藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)

開(kāi)元國(guó)際江蘇鼎信咨詢(xún)有限企業(yè)九月致：康緣藥業(yè)股份企業(yè)-康緣藥業(yè)內(nèi)部控制項(xiàng)目提議書(shū)-藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第1頁(yè)2目 錄第一章 企業(yè)治理………一、企業(yè)組織架構(gòu)和財(cái)務(wù)管理現(xiàn)實(shí)狀況分析二、醫(yī)藥行業(yè)內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)和普遍問(wèn)題三、企業(yè)治理基本思緒四、企業(yè)功效架構(gòu)五、子企業(yè)治理藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第2頁(yè)3目 錄第二章 風(fēng)險(xiǎn)控制………一、發(fā)覺(jué)在問(wèn)題二、風(fēng)控體系設(shè)計(jì)思緒三、風(fēng)控體系內(nèi)容組成四、注意事項(xiàng)藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第3頁(yè)4目 錄第三章預(yù)算管理………一、普遍問(wèn)題二、預(yù)算管理體系作用三、全方面預(yù)算架構(gòu)四、預(yù)算編制基礎(chǔ)五、預(yù)算編制組織六、預(yù)算編制程序七、預(yù)算編制應(yīng)注意問(wèn)題八、預(yù)算管理效果藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第4頁(yè)5目 錄第四章 資金管理………一、資金管理體系必要性二、資金管理體系設(shè)計(jì)依據(jù)三、資金管理體系設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)四、財(cái)務(wù)結(jié)算中心職能五、財(cái)務(wù)結(jié)算中心運(yùn)轉(zhuǎn)方法六、升級(jí)關(guān)鍵點(diǎn)——從結(jié)算中心到內(nèi)部銀行藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第5頁(yè)6目 錄第五章 基礎(chǔ)制度…….………一、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度二、管理控制制度三、信息制度四、審計(jì)制度第六章 流程管理……………一、采購(gòu)與付款二、銷(xiāo)售與收款三、生產(chǎn)成本控制四、期間費(fèi)用控制五、存貨管理六、對(duì)外投資與擔(dān)保七、利潤(rùn)與其分配藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第6頁(yè)7

此次管理咨詢(xún)：立足于康緣藥業(yè)集團(tuán)，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體

本系和版本母為子與公康司緣管藥理業(yè)模高式層。領(lǐng)導(dǎo)交流稿，經(jīng)康緣藥業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)審閱、修改、確認(rèn)后，作為康緣藥業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面綱領(lǐng)性文件；

管理咨詢(xún)匯報(bào)由企業(yè)治理、風(fēng)險(xiǎn)控制、預(yù)算管理、資金管理（內(nèi)部銀行）、基礎(chǔ)制度、流程管理六部分組成。

因未對(duì)企業(yè)進(jìn)行調(diào)研，本版本為與康緣藥業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)交流稿，經(jīng)康緣藥業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審閱、修改、確認(rèn)后，作為此次制訂詳細(xì)實(shí)施內(nèi)容指導(dǎo)性文件；

本匯報(bào)為咨詢(xún)匯報(bào)演示版，內(nèi)容實(shí)施以咨詢(xún)匯報(bào)文字版為準(zhǔn)。、匯報(bào)使用說(shuō)明藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第7頁(yè)康緣藥業(yè)財(cái)務(wù)管理匯報(bào)第一部分企業(yè)治理藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第8頁(yè)9（一）康緣藥業(yè)管理關(guān)系（二）康緣藥業(yè)財(cái)務(wù)管理模式一、現(xiàn)實(shí)狀況分析藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第9頁(yè)10

激勵(lì)機(jī)制不明確二、醫(yī)藥行業(yè)內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)和普遍問(wèn)題（一）、醫(yī)

藥股行東業(yè)方內(nèi)與經(jīng)控營(yíng)要者點(diǎn)責(zé)權(quán)不清，越位管理銷(xiāo)售

風(fēng)險(xiǎn)控制體系嚴(yán)重缺乏收入確實(shí)認(rèn)和應(yīng)收帳款管理產(chǎn)品

流董通事環(huán)會(huì)節(jié)對(duì)經(jīng)營(yíng)者授權(quán)體系未建立

投資重心下移后扁平化管理方式需確立銷(xiāo)售費(fèi)

