企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度（五篇）

第43頁共43頁企業(yè)內(nèi)部?審計(jì)制度?第一章?總則第?一條為了?規(guī)范本_?___集?團(tuán)股份有?限公司（?以下簡稱?公司）內(nèi)?部審計(jì)工?作,加強(qiáng)?現(xiàn)代企業(yè)?制度建設(shè)?,根據(jù)《?公司法》?、《審計(jì)?法》、《?企業(yè)內(nèi)部?控制基本?規(guī)范》和?審計(jì)署《?____?部審計(jì)工?的的規(guī)定?》結(jié)合公?司具體情?況，特制?定本制度?。第二?條內(nèi)部審?計(jì)是依法?對全公司?的財(cái)務(wù)收?支及其經(jīng)?濟(jì)活動的?真實(shí)性、?合法性和?效益性進(jìn)?行的系統(tǒng)?審計(jì)和監(jiān)?督，以嚴(yán)?肅財(cái)經(jīng)紀(jì)?律，促進(jìn)?廉政建設(shè)?，維護(hù)單?位合法權(quán)?益，改善?經(jīng)營管理?，降低生?產(chǎn)經(jīng)營成?本，提高?經(jīng)濟(jì)效益?為目的。?第三條?公司所屬?各事業(yè)部?、全資、?控股子公?司、分公?司及辦事?處均應(yīng)按?照本制度?規(guī)定，接?受內(nèi)部審?計(jì)監(jiān)督。?第二章?任務(wù)、范?圍與依據(jù)?第四條?審計(jì)工作?的任務(wù)是?：確保?國家有關(guān)?財(cái)經(jīng)政策?、法規(guī)制?度以及財(cái)?經(jīng)紀(jì)律在?企業(yè)的正?確執(zhí)行，?強(qiáng)化企業(yè)?管理，為?提高經(jīng)濟(jì)?效益服務(wù)?。第五?條內(nèi)部審?計(jì)的范圍?：（一?）年度財(cái)?務(wù)計(jì)劃或?單位預(yù)算?的執(zhí)行和?決算;?（二）財(cái)?務(wù)收支、?經(jīng)濟(jì)往來?的真實(shí)性?、合法性?;（三?）對全資?、控股子?公司、分?公司及辦?事處的經(jīng)?濟(jì)效益審?計(jì)（年度?審計(jì)每年?進(jìn)行一次?，半年進(jìn)?行監(jiān)督檢?查;（?四）經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審計(jì)?。包括中?層干部（?正職）或?負(fù)責(zé)人進(jìn)?行離任審?計(jì);（?五）內(nèi)部?控制制度?（包括管?理控制制?度和內(nèi)部?會計(jì)控制?制度）的?嚴(yán)密程度?和執(zhí)行情?況審查;?（六）?與對境內(nèi)?外經(jīng)濟(jì)組?織進(jìn)行合?資、合作?經(jīng)營企業(yè)?及合作項(xiàng)?目的合同?執(zhí)行情況?;長短期?投資、財(cái)?產(chǎn)的經(jīng)營?狀況及其?效益性進(jìn)?行審查;?（七）?檢查國家?財(cái)經(jīng)法規(guī)?和企業(yè)財(cái)?務(wù)規(guī)章制?度的執(zhí)行?情況;?（八）對?公司直屬?具有財(cái)務(wù)?、金融、?經(jīng)濟(jì)活動?的職能部?門進(jìn)行年?度預(yù)算指?標(biāo)或承包?指標(biāo)執(zhí)行?情況進(jìn)行?審計(jì)（以?審計(jì)結(jié)果?為最終考?核依據(jù)）?;（九?）對公司?經(jīng)營管理?中的重要?問題開展?專項(xiàng)審計(jì)?調(diào)查;?（十）對?國家稅款?的繳納的?合理性、?合法性及?稅收政策?掌握和執(zhí)?行的完整?性進(jìn)行審?計(jì);（?十一）對?企業(yè)財(cái)務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警?制度的執(zhí)?行情況進(jìn)?行跟蹤檢?查;（?十二）公?司領(lǐng)導(dǎo)和?上級審計(jì)?機(jī)構(gòu)交辦?的審計(jì)事?宜。第?六條內(nèi)部?審計(jì)依據(jù)?：（一?）國家法?律、法規(guī)?、政策。?（二）?公司規(guī)章?制度，董?事會決議?。（三?）公司經(jīng)?營方計(jì)、?計(jì)劃、目?標(biāo)。（?四）經(jīng)營?責(zé)任單位?的經(jīng)營責(zé)?任制度、?責(zé)任狀及?合同。?（五）總?經(jīng)理根據(jù)?實(shí)際情況?制定的各?種管理措?施。第?七條審計(jì)?機(jī)構(gòu)的主?要權(quán)限：?（一）?召開本公?司、部門?、下屬企?業(yè)有關(guān)審?計(jì)工作會?議;（?二）參與?重大經(jīng)濟(jì)?決策的可?行性論證?或可行性?報(bào)告的事?前審計(jì);?（三）?根據(jù)內(nèi)部?審計(jì)工作?的需要，?要求有關(guān)?單位按時?報(bào)送計(jì)劃?、預(yù)算、?決算、月?度報(bào)表和?有關(guān)文件?、資料等?;（四?）審核憑?證、賬表?、決算，?檢查資產(chǎn)?和財(cái)產(chǎn)，?檢測財(cái)務(wù)?會計(jì)軟件?，查閱有?關(guān)文件資?料;（?五）參加?有關(guān)會議?;（六?）對審計(jì)?涉及到的?有關(guān)事項(xiàng)?進(jìn)行調(diào)查?，并索取?有關(guān)文件?、資料等?證明材料?;（七?）對正在?進(jìn)行的嚴(yán)?重違反財(cái)?經(jīng)法規(guī)及?嚴(yán)重?fù)p失?浪費(fèi)的行?為，經(jīng)公?司領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)，做出?臨時制止?決定;?（八）對?阻撓破壞?審計(jì)工作?以及拒絕?提供有關(guān)?資料的行?為，經(jīng)公?司領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)，可采?取必要的?臨時措施?，并提出?追究有關(guān)?人員責(zé)任?的建議;?（九）?提出改進(jìn)?管理、提?高效益的?建議和糾?正、處理?違反財(cái)經(jīng)?法規(guī)行為?的意見;?（十）?對嚴(yán)重違?反財(cái)經(jīng)法?規(guī)和造成?嚴(yán)重?fù)p失?浪費(fèi)的直?接責(zé)任人?員，提出?處理的建?議，并按?有關(guān)規(guī)定?，向上級?審計(jì)機(jī)關(guān)?反映;?（十一）?對公司下?屬全資、?控股子公?司年度經(jīng)?濟(jì)效益承?包指標(biāo)提?出鑒證，?承包狀按?審計(jì)結(jié)果?兌現(xiàn)。?（十二）?參與與制?定、修訂?有關(guān)規(guī)章?制度。?第三章內(nèi)?部審計(jì)工?作程序?第八條根?據(jù)公司具?體情況，?擬定審計(jì)?項(xiàng)目計(jì)劃?，報(bào)公司?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?后實(shí)施。?實(shí)施審計(jì)?