2023年國際注冊內部審計師資格考試核心題庫600題（附詳解）

一、單選題一、單選題1.談判、操縱、強制、職工培訓、增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來：A、提高員工士氣。B、克服對于變革的抵制。C、維護對信息的控制。D、向上下級顯示自己的權力。答案：B解析：答案A、C、D均不正確。見題解B。答案B正確。對待抵制變革的策略包呻I齡通，參與和包含，融和支持，齡咐議，賊和融呻月確2023年國際注冊內部審計師資格考試核心題庫600題（附詳解）對士氣的影響，抵制的性質等。因為強迫不能提高士氣。因為溝通不能維持對于信息的控制。因為強制職員能幫助管理者顯示權力，培訓、溝通和談判都不能。2.使用因特網的最大困難是：A、如何在眾多的信息中找到最好的信息源B、獲取設備C、實現(xiàn)艇鏈接D、信息資源少答案：A解析：如何在眾多的信息中找到最好的信息源是使用因特網的最大困難?？脊ぞ?，考工具，而非可以實融酢的頗工具。謁理WS論在以下mN靛基礎之上的：1、制定戰(zhàn)略者可以了解整個行業(yè)的信息，顯然現(xiàn)實中是難于做到的；2、同行業(yè)之間只有競爭關系，沒有合作關系。但現(xiàn)實中企業(yè)之間存在多種合作關系，不一定是你死我活的競爭關系；3、行業(yè)的規(guī)模是固定的，因此，只有通過奪取對手的份額來占有更大的資源和市場。但現(xiàn)實中企業(yè)之間往往不是通過吃掉對手而是與對手共同做大行業(yè)的蛋糕來獲取更大的資源和市場。同時，市場可以通過不斷的開發(fā)和創(chuàng)新來增大容量。7.下列關于內部控制的說法中不正確的是：A、內部控制能夠保證組織目標的實現(xiàn)B、內部控制是為保證企業(yè)目標而實施的程序和政策C、決策中可能發(fā)生的判斷錯誤屬于內部控制制度的固有局限性D、內部控制是實現(xiàn)控既定目標的手段，而非結果答案：A解析：內部控制對于組織目標的實現(xiàn)，只能提供合理保證，而不是必然保證。8.以下哪種情況嚴重影響內部審計組織的獨立性?Av只有IB、I和IIII期的。C、I、II和IV是對的。D、I、II、III和IV是對的。答案：C解析：正確答案是C。波特五力分析模型的缺陷：實際上，關于五力分析模型的1414以下哪項行為違反了《職業(yè)道德規(guī)范》：A、某內部審計師曾經在過去幾年審計過許多的電子公司，曾是該公司電子制造分部進行外部審計的高級審計師，現(xiàn)加入了內部審計部門，并接受了對電子制造分部的審計業(yè)務B、某內部審計師接受了對材料采購部門的審計活動，但是該內部審計師以前并沒有接觸過相關材料采購的審計業(yè)務，該內部審計師決定Ti學習Til作c、內部審計師在新的工作中使用以前在雇主那兒使用過的業(yè)務流程評估方法在新的雇主的審計業(yè)務中使用，來確定該公司的業(yè)務流程的有效性D、某內部審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)一位受重用的員工一直在申請與本公司基本業(yè)務無關的新發(fā)明，而且該部門經理并沒有責罰他，但是內部審計師還是在報告中披露了這一行為答案：B解析：該內部審計師并不勝任該項工作，沒有該項任務應具備的知識、技能和經驗，所兇1反了《職業(yè)道德規(guī)范》的行為規(guī)則。15.在談判雙方有著不同意見的情形下有多種由第三方參與談判的方式可供采用o如果確定的目標是達成協(xié)議，則必須選定一有權做出決定的談判人。在這一目標何選的三方參與潮仙是：A、調停人D、和解人凝：B解析解析：中期報告可以是書面的，也可以是口頭的；可以是正式地報送，也可以是非正式地報送。18.下列哪項關于中期報告所討論的審計發(fā)現(xiàn)的處理是合理的？A、審計發(fā)現(xiàn)必須包含在最終報告中B、若在中期報告簽發(fā)之后，管理層采取了糾正措施，那么最終審計報告可以不包括該重大審計發(fā)現(xiàn)C、如果審計發(fā)現(xiàn)重大，且對公司的運營具有重要意義，則應包括在最終審計報告中D、簽發(fā)了中期報告之后，最終審計報告的范圍可以適當縮小答案：0解析:不太重要的審計發(fā)現(xiàn)可以不包括在最終審計報告中，通常可以采用非正式方式與審計業(yè)務客戶進行溝通。