用天業(yè)管與理哈慈溝通不暢，文化有待融合下屬企

業(yè)部和分外企地業(yè)分負(fù)公責(zé)司人帳市外場(chǎng)資意金識(shí)淡管薄理，易于小富即安投資和

經(jīng)部營(yíng)分重企心業(yè)下缺移少后大股扁東平支化持管理方式確實(shí)立藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第10頁(yè)11資金安全和風(fēng)險(xiǎn)控制體系微弱部分中層管理人員市場(chǎng)意識(shí)淡薄，易于小富即安怎么理順與投資企業(yè)管理關(guān)系?現(xiàn)階段財(cái)務(wù)管理體系怎樣建立、應(yīng)滿(mǎn)足哪些功效？集權(quán)與分權(quán)問(wèn)題（領(lǐng)導(dǎo)精力與關(guān)注問(wèn)題度成正比）贏利模式問(wèn)題：產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)資本經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)（二）、普遍問(wèn)題藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第11頁(yè)12決議信息上行信息處理信息下行執(zhí)行三、企業(yè)治理基本思緒藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第12頁(yè)13技術(shù)支持中心資本營(yíng)運(yùn)中心風(fēng)險(xiǎn)控制中心康緣藥業(yè)利潤(rùn)中心四、企業(yè)功效架構(gòu)藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第13頁(yè)14全資企業(yè)康緣藥業(yè)利潤(rùn)合資企業(yè)中分企業(yè)心利利利潤(rùn)潤(rùn)潤(rùn)中中心中含心義心含：含義以產(chǎn)：義品以經(jīng)：產(chǎn)營(yíng)認(rèn)為品核產(chǎn)經(jīng)心，營(yíng)追品求為經(jīng)利核潤(rùn)營(yíng)最心大為，化核追。求心利，潤(rùn)追最求大化利。潤(rùn)最大化。

利潤(rùn)中心職能：兼具生產(chǎn)

利和銷(xiāo)潤(rùn)售中心職能職。能：兼具

生產(chǎn)和銷(xiāo)售職能。

利潤(rùn)中心職責(zé)：是既能控制成本，又能控制收入責(zé)任單位。（一）、利潤(rùn)中心藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第14頁(yè)15資本營(yíng)運(yùn)中心融資部投資部融資部在集團(tuán)融資時(shí)合理安排融資主體（包括母企業(yè)與子企業(yè)）、融資方式、融資渠道等等，融資部目標(biāo)使利潤(rùn)中心、孵化期企業(yè)價(jià)值放大，經(jīng)過(guò)私募（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓、公開(kāi)（上市）募集、增發(fā)等股權(quán)融資伎倆，使企業(yè)凈資產(chǎn)大幅度增加，擁有和可控資源成倍遞增，使原股東因凈資產(chǎn)增殖獲取豐厚投資收益。投資部負(fù)責(zé)集團(tuán)投資戰(zhàn)略，如產(chǎn)業(yè)投資方向、詳細(xì)投資項(xiàng)目和投資業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等等，投資部行使集團(tuán)經(jīng)營(yíng)性購(gòu)并和戰(zhàn)略性購(gòu)并等職能；使集團(tuán)產(chǎn)業(yè)鏈進(jìn)行橫向和縱向整合，利潤(rùn)中心貢獻(xiàn)顯著提升。（二）、資本營(yíng)運(yùn)中心藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第15頁(yè)16技術(shù)支持中心孵化期企業(yè)技術(shù)研發(fā)基地關(guān)鍵技術(shù)（三）、技術(shù)支持中心藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第16頁(yè)17風(fēng)險(xiǎn)控制中心法務(wù)部財(cái)務(wù)部人力資源部審計(jì)部投資企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)任免、考評(píng)、獎(jiǎng)懲預(yù)算目標(biāo)跟蹤現(xiàn)金流入和流出降低投資企業(yè)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)中法律風(fēng)險(xiǎn)投融資運(yùn)行過(guò)程法律風(fēng)險(xiǎn)控制企業(yè)實(shí)施法人治理對(duì)經(jīng)營(yíng)者授權(quán)執(zhí)行、財(cái)務(wù)總監(jiān)推行監(jiān)控職能、預(yù)算管理執(zhí)行、以及經(jīng)營(yíng)者預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)向各投資企業(yè)董事會(huì)推薦經(jīng)營(yíng)者人選定時(shí)考評(píng)在職經(jīng)營(yíng)者及經(jīng)營(yíng)團(tuán)體外引、內(nèi)培、貯備，建立職業(yè)經(jīng)理人梯隊(duì)人力資源評(píng)價(jià)和培訓(xùn)體系、激勵(lì)機(jī)制、企業(yè)文化（四）、風(fēng)險(xiǎn)控制中心藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第17頁(yè)18董事會(huì)經(jīng)營(yíng)者決議體系風(fēng)險(xiǎn)控制體系執(zhí)行體系監(jiān)督機(jī)制授權(quán)機(jī)制激勵(lì)機(jī)制五、子企業(yè)治理藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第18頁(yè)康緣藥業(yè)財(cái)務(wù)管理匯報(bào)第二部分風(fēng)險(xiǎn)控制藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第19頁(yè)20

投資者意識(shí)、經(jīng)營(yíng)者認(rèn)識(shí)、內(nèi)部

如天業(yè)氣相、天業(yè)電子、天業(yè)生態(tài)等企業(yè)經(jīng)營(yíng)者不完全含有些人事權(quán)、財(cái)務(wù)權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)，經(jīng)一、發(fā)覺(jué)問(wèn)題

從投資者意識(shí)控、制經(jīng)營(yíng)機(jī)者制、認(rèn)授識(shí)權(quán)、內(nèi)執(zhí)部行控、制組織機(jī)制保、授權(quán)執(zhí)行、組織證保、證人、員人員安排安等排各等方方面面反發(fā)映現(xiàn)出問(wèn)風(fēng)題險(xiǎn)，控制嚴(yán)重失衡；反應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)控制是否失衡；

集中管理與監(jiān)

控集不中力管現(xiàn)理象與是監(jiān)否控同不時(shí)力并現(xiàn)存象：同經(jīng)時(shí)營(yíng)并者存是：否不完全含有些人事權(quán)、財(cái)務(wù)權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)，經(jīng)營(yíng)者主動(dòng)性、創(chuàng)造力還未調(diào)動(dòng)起來(lái)營(yíng)；者主動(dòng)性、創(chuàng)造力還未調(diào)動(dòng)起來(lái)；

