財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)操作規(guī)范

8-7-財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)操作規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)快報(bào)是會計(jì)工作的主要成果，是企業(yè)管理層做出經(jīng)濟(jì)決策的重要基礎(chǔ)，也是外部利益相關(guān)者了解企業(yè)的重要渠道。財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)快報(bào)的編制上報(bào)，作為會計(jì)基礎(chǔ)工作重要的組成部分，其規(guī)范程度關(guān)系著企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的披露質(zhì)量，進(jìn)而影響內(nèi)外部利益相關(guān)者的決策。為規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告的編制上報(bào)，特制定本規(guī)范。一、基本原則1.分級管理各級企業(yè)負(fù)責(zé)所屬直接控股公司的財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)快報(bào)編報(bào)的組織管理工作。2.及時準(zhǔn)確財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)快報(bào)的編報(bào)，應(yīng)當(dāng)及時、準(zhǔn)確，以確保時效性和有用性。3.流程規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)會快報(bào)的編報(bào)，應(yīng)當(dāng)履行必要的程序，符合內(nèi)部控制要求。二、適用范圍本規(guī)范適用于集團(tuán)公司及所屬各級控股公司（以下簡稱“各單位”或“企業(yè)”，本規(guī)范內(nèi)“各單位”或“企業(yè)”所指范圍和效用一致），參股公司可參照執(zhí)行。在本規(guī)范內(nèi)，**（集團(tuán)）有限公司簡稱“集團(tuán)公司”，**發(fā)展控股有限公司簡稱“**發(fā)展”，**股份有限公司簡稱“**股份”，**經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作有限公司簡稱“合作公司”。三、管理責(zé)任1.集團(tuán)公司計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌組織集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)管理工作，負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)報(bào)表格式以及財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)操作流程。2.集團(tuán)公司計(jì)財(cái)部和**發(fā)展、**股份、合作公司的財(cái)務(wù)部門（以下統(tǒng)稱為“歸口管理部門”），負(fù)責(zé)組織編報(bào)本級合并財(cái)務(wù)報(bào)告、本部財(cái)務(wù)報(bào)表，負(fù)責(zé)組織所屬單位財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、上報(bào)、匯總、審核等管理工作。3.各單位負(fù)責(zé)按照要求，組織做好本公司及下屬單位財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、上報(bào)工作。四、財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.編制內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表。（1）各單位應(yīng)編制月度、季度、半年度及年度個別財(cái)務(wù)報(bào)告。（2）對于按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定符合編制合并報(bào)表?xiàng)l件的公司（見附件一，如有變動及時更新），除了編制個別財(cái)務(wù)報(bào)告，還應(yīng)編制月度、季度、半年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表及年度合并財(cái)務(wù)報(bào)告。2.編制流程財(cái)務(wù)報(bào)告的編制，主要是在金蝶財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)自動計(jì)算的基礎(chǔ)上，配合部分手工填報(bào)。具體編制流程如下：（1）當(dāng)期所有業(yè)務(wù)、事項(xiàng)完成記賬，所有憑證都完成過賬；（2）結(jié)算應(yīng)收應(yīng)付單據(jù)，核銷其他應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)；（3）金蝶出納模塊、應(yīng)收模塊、應(yīng)付模塊、固定資產(chǎn)模塊分別與總賬模塊進(jìn)行對賬，對賬無誤則進(jìn)行結(jié)賬；（4）新建指定報(bào)表，自動運(yùn)算并將需要手工填報(bào)部分完善；（5）按照財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)審核要求，審核完成后提交報(bào)表；（6）需要編制合并報(bào)表的單位，接收所屬單位報(bào)表，編制調(diào)整分錄、抵消分錄；（7）新建金蝶合并報(bào)表底稿、合并報(bào)表，審核無誤后提交。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審核1.審核內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)過審核后方能上報(bào)，且編制人員和審核人員不應(yīng)為同一人員。財(cái)務(wù)報(bào)告審核包括對財(cái)務(wù)報(bào)告主表及附表的完整性、表間勾稽關(guān)系的準(zhǔn)確性、報(bào)表與賬簿的一致性等內(nèi)容進(jìn)行審核，單位負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)報(bào)告的完整性、準(zhǔn)確性和一致性負(fù)責(zé)。（1）主表及附表的完整性審核，是指對財(cái)務(wù)報(bào)告是否有應(yīng)填未填的內(nèi)容進(jìn)行審核。（2）表間勾稽關(guān)系的準(zhǔn)確性審核，是指對報(bào)表項(xiàng)目之間、報(bào)表與報(bào)表之間勾稽關(guān)系是否準(zhǔn)確進(jìn)行審核。