19.一位在鋼鐵企業(yè)生產方面很有經驗的內部審計師與鋼鐵生產部的經理交談時,發(fā)現(xiàn)該經理對鋼鐵生產了解很少，內部審計師應當：A、向該經理介紹鋼鐵生產的常識B、避開不談鋼鐵生產方面的問題C、將該情況報告給董事會D、記錄這一弱點，并提出這一弱點的潛在影響答案：D解析：根據(jù)《實務公告》'業(yè)務計戈J中的風險評估"內容：'如果條件合適，內展瞄，對作、征求業(yè)務客戶的意見和建*，調查的主要目的是確認、總結潛在的關瞄制點，29.內部審計師在確定采取跟蹤程序需要考慮的因素有：29.內部審計師在確定采取跟蹤程序需要考慮的因素有：1.如果糾正行動失敗可能產生的后果II.審計發(fā)現(xiàn)的重要性ill.被審計部門的預算中是否包括用以糾正報告情形所需的資金IV.糾正被報告情形所需要付出的成本B、II、III和IVC、I、II和IVD、I、II、III和IV解標內部審計師不需要考慮被審計部門的預算中是否包括用以糾正報告情形所需的資金，這是瓣層在執(zhí)行具體的措施時應該考慮的。30.共同的風險語言是如何增強組織的企業(yè)風險管理(ERM)工作的？I.當談到風險的時候，確保每個人都有相同的理解II.增強組織的風險管理文化III.自底向上，有利于構建風險瓣框架IV.支持與監(jiān)管機構的有效溝通所其迥月;不足以c、正確。比校生產過程產生的廢料數(shù)■與銷售出去的廢料的數(shù)―可以看出廢料是否全部、有效地銷售，相關控制是否有效。隊不正確。比較廢料存貨的數(shù)■和廢料存貨的永續(xù)盤存帳戶，只能證實庫存廢料數(shù)■是否賬實相符，是不能得出廢料銷售的BB、只有I和II是對的。C、只有I和III是對的。D、I、IIII和III都對。答案：BWr：I.正確。首瞬順亍官在尚稱茹審計委員會的瞞下就改變了內部審計部門的性質。《標準》1000規(guī)定，內部審計活動的宗旨、權力和職責應在章程中進行正式的界定，這樣的界定應與《標準》保持一致，并須經董事會通過。II.正確?！稑藴省?40度求內部審計師報告審齡果?！稑藴省?420指出報告要精確、客觀、清晰、簡潔、富有建設性、完整和及時。《實務公告》2420T指出完整的報告應沒有遺漏對報告接收者有本質影響的情況，應包括所有重大的、相關的信息和發(fā)現(xiàn)以支持審計建議及結論。III.不正確。突出潛在成本節(jié)約對于業(yè)務最終報告來說是適當?shù)臎]違反《標準》o44.IT運營的應急計劃應該包括適當?shù)膫浞輩f(xié)議。當重要的操作需要立即獲得計瀕資耐T?嘛被認為SilM依應商？C、冷站和熱站結合D、在組織內使用另一個數(shù)據(jù)中心的額外空間/容量答案：B解析：B正確。f冷站出除了計算機設備外擁有其他一設施，并且依賴于供應商來及時交付設備。選項A不正確，因為一^站有所有需要的設備，不依賴于供應商。選項C不正確，因為f冷站和熱站的組合允A直使用熱站5353對.于需要培訓的內部審計師，首席執(zhí)行官需要選擇培訓的指導策略，那么首瞬傾行官首先應該岫A、培訓的預算B、培訓的內容C、旨在達到的目標D、學員糊皿答案：C解析：選項A,是在培訓開始后才需要考慮的；選項B,是在設定了培訓想要達到的目標后制定的學習內容；選項D,題目中已經明確是所有需要培訓的內部審計師。54實.施重點集中戰(zhàn)略的關鍵是要選好戰(zhàn)略目標，在選擇戰(zhàn)略目標時應該考慮以下哪些因素？I.目標市場的容量。II.目標市場的增長速度。III.目標市場的獲利能力。IV.目標市場的競爭強度。A、只有IoB、II和III。C、1、II、III和IV。D、II、III和IV。答案：C解析：I.正確。重點集中戰(zhàn)略是指企業(yè)把經營戰(zhàn)略的重點放在定的目標市場上并為這個特定的目標市場提供特定的產品或服務。重點集中戰(zhàn)略要圍繞定的目標進行密集性的生產經營活動，要能夠提供比競爭對手更為敬的產品或服務。