被投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和資金流轉(zhuǎn)藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第20頁(yè)21財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制體系二、風(fēng)險(xiǎn)體系設(shè)計(jì)思緒藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第21頁(yè)22預(yù)算管理人力資源三、風(fēng)控體系內(nèi)容組成藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第22頁(yè)23財(cái)務(wù)管理委員會(huì)直接投資企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任人間接投資企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任人董事會(huì)CEO職責(zé)集團(tuán)及各企業(yè)重大財(cái)務(wù)決議職責(zé)直接參加企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃審批企業(yè)集團(tuán)全方面預(yù)算制訂投融資政策直接負(fù)責(zé)對(duì)外投融資協(xié)調(diào)事業(yè)部或子企業(yè)之間財(cái)務(wù)關(guān)系（一）財(cái)務(wù)管理委員會(huì)藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第23頁(yè)24財(cái)務(wù)總監(jiān)委派 部專(zhuān)單 門(mén)門(mén)位按隸屬關(guān)系和管理權(quán)限逐層委派職責(zé)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)總監(jiān)人選委派、參評(píng)、獎(jiǎng)懲等管理職責(zé)。負(fù)責(zé)所委派財(cái)務(wù)總監(jiān)人事管理、工資待遇。明確所委派財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)和權(quán)限。配套制度：委派財(cái)務(wù)總監(jiān)資格確認(rèn)制度業(yè)績(jī)考評(píng)制度獎(jiǎng)懲制度匯報(bào)制度培訓(xùn)制度述職制度輪換制度等職責(zé)：財(cái)務(wù)管理制度建立與實(shí)施；財(cái)務(wù)分析及其方法；稅務(wù)策劃與合理避稅；企業(yè)融資決議與財(cái)務(wù)杠桿作用；內(nèi)部控制與內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)；投資決議與投資管理；綜合成本控制與管理；分企業(yè)（子企業(yè)）財(cái)務(wù)監(jiān)控與管理；財(cái)務(wù)診療，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制（二）、財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第24頁(yè)25內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)制度是一種輔助方法，內(nèi)通部過(guò)審對(duì)計(jì)分和支外機(jī)部構(gòu)審及計(jì)子制公度司是財(cái)一務(wù)種集輔中助控方制法，結(jié)通果過(guò)進(jìn)對(duì)行分審支查機(jī)，構(gòu)在及一子定公程司度財(cái)上務(wù)保集證中了控其制他控結(jié)制果方進(jìn)法行審實(shí)查施，；在雖一然定不程進(jìn)度行上直保接證控了制其，他但控對(duì)制于方財(cái)法務(wù)集實(shí)中施控；制雖卻然是無(wú)須進(jìn)不行可直少接控。制，但對(duì)于財(cái)務(wù)集中控制卻是必不可少。內(nèi)部審計(jì)職能：企業(yè)實(shí)施法人治理后，其重點(diǎn)在于對(duì)經(jīng)營(yíng)者授權(quán)執(zhí)行、財(cái)務(wù)總監(jiān)推行監(jiān)控職能、預(yù)算管理執(zhí)行、以及經(jīng)營(yíng)者預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。（三）、內(nèi)部與外部審計(jì)結(jié)合藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第25頁(yè)26

向各投資企業(yè)董事會(huì)推薦經(jīng)營(yíng)者人選，

向各投資企業(yè)董事會(huì)推薦經(jīng)營(yíng)者人選，定時(shí)對(duì)在職經(jīng)營(yíng)者及經(jīng)營(yíng)團(tuán)體進(jìn)行綜合考評(píng)，外引、內(nèi)培與貯備相結(jié)合，逐步形成完善職業(yè)經(jīng)理人梯隊(duì)；定時(shí)對(duì)在職經(jīng)營(yíng)者及經(jīng)營(yíng)團(tuán)體進(jìn)行綜合考評(píng)，外引、內(nèi)培與貯備相結(jié)合，逐步形成完善職

業(yè)逐經(jīng)步理建人立梯良隊(duì)好；人力資源評(píng)價(jià)體系、培訓(xùn)體系、激勵(lì)機(jī)制，充分發(fā)揮和挖掘人才潛能，提倡人才與企業(yè)共同發(fā)展。（四）、人力資源藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第26頁(yè)27全方面預(yù)算管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事中監(jiān)控事先預(yù)算事后分析（五）、預(yù)算管理藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第27頁(yè)28

企業(yè)集團(tuán)是不一樣于普通企業(yè)企業(yè)外部組織形式，財(cái)務(wù)控制主要性和難度同時(shí)增強(qiáng)，

客觀(guān)企上業(yè)要集團(tuán)求是在不集同團(tuán)于整普通體企和業(yè)成員企企業(yè)外業(yè)部之組間織有形一式，個(gè)財(cái)可務(wù)以控統(tǒng)制籌重全要局性、和協(xié)難調(diào)度分同部時(shí)增財(cái)強(qiáng)務(wù)，客機(jī)觀(guān)構(gòu)上。要求在集團(tuán)整體和組員企業(yè)之間有一個(gè)能夠統(tǒng)籌全局、協(xié)調(diào)分部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

