財(cái)務(wù)審計(jì)西南大學(xué)作業(yè)答案

......年3月3月（月6月月K月1.2.3.4.A.3月29日發(fā)生火災(zāi)，損失不重大4月6日，信和公司因質(zhì)量問(wèn)題全部退回了上月21日自永信公司購(gòu)買的大額商品3月31日，永信公司以比上年末暫估價(jià)略高的價(jià)格向供應(yīng)商支付了設(shè)備款3月26日，法院判決永信公司因上年的技術(shù)侵權(quán)而應(yīng)向K公司支付巨額賠款（1.2.3.4.B.存貨項(xiàng)目的總計(jì)數(shù)與總賬一致C.存貨已恰當(dāng)?shù)姆譃樵牧稀⒃诋a(chǎn)品和產(chǎn)成品等幾類D.存貨主要種類和計(jì)價(jià)基礎(chǔ)已揭示存貨的抵押或轉(zhuǎn)讓已揭示專業(yè).專注.......A1.2.3.4.抽查天星公司該年度的銀行存款收支業(yè)務(wù)審查銀行對(duì)賬單中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況審查該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表（1.2.3.4.財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管對(duì)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符1.2.3.4.會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)部審計(jì)人員出納人員和會(huì)計(jì)主管人員現(xiàn)金出納人員和銀行出納人員出納人員和內(nèi)部審計(jì)人員(。1.2.3.4.無(wú)需再向該銀行函證仍需向該銀行函證可根據(jù)實(shí)際需要，確定是否向該銀行函證可根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的要求，確定是否向該銀行函證（1.審查資本溢價(jià)或股本溢價(jià)專業(yè).專注.......2.3.4.審查資本折算差額審查彌補(bǔ)虧損的處理股權(quán)投資準(zhǔn)備1.2.3.4.從第三方獲取的有關(guān)短期借款的證據(jù)比直接從Ｑ公司獲得的相關(guān)證據(jù)更可靠短期借款的控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)比控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)更為可靠短期借款的控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)比控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)更為可靠Ｑ公司提供的短期借款合同盡管有借貸雙方的簽章，但如果沒(méi)有其他證據(jù)佐證，也不可靠1.2.3.4.檢查股東是否已按合同、協(xié)議、章程約定時(shí)間繳付出資額，其出資額是否經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審驗(yàn)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)、債券包銷人函證，并與賬面余額核對(duì)檢查年度內(nèi)借款和所有者權(quán)益增減的原始憑證，核實(shí)變動(dòng)的真實(shí)性、合規(guī)性，檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否確定借款和所有者的披露是否恰當(dāng)，注意１年內(nèi)到期的借款是否列入流動(dòng)負(fù)債（1.2.3.4.計(jì)價(jià)和分?jǐn)偞嬖谕暾苑诸悾?.2.3.供應(yīng)商開(kāi)具的銷售發(fā)票供應(yīng)商提供的月末對(duì)賬單丁公司編制的連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告專業(yè).專注.......4.丁公司編制的連續(xù)編號(hào)的訂貨單1.2.3.4.確定資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收賬款余額是否正確可收回應(yīng)收賬款得到恰當(dāng)表述和揭示資產(chǎn)負(fù)債表日所有重大應(yīng)收賬款金額是否正確應(yīng)收賬款的可收回性（1.2.3.4.只審查銷售日記賬由日記賬追查至有關(guān)原始憑證只審查有關(guān)原始憑證由有關(guān)原始憑證追查至銷售日記賬（。1.2.3.4.對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)地觀察檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬以實(shí)地為起點(diǎn)，追查固定的明細(xì)分類賬以固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬為起點(diǎn)，進(jìn)行實(shí)地追查（1.2.3.4..向結(jié)余金額較大的債權(quán)人函證審查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的有關(guān)憑證審查資產(chǎn)負(fù)債表日前開(kāi)出的所有銷售發(fā)票，確定其是否已入賬審查每月應(yīng)付賬款余額和已入賬進(jìn)貨之間有無(wú)非正常的比例關(guān)系注冊(cè)會(huì)計(jì)師向丙公司生產(chǎn)負(fù)責(zé)人詢問(wèn)的以下事項(xiàng)中，最有可能獲取審計(jì)證據(jù)的是（）。專業(yè).專注.......1.2.3.4.