企業(yè)一旦選定了目標市場，就可以通過產品差別化或成本領先的方解析：審計計劃不能關注控制薄弱的所有領域，解析：審計計劃不能關注控制薄弱的所有領域，應該對關鍵控制薄弱的環(huán)節(jié)予以關注。91.保險是組織常用的風險轉移手段之一。通常，為實物資產投保的數(shù)額的確定方式是：A、按被保險資產的賬面價值投保B、由董事會決定C、需要定期評估結果確定D、根據(jù)消費者價格指數(shù)的變動調整確定答案：C解析：投保的險種和保額需要定期評估確定，所以A和D不正確，C選項正確，。B選項，保險金額一般由管理層決定，而不是董事會。92.企業(yè)在成長期最明顯的危機表現(xiàn)是：A、不能獲取足夠的支持B、未經審慎評估盲目地擴張C、缺乏具有綜合骨理能力的高級人才D、失去創(chuàng)業(yè)精神，趨于保守，害怕犯錯答案：B蜘：A蹣，不能獲幡夠的支C蛔ttSMW綜力的高姒才^D蹣，業(yè)精神，害怕犯錯是衰退期的危機表現(xiàn)。解析解析：由薪酬部門的員工負責薪金冊的增加和變動工作是最重大的風險。這種狀況創(chuàng)造了增加虛構員工或未經授權變動薪金的機會。A、不正確。只要公司總的薪酬支付費用是準確的，則分配到各服務部門的薪酬成本的錯報風險就不會很大。C、不正確。不堅持崗位輪換制度本身不是重大的風險。同樣，退休人員使聘請新人成為必要，因此創(chuàng)建了有效的崗位淪換制。D、不正確。核實與糾錯的工作應分離，但這種職務分離也許不可行，尤其在一些小公司中。175.—名審計工作人員在一次審計業(yè)務即將完成之時，發(fā)現(xiàn)營銷總監(jiān)有賭博的惡習。賭博問題與當前的業(yè)新無意娜系。此審計人員有完成當前業(yè)務的KiS感。審計人員注意到這個問題并將此信息轉發(fā)給首席審計執(zhí)行官，但沒有做進一步的跟進。該審計人員㈱會是：I.因隱瞞ft義重大的信息而違反IIA伽業(yè)道德規(guī)范》；II.違反《標準》，因為審計人員沒有適當跟進表明可能存在舞弊標識的事項；III.不違反HA《職業(yè)道德規(guī)范》及《標準》oA、只有IBv只有IIII是對的。C、只有III是對的。D、只有I和II是對的。答案：C解標I、不正確。該審計師沒有封鎖信息，因為這些信息已報告首席審計執(zhí)行官。灑a息可能有afrr呻惜瞬iiL不正確。蹄枷改旗”作標記，在以后的審計中這可能很重要。這不違犯《標準》。hi、正確。這既不違犯范》也不違犯《杭隹》oA、A、I和ii。B、II和III。C、I、II和III。答案：D解析：曾哩層有設計內控的責任。準則1210.A2指出內部審計人員“必須有足夠219所.有的內部審計人員為了她組織內的舞弊風險應該具備的能力和技巧是什么?1.識別舞弊的征兆。IIII.評估缺陷水平。III.設計舞弊防止、發(fā)現(xiàn)和檢IV.對弊為首"am#所礎pmn#應彌和弱點（舞弊）進行檢查以確定是否實施進一步的調查。220.《標勘強調必須對內部審計師的工作實施監(jiān)督，下列關于監(jiān)督的說法中不正確的是:a、首席審計執(zhí)行官或其指定人員對業(yè)務提供適當?shù)亩綄А６綄r從計劃開始并貫穿于業(yè)務活動始終的過程B、首席審計執(zhí)行官對業(yè)務的督導負全面的責任C、適當?shù)亩綄ёC據(jù)應予記錄并保留D、督導過程不包括確保指派的內部審計師整體上具備完成業(yè)務所需要的知識、技能和其他能力礴DB、B、慚臘施的合規(guī)性C、圈婿施的充分性D、控制措施的效率性答案：C解析：控制措施的充分性是內部審計師在執(zhí)行以風險為基礎的審計工作時的首要評價目標。247.當無法獲得歷史數(shù)據(jù)時，不可能使用的預測方法是：A、線性回歸法C、場景描熊答案：A解析：在無法獲得歷皺據(jù)fft,可使ffl定性的預測方法而不能使ffl定量的預測方法，線性回歸法是定量預測方法。248.中央銀行在公開市場上買進有價證券會出現(xiàn)聊情況？A、可以增加貨幣供給f使有價證券價格提高，利率水平降低總需求增加。B、可以減少貨幣供給量，使有價證券價格降低利率水平提既總需求減少。