財(cái)務(wù)中心、結(jié)算中心、財(cái)務(wù)企業(yè)等不一樣集團(tuán)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)特有形式應(yīng)運(yùn)而生。這幾個(gè)企業(yè)集團(tuán)特有財(cái)務(wù)組織形式，是伴隨企業(yè)集團(tuán)發(fā)展，適應(yīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制需要而產(chǎn)生和逐漸發(fā)展完善。與普通企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)相比，它們?cè)谄髽I(yè)集團(tuán)中發(fā)揮著更主要財(cái)務(wù)職能。（六）、資金管理藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第28頁(yè)29

企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化是企業(yè)管理信息化

核企心業(yè)內(nèi)財(cái)容務(wù)，管搭理建信企息業(yè)化財(cái)是務(wù)企管業(yè)理管信理息信平息臺(tái)化是成核功心實(shí)內(nèi)施容企，業(yè)搭管建理企信業(yè)息財(cái)化務(wù)管關(guān)理鍵信因息素平之臺(tái)一是。成

功財(cái)實(shí)務(wù)施信企息業(yè)是管企理業(yè)信生息產(chǎn)化經(jīng)營(yíng)關(guān)活鍵動(dòng)因素集之中一反。

映，財(cái)各務(wù)類(lèi)信信息息是企交業(yè)匯生點(diǎn)產(chǎn)，經(jīng)也營(yíng)是活支動(dòng)撐經(jīng)集營(yíng)中決反策映，基各礎(chǔ)類(lèi)。信息交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營(yíng)決議

基I礎(chǔ)nt。ernet技術(shù)使得集團(tuán)集中財(cái)務(wù)管理平臺(tái)成為可能。（七）、財(cái)務(wù)信息化管理藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第29頁(yè)30

要做到“集權(quán)有道，分權(quán)有序”。

建立統(tǒng)一會(huì)計(jì)核實(shí)制度。

要注意人原因，以人為紐帶。

注意發(fā)揮分支機(jī)構(gòu)及子企業(yè)責(zé)任人主動(dòng)性。四、注意事項(xiàng)藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第30頁(yè)康緣藥業(yè)財(cái)務(wù)管理匯報(bào)第三部分預(yù)算管理藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第31頁(yè)32運(yùn)缺乏系統(tǒng)管理監(jiān)控模式，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)隨意

集團(tuán)對(duì)成本費(fèi)用控制缺乏有效伎倆。一、普遍問(wèn)題

集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)缺乏規(guī)劃，企業(yè)營(yíng)運(yùn)缺乏系統(tǒng)

管集理團(tuán)及監(jiān)部控分模下式屬，企業(yè)經(jīng)對(duì)營(yíng)經(jīng)目營(yíng)標(biāo)目實(shí)標(biāo)缺現(xiàn)少隨規(guī)意劃性，較企業(yè)大營(yíng)。

集團(tuán)資源性分較大配。不合理，未表達(dá)效率標(biāo)準(zhǔn)。集團(tuán)對(duì)經(jīng)營(yíng)者集未團(tuán)建資立源科學(xué)分考配不核合體理系，。未體現(xiàn)效率標(biāo)準(zhǔn)。集團(tuán)對(duì)成本費(fèi)集用團(tuán)正確經(jīng)控營(yíng)制者缺未乏建立有科效學(xué)考手核段體系。。

集團(tuán)部分企業(yè)還未編制過(guò)預(yù)算，對(duì)預(yù)算管理缺乏認(rèn)識(shí)。

集團(tuán)大部分企業(yè)還未編制過(guò)預(yù)算，對(duì)預(yù)算管理缺乏

部分企業(yè)已開(kāi)認(rèn)始識(shí)。編制預(yù)算，但對(duì)預(yù)算作用認(rèn)識(shí)不足。

部分企業(yè)會(huì)

計(jì)部核分企算業(yè)體已系開(kāi)尚始未編制健預(yù)全算，，會(huì)但計(jì)對(duì)預(yù)信算息不作實(shí)用。認(rèn)識(shí)不足。

集團(tuán)總體財(cái)

務(wù)部管分企理業(yè)工會(huì)作計(jì)薄核弱算體，系財(cái)尚務(wù)未人健員全，地會(huì)位計(jì)低信，息不不實(shí)參。與決議。藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第32頁(yè)33二、預(yù)算管理體系作用（一）、投資層面

更加好地保障投資者利益，更有效地利用資產(chǎn)。

更加好地保障投資者利益，更有效地利用資產(chǎn)。

是對(duì)所投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)責(zé)任者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定與考評(píng)基

是礎(chǔ)對(duì)。所投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)責(zé)任者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定與考評(píng)基礎(chǔ)。

是對(duì)所投資企業(yè)管理和監(jiān)控根本伎倆，為之提

是供對(duì)各所項(xiàng)依投據(jù)資。企業(yè)管理和監(jiān)控根本伎倆，為之提供各項(xiàng)依據(jù)。

有利于推進(jìn)、鞭策所屬經(jīng)營(yíng)責(zé)任者提升經(jīng)營(yíng)能力，提升企業(yè)市場(chǎng)化運(yùn)作水平和提升營(yíng)運(yùn)資本效率。深入優(yōu)化天業(yè)系統(tǒng)內(nèi)資源配置。藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第33頁(yè)34（二）、經(jīng)營(yíng)層面