（3）報(bào)表與賬簿的一致性審核，是指對報(bào)表數(shù)據(jù)與賬簿數(shù)據(jù)是否一致進(jìn)行審核。（4）合并報(bào)表的審核除上述內(nèi)容之外，還需每期對合并范圍進(jìn)行檢查，應(yīng)當(dāng)以控制權(quán)為基礎(chǔ)確定合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制范圍。2.審核形式財(cái)務(wù)報(bào)告審核包括自動審核和人工審核。財(cái)務(wù)報(bào)告必須在滿足審核要求之后方可上報(bào)。（1）自動審核包括報(bào)表審核模板審核和表間勾稽關(guān)系審核。報(bào)表審核模板，是用于校驗(yàn)報(bào)表勾稽關(guān)系的專用報(bào)表模板，每月需按時上報(bào)。報(bào)表審核模板出現(xiàn)禁止性錯誤的情況下將無法上報(bào)，需及時查找錯誤原因，進(jìn)行賬務(wù)或報(bào)表的調(diào)整，更正錯誤后方能上報(bào)。表間勾稽關(guān)系審核，是報(bào)表提交時財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動校驗(yàn)報(bào)表項(xiàng)目之間、表與表之間勾稽關(guān)系的檢查方案，上報(bào)的報(bào)表必須滿足表間勾稽關(guān)系，否則無法上報(bào)。（2）人工審核是指報(bào)表審核人員在自動審核的基礎(chǔ)上，對完整性、合理性進(jìn)行審核。完整性審核，是指檢查所有報(bào)表模板是否均已上報(bào)，檢查報(bào)表填報(bào)內(nèi)容是否完整。合理性審核，是指對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核，核實(shí)同比、環(huán)比、期初比變化異常項(xiàng)目是否合理。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告上報(bào)1.報(bào)送方式（1）財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)通過金蝶財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)報(bào)送。（2）月度、季度、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告，除通過金蝶財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)報(bào)送之外，還應(yīng)當(dāng)至少打印紙質(zhì)版三張主表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表），加具封面、裝訂成冊、加蓋公章后自行存檔備查。（3）年度財(cái)務(wù)報(bào)告，除通過金蝶財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)報(bào)送之外，還應(yīng)向歸口管理部門報(bào)送紙質(zhì)版主表、附注等相關(guān)資料，依次編寫頁碼，加具封面、裝訂成冊、加蓋公章。（4）財(cái)務(wù)報(bào)告封面上應(yīng)當(dāng)注明：單位名稱，財(cái)務(wù)報(bào)告所屬期間，并由法定代表人、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名或者蓋章。2.時間要求（1）各公司應(yīng)當(dāng)在月度終了后5日內(nèi)向所屬歸口管理部門報(bào)送個別財(cái)務(wù)報(bào)告。（2）編制合并報(bào)表的單位，應(yīng)在月度終了后10日內(nèi)向所屬歸口管理部門報(bào)送合并財(cái)務(wù)報(bào)告，在年度終了后15日內(nèi)向所屬歸口管理部門報(bào)送合并財(cái)務(wù)報(bào)告。**發(fā)展、**股份、合作公司應(yīng)在月度終了后10日內(nèi)向集團(tuán)計(jì)財(cái)部報(bào)送合并財(cái)務(wù)報(bào)告，在年度終了15日內(nèi)向集團(tuán)計(jì)財(cái)部報(bào)送合并財(cái)務(wù)報(bào)告。（3）在編制季度、半年度及年度合并財(cái)務(wù)報(bào)告時，**發(fā)展及**股份可按照上述時間要求報(bào)送合并財(cái)務(wù)報(bào)告的初稿，定稿后2日內(nèi)報(bào)送合并財(cái)務(wù)報(bào)告的終稿。（4）遇法定節(jié)日，集團(tuán)公司計(jì)財(cái)部根據(jù)實(shí)際情況決定報(bào)送時間是否需要順延，如需順延，另行通知。五、財(cái)務(wù)快報(bào)（一）財(cái)務(wù)快報(bào)編制1.編制內(nèi)容財(cái)務(wù)快報(bào)是對公司經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況做出預(yù)測而編制的簡化財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債及利潤表、收支明細(xì)表及其相關(guān)附表。2.編制方式財(cái)務(wù)快報(bào)按照手工編制的方式，通過金蝶財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)上報(bào)。（二）財(cái)務(wù)快報(bào)審核財(cái)務(wù)快報(bào)必須經(jīng)過單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后方能上報(bào)，財(cái)務(wù)快報(bào)審核包括準(zhǔn)確性審核、合理性審核。1.準(zhǔn)確性審核，是指財(cái)務(wù)快報(bào)的表間勾稽關(guān)系應(yīng)該核對一致；2.合理性審核，是指財(cái)務(wù)指標(biāo)環(huán)比、同比差異合理，快報(bào)預(yù)測財(cái)務(wù)指標(biāo)與真實(shí)情況的偏差率不應(yīng)過大。（三）財(cái)務(wù)快報(bào)報(bào)送1.各公司應(yīng)在每月25日前向所屬歸口管理部門報(bào)送個別財(cái)務(wù)快報(bào)；每月月末前，在**市財(cái)政局、國資委網(wǎng)站上完成個別財(cái)務(wù)快報(bào)的報(bào)送。2.需要編制合并快報(bào)的單位應(yīng)在每月25日前，在報(bào)送個別財(cái)務(wù)快報(bào)的同時向所屬歸口管理部門報(bào)送合并財(cái)務(wù)快報(bào)；次月1日前，在**市財(cái)政局、國資委網(wǎng)站上完成上月合并財(cái)務(wù)快報(bào)的報(bào)送。**發(fā)展、*