固定資產(chǎn)的抵押情況固定資產(chǎn)的報(bào)廢或毀損情況固定資產(chǎn)的投保及其變動(dòng)情況固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提情況在對(duì)壞賬損失進(jìn)行審計(jì)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審單位存在以下處理情況，其中不正確的是（）。1.2.某債務(wù)人失蹤，在取得相關(guān)法律文件予以證實(shí)后，確認(rèn)為壞賬損失某債務(wù)人被撤銷，盡管尚未完成清算，但根據(jù)政府相關(guān)部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，確認(rèn)壞賬損失3.4.對(duì)某債務(wù)人提起訴訟，雖然勝訴但因無(wú)法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行，確認(rèn)壞賬損失某債務(wù)人已經(jīng)注銷，在取得相關(guān)法律文件予以證實(shí)后，確認(rèn)為壞賬損失注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定函證對(duì)象時(shí)，以下項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行函證的是（）。1.2.3.4.函證很可能無(wú)效的應(yīng)收款項(xiàng)交易頻繁但期末余額較小的應(yīng)收款項(xiàng)執(zhí)行其他審計(jì)程序可以確認(rèn)的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)收納入審計(jì)范圍內(nèi)子公司的款項(xiàng)(。1.2.3.4.E.定期F.突擊通知不定期專業(yè).專注.......1.2.3.4.盤點(diǎn)時(shí)間安排不同盤點(diǎn)計(jì)劃中與被審計(jì)單位管理層的溝通程度不同因盤點(diǎn)對(duì)象特點(diǎn)而執(zhí)行的盤點(diǎn)方式不同盤點(diǎn)的參與人員不同（1.核對(duì)銀行存款日記賬的付出金額是否正確2.核對(duì)銀行存款收款憑證與存入銀行賬戶的日期和金額是否相符核對(duì)銀行存款收款憑證與銀行對(duì)賬單是否相符核對(duì)實(shí)收金額與銷貨發(fā)票是否一致3.4.（。1.2.3.4.債權(quán)人債券的承銷人證券公司債券包銷人（1.2.3.4.投入的實(shí)物是否辦理了驗(yàn)收手續(xù)并列入登記清單發(fā)起人投入的非貨幣資產(chǎn)是否進(jìn)行了資產(chǎn)評(píng)估投入的無(wú)形資產(chǎn)是否已辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)檢查房地產(chǎn)類固定資產(chǎn)所有權(quán)的證明文件（。1.2.3.公司發(fā)行股本、股息宣布等業(yè)務(wù)的適當(dāng)批準(zhǔn)正確記賬和現(xiàn)金、股票處理職責(zé)的適當(dāng)分工股本的正確估價(jià)和正確反映專業(yè).專注.......4.獨(dú)立的股票登記代理人和股票過(guò)戶代理人（。1.2.3.4.應(yīng)付賬款存在借方余額控制風(fēng)險(xiǎn)高個(gè)別應(yīng)付賬款賬戶金額較大財(cái)務(wù)困境（。1.2.3.4.被審計(jì)單位新增加的固定資產(chǎn)替換原有固定資產(chǎn)，原有固定資產(chǎn)未做會(huì)計(jì)分錄分析營(yíng)業(yè)外收支賬戶向固定資產(chǎn)管理部門查詢本年有無(wú)未做會(huì)計(jì)記錄的固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)復(fù)核固定資產(chǎn)保險(xiǎn)(。1.單位應(yīng)當(dāng)定期與往來(lái)客戶通過(guò)核對(duì)賬單等方式核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理2.3.4.單位應(yīng)將銷售收入及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金單位應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書(shū)面批準(zhǔn)單位注銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存1.2.3.4.減少的固定資產(chǎn)未在賬戶上注銷閑置的固定資產(chǎn)發(fā)現(xiàn)本期折舊額計(jì)算上可能存在的錯(cuò)誤增加的固定資產(chǎn)尚未進(jìn)行處理為證實(shí)甲公司應(yīng)付賬款的發(fā)生和償還記錄是否完整，應(yīng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，以查找未入賬的應(yīng)付賬款。專業(yè).專注.......1.2.3.4.結(jié)合存貨監(jiān)盤檢查公司在資產(chǎn)負(fù)債表日是否存在有材料入庫(kù)憑證但未收到購(gòu)貨發(fā)票的業(yè)務(wù)抽查甲公司本期應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額，核對(duì)相應(yīng)的購(gòu)貨發(fā)票和驗(yàn)收單據(jù)，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否檢查甲公司資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的購(gòu)貨發(fā)票，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確針對(duì)已償付的應(yīng)付賬款，追查至銀行對(duì)賬單、銀行付款單據(jù)和其他原始憑證，檢查其是否在資產(chǎn)負(fù)債(。