預(yù)算管理既表達(dá)企業(yè)有限資源分配，更表達(dá)企業(yè)資本營(yíng)

預(yù)算管理有利于企業(yè)各部門(mén)建立一套科學(xué)、有效業(yè)績(jī)?cè)u(píng)

預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)行動(dòng)綱領(lǐng)。

預(yù)預(yù)算算是管指理導(dǎo)以企業(yè)貨經(jīng)幣營(yíng)形活式動(dòng)體行現(xiàn)動(dòng)了綱企領(lǐng)。業(yè)有限資源分配

預(yù)與算平管衡理。以貨幣形式表達(dá)了企業(yè)有限資源分配與平衡。

預(yù)預(yù)算算管管理理確確定定了企了業(yè)企整業(yè)體整與體部門(mén)與部工門(mén)作目工標(biāo)。作目標(biāo)。

運(yùn)預(yù)效率算，管是理兩既者體平現(xiàn)衡企。業(yè)有限資源分配，更表達(dá)企業(yè)資本營(yíng)運(yùn)效率，是二者平衡。

估預(yù)體系算與管標(biāo)理準(zhǔn)有。助于企業(yè)各部門(mén)建立一套科學(xué)、有效業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定體系與標(biāo)準(zhǔn)。

預(yù)算管理能全方面推進(jìn)各部門(mén)基礎(chǔ)工作改進(jìn)和管理水平提升。藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第34頁(yè)35財(cái)務(wù)部/銷(xiāo)售部 各部門(mén)生產(chǎn)部銷(xiāo)售部市場(chǎng)部財(cái)務(wù)部投資部市場(chǎng)計(jì)劃期末成本庫(kù)存預(yù)算銷(xiāo)售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算能力平衡直接人工預(yù)算直接原材料耗用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算生產(chǎn)成本預(yù)算資本性支出期末原材料耗用預(yù)算材料采購(gòu)預(yù)算毛利預(yù)算銷(xiāo)售成本預(yù)算直接費(fèi)用預(yù)算職能費(fèi)用預(yù)算投資收益預(yù)算長(zhǎng)期投資預(yù)算其它業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收支現(xiàn)金流量預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算損益預(yù)算擴(kuò)大生產(chǎn)能力不足已滿(mǎn)足三、全方面預(yù)算架構(gòu)藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第35頁(yè)36損 益 預(yù) 算市場(chǎng)調(diào)研資料主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手資料企業(yè)現(xiàn)有生產(chǎn)能力市場(chǎng)計(jì)劃作為銷(xiāo)售預(yù)算依據(jù)相關(guān)資料編制依據(jù)：董事會(huì)或總經(jīng)理室初步確定預(yù)算總目標(biāo)市場(chǎng)部部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系 1藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第36頁(yè)37不一樣渠道、地域客戶(hù)作價(jià)政策；票內(nèi)折扣折讓政策等銷(xiāo)售預(yù)算作為損益預(yù)算表依據(jù)相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：市場(chǎng)計(jì)劃：品種、規(guī)模、地域目標(biāo)等市場(chǎng)部銷(xiāo)售部損 益 預(yù) 算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系 2藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第37頁(yè)38本年末成品庫(kù)存預(yù)測(cè)期末成品庫(kù)存預(yù)算（實(shí)物量）作為生產(chǎn)預(yù)算依據(jù)之一（平衡成品庫(kù)存）相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、企業(yè)存貨政策，不一樣產(chǎn)品庫(kù)存周轉(zhuǎn)天數(shù)2、期末存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)目標(biāo)要求財(cái)務(wù)部銷(xiāo)售部損 益 預(yù) 算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系 3藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第38頁(yè)39生產(chǎn)預(yù)算1、用以編制生產(chǎn)成本預(yù)算2、用以編制直接原材料耗用預(yù)算3、用以編制資本性支出計(jì)劃（生產(chǎn)能力不足）編制依據(jù)：1、預(yù)算期銷(xiāo)售實(shí)物量（銷(xiāo)售預(yù)算）2、平衡期初、期末成品庫(kù)存預(yù)測(cè)（實(shí)物量）生產(chǎn)部損 益 預(yù) 算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系 4藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第39頁(yè)401、人工費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)2、工時(shí)定額3、定員定編直接人工預(yù)算（按車(chē)間編制后匯總）用以編制生產(chǎn)成本預(yù)算相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、生產(chǎn)預(yù)算（各產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)量）2、勞動(dòng)力需求計(jì)劃人事部財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部(計(jì)劃部門(mén)/車(chē)間)損 益 預(yù) 算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系 5藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第40頁(yè)411、上年度費(fèi)用實(shí)際支用情況2、預(yù)算期總工時(shí)資料制造費(fèi)用（按車(chē)間編制后匯總）用以編制生產(chǎn)成本預(yù)算相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、生產(chǎn)預(yù)算（各產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)量）2、費(fèi)用壓縮目標(biāo)人事部財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部(計(jì)劃部門(mén)/車(chē)間)損 益 預(yù) 算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系 6藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第41頁(yè)42標(biāo)準(zhǔn)成本資料（已含成本降低目標(biāo)）直接耗用原材料預(yù)算1、用以編制生產(chǎn)成本預(yù)算2、作為原材料采購(gòu)預(yù)算依據(jù)相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、生產(chǎn)預(yù)算（各產(chǎn)品預(yù)算生產(chǎn)量）2、材料消耗定額（與標(biāo)準(zhǔn)成本一致）工藝/技術(shù)部門(mén)生產(chǎn)部（計(jì)劃部門(mén)）損 益 預(yù) 算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系 7藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第42頁(yè)43標(biāo)準(zhǔn)成本資料或目標(biāo)成本計(jì)算表（附費(fèi)用分配表等）生產(chǎn)成本預(yù)算用以編制銷(xiāo)售成本預(yù)算相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本或企業(yè)目標(biāo)成本財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部（計(jì)劃部門(mén)）損 益 預(yù) 算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系 8藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第43頁(yè)44銷(xiāo)售成本預(yù)算用以編制毛利預(yù)算表編制依據(jù)：1、銷(xiāo)售預(yù)算（各產(chǎn)品銷(xiāo)售實(shí)物量與價(jià)值量）2、期初成品庫(kù)存預(yù)計(jì)（實(shí)物量與價(jià)值量）3、存貨（成品）計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)（加權(quán)平均、市價(jià)孰低…等）財(cái)務(wù)部/銷(xiāo)售部損 益 預(yù) 算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系 9藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第44頁(yè)45產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及毛利分析資料銷(xiāo)售目標(biāo)地域、渠道及毛利測(cè)算資料毛利預(yù)算用以編制損益預(yù)算表（扣減各項(xiàng)費(fèi)用后生成）相關(guān)資料編制依據(jù)：1、銷(xiāo)售成本預(yù)算2、企業(yè)毛利率目標(biāo)要求財(cái)務(wù)部/銷(xiāo)售部初步編制毛利率如達(dá)不到不一樣企業(yè)目標(biāo)要求，則由市場(chǎng)部、銷(xiāo)售部調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)或銷(xiāo)售目標(biāo)損 益 預(yù) 算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系 10藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第45頁(yè)46直接費(fèi)用預(yù)算（詳編制

