10月31974、工會財務(wù)干部主動接受監(jiān)督。要定期接受經(jīng)審會的審查，堅持財5、主席要民主理財。要懂財務(wù)、懂管理，支持財務(wù)干部執(zhí)行制度和紀(jì)律。既要堅持一支筆，也要堅持群眾路線，重大活動、大額支出都要集體研究，按程序辦，不能簡單從事、個人說了算。謝謝你的閱讀2019年10月31985、主席要民主理財。要懂財務(wù)、懂管理，支持財務(wù)干部執(zhí)行制度和第二部分市總工會相關(guān)制度政策要求謝謝你的閱讀2019年10月3199第二部分謝謝你的閱讀2019年10月3199一、市總關(guān)于加強財務(wù)管理和經(jīng)審工作的精神市總2012年7月下發(fā)京工發(fā)〔2012〕37號文件，要求基層貫徹執(zhí)行《關(guān)于進一步加強工會財務(wù)管理和經(jīng)審監(jiān)督工作的意見》主要內(nèi)容包括：謝謝你的閱讀2019年10月31100一、市總關(guān)于加強財務(wù)管理和經(jīng)審工作的精神市總2012年7月下（一）、提高認識，加強工會財務(wù)管理和審計監(jiān)督1、充分認識到財務(wù)經(jīng)審工作的重要性，高度重視財務(wù)經(jīng)審工作，要定期聽取財務(wù)經(jīng)審工作匯報，主要領(lǐng)導(dǎo)每月要通過財務(wù)報表了解財務(wù)狀況，加強對日常財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，支持會計人員依法履行職責(zé)，嚴格按財務(wù)制度辦理會計業(yè)務(wù)，要支持同級經(jīng)審委員會充分發(fā)揮監(jiān)督職能。謝謝你的閱讀2019年10月31101（一）、提高認識，加強工會財務(wù)管理和審計監(jiān)督1、充分認識到財2、各直管工會要認真開展有關(guān)財務(wù)制度和法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，強化法制觀念，不斷增強財務(wù)管理的自覺性，提高依法理財?shù)哪芰?。同時各直管工會的財務(wù)工作要自覺接受上級財務(wù)、經(jīng)審以及政府審計部門和同級經(jīng)審會的監(jiān)督審計，通過審計監(jiān)督，全面促進工會經(jīng)費管理水平和使用效率的提高，防止違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生。謝謝你的閱讀2019年10月311022、各直管工會要認真開展有關(guān)財務(wù)制度和法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，強化法（二）、強化管理，嚴格執(zhí)行財務(wù)會計管理規(guī)范1、加強工會會計人員隊伍建設(shè)。各直管工會要按照工會財務(wù)會計管理規(guī)范化建設(shè)的要求配備專(兼)職財會人員，有工會資產(chǎn)的還要配備資產(chǎn)管理員，根據(jù)稅務(wù)代收的新形勢，各區(qū)縣要增加一名業(yè)務(wù)能力強的財務(wù)人員，尤其是街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)工會必須配齊配強財務(wù)人員，確保工會經(jīng)費的安全。謝謝你的閱讀2019年10月31103（二）、強化管理，嚴格執(zhí)行財務(wù)會計管理規(guī)范1、加強工會會計人各直管工會要配備業(yè)務(wù)能力強的會計人員，要保證專職和兼職會計人員列席有關(guān)重大經(jīng)濟決策會議。會計人員要主動了解工會的業(yè)務(wù)，掌握工會經(jīng)費重點開支的方向，認真做好日常會計核算工作，充分履行好《會計法》賦予會計人員的監(jiān)督職能。謝謝你的閱讀2019年10月31104各直管工會要配備業(yè)務(wù)能力強的會計人員，要保證專職和兼職會計人2、加強預(yù)算、決算管理。各直管工會要提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，要堅持量入為出，收支平衡，原則上不編制赤字預(yù)算。各直管工會首先要認真按照北京市工會預(yù)算管理辦法編制本級工會的年度預(yù)算，將所有的預(yù)算支出按項目化的要求編制，每個項目都有詳細的測算依據(jù)，同時在執(zhí)行過程中必須嚴格按照已編制的預(yù)算執(zhí)行，謝謝你的閱讀2019年10月311052、加強預(yù)算、決算管理。各直管工會要提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)必須嚴格做到?jīng)]有預(yù)算不開支，杜絕預(yù)算編制和執(zhí)行相互脫節(jié)，杜絕預(yù)算形同虛設(shè)情況的出現(xiàn)。市總工會要加強對各直管工會的預(yù)決算審批工作，列入對各直管工會的年度考核評價指標(biāo)。同時各直管工會有條件的應(yīng)當(dāng)引入預(yù)算的第三方評審機制，確保預(yù)算編制工作的科學(xué)、規(guī)范、合理。謝謝你的閱讀2019年10月31106必須嚴格做到?jīng)]有預(yù)算不開支，杜絕預(yù)算編制和執(zhí)行相互脫節(jié)，杜絕3、經(jīng)費使用結(jié)構(gòu)和范圍。各直管工會要合理調(diào)整工會經(jīng)費的使用結(jié)構(gòu)，把工會經(jīng)費主要用于直接為職工服務(wù)的項目。要嚴格按照《工會會計制度》規(guī)定的范圍開支，堅決杜絕借用工會賬戶進行資金流轉(zhuǎn)以及各種變相向職工發(fā)放現(xiàn)金和實物的行為，堅決制止不屬于工會經(jīng)費開支的費用到工會財務(wù)報銷。