前，應(yīng)提?前三天書?面通知被?審計(jì)單位?（領(lǐng)導(dǎo)臨?時決定的?突擊性審?計(jì)任務(wù)除?外）。?第九條審?計(jì)中發(fā)現(xiàn)?的問題，?可隨時向?有關(guān)單位?和人員提?出改進(jìn)的?建議。審?計(jì)終結(jié)，?提出審計(jì)?報(bào)告，征?求被審單?位的意見?，報(bào)公司?分管領(lǐng)導(dǎo)?審批。經(jīng)?批準(zhǔn)的審?計(jì)意見書?和審計(jì)決?定，送達(dá)?被審計(jì)單?位。被審?計(jì)單位必?須執(zhí)行審?計(jì)決定，?進(jìn)行相應(yīng)?的財(cái)務(wù)調(diào)?整工作。?第十條?對主要項(xiàng)?目進(jìn)行后?續(xù)審計(jì)，?檢查采納?審計(jì)意見?和執(zhí)行審?計(jì)決定的?情況。對?拒不執(zhí)行?審計(jì)意見?、審計(jì)決?定的單位?及其負(fù)責(zé)?人，審計(jì)?機(jī)構(gòu)應(yīng)向?公司分管?領(lǐng)導(dǎo)提出?處置意見?。第十?一條被審?計(jì)單位對?審計(jì)意見?書和審計(jì)?決定如有?異議，可?以在接到?正式審計(jì)?報(bào)告、審?計(jì)意見書?七天內(nèi)向?公司分管?領(lǐng)導(dǎo)提出?。分管領(lǐng)?導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及?時處理，?在領(lǐng)導(dǎo)未?做出處理?意見前，?必須執(zhí)行?審計(jì)意見?的審計(jì)決?定。第?四章審計(jì)?種類和方?式第十?一條內(nèi)部?審計(jì)種類?（一）?財(cái)務(wù)收支?審計(jì)。對?被審單位?財(cái)務(wù)收支?的合法性?、真實(shí)性?進(jìn)行監(jiān)督?檢查。?（二）專?案審計(jì)。?對被審單?位及人員?違反公司?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?問題進(jìn)行?審計(jì)查處?。（三?）專項(xiàng)審?計(jì)。包括?：1、?管理審計(jì)?。對被審?單位管理?活動的效?率性進(jìn)行?審計(jì);?2、效益?審計(jì)。在?財(cái)務(wù)收支?審計(jì)基礎(chǔ)?上，對其?經(jīng)濟(jì)活動?的效益性?、合理性?進(jìn)行審計(jì)?。3、?任期審計(jì)?。對被審?單位負(fù)責(zé)?人在任職?期間履行?職責(zé)情況?進(jìn)行審計(jì)?。4、?審計(jì)調(diào)查?。對公司?普遍存在?的問題進(jìn)?行專題調(diào)?查。第?五章審計(jì)?機(jī)構(gòu)和人?員第十?二條公司?設(shè)立獨(dú)立?審計(jì)機(jī)構(gòu)?，配備專?職審計(jì)人?員，在總?會計(jì)師的?直接領(lǐng)導(dǎo)?下，獨(dú)立?行使內(nèi)部?審計(jì)監(jiān)督?權(quán)，對董?事會負(fù)責(zé)?并報(bào)告工?作。同時?，接受上?級審計(jì)機(jī)?關(guān)的業(yè)務(wù)?指導(dǎo)和監(jiān)?督。第?十三條審?計(jì)人員應(yīng)?當(dāng)具備必?要的專業(yè)?知識和實(shí)?踐經(jīng)驗(yàn)。?其專業(yè)技?術(shù)職務(wù)資?格至少是?會計(jì)師或?按國家有?關(guān)規(guī)定執(zhí)?行。內(nèi)審?人員在企?業(yè)內(nèi)部的?技術(shù)職務(wù)?資格的確?認(rèn)和公開?聘任，根?據(jù)公司有?關(guān)規(guī)定執(zhí)?行。第?十四條內(nèi)?部審計(jì)人?員應(yīng)當(dāng)依?法審計(jì)，?忠于職守?、堅(jiān)持原?則、客觀?公正、廉?潔奉公、?保守秘密?;不得濫?用職權(quán)、?徇私舞弊?、泄露秘?密、玩忽?職守。內(nèi)?部審計(jì)人?員依法行?使職權(quán)受?法律保護(hù)?，任何組?織和個人?不得打擊?報(bào)復(fù)。?第十五條?公司內(nèi)部?實(shí)行內(nèi)審?回避制度?。凡有內(nèi)?審人員直?接參與被?按時計(jì)單?位實(shí)際經(jīng)?濟(jì)活動的?，必須回?避對該單?位所進(jìn)行?的內(nèi)審工?作。第?十六條公?司建立特?邀內(nèi)審員?制度，特?邀內(nèi)審員?用于臨時?補(bǔ)充內(nèi)部?審計(jì)力量?不足，協(xié)?助解決內(nèi)?審工作中?遇到的技?術(shù)問題。?特邀內(nèi)審?人員按照?本制度規(guī)?定在審計(jì)?機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)?下開展工?作。第?十七條公?司在內(nèi)審?人員不足?時，由總?會計(jì)師提?出建議，?報(bào)經(jīng)總經(jīng)?理同意，?正副董事?長批準(zhǔn)方?可聘請?zhí)?邀內(nèi)審員?。第六?章審計(jì)檔?案管理?第十八條?審計(jì)部門?應(yīng)當(dāng)建立?建全審計(jì)?檔案管理?制度，審?計(jì)檔案的?歸檔、保?管由內(nèi)部?審計(jì)人員?負(fù)責(zé)。?第十九條?審計(jì)檔案?管理范圍?：（一?）審計(jì)通?知書和審?計(jì)方案;?（二）?審計(jì)報(bào)告?及其附件?;（三?）審計(jì)記?錄、審計(jì)?工作底稿?和審計(jì)證?據(jù);（?四）反映?被審單位?和個人業(yè)?務(wù)活動的?書面文件?;（五?）總經(jīng)理?對審計(jì)事?項(xiàng)或?qū)徲?jì)?報(bào)告的指?示、批復(fù)?和意見;?（六）?審計(jì)處理?決定及執(zhí)?行情況報(bào)?告;（?七）申訴?、申請復(fù)?審報(bào)告;?（八）?復(fù)審和后?續(xù)審計(jì)的?資料;?（九）其?他應(yīng)保存?的資料。?第二十?條檔案管?理具體辦?法參照公?司檔案管?理制度、?保密管理?制度執(zhí)行?。如借閱?審計(jì)檔案?，應(yīng)經(jīng)有?關(guān)領(lǐng)批準(zhǔn)?。審計(jì)檔?案的保管?期限為十?年。第?七章附則?第二十?一條本制?度自股東?大會通過?后即生效?。第二?十二條本?制度的解?釋權(quán)屬公?司董事會?。企業(yè)?內(nèi)部審計(jì)?制度（二?）第一?章總則?第一條為?加強(qiáng)公司?內(nèi)部管理?和審計(jì)監(jiān)?督，有效?控制風(fēng)險(xiǎn)?，規(guī)范公?司內(nèi)部審?計(jì)工作，?充分發(fā)揮?內(nèi)部審計(jì)?在完善公?司治理、?促進(jìn)公司?內(nèi)部控制?有效運(yùn)行?、改善公?司風(fēng)險(xiǎn)管?理方面的?作用，根?據(jù)國家《?中華人民?共和國審?計(jì)法》、?《審計(jì)署?關(guān)于內(nèi)部?審計(jì)工作?的規(guī)定》?及其它有?關(guān)法律法?