要求與說(shuō)明）用以編制損益預(yù)算表編制相關(guān)部門(mén)損 益 預(yù) 算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系 11藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第46頁(yè)47職能費(fèi)用預(yù)算（詳編制

要求與說(shuō)明）用以編制損益預(yù)算表編制相關(guān)部門(mén)損 益 預(yù) 算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系 12藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第47頁(yè)481、已投資項(xiàng)目年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃2、擬投資項(xiàng)目有關(guān)測(cè)算資料投資收益預(yù)算用以編制損益預(yù)算表相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、已投資各項(xiàng)目年度經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)目標(biāo)及利潤(rùn)分成比例2、擬投資各項(xiàng)目預(yù)計(jì)收益期與收益率財(cái)務(wù)部投資部損 益 預(yù) 算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系 13藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第48頁(yè)49其它業(yè)務(wù)收入用以編制損益預(yù)算表編制財(cái)務(wù)部損 益 預(yù) 算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系 14藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第49頁(yè)50營(yíng)業(yè)外收支用以編制損益預(yù)算表編制財(cái)務(wù)部損 益 預(yù) 算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系 15藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第50頁(yè)51損益預(yù)算用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表及現(xiàn)金流量預(yù)算編制依據(jù)：1、上述各表匯總數(shù)據(jù)2、總經(jīng)理室下達(dá)目標(biāo)利潤(rùn)財(cái)務(wù)部損 益 預(yù) 算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系 16藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第51頁(yè)521、上年相關(guān)資料2、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)計(jì)算方法銷(xiāo)售預(yù)算（應(yīng)收帳款預(yù)算）用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、企業(yè)信用政策2、不一樣貨款回收期客戶(hù)銷(xiāo)售比重3、企業(yè)年度應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)壓縮目標(biāo)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部/銷(xiāo)售部資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系 17藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第52頁(yè)53期初成品存貨資料期末成品庫(kù)存預(yù)算（資金占用）用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、企業(yè)成品存貨政策2、期末存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)目標(biāo)財(cái)務(wù)部銷(xiāo)售部資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系 18藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第53頁(yè)54期初原材料庫(kù)存資料期末原材料庫(kù)存預(yù)算（資金占用）用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、企業(yè)原材料存貨政策2、期末原材料存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)目標(biāo)天數(shù)財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部（采購(gòu)計(jì)劃）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系 19藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第54頁(yè)551、各材料采購(gòu)周期資料2、相關(guān)產(chǎn)品成品生產(chǎn)周期資料3、供給商、生產(chǎn)能力有關(guān)資料等材料采購(gòu)預(yù)算（應(yīng)付帳款）用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算及現(xiàn)金流量預(yù)算相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、材料標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)成本2、企業(yè)應(yīng)付帳款政策3、期末應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)目標(biāo)天數(shù)財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部（采購(gòu)計(jì)劃）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系 20藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第55頁(yè)56項(xiàng)目可行性匯報(bào)資本性支出用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算及現(xiàn)金流量預(yù)算相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、同意項(xiàng)目提議書(shū)2、企業(yè)同意固定資產(chǎn)計(jì)劃財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部（生產(chǎn)設(shè)備）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系 21藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第56頁(yè)57相關(guān)資料長(zhǎng)久投資預(yù)算（資金占用）用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算及現(xiàn)金流量預(yù)算相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、各項(xiàng)目規(guī)模及投資百分比2、協(xié)議要求投資投入期限財(cái)務(wù)部投資部資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系 22藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第57頁(yè)58相關(guān)現(xiàn)金流測(cè)算資料籌資預(yù)算作為銷(xiāo)售預(yù)算依據(jù)相關(guān)資料編制依據(jù)：1、據(jù)第22項(xiàng)預(yù)算初平衡后資金缺口2、籌資能力3、負(fù)債率控制財(cái)務(wù)部資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系 23藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第58頁(yè)59上述各項(xiàng)預(yù)算相關(guān)資料資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算用以編制現(xiàn)金流量預(yù)算相關(guān)資料編制依據(jù)：上述各項(xiàng)預(yù)算市場(chǎng)部資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系 24藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第59頁(yè)60現(xiàn)金流量預(yù)算用以分析營(yíng)運(yùn)資本使用效率及管理水平編制依據(jù)：企業(yè)下達(dá)凈現(xiàn)金流目標(biāo)財(cái)務(wù)部按間接法編制，并用直接法驗(yàn)證現(xiàn)金流量預(yù)算部門(mén)職責(zé)及勾稽關(guān)系 25藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第60頁(yè)61