注重工會經(jīng)費使用效能的分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實、準(zhǔn)確、及時的數(shù)據(jù)與合理化建議。謝謝你的閱讀2019年10月311073、經(jīng)費使用結(jié)構(gòu)和范圍。各直管工會要合理調(diào)整工會經(jīng)費的使用結(jié)4、嚴格日常財務(wù)核算工作。財務(wù)核算是財務(wù)工作的基礎(chǔ)，各直管工會一定要重視日常的財務(wù)核算工作，工會的所有工作人員都要認識到財務(wù)核算工作不僅僅是財務(wù)人員的職責(zé)，每一個工會的工作人員都是財務(wù)核算工作的參與者，都要嚴格遵守和執(zhí)行財務(wù)制度，工會主要負責(zé)人是本級工會財務(wù)工作的第一責(zé)任人，對財務(wù)工作負總責(zé)。謝謝你的閱讀2019年10月311084、嚴格日常財務(wù)核算工作。財務(wù)核算是財務(wù)工作的基礎(chǔ)，各直管工要嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，同時大額資金支出必須集體討論通過。要確保每一筆支出都有真實的業(yè)務(wù)，每一筆支出都嚴格履行規(guī)定的審批程序，特別是采購工作中要做到貨比三家，達到一定規(guī)模的必須進行公開招標(biāo)，報銷單據(jù)要嚴格按照程序進行審批，必須要有詳細的附件。謝謝你的閱讀2019年10月31109要嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，同時大額資金支出必須集體討論通過。要4、建章立制，規(guī)范管理。各直管工會都要建立起科學(xué)合理、程序嚴密、制約有效的財務(wù)管理制度，實現(xiàn)用制度管事、用制度管人、依法理財，確保工會各項經(jīng)濟活動有法可依、有章可循、井然有序。各直管工會必須按照市總下發(fā)的財務(wù)會計規(guī)范化建設(shè)的要求，制定本級工會各項財務(wù)制度，并認真貫徹執(zhí)行。謝謝你的閱讀2019年10月311104、建章立制，規(guī)范管理。各直管工會都要建立起科學(xué)合理、程序嚴（三）、審計監(jiān)督，認真落實經(jīng)審工作規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)1、組織規(guī)范，與工會組織同步發(fā)展。審計監(jiān)督是各級工會經(jīng)審會的核心職責(zé)，各級工會要進一步加強經(jīng)審會的組織建設(shè)，凡是建立一級財務(wù)的工會組織都應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)費審查委員會，經(jīng)審會的組成人員情況應(yīng)當(dāng)在選舉批復(fù)后一個月內(nèi)向上一級工會經(jīng)審會報送備案。謝謝你的閱讀2019年10月31111（三）、審計監(jiān)督，認真落實經(jīng)審工作規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)1、組織規(guī)范，與經(jīng)審會主任要由同級工會副主席、紀(jì)委副書記、行政審計部門負責(zé)人擔(dān)任，區(qū)縣總工會應(yīng)設(shè)經(jīng)審辦，經(jīng)審會主任、經(jīng)審辦主任要參加（或者列席）涉及工會經(jīng)費，資產(chǎn)和相關(guān)經(jīng)濟活動的會議。產(chǎn)業(yè)工會和規(guī)模較大的局、總公司工會應(yīng)配備專職經(jīng)審干部。人員力量不足可委托中介機構(gòu)，也可以聘請?zhí)匮麑徲媶T。謝謝你的閱讀2019年10月31112經(jīng)審會主任要由同級工會副主席、紀(jì)委副書記、行政審計部門負責(zé)人2、制度規(guī)范，健全審計監(jiān)督制度體系。審計監(jiān)督要按照對工會各項經(jīng)濟活動全面監(jiān)督，對工會經(jīng)濟活動全過程監(jiān)督的總體要求，實行對本級和下一級的全覆蓋審計，建立健全工會審計監(jiān)督制度體系。落實對本級和下一級工會全覆蓋的審計監(jiān)督制度；健全對工會企事業(yè)、工會資產(chǎn)、投資項目的審計監(jiān)督制度；謝謝你的閱讀2019年10月311132、制度規(guī)范，健全審計監(jiān)督制度體系。審計監(jiān)督要按照對工會各項完善工會投資建設(shè)工程、工會專項基金和撥款等重大資金審查審計制度；深化工會領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟責(zé)任、問詢、審計回訪等相關(guān)審計制度；推行審計結(jié)果通報、警示制度。各級工會要建立審計結(jié)果向同級黨組織匯報制度；探索延伸審計和工會重點經(jīng)濟活動審計。通過建立健全并落實各項審計監(jiān)督制度的措施，全面履行經(jīng)審會的審計監(jiān)督職責(zé)。謝謝你的閱讀2019年10月31114完善工會投資建設(shè)工程、工會專項基金和撥款等重大資金審查審計制