C、可以增加貨幣供給量，使有價證券價格降低利率水平降低總需求增加。m：酣頰的f主?的可能不技術傾向玖加醐的創(chuàng)jfitt和多樣性。246.內部審計師在執(zhí)行以風險為基礎的審計工作時，首要的目標是評價:答案：A解析：編制審計報告的質量要求包括：準確、客觀、清晰、簡明、富有建設性、完整、及時。題目中在審計結束10周后再發(fā)表審計報告，不符合及時性的要求。333.組織應當建立并施行一套適用的企業(yè)社會責任政策，原因是：A、IS026000要求企業(yè)必須建立并施行企業(yè)社會責任政策B、不建立和施行社會責任政策，會使企業(yè)面臨顯著的風險C、建立并施行企業(yè)社會責任政策是一項合規(guī)要求D、有利于建立企業(yè)對外的良好形象答案：BIWf：A順辣1S026000以指南的形故布，沒有要求強制執(zhí)行；C蹣錯誤，不是所有國家都有法律規(guī)定，企業(yè)必須建立和施行社會責任政策；D選項錯誤，說法過于片面。C選項正確，如果企業(yè)沒有建立和施行社會責任政策，則可能面I陸譽噸、酬風險、運營g備施等。334.某項審計活動要求對一項金觸資產的認購協(xié)議進行審計，由此涉及到對該項金融資產的性質進行分析，但是在內部審計部門中沒有這方面的人員，所以首席審計執(zhí)行官應該：A、放棄該審計程序，并在審計工作底稿中予以披露B、從現(xiàn)有的審計人員中選擇經驗豐富的進行審計C、聘用一名精通此領域的外部審計人員進行審計AA、組織處于成長期B、組織的資本支持其進入新行業(yè)C、企業(yè)面對很有吸引力的機會D、組織所在行業(yè)與擬進入行業(yè)存在互補關系答案：A解析：處于成長期的組織呈現(xiàn)高速增長的特征，用戶、市場與辟和技術漸趨明朗并走向穩(wěn)定，這時需要建立規(guī)章制度，并維癱&織的穩(wěn)定性，不適合復合多元化戰(zhàn)略。391.以下哪些選項屬于經營協(xié)同效應？I.在購買原材料和固定設備等方面的規(guī)模經濟。II.共同使用分銷渠道和倉庫存儲。III.將后勤、商店和工廠等進行整合。IV.清楚季節(jié)性波動的影響。A、I、II和III是對的。B、I、II和IV是對的。C、II、III和IV是對的。隊I、IIII、III和IV是對的。凝：D解析：正確答案是D。經營協(xié)同效應主要指的是并購給企業(yè)生產經營活動在效率方面蹴咨其含奶：糊改善了公司的縮，從而豚了公司薄包括掘彼的規(guī)顧互補、穌蜒市般額擴大、更全面的服務等。）D、（D?答案：A解析：①②為IIA的關于內部審計師在咨詢業(yè)務中的職業(yè)審慎指引，③屬于《標準》中規(guī)定的一些內部審計師應當審慎處理的情況。413.內部審計章程中應包含以下哪項權限要素？A、確定要開展審計的組織部門。B、確定應向審計委員會披露類型。C、接觸與績效審計有關的記錄、人員和實物資產。D、接觸外部審計師的業(yè)務記錄。答案：C解析：A、不正確。內部審計章程中不具體地確定被審計的部門。B、不正確。向審計委員會做出披露是義務，而非權限要素。C、正確。實務公告1000-1,內部審計章程應該口1）確定內部審計活動在組織中的地位2）授權審計人員接觸與開展業(yè)務工作相關的記錄、人員和實物財產3）規(guī)定內部審計活動的范圍.D、不正確。不能保證一定會接觸到外部審計師的業(yè)務記錄。414.當今內部審計師經常涉及大■潛在的道德困境，因內部審計師協(xié)會的《道德規(guī)范》明確提及的并不泰括所有這類問題。若某內部審計師遇到這類困境，其應當：A、從獨立律師哪里獲得建議，以確定潛在行為導致的個人后果。B、考慮所有影響的方面以及潛在的行為后果，按照內部審計目標以及內部審計師協(xié)會《道德規(guī)范》中相關概念開展行動。不正確不正確。檢查外部審計人員的風險評估，可以了解以往的風險宜點。D,正確。檢查企業(yè)業(yè)績報告和考核過程提供的信息是最少的。577.以下哪項最可能反映大型和小型內部審計活動政策上的差異?大型內部審計活動的政策應該：A、界定內部審計活動的范圍和地位。B、含有開展業(yè)務的權限。C、具體到可以執(zhí)行的業(yè)務。D