預(yù)算編制要求企業(yè)具備一定管理基礎(chǔ)。

預(yù)算編制要求企業(yè)具備一定管理基礎(chǔ)。

依據(jù)預(yù)算編制依據(jù)及相關(guān)資料,集團(tuán)制訂相關(guān)應(yīng)用。

政由策預(yù)，算企編業(yè)制應(yīng)制依定據(jù)一及系相列關(guān)指資標(biāo)料。內(nèi)容可知，除集團(tuán)制訂相關(guān)政策外，企業(yè)還應(yīng)制訂一系列指標(biāo)（

目指錄標(biāo)或系數(shù)列據(jù)庫(kù)建）立。，有賴(lài)于計(jì)算機(jī)信息處理系統(tǒng)

指標(biāo)系列建立，有賴(lài)于計(jì)算機(jī)信息處理系統(tǒng)應(yīng)用。

應(yīng)建立較為完善企業(yè)會(huì)計(jì)核實(shí)、報(bào)表及財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，滿(mǎn)足預(yù)算編制及管理要求。四、預(yù)算編制基礎(chǔ)藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第61頁(yè)62

企業(yè)設(shè)置預(yù)算委員會(huì)，由總經(jīng)理與各部門(mén)主要責(zé)任人組成。預(yù)算委員會(huì)是企業(yè)預(yù)算編制與管理

企決業(yè)策設(shè)置和預(yù)領(lǐng)算導(dǎo)委機(jī)員會(huì)構(gòu)，，由負(fù)總責(zé)經(jīng)全理與面各預(yù)部算門(mén)主要領(lǐng)負(fù)導(dǎo)責(zé)、人組組成織。、預(yù)審算定委與員會(huì)修是訂企。業(yè)其預(yù)工算編作制有與效管性理決決定策企和業(yè)領(lǐng)導(dǎo)預(yù)機(jī)算構(gòu)編，制負(fù)責(zé)及全其面管預(yù)理算領(lǐng)成導(dǎo)敗、。組織、審定與修訂。其工作有效性決定企業(yè)預(yù)算編制及其管理成敗。

預(yù)預(yù)算算委委員會(huì)員下會(huì)設(shè)下工設(shè)作小工組作，小財(cái)組務(wù)負(fù)，責(zé)財(cái)人務(wù)指負(fù)定為責(zé)小人組指召定集人為。小組召集人。

財(cái)務(wù)部是預(yù)算編制及預(yù)算管理工作責(zé)任負(fù)擔(dān)者，為推進(jìn)這一工作，并使之規(guī)范化，程序化，除財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)擔(dān)者責(zé)任外，財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)設(shè)置預(yù)算經(jīng)理或預(yù)算主任崗位，作為常務(wù)工作人員。五、預(yù)算編制組織藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第62頁(yè)63預(yù)算委員會(huì)財(cái)務(wù)部各部門(mén)總經(jīng)理室董事會(huì)/總經(jīng)理室董事會(huì)/總經(jīng)理室預(yù)算總目標(biāo)目標(biāo)分解預(yù)算編制匯總平衡初審送審預(yù)算草案批準(zhǔn)下達(dá)不同意不同意修改修改六、預(yù)算編制程序藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第63頁(yè)64

相關(guān)辦法設(shè)計(jì)

相1關(guān)、措推施行設(shè)費(fèi)計(jì)用不可突破法。2

、推增行加費(fèi)分用廠(chǎng)不、可部突門(mén)破自法主。權(quán)。3

、增實(shí)加行分定廠(chǎng)期、報(bào)部告門(mén)制自度主。權(quán)。4

、實(shí)以行利定潤(rùn)期為報(bào)主告線(xiàn)制，度建。立嚴(yán)格、科學(xué)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度。5

、以超利出潤(rùn)預(yù)為算主線(xiàn)審，批建。立嚴(yán)格、科學(xué)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度。