規(guī)，法規(guī)?和《公司?章程》，?結(jié)合本公?司實(shí)際，?制定本制?度。第?二條內(nèi)部?審計(jì)是企?業(yè)實(shí)施的?內(nèi)部經(jīng)濟(jì)?監(jiān)督，是?指公司內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)根據(jù)國?家法律法?規(guī)和公司?制度的規(guī)?定，對公?司經(jīng)營活?動及所屬?部門內(nèi)部?控制和風(fēng)?險(xiǎn)管理的?有效性、?財(cái)務(wù)信息?的真實(shí)性?和完整性?、經(jīng)營活?動的效率?和效果、?管理人員?責(zé)任評價(jià)?、合同復(fù)?查等有效?地進(jìn)行監(jiān)?督和評價(jià)?的一種活?動第三?條公司設(shè)?立內(nèi)部審?計(jì)部，作?為公司董?事會審計(jì)?工作的執(zhí)?行機(jī)構(gòu)，?負(fù)責(zé)組織?實(shí)施公司?內(nèi)部審計(jì)?制度，指?導(dǎo)、監(jiān)督?公司系統(tǒng)?內(nèi)部審計(jì)?工作，公?司內(nèi)部審?計(jì)制度和?審計(jì)人員?的職責(zé)，?經(jīng)董事會?批準(zhǔn)后實(shí)?施。內(nèi)部?審計(jì)人員?依照國家?法律、法?規(guī)和政策?以及本公?司的規(guī)章?制度，對?本公司及?所屬控股?、參股公?司的經(jīng)營?管理活動?獨(dú)立進(jìn)行?審計(jì)監(jiān)督?，審計(jì)負(fù)?責(zé)人向董?事會負(fù)責(zé)?并定期報(bào)?告工作?第四條公?司內(nèi)部審?計(jì)遵循“?依法、獨(dú)?立、客觀?、公正”?的原則，?公司應(yīng)保?證其工作?合理、合?法、有效?，達(dá)到完?善公司內(nèi)?部約束機(jī)?制。內(nèi)部?審計(jì)的目?標(biāo)是促進(jìn)?公司內(nèi)部?程序的合?理性和資?源利用的?有效性，?保護(hù)資產(chǎn)?的安全和?完整，防?止錯誤和?舞弊的發(fā)?生，確保?公司各項(xiàng)?規(guī)章制度?與有關(guān)決?議能夠有?效實(shí)施執(zhí)?行。通過?系統(tǒng)化、?規(guī)范化的?方法，評?價(jià)、改進(jìn)?公司及所?屬單位等?組織機(jī)構(gòu)?、人員及?其經(jīng)營管?理行為在?風(fēng)險(xiǎn)管理?、內(nèi)部控?制和公司?治理過程?中的效果?，促進(jìn)公?司經(jīng)營目?標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?。第五?條本制度?是公司內(nèi)?部審計(jì)工?作的基本?管理制度?。公司授?權(quán)監(jiān)察審?計(jì)部根據(jù)?本制度制?訂和完善?有關(guān)的操?作規(guī)程和?工作指引?，實(shí)現(xiàn)審?計(jì)工作的?制度化、?規(guī)范化。?第六條?公司各部?門、各分?公司及所?屬部門和?員工均依?照本制度?接受內(nèi)部?審計(jì)監(jiān)督?。第二?章內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)和?人員第?七條監(jiān)察?審計(jì)部是?公司的內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)，并對?董事會負(fù)?責(zé)，獨(dú)立?于公司業(yè)?務(wù)部門，?不受其他?部門和個?人的干擾?。第八?條公司內(nèi)?部審計(jì)負(fù)?責(zé)人向董?事會定期?報(bào)告工作?并接受董?事會及其?下設(shè)的審?計(jì)委員會?的指導(dǎo)、?檢查和監(jiān)?督，監(jiān)察?審計(jì)部負(fù)?責(zé)人具體?組織和實(shí)?施內(nèi)部審?計(jì)工作。?第九條?公司內(nèi)部?審計(jì)部門?與業(yè)務(wù)部?門的人員?不得相互?兼任。審?計(jì)負(fù)責(zé)人?不得兼管?業(yè)務(wù)部門?;不得兼?任財(cái)務(wù)以?及其他經(jīng)?營性工作?;內(nèi)部審?計(jì)人員應(yīng)?避免審計(jì)?評價(jià)其上?一年度負(fù)?責(zé)審計(jì)過?的工作和?部門，不?得參與原?經(jīng)辦業(yè)務(wù)?的已審計(jì)?事項(xiàng)，?第十條公?司應(yīng)配備?與審計(jì)任?務(wù)相匹配?的專職內(nèi)?部審計(jì)人?員，審計(jì)?人員應(yīng)熟?悉公司的?經(jīng)營業(yè)務(wù)?和內(nèi)部控?制規(guī)范，?具備開展?審計(jì)活動?所需的相?關(guān)專業(yè)知?識、經(jīng)驗(yàn)?和技能。?具有一定?的政治素?養(yǎng)、應(yīng)當(dāng)?依法審計(jì)?、忠于職?守、客觀?公正、堅(jiān)?持原則、?廉潔奉公?、保守秘?密，不得?濫用職權(quán)?、徇私舞?弊、泄露?秘密、玩?忽職守。?并不斷通?過定期或?不定期的?內(nèi)部審計(jì)?職業(yè)培訓(xùn)?和后續(xù)教?育來保持?和提高審?計(jì)工作水?平和專業(yè)?勝任能力?。第十?一條內(nèi)部?審計(jì)人員?在履行職?責(zé)時，應(yīng)?當(dāng)保持應(yīng)?有的職業(yè)?謹(jǐn)慎和防?范潛在舞?弊的意識?，特別要?對可能影?響公司目?標(biāo)、營運(yùn)?或資源的?重大風(fēng)險(xiǎn)?保持高度?警惕。?第十二條?內(nèi)部審計(jì)?人員應(yīng)保?持獨(dú)立性?和客觀性?，不得負(fù)?責(zé)被審計(jì)?對象經(jīng)營?活動和內(nèi)?部控制的?決策和執(zhí)?行。內(nèi)部?審計(jì)人員?與被審計(jì)?對象存在?利益沖突?時，應(yīng)該?主動申請?回避，利?害關(guān)系人?也可以提?出要求該?審計(jì)人員?回避的申?請。第?十三條內(nèi)?部審計(jì)人?員依照法?律和本制?度行使職?權(quán)，受國?家法律和?公司規(guī)章?制度的保?護(hù)，任何?部門和個?人不得拒?絕、阻礙?審計(jì)人員?執(zhí)行任務(wù)?，不得對?審計(jì)人員?進(jìn)行打擊?報(bào)復(fù)。?第十四條?內(nèi)部審計(jì)?人員按審?計(jì)程序開?展工作，?對審計(jì)事?項(xiàng)應(yīng)予保?密，未經(jīng)?批準(zhǔn)不得?公開。?第十五條?審計(jì)人員?每年應(yīng)保?證一定的?后繼教育?時間，可?通過參加?專業(yè)協(xié)會?組織的各?類培訓(xùn)、?會議或公?司內(nèi)部業(yè)?務(wù)培訓(xùn)等?，以保持?專業(yè)的熟?練性。?第三章內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)的職責(zé)?和權(quán)限?第十六條?監(jiān)察審計(jì)?部根據(jù)國?