3、行為規(guī)范，為工會工作保駕護航。各級工會經(jīng)審會要依法獨立履行審計監(jiān)督職責(zé)，保障工會經(jīng)費和資產(chǎn)安全、完整，推動工會各項經(jīng)濟活動健康、持續(xù)、高效發(fā)展。各級工會經(jīng)審會要依照《工會法》、《中國工會審計條例》、《關(guān)于加強和改進北京市工會審計工作的意見》等法律和規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限、程序，進一步規(guī)范審計監(jiān)督行為。在審計監(jiān)督工作中要堅持《工會審計操作規(guī)程》、《工會審計證據(jù)的規(guī)定》等8個審計工作規(guī)范，不斷提高審計監(jiān)督工作質(zhì)量。謝謝你的閱讀2019年10月311153、行為規(guī)范，為工會工作保駕護航。各級工會經(jīng)審會要依法獨立4、各級工會經(jīng)審會要貫徹《2012——2014年北京市工會經(jīng)審干部教育培訓(xùn)規(guī)劃》，進一步加強對工會經(jīng)審干部的教育培訓(xùn)，教育工會審計人員在辦理審計事項中恪守嚴格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責(zé)、保守秘密等基本審計職業(yè)道德和審計紀(jì)律，培養(yǎng)一批具有“責(zé)任、忠誠、清廉、依法、獨立、奉獻”核心價值觀，掌握法律、財務(wù)、審計和相關(guān)知識，具備審計工作各項能力的工會審計人員，不斷提升審計監(jiān)督服務(wù)工會全局的水平和能力。謝謝你的閱讀2019年10月311164、各級工會經(jīng)審會要貫徹《2012——2014年北京市工會經(jīng)（四）、面向基層，加強所屬企事業(yè)單位和基層工會的監(jiān)管1、各直管工會在做好本級財務(wù)管理工作的同時還必須重視對所屬工會及企事業(yè)單位財務(wù)工作的監(jiān)督。對所屬企事業(yè)單位按照新《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》加強監(jiān)管，充分發(fā)揮財務(wù)管理和審計監(jiān)督的作用，組織事業(yè)單位財務(wù)人員認真學(xué)習(xí)、掌握新《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》，運用科學(xué)的財務(wù)管理方式，緊扣社會公共服務(wù)需求的公益性事業(yè)單位的社會職能要求，建立資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制，落實資產(chǎn)保值增值責(zé)任，運用高效的會計核算方法，降低成本費用，挖掘增收節(jié)支能力，提高資產(chǎn)運營效率和效益。謝謝你的閱讀2019年10月31117（四）、面向基層，加強所屬企事業(yè)單位和基層工會的監(jiān)管1、各直2、加強對街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）總工會財務(wù)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)管。各區(qū)縣總工會要依據(jù)市總下發(fā)的對街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會財務(wù)管理的指導(dǎo)意見，落實街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會的工作職責(zé)；做好預(yù)算編制和執(zhí)行工作；嚴格會計核算；制定各項財務(wù)管理制度等。同時加強對街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）總工會核算中心和行政代管工會會計等各種情況下財務(wù)工作的管理和指導(dǎo)，謝謝你的閱讀2019年10月311182、加強對街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）總工會財務(wù)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)管。各區(qū)縣定期聽取街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）總工會財務(wù)管理和會計核算分析的匯報，定期檢查街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）總工會落實各項財務(wù)制度、執(zhí)行預(yù)算管理的情況。3、加強對基層工會經(jīng)費監(jiān)管。各直管工會要加強對所屬基層工會的經(jīng)費管理和指導(dǎo)，把對基層工會的經(jīng)費管理和指導(dǎo)工作做實、做細、做好，謝謝你的閱讀2019年10月31119定期聽取街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）總工會財務(wù)管理和會計核算分析的匯報，定期要定期檢查預(yù)決算和各項財務(wù)制度的落實執(zhí)行情況，定期對基層工會財務(wù)人員進行培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，定期實施預(yù)算執(zhí)行情況審計。針對各基層工會經(jīng)審力量薄弱、不能形成有效監(jiān)督，各直管工會要積極探索所屬直接管理會員的基層工會隨時將本級工會賬目向全體會員進行公布的監(jiān)督方式，直接接受全體會員的監(jiān)督。謝謝你的閱讀2019年10月31120要定期檢查預(yù)決算和各項財務(wù)制度的落實執(zhí)行情況，定期對基層工會二、市總關(guān)于對鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道工會財務(wù)管理的工作要求《關(guān)于北京市街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會財務(wù)管理工作