超出預(yù)算審批。

建立預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則及管理體系

建立預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則及管理體系

好預(yù)算評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

財(cái)務(wù)經(jīng)理責(zé)任七、預(yù)算編制應(yīng)注意問(wèn)題藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第64頁(yè)65

管理戰(zhàn)略

考評(píng)績(jī)效

管理戰(zhàn)略

考評(píng)績(jī)效

分配資源

分

配控資制風(fēng)源險(xiǎn)

控

制提風(fēng)升收險(xiǎn)入與節(jié)約成本八、預(yù)算管理效果藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第65頁(yè)康緣藥業(yè)財(cái)務(wù)管理匯報(bào)第四部分資金管理藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第66頁(yè)67

對(duì)于強(qiáng)化執(zhí)行企業(yè)資金計(jì)劃，加緊集團(tuán)整體資金周轉(zhuǎn)，發(fā)揮集團(tuán)資金聯(lián)合優(yōu)勢(shì)，

提升對(duì)企于業(yè)強(qiáng)信化用執(zhí)等行級(jí)企和業(yè)資資金金運(yùn)計(jì)行劃效，率加，快起集到團(tuán)了整關(guān)體鍵作資用金。周轉(zhuǎn)，發(fā)揮集團(tuán)資金聯(lián)合優(yōu)勢(shì)，提升企業(yè)信用等級(jí)和資金運(yùn)行效率，起到了關(guān)鍵作用。

有利于集團(tuán)建立基于信息通暢資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定機(jī)制，強(qiáng)化了內(nèi)部監(jiān)控。一、資金管理體系必要性藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第67頁(yè)68企業(yè)管理財(cái)務(wù)管理資金管理現(xiàn)金流量管理二、資金管理體系設(shè)計(jì)依據(jù)藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第68頁(yè)69務(wù)控制體系。適應(yīng)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制需要，實(shí)施適當(dāng)集權(quán)

設(shè)置康緣藥業(yè).，按照企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，自上而下建設(shè)財(cái)務(wù)控制體系。適應(yīng)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制需要

，實(shí)設(shè)行立康適緣當(dāng)藥集業(yè).權(quán)，按管照理企和業(yè)分產(chǎn)權(quán)權(quán)經(jīng)關(guān)系營(yíng)，，自合上而理下劃建小設(shè)財(cái)核實(shí)單位管，理真和分實(shí)權(quán)、經(jīng)客營(yíng)，觀(guān)合、理準(zhǔn)劃小確核、算及單位時(shí)，地真反實(shí)、映客企觀(guān)業(yè)、準(zhǔn)內(nèi)確部、單及位生產(chǎn)時(shí)經(jīng)地營(yíng)反映狀企況業(yè)內(nèi)部業(yè)單績(jī)位。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況業(yè)績(jī)。 遵恪守守企企業(yè)會(huì)業(yè)計(jì)會(huì)準(zhǔn)則計(jì)基準(zhǔn)則本要求基，管理本要會(huì)計(jì)與求，管核算會(huì)理會(huì)計(jì)緊密計(jì)與核融合，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)控制作用，達(dá)到對(duì)外能滿(mǎn)足財(cái)稅、工商、算金會(huì)融計(jì)部門(mén)緊密要融求，合對(duì)，內(nèi)充能滿(mǎn)分足發(fā)反揮映、會(huì)管計(jì)理、控控制制作作用用，雙達(dá)重到對(duì)外目能滿(mǎn)。足財(cái)稅、工商、金融部門(mén)要求，對(duì)內(nèi)能滿(mǎn)足反映、力管求企理業(yè)、財(cái)控務(wù)機(jī)制構(gòu)和作核算用方法雙簡(jiǎn)化重、目適用。。 力求企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和核算方法簡(jiǎn)化、適用。 根據(jù)企業(yè)管理現(xiàn)狀，分階段進(jìn)行。三、資金管理體系設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第69頁(yè)70管理和編制現(xiàn)金預(yù)算計(jì)劃集中管理各組員單位現(xiàn)金收入，加速實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售貨款及時(shí)回籠統(tǒng)一劃付各組員單位為業(yè)務(wù)需要所需貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金使用方向辦理各組員單位外往來(lái)結(jié)算，降低在途資金，提升資金運(yùn)行效率統(tǒng)一對(duì)外籌措或者組織籌措資金，實(shí)現(xiàn)業(yè)內(nèi)資金調(diào)度融通財(cái)務(wù)結(jié)算中心四、財(cái)務(wù)結(jié)算中心職能藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第70頁(yè)71日常管理五、財(cái)務(wù)結(jié)算中心運(yùn)轉(zhuǎn)方法藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第71頁(yè)72集團(tuán)賬戶(hù)支出賬戶(hù)下屬企業(yè)集團(tuán)賬戶(hù)付款方收款方計(jì)劃撥付按集團(tuán)計(jì)劃和指令劃帳按授權(quán)協(xié)議自動(dòng)劃帳超出限額部分收入賬戶(hù)計(jì)劃撥付（一）、帳戶(hù)設(shè)置藥業(yè)公司內(nèi)控項(xiàng)目建議書(shū)第72頁(yè)73銀 行 賬 戶(hù)進(jìn)入賬戶(hù)進(jìn)入賬戶(hù)進(jìn)入賬戶(hù)進(jìn)入賬戶(hù)密權(quán)碼限密