家法律法?規(guī)和公司?相關(guān)規(guī)定?，履行以?下職責(zé)：?（一）?負(fù)責(zé)制定?公司內(nèi)部?審計(jì)相關(guān)?制度和工?作流程;?（二）?負(fù)責(zé)對被?審計(jì)單位?的財(cái)務(wù)收?支及其有?關(guān)的經(jīng)濟(jì)?活動進(jìn)行?審計(jì);?（三）負(fù)?責(zé)對被審?計(jì)單位內(nèi)?部控制制?度的健全?性和有效?性以及風(fēng)?險(xiǎn)管理進(jìn)?行審計(jì);?（四）?負(fù)責(zé)對被?審計(jì)單位?的經(jīng)營管?理和效益?情況進(jìn)行?審計(jì);?（五）負(fù)?責(zé)對被審?計(jì)單位的?領(lǐng)導(dǎo)人員?的任期經(jīng)?濟(jì)責(zé)任進(jìn)?行審計(jì)?（含主要?干部的離?任審計(jì)）?;（六?）負(fù)責(zé)對?公司資產(chǎn)?的安全完?整狀況進(jìn)?行審計(jì);?（七）?對公司財(cái)?務(wù)收支計(jì)?劃、財(cái)務(wù)?預(yù)算、財(cái)?務(wù)決算、?重大經(jīng)濟(jì)?合同的執(zhí)?行情況進(jìn)?行審計(jì)，?對重大投?資方案及?其經(jīng)濟(jì)效?益進(jìn)行評?價(jià);（?八）組織?對發(fā)生重?大違規(guī)違?紀(jì)、侵害?公司利益?或因工作?失職給公?司造成嚴(yán)?重?fù)p失等?問題進(jìn)行?責(zé)任審計(jì)?;（九?）法律法?規(guī)規(guī)定和?公司主要?負(fù)責(zé)人或?者權(quán)力機(jī)?構(gòu)要求辦?理的其他?審計(jì)事項(xiàng)?。第十?七條為有?效履行內(nèi)?部審計(jì)職?責(zé)，董事?會授予監(jiān)?察審計(jì)部?如下權(quán)限?：（一?）在本制?度規(guī)定的?范圍內(nèi)，?根據(jù)年度?審計(jì)計(jì)劃?確定審計(jì)?項(xiàng)目和審?計(jì)對象;?（二）?根據(jù)需要?委派審計(jì)?人員對公?司所屬單?位或特定?事項(xiàng)實(shí)施?內(nèi)部審計(jì)?;（三?）根據(jù)需?要參加與?內(nèi)部審計(jì)?職責(zé)有關(guān)?的各種會?議及各類?事項(xiàng)，包?括：1?.參加或?列席公司?（包括部?門）及分?公司召開?的有關(guān)重?大投資、?資產(chǎn)處置?財(cái)務(wù)收支?預(yù)算、決?算及其他?與經(jīng)濟(jì)活?動有關(guān)的?會議等;?必要時召?開本公司?、部門、?下屬企業(yè)?有關(guān)審計(jì)?工作會議?;2.?參與重大?經(jīng)濟(jì)決策?的可行性?論證或可?行性報(bào)告?事前審計(jì)?;3.?參與重要?合同、經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)的?調(diào)查、評?估、論證?、決策、?審查、監(jiān)?督，并提?出相關(guān)意?見和建議?;（四?）在履行?職責(zé)時，?監(jiān)察審計(jì)?部有權(quán)要?求被審計(jì)?對象及時?提供真實(shí)?、完整的?計(jì)劃、預(yù)?算、決算?、財(cái)務(wù)會?計(jì)資料、?招投標(biāo)資?料、經(jīng)濟(jì)?合同、統(tǒng)?計(jì)報(bào)表、?____?、與審計(jì)?內(nèi)容有關(guān)?的計(jì)算機(jī)?管理信息?系統(tǒng)及相?關(guān)電子數(shù)?據(jù)，以及?其他相關(guān)?資料，并?對其審查?。（五?）在履行?職責(zé)時，?監(jiān)察審計(jì)?部可以不?受限制地?直接、立?即查閱屬?于公司的?所有文件?和記錄，?被審計(jì)單?位負(fù)責(zé)人?對本單位?提供的文?件和記錄?的真實(shí)性?和完整性?負(fù)責(zé)。查?閱的文件?和記錄包?括但不限?于：1?、規(guī)章制?度、__?__、工?作計(jì)劃和?總結(jié)等內(nèi)?____?文件資料?;2、?憑證、賬?冊、報(bào)表?、對賬記?錄、實(shí)物?等會計(jì)資?料;3?、客戶檔?案、業(yè)務(wù)?操作記錄?、系統(tǒng)數(shù)?據(jù)等業(yè)務(wù)?資料;?4、簽訂?的各類合?同、招投?標(biāo)活動記?錄、工程?預(yù)決算資?料;5?、行政管?理、人力?資源管理?、檔案管?理等文件?資料;?6、其他?與審計(jì)工?作相關(guān)的?資料。?（六）在?履行職責(zé)?時，監(jiān)察?審計(jì)部可?以根據(jù)工?作需要，?對審計(jì)對?象或相?關(guān)人員進(jìn)?行約見談?話。有權(quán)?按照公司?有關(guān)制度?向有關(guān)部?門及控股?子公司和?個人開展?調(diào)查和詢?問，取得?相關(guān)證明?材料;?（七）在?履行職責(zé)?過程中，?對被審計(jì)?單位的下?列行為，?有權(quán)做出?制止的決?定，提出?糾正、處?理意見以?及改進(jìn)經(jīng)?營管理的?建議，并?報(bào)告公司?董事會和?管理層：?1、阻?撓、妨礙?內(nèi)部審計(jì)?工作的及?拒絕提供?資料行為?;2、?經(jīng)濟(jì)活動?中的違法?、違規(guī)行?為3、?嚴(yán)重違反?財(cái)經(jīng)法規(guī)?、造成嚴(yán)?重?fù)p失浪?費(fèi)的行為?4、轉(zhuǎn)?移、隱匿?、篡改、?毀棄會計(jì)?憑證、賬?簿、報(bào)表?，以及其?他與經(jīng)濟(jì)?活動和審?計(jì)事項(xiàng)有?關(guān)的資料?;5、?截留、挪?用公司或?客戶資金?，轉(zhuǎn)移、?隱匿、侵?占公司財(cái)?產(chǎn)的行為?;6、?其他違法?違規(guī)，侵?害客戶和?公司利益?的行為。?二、審?計(jì)部還具?有以下權(quán)?限：（?一）就審?計(jì)事項(xiàng)的?有關(guān)問題?向被審部?門（子公?司）和個?人進(jìn)行調(diào)?查;（?二）盤點(diǎn)?被審公司?全部實(shí)物?資產(chǎn)和有?價(jià)證券等?;（三?）要求被?審部門（?子公司）?有關(guān)負(fù)責(zé)?人在審計(jì)?工作底稿?上簽署意?見，對有?關(guān)審計(jì)事?項(xiàng)寫出書?面說明材?料。（?四）制止?正在進(jìn)行?的嚴(yán)重違?反國家規(guī)?定或嚴(yán)重?危害公司?利益的活?動。審計(jì)?部經(jīng)權(quán)力?機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)?，有權(quán)對?重大緊急?事項(xiàng)立即?采取封存?賬簿、資?產(chǎn)等臨時?性措施或?申請其他?部門采取?保全措施?后報(bào)有關(guān)?領(lǐng)導(dǎo)。?（五）建?議有關(guān)部?門對違反?財(cái)經(jīng)法紀(jì)?和嚴(yán)重失?職造成重?大經(jīng)濟(jì)損?