1.2.3.4.盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并倒算出期末庫(kù)存現(xiàn)金的真正余額函證所有銀行存款賬戶余額任意抽樣數(shù)月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查桉其是否按月編制并經(jīng)復(fù)核無(wú)誤抽取大額現(xiàn)金支票存根，檢查是否都經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)1.2.A.√B.×）1.2.A.√B.×。()1.2.A.√B.×專業(yè).專注.......1.2.A.√B.×1.2.A.√B.×1.2.A.√B.×1.2.A.√B.×（1.2.）A.√B.×）1.A.√B.×2.、如果能夠?qū)Ρ粚徲?jì)單位的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行充分審計(jì)，且能證實(shí)兩者的期初余額、期末余額和本期發(fā)生額，注冊(cè)1.2.A.√B.×專業(yè).專注.......1.2.A.√B.×）1.A.√B.×2.、注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果將收入與資產(chǎn)虛報(bào)問(wèn)題確定為被審計(jì)單位銷貨業(yè)務(wù)的審計(jì)重點(diǎn)，則通常無(wú)須對(duì)銷貨業(yè)務(wù)完1.2.A.√B.×()1.A.√B.×2.、()1.2.A.√B.×1.2.A.√B.×1.A.√專業(yè).專注.......2.B.×）1.2.A.√B.×1.2.A.√B.×月。1.2.A.√B.×。1.2.A.√B.×再）1.2.A.√B.×年6陳）專業(yè).專注.......參考答案：錯(cuò)誤解析:盡管已經(jīng)臨近公布下一期財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍應(yīng)按中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)的規(guī)定，提請(qǐng)管理層修改財(cái)務(wù)報(bào)表，并出具新的審計(jì)報(bào)告。）參考答案：錯(cuò)誤解析:應(yīng)當(dāng)是在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，而不是所有方面。于6月1于9月。？參考答案：①向被審計(jì)單位索取公司章程、實(shí)施細(xì)則和股東大會(huì)、董事會(huì)會(huì)議記錄的副本，審查股票的發(fā)行和購(gòu)專業(yè).專注.......回是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，了解核定股份和已發(fā)行股票的股數(shù)、股票面值、股票購(gòu)回等情況；②審查有關(guān)原始憑證與會(huì)計(jì)記錄，確定股票發(fā)行和購(gòu)回是否確實(shí)存在；③函證發(fā)行在外的股票；④審查股票發(fā)行費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理是否正確；⑤確定股本是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。、在。：？？參考答案：（1）甲、丙、丁在建工程。原因是甲、丙、丁在建工程均已達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)，但乙在建工程雖已經(jīng)試運(yùn)行，產(chǎn)量已經(jīng)達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力，生產(chǎn)的產(chǎn)品中僅有少量合格產(chǎn)品，說(shuō)明工程未達(dá)到可使用狀態(tài)，不能轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。專業(yè).專注.......（2）①根據(jù)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及折舊率，重新計(jì)算折舊費(fèi)用；②根據(jù)各月平均固定資產(chǎn)原值以及綜合折舊率，重新計(jì)算折舊費(fèi)用；③計(jì)算本年度折舊費(fèi)用與固定資產(chǎn)原值的比率，并與上年度進(jìn)行比較。、？參考答案：①針對(duì)未曾發(fā)貨卻已將銷貨業(yè)務(wù)登記入賬這類錯(cuò)誤發(fā)生的可能性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中抽取幾筆分錄，追查有無(wú)發(fā)運(yùn)憑證及其他佐證憑證，借以查明有無(wú)事實(shí)上沒(méi)有發(fā)貨卻已登記入賬的銷貨業(yè)務(wù)。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)運(yùn)憑證等的真實(shí)性也有懷疑，就可能有必要再進(jìn)一步追查存貨的永續(xù)盤存記錄，測(cè)試存貨余額有無(wú)減少；②針對(duì)銷貨業(yè)務(wù)重復(fù)入賬這類錯(cuò)誤的可能性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可通過(guò)復(fù)核企業(yè)為防止重復(fù)編號(hào)而設(shè)置的有序號(hào)的銷貨交易記錄清單加以確定；③向虛構(gòu)的顧客發(fā)貨并作為銷貨業(yè)務(wù)登記入賬這類錯(cuò)誤，一般只在登記銷貨的職員同時(shí)又兼有發(fā)貨職能時(shí)才會(huì)發(fā)生。