失的部門?（子公司?）和個人?追究責(zé)任?;（六?）對被審?部門（子?公司）提?出改進(jìn)管?理的建議?;（七?）責(zé)令被?審部門（?子公司）?限期調(diào)整?賬務(wù);追?繳被審部?門（子公?司）或個?人違法違?規(guī)所得和?被侵占的?公司資產(chǎn)?;（八?）可以隨?時調(diào)閱公?司、控股?公司及參?股公司的?與財(cái)務(wù)收?支有關(guān)的?資料。?第十八條?公司內(nèi)部?審計(jì)部門?依法行使?職權(quán)，被?審計(jì)對象?要予以配?合，不得?拒絕、阻?礙。公司?各內(nèi)部機(jī)?構(gòu)、控股?子公司以?及具有重?大影響的?參股公司?應(yīng)當(dāng)配合?內(nèi)部審計(jì)?部門依法?履行職責(zé)?，不得妨?礙內(nèi)部審?計(jì)部門的?工作。?第四章內(nèi)?部審計(jì)工?作內(nèi)容、?程序和方?法第十?九條內(nèi)部?審計(jì)工作?包括：常?規(guī)審計(jì)、?專項(xiàng)審計(jì)?、經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)?、結(jié)算審?計(jì)等，涉?及業(yè)務(wù)、?財(cái)務(wù)、信?息系統(tǒng)等?方面內(nèi)容?。第二?十條公司?內(nèi)部審計(jì)?種類包括?：1、?財(cái)務(wù)審計(jì)?：對公司?財(cái)務(wù)計(jì)劃?、財(cái)務(wù)預(yù)?算執(zhí)行情?況、財(cái)務(wù)?收支的合?法性、真?實(shí)性、效?益性等進(jìn)?行監(jiān)督檢?查;對財(cái)?務(wù)管理和?財(cái)產(chǎn)管理?情況等進(jìn)?行監(jiān)督評?價(jià)。2?、內(nèi)控審?計(jì)：對公?司內(nèi)部控?制系統(tǒng)的?合法性、?健全性和?有效性進(jìn)?行測評和?監(jiān)督檢查?。內(nèi)部控?制的審查?和評價(jià)的?重點(diǎn)為公?司（包括?控股子公?司）采購?和銷售環(huán)?節(jié)、對外?投資、購?買和出售?重要資產(chǎn)?、對外擔(dān)?保、關(guān)聯(lián)?交易、募?集資金使?用、信息?披露事務(wù)?等事項(xiàng)。?3、基?建項(xiàng)目審?計(jì)：對基?本建設(shè)、?技術(shù)改造?等工程項(xiàng)?目立項(xiàng)、?計(jì)劃、合?同簽訂、?執(zhí)行情況?、工程項(xiàng)?目施工現(xiàn)?場控制、?概預(yù)算、?決算等進(jìn)?行的內(nèi)部?審計(jì)監(jiān)督?。4、?合同審計(jì)?：對公司?大宗物資?采購合同?、產(chǎn)品營?銷合同、?承包租賃?合同、技?術(shù)轉(zhuǎn)讓合?同等合同?執(zhí)行情況?、存在的?問題和違?規(guī)違章情?況等進(jìn)行?的內(nèi)部審?計(jì)監(jiān)督。?公司募集?資金投資?項(xiàng)目及公?司認(rèn)為重?大的合同?，審計(jì)部?門應(yīng)當(dāng)參?與合同前?期審查。?5、責(zé)?任審計(jì)：?對公司高?級管理人?員、所屬?分子公司?及控股公?司負(fù)責(zé)人?和各部門?負(fù)有經(jīng)濟(jì)?責(zé)任的管?理人員任?期的履職?情況、經(jīng)?濟(jì)活動及?個人收入?情況等進(jìn)?行的內(nèi)部?審計(jì)監(jiān)督?。公司副?總裁以上?人員審計(jì)?由審計(jì)委?員會授權(quán)?審計(jì);副?總裁以下?需要審計(jì)?的由總裁?授權(quán)人力?資源部委?托內(nèi)部審?計(jì)部門進(jìn)?行審計(jì)。?內(nèi)部審計(jì)?部門原則?上應(yīng)于相?關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)?任人離任?、離職前?進(jìn)行審計(jì)?。6、?專項(xiàng)審計(jì)?：對與公?司經(jīng)濟(jì)活?動有關(guān)的?特定事項(xiàng)?，向公司?有關(guān)部門?或個人進(jìn)?行專項(xiàng)審?計(jì)調(diào)查，?并向?qū)徲?jì)?委員會報(bào)?告審計(jì)調(diào)?查結(jié)果。?包括：?6.1?管理審計(jì)?：對被審?單位管理?活動的效?率性、合?法性、效?益性進(jìn)行?審計(jì)。?6.2效?益審計(jì)：?在財(cái)務(wù)收?支審計(jì)基?礎(chǔ)上，對?其經(jīng)濟(jì)活?動效益性?、合理性?進(jìn)行審計(jì)?。6.?3審計(jì)調(diào)?查：對公?司普遍存?在的問題?進(jìn)行專題?調(diào)查。?6.4職?工保險(xiǎn)福?利收繳支?付審計(jì)。?7、公?司年度內(nèi)?部控制測?試與自我?評價(jià)審計(jì)?：對公司?的內(nèi)部控?制、部門?及管理層?提交的年?度內(nèi)部控?制測試和?自我評價(jià)?報(bào)告進(jìn)行?審計(jì)，并?提交公司?年度內(nèi)部?控制測試?與自我評?價(jià)報(bào)告。?8、董?事會審計(jì)?委員會、?總裁授權(quán)?的其他審?計(jì)。第?二十一條?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)有權(quán)?檢查被審?公司審計(jì)?區(qū)間內(nèi)所?有有關(guān)經(jīng)?營管理的?賬務(wù)、資?料，包括?：（一?）會計(jì)賬?簿、憑證?、報(bào)表;?（二）?全部業(yè)務(wù)?合同、協(xié)?議、契約?;（三?）全部開?戶銀行的?銀行對賬?單;（?四）各項(xiàng)?資產(chǎn)證明?、投資的?股權(quán)證明?;（五?）要求對?方提供各?項(xiàng)債權(quán)的?確認(rèn)函;?（六）?與客戶往?來的重要?文件;?（七）重?要經(jīng)營投?資決策過?程記錄;?（八）?其他相關(guān)?的資料。?必要時?可自審計(jì)?區(qū)間向前?追溯或向?后推遲，?被審部門?（子公司?）不得拒?絕。被審?部門（子?公司）有?意隱匿、?毀棄、篡?改會計(jì)資?料以及重?要文件的?，一經(jīng)發(fā)?現(xiàn)，審計(jì)?部應(yīng)該及?時向董事?會匯報(bào)，?按有關(guān)法?律法規(guī)處?置。第?二十二條?公司內(nèi)部?審計(jì)方式?：1、?報(bào)送審計(jì)?：被審單?位接到審?計(jì)通知書?，應(yīng)在指?定時間將?審計(jì)部要?求的有關(guān)?材料報(bào)送?審計(jì)部接?受審計(jì)檢?查。2?、就地審?計(jì)：審計(jì)?人員到被?審計(jì)單位?處進(jìn)行審?計(jì)，被審?計(jì)單位提?供必要的?工作條件?。第二?十三條內(nèi)?部審計(jì)的?工作內(nèi)容?包括但不?限于：?1、募集?資金投資?項(xiàng)目審計(jì)?;2、?對公司基?礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)?目的立項(xiàng)?、概預(yù)算?、決算、?開工、竣?工審計(jì);?3、對?重要經(jīng)營?崗位的責(zé)?任、離任?審計(jì)，包?括接受審?計(jì)委員會?的委托對?高級管理?人員審計(jì)?以及接受?總裁的委?托對高管?以下人員?進(jìn)行計(jì);?4、合?同審計(jì);?5、對?公司財(cái)務(wù)?狀況、經(jīng)?營成果、?財(cái)務(wù)收支?的真實(shí)性?、合法性?、效益性?審計(jì);?6、對公?司內(nèi)部控?制制度的?健全性、?嚴(yán)密性、?有效性和?執(zhí)行情況?審計(jì);?7、年度?內(nèi)部控制?測試與自?我評價(jià)審?計(jì);8?、對公司?重要資產(chǎn)?的安全性?、效益性?審計(jì);?9、聯(lián)營?、合營、?子公司和?項(xiàng)目投入?資金、財(cái)?產(chǎn)使用及?效果審計(jì)?;10?、配合國?家審計(jì)機(jī)?關(guān)和會計(jì)?師事務(wù)所?，對公司?、分支機(jī)?構(gòu)和有關(guān)?部門的審?計(jì);1?1、接受?公司審計(jì)?委員會委?托的其他?審計(jì)事項(xiàng)?;12?、向?qū)徲?jì)?委員會報(bào)?送審計(jì)工?作計(jì)劃、?報(bào)告、統(tǒng)?計(jì)報(bào)表等?資料;?13、監(jiān)?督審計(jì)工?作中發(fā)現(xiàn)?的違規(guī)行?為整改情?況。第?二十四條?監(jiān)察審計(jì)?部根據(jù)監(jiān)?管和業(yè)務(wù)?發(fā)展需要?，擬定年?度審計(jì)計(jì)?劃，年度?審計(jì)計(jì)劃?在報(bào)公司?內(nèi)部審計(jì)?負(fù)責(zé)人批?準(zhǔn)并經(jīng)公?司董事會?認(rèn)可后實(shí)?施。第?二十五條?監(jiān)察審計(jì)?部應(yīng)參照?中國內(nèi)部?審計(jì)協(xié)會?頒布實(shí)行?的《內(nèi)部?審計(jì)基本?準(zhǔn)則》和?《內(nèi)部審?計(jì)具體準(zhǔn)?則》所規(guī)?定的工作?程序和方?法，擬定?《內(nèi)部審?計(jì)工作細(xì)?則》，董?事會授權(quán)?公司管理?層審議頒?布，監(jiān)察?審計(jì)部在?履行內(nèi)部?審計(jì)職責(zé)?時應(yīng)嚴(yán)格?執(zhí)行。監(jiān)?察審計(jì)部?在組織具?體內(nèi)部審?計(jì)工作時?，其工作?程序包括?審計(jì)計(jì)劃?制定、非?現(xiàn)場審前?準(zhǔn)備、現(xiàn)?場審計(jì)實(shí)?施、報(bào)告?提交、后?續(xù)審計(jì)等?。具體如?下：1?、審計(jì)計(jì)?劃制定：?內(nèi)審部門?應(yīng)根據(jù)公?司年度計(jì)?劃和公司?發(fā)展需要?，按照審?計(jì)委員會?的要求，?確定年度?審計(jì)工作?重點(diǎn)，編?制年度審?計(jì)計(jì)劃，?報(bào)公司審?計(jì)委員會?批準(zhǔn)。?2、審計(jì)?立項(xiàng)：內(nèi)?審部門應(yīng)?根據(jù)批準(zhǔn)?后的公司?審計(jì)計(jì)劃?，確定審?計(jì)事項(xiàng)及?其大致時?間安排，?經(jīng)審計(jì)委?員會批準(zhǔn)?后實(shí)施。?3、組?建審計(jì)工?作組：按?照審計(jì)方?案，內(nèi)審?部門抽調(diào)?人員組成?審計(jì)工作?組（其成?員不得少?于兩人）?，擬定工?作程序并?進(jìn)行詳細(xì)?分工，進(jìn)?行審前準(zhǔn)?備。4?、根據(jù)審?計(jì)事項(xiàng)確?定被審計(jì)?對象并編?制審計(jì)具?體方案，?同時送達(dá)?審計(jì)通知?書至被審?計(jì)單位，?說明審計(jì)?內(nèi)容、種?類、方式?、時間等?審計(jì)事宜?。特殊事?項(xiàng)審計(jì)經(jīng)?審計(jì)委員?會或總裁?授權(quán)后可?實(shí)施突擊?審計(jì)，而?不需送達(dá)?審計(jì)通知?書。5?、實(shí)施審?計(jì)：審計(jì)?人員可采?取審查憑?證、賬表?、文件、?資料、檢?查現(xiàn)金、?實(shí)物、向?有關(guān)單位?和人員調(diào)?查收取審?計(jì)證據(jù)等?措施實(shí)施?審計(jì)。內(nèi)?部審計(jì)部?應(yīng)制定規(guī)?范、適用?的審計(jì)底?稿和報(bào)告?格式及編?制要求。?6、審?計(jì)證據(jù)應(yīng)?當(dāng)經(jīng)被審?計(jì)對象或?者證據(jù)提?供者簽名?或蓋章。?被審計(jì)對?象對審計(jì)?證據(jù)有異?議的，工?作組應(yīng)當(dāng)?核實(shí)，必?要時重新?取證。被?審計(jì)對象?或者證據(jù)?提供者拒?絕簽名或?蓋章的，?工作組應(yīng)?當(dāng)注明原?因和日期?。7、?審計(jì)工作?組應(yīng)匯總?審計(jì)證據(jù)?形成內(nèi)部?審計(jì)底稿?并擬訂內(nèi)?審報(bào)告，?經(jīng)審計(jì)部?負(fù)責(zé)人審?核后形成?正式內(nèi)部?審計(jì)報(bào)告?，由總裁?或?qū)徲?jì)委?員會審批?。審批后?的內(nèi)審報(bào)?告按公司?相關(guān)規(guī)定?送交被審?計(jì)單位。?8、被?審計(jì)對象?應(yīng)當(dāng)及時?執(zhí)行審計(jì)?決定，落?實(shí)審計(jì)報(bào)?告有關(guān)意?見和建議?，并由內(nèi)?審部門進(jìn)?行監(jiān)督，?整改情況?由內(nèi)審部?門審查后?報(bào)總裁或?審計(jì)委員?會。9?、如被審?計(jì)對象對?審計(jì)證據(jù)?、審計(jì)報(bào)?告和審計(jì)?決定有異?議，應(yīng)在?三日內(nèi)向?審計(jì)委員?會提出復(fù)?審申請或?者申訴;?超過三日?提出復(fù)審?申請或者?申訴的，?不予受理?。復(fù)審或?者申訴期?間，不停?止審計(jì)報(bào)?告、審計(jì)?決定的執(zhí)?行。1?0、內(nèi)審?部門在必?要時可以?開展后續(xù)?審計(jì)，重?點(diǎn)檢查被?審計(jì)單位?曾出現(xiàn)過?的問題，?并將審計(jì)?結(jié)果報(bào)審?計(jì)委員會?。第二?十六條監(jiān)?察審計(jì)部?應(yīng)通過實(shí)?施審核、?觀察、詢?問、函證?、檢查和?分析性復(fù)?核等多種?審計(jì)方法?，采取現(xiàn)?場審計(jì)、?非現(xiàn)場審?計(jì)、突擊?審計(jì)、常?規(guī)審計(jì)、?專項(xiàng)審計(jì)?等多種方?式開展內(nèi)?部審計(jì)工?作。第?二十七條?監(jiān)察審計(jì)?部在審計(jì)?計(jì)劃階段?，應(yīng)當(dāng)利?用非現(xiàn)場?手段，充?分做好準(zhǔn)?備工作，?以利于提?高工作效?率，降低?審計(jì)成本?。第二?十八條監(jiān)?察審計(jì)部?應(yīng)對內(nèi)部?審計(jì)工作?實(shí)行分級?督導(dǎo)審核?制度，以?保障審計(jì)?質(zhì)量，實(shí)?現(xiàn)審計(jì)目?標(biāo)。第?五章內(nèi)部?審計(jì)質(zhì)量?監(jiān)督第?二十九條?內(nèi)部審計(jì)?應(yīng)得到恰?當(dāng)?shù)谋O(jiān)督?以確保審?計(jì)目的得?以實(shí)現(xiàn)?、審計(jì)質(zhì)?量得以保?證、審計(jì)?人員得到?發(fā)展。?第三十條?監(jiān)察審計(jì)?部應(yīng)定期?對已開展?的審計(jì)工?作進(jìn)行評?價(jià)，檢?查其質(zhì)量?與制度要?求的符合?程度，不?斷提高內(nèi)?部審計(jì)工?作的效率?和效果?。第三?十一條公?司可組織?其他部門?或人員，?在了解內(nèi)?部審計(jì)實(shí)?務(wù)標(biāo)準(zhǔn)?的基礎(chǔ)上?，對監(jiān)察?審計(jì)部的?審計(jì)工作?開展定期?檢查，進(jìn)?行內(nèi)部評?價(jià)。?第三十二?條公司董?事會、審?計(jì)委員會?可聘請合?格的外部?獨(dú)立機(jī)?構(gòu)對監(jiān)察?審計(jì)部的?審計(jì)工作?進(jìn)行外部?評價(jià)。?第六章內(nèi)?部審計(jì)人?員職業(yè)道?德規(guī)范?為了規(guī)范?公司內(nèi)部?審計(jì)人員?行為，提?高內(nèi)部審?計(jì)人員的?執(zhí)業(yè)水平?和素質(zhì)，?特制定公?司內(nèi)部審?計(jì)人員職?業(yè)道德規(guī)?范：第?三十三條?內(nèi)部審計(jì)?人員在履?行職責(zé)時?，要嚴(yán)格?遵守國家?內(nèi)部審計(jì)?法規(guī)、內(nèi)?部審計(jì)準(zhǔn)?則及公司?內(nèi)部審計(jì)?規(guī)定，不?得從事?lián)p?害國家利?益、公司?利益和內(nèi)?部審計(jì)職?業(yè)榮譽(yù)的?活動。?第三十四?條內(nèi)部審?計(jì)人員在?履行職責(zé)?時，要做?到獨(dú)立、?客觀、公?正和正直?、勤勉。?第三十?五條內(nèi)部?審計(jì)人員?在履行職?責(zé)時，要?保持頭腦?清醒，保?持廉潔;?不得濫用?職權(quán)，不?得弄虛作?假，不得?徇私舞弊?，不得接?受被審計(jì)?對象的請?客、送禮?。第三?十六條內(nèi)?部審計(jì)人?員要正確?應(yīng)用職業(yè)?謹(jǐn)慎，并?合理使用?職業(yè)判斷?。第三?十七條內(nèi)?部審計(jì)人?員應(yīng)誠實(shí)?地為公司?服務(wù)，不?做任何違?反誠信和?有損公司?利益的事?情。第?三十八條?內(nèi)部審計(jì)?人員必須?遵守公司?保密規(guī)定?，在履行?職責(zé)時，?要按規(guī)定?使用所獲?得的資料?;不得泄?露公司商?業(yè)機(jī)密。?第三十?九條內(nèi)部?審計(jì)人員?在審計(jì)報(bào)?告中應(yīng)客?觀地披露?所了解的?全部重要?事項(xiàng);不?得隱瞞事?實(shí)真-相?。第四?十條內(nèi)部?審計(jì)人員?要保持和?不斷提高?專業(yè)勝任?能力，不?斷地接受?后續(xù)教育?;若有不?能勝任的?審計(jì)任務(wù)?，應(yīng)及時?提出解決?方案。?第四十一?條內(nèi)部審?計(jì)人員應(yīng)?具有較強(qiáng)?的人際關(guān)?系溝通能?力，妥善?處理好公?司內(nèi)外相?關(guān)單位和?人士的關(guān)?系。第?七章內(nèi)部?審計(jì)責(zé)任?追究第?四十二條?監(jiān)察審計(jì)?部對審計(jì)?過程中發(fā)?現(xiàn)并確認(rèn)?的違反規(guī)?章制度的?單位和人?員，根據(jù)?公司相關(guān)?管理辦法?進(jìn)行責(zé)任?追究;對?審計(jì)過程?中發(fā)現(xiàn)并?確認(rèn)的違?反國家相?關(guān)法律法?規(guī)的單位?和人員，?由公司移?法移交司?法機(jī)關(guān)處?理。第?四十三條?監(jiān)察審計(jì)?部應(yīng)對拒?絕接受審?計(jì)及以各?種方式逃?避、阻撓?、妨礙審?計(jì)的單位?和個人進(jìn)?行處理處?罰，或提?出處理處?罰建議送?交有關(guān)部?門進(jìn)行處?理處罰;?公司對拖?延和拒不?執(zhí)行審計(jì)?處理處罰?決定的有?關(guān)單位和?人員從重?進(jìn)行處理?處罰。?第四十四?條對違反?本制度，?有下列行?為之一的?被審計(jì)對?象，根據(jù)?情節(jié)輕重?由內(nèi)審部?門向?qū)徲?jì)?委員會提?出建議;?公司給予?行政處分?或經(jīng)濟(jì)處?罰;涉嫌?犯罪的，?移送司法?7機(jī)關(guān)依?法處理。?1、轉(zhuǎn)?移、隱匿?、篡改、?毀棄或者?拒絕、拖?延提供賬?簿、會計(jì)?報(bào)表、資?料和證明?材料的;?2、阻?撓審計(jì)人?員行使職?權(quán)，干擾?、抗拒審?計(jì)檢查的?;3、?弄虛作假?、隱瞞事?實(shí)真-相?的;4?、拒不執(zhí)?行審計(jì)決?定的;?5、打擊?、報(bào)復(fù)、?誹謗、陷?害審計(jì)工?作人員或?者有關(guān)舉?報(bào)人的。?第四十?五條內(nèi)部?審計(jì)人員?違反本制?度規(guī)定，?濫用職權(quán)?、玩忽職?守、徇私?舞弊、弄?虛作假、?泄露秘密?，造成損?失和不良?影響的，?公司根據(jù)?相關(guān)制度?規(guī)定對審?計(jì)人員進(jìn)?行從嚴(yán)處?理。第?四十六條?審計(jì)工作?人員違反?本制度規(guī)?定，有下?列行為之?一的，公?司依法依?規(guī)追究責(zé)?任，同時?給予行政?處分或經(jīng)?濟(jì)處罰;?涉嫌犯罪?的，移送?司法機(jī)關(guān)?依法處理?：1、?利用職權(quán)?謀取私利?的;2?、弄虛作?假、徇私?舞弊，隱?瞞查出的?問題或者?提供虛假?審計(jì)報(bào)告?的;3?、泄露公?司商業(yè)機(jī)?密的。?第四十七?條對揭發(fā)?、檢舉違?反公司規(guī)?章制度行?為，提供?審計(jì)線索?的有功人?員，監(jiān)察?審計(jì)部可?以建議給?予表彰或?獎勵。?第八章審?計(jì)檔案管?理第四?十八條內(nèi)?審部門應(yīng)?建立、健?全審計(jì)檔?案管理制?度，并完?善審計(jì)操?作規(guī)范、?審計(jì)底稿?規(guī)范、審?計(jì)流程規(guī)?范和審計(jì)?報(bào)告方式?及后續(xù)整?改監(jiān)督記?錄。第?四十九條?審計(jì)檔案?管理范圍?：1、?審計(jì)通知?書和審計(jì)?計(jì)劃、方?案;2?、審計(jì)報(bào)?告及其附?件;3?、審計(jì)記?錄、審計(jì)?工作底稿?和審計(jì)證?據(jù);4?、反映被?審單位和?個人業(yè)務(wù)?活動的書?面文件;?5、審?計(jì)委員會?對審計(jì)事?項(xiàng)或?qū)徲?jì)?報(bào)告的指?示、批復(fù)?和意見;?6、審?計(jì)處理決?定以及執(zhí)?行情況報(bào)?告;7?、申訴、?申請復(fù)審?報(bào)告;?8、復(fù)審?和后續(xù)審?計(jì)的資料?;9、?其他應(yīng)保?存的資料?。第五?十條審計(jì)?檔案管理?按照國家?審計(jì)檔案?管理的規(guī)?定，參照?公司檔案?管理辦法?、公司會?計(jì)檔案管?理辦法及?公司保密?制度等執(zhí)?行。第?九章附則?第五十?一條本制?度由公司?董事會與?內(nèi)部審計(jì)?部門負(fù)責(zé)?解釋和修?訂。第?五十二條?本制度自?公司董事?會通過之?日起施行?。企業(yè)?內(nèi)部審計(jì)?制度（三?）第一?條為了規(guī)?范本__?__集團(tuán)?股份有限?公司（以?下簡稱公?司）內(nèi)部?審計(jì)工作?，加強(qiáng)現(xiàn)?代企業(yè)制?度建設(shè)，?根據(jù)《公?司法》、?《審計(jì)法?》、《企?業(yè)內(nèi)部控?制基本規(guī)?范》和審?計(jì)署《_?___部?審計(jì)工的?的規(guī)定》?結(jié)合公司?具體情況?，特制定?本制度。?第二條?內(nèi)部審計(jì)?是依法對?全公司的?財(cái)務(wù)收支?及其經(jīng)濟(jì)?活動的真?實(shí)性、合?法性和效?益性進(jìn)行?的系統(tǒng)審?計(jì)和監(jiān)督?，以嚴(yán)肅?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?，促進(jìn)廉?政建設(shè)，?維護(hù)單位?合法權(quán)益?，改善經(jīng)?營管理，?降低生產(chǎn)?經(jīng)營成本?，提高經(jīng)?濟(jì)效益為?目的。?第三條公?司所屬各?事業(yè)部、?全資、控?股子公司?、分公司?及辦事處?均應(yīng)按照?本制度規(guī)?定，接受?內(nèi)部審計(jì)?監(jiān)督。?第二章任?務(wù)、范圍?與依據(jù)?第四條審?計(jì)工作的?任務(wù)是：?確保國?家有關(guān)財(cái)?經(jīng)政策、?法規(guī)制度?以及財(cái)經(jīng)?紀(jì)律在企?業(yè)的正確?執(zhí)行，強(qiáng)?化企業(yè)管?理，為提?高經(jīng)濟(jì)效?益服務(wù)。?第五條?內(nèi)部審計(jì)?的范圍：?（一）?年度財(cái)務(wù)?計(jì)劃或單?位預(yù)算的?執(zhí)行和決?算;（?二）財(cái)務(wù)?收支、經(jīng)?濟(jì)往來的?真實(shí)性、?合法性;?（三）?對全資、?控股子公?司、分公?司及辦事?處的經(jīng)濟(jì)?效益審計(jì)?（年度審?計(jì)每年進(jìn)?行一次，?半年進(jìn)行?監(jiān)督檢查?;（四?）經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)。?包括中層?干部（正?職）或負(fù)?責(zé)人進(jìn)行?離任審計(jì)?;（五?）內(nèi)部控?制制度（?包括管理?控制制度?和內(nèi)部會?計(jì)控制制?度）的嚴(yán)?密程度和?執(zhí)行情況?____?;（六?）與對境?內(nèi)外經(jīng)濟(jì)?____?進(jìn)行合資?、合作經(jīng)?營企業(yè)及?合作項(xiàng)目?的合同執(zhí)?行情況;?長短期投?資、財(cái)產(chǎn)?的經(jīng)營狀?況及其效?益性進(jìn)行?____?;（七?）檢查國?家財(cái)經(jīng)法?規(guī)和企業(yè)?財(cái)務(wù)規(guī)章?制度的執(zhí)?行情況;?（八）?對公司直?屬具有財(cái)?務(wù)、金融?、經(jīng)濟(jì)活?動的職能?部門進(jìn)行?年度預(yù)算?指標(biāo)或承?包指標(biāo)執(zhí)?行情況進(jìn)?行審計(jì)（?以審計(jì)結(jié)?果為最終?考核依據(jù)?）;（?九）對公?司經(jīng)營管?理中的重?要問題開?展專項(xiàng)審?計(jì)調(diào)查;?（十）?對國家稅?款的繳納?的合理性?、合法性?及稅收政?策掌握和?執(zhí)行的完?整性進(jìn)行?審計(jì);?（十一）?對企業(yè)財(cái)?務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)?警制度的?執(zhí)行情況?進(jìn)行跟蹤?檢查;?（十二）?公司領(lǐng)導(dǎo)?和上級審?計(jì)機(jī)構(gòu)交?辦的審計(jì)?事宜。?第六條內(nèi)?部審計(jì)依?據(jù)：（?一）國家?法律、法?規(guī)、政策?。（二?）公司規(guī)?章制度，?董事會決?議。（?三）公司?經(jīng)營方計(jì)?、計(jì)劃、?目標(biāo)。?（四）經(jīng)?營責(zé)任單?位的經(jīng)營?責(zé)任制度?、責(zé)任狀?及合同。?（五）?總經(jīng)理根?據(jù)實(shí)際情?況制定的?各種管理?措施。?第七條審?計(jì)機(jī)構(gòu)的?主要權(quán)限?：（一?）召開本?公司、部?門、下屬?企業(yè)有關(guān)?審計(jì)工作?會議;?（二）參?與重大經(jīng)?濟(jì)決策的?可行性論?證或可行?性報(bào)告的?事前審計(jì)?;（三?）根據(jù)內(nèi)?部審計(jì)工?作的需要?，要求有?關(guān)單位按?時報(bào)送計(jì)?劃、預(yù)算?、決算、?月度報(bào)表?和有關(guān)文?件、資料?等;（?四）審核?憑證、賬?表、決算?，檢查資?產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)?，檢測財(cái)?務(wù)會計(jì)軟?件，查閱?有關(guān)文件?資料;?（五）參?加有關(guān)會?議;（?六）對審?計(jì)涉及到?的有關(guān)事?項(xiàng)進(jìn)行調(diào)?查，并索?取有關(guān)文?件、資料?等證明材?料;（?七）對正?在進(jìn)行的?嚴(yán)重違反?財(cái)經(jīng)法規(guī)?及嚴(yán)重?fù)p?失浪費(fèi)的?行為，經(jīng)?公司領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)，做?出臨時制?止決定;?（八）?對阻撓破?壞審計(jì)工?作以及拒?絕提供有?關(guān)資料的?行為，經(jīng)?公司領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)，可?采取必要?的臨時措?施，并提?出追究有?關(guān)人員責(zé)?任的建議?;（九?）提出改?進(jìn)管理、?提高效益?的建議和?糾正、處?理違反財(cái)?經(jīng)法規(guī)行?為的意見?;（十?）對嚴(yán)重?違反財(cái)經(jīng)?法規(guī)和造?成嚴