當(dāng)內(nèi)部控制存在上述缺陷時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就很難察覺(jué)這種虛構(gòu)的發(fā)貨。審查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中與銷貨分錄相應(yīng)的銷貨單，檢查其是否經(jīng)過(guò)賒銷批準(zhǔn)手續(xù)和發(fā)貨審批手續(xù)；④追查應(yīng)收賬款明細(xì)賬中貸方發(fā)生額記錄。HH1。專業(yè).專注.......明細(xì)計(jì)算表.docx：？H表1？參考答案：（1）該審計(jì)人員應(yīng)選擇B公司和D公司進(jìn)行應(yīng)收賬款余額的函證。因?yàn)楹C客戶的應(yīng)付賬款，應(yīng)選擇那些可能存在較大余額或并非在決算日有較大余額的債權(quán)人。函證的目的在于查實(shí)有無(wú)未入賬負(fù)債，而不在于驗(yàn)證具有較大年末余額的債務(wù)。本年度H公司從、D兩家公司采購(gòu)了大量商品。存在漏記負(fù)債業(yè)務(wù)的可能性更大。（2）該審計(jì)人員應(yīng)選擇、D兩家更是作為應(yīng)收賬款的函證對(duì)象。因?yàn)轫n正應(yīng)收賬款的目的在于驗(yàn)證各期末余額的準(zhǔn)確性，防止客戶高記應(yīng)收款，夸大資產(chǎn)。、D兩家公司在會(huì)計(jì)決算日欠客戶貨款最多，高估的風(fēng)險(xiǎn)因而更大。？參考答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮是否需要修改財(cái)務(wù)報(bào)表，并與管理層進(jìn)行討論。同時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還需要根據(jù)管理層是否修改財(cái)務(wù)報(bào)表、是否采取必要措施確保所有收到原財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告的人士了解這一情況、是否臨近公布下一期財(cái)務(wù)報(bào)表等具體情況采取適當(dāng)措施。具體地說(shuō)（1）管理層修改財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)：專業(yè).專注.......①實(shí)施必要的審計(jì)程序；②復(fù)核管理層采取的措施能否確保所有收到原財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告的人士了解這一情況；③針對(duì)修改后的財(cái)務(wù)報(bào)表出具新的審計(jì)報(bào)告。（2）管理層未采取任何行動(dòng)時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)：如果管理層既沒(méi)有采取必要措施確保所有收到原財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告的人士了解這一情況，又沒(méi)有在注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為需要修改的情況下修改財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取措施防止財(cái)務(wù)報(bào)表使用者信賴該審計(jì)報(bào)告，并將擬采取的措施通知治理層。針對(duì)上市公司客戶，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮在中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)指定的媒體上刊登公告，指出審計(jì)報(bào)告日已存在的、對(duì)已公布的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大影響的事項(xiàng)及其影響。（3）臨近公布下一期財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定確定是否仍有必要提請(qǐng)被審計(jì)單位修改財(cái)務(wù)報(bào)表，并出具新的審計(jì)報(bào)告。王?。。專業(yè).專注.......。。。參考答案：對(duì)所有權(quán)不屬于被審計(jì)單位的存貨，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)取得其規(guī)格、數(shù)量等有關(guān)資料，確定是否已分別存放、標(biāo)明，應(yīng)當(dāng)建議XYZ公司把代管和自身的存貨單獨(dú)擺放，并關(guān)注XYZ公司是否把代管存貨納入存貨盤點(diǎn)表中。如果抽查時(shí)發(fā)現(xiàn)差異．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)提請(qǐng)被審計(jì)單位更正。如果差異較大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大抽查范圍或提請(qǐng)被審計(jì)單位重新盤點(diǎn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加審計(jì)程序，查閱有關(guān)的購(gòu)銷協(xié)議、結(jié)算憑證，以證實(shí)運(yùn)輸部門的乙產(chǎn)品的所有權(quán)。同時(shí)，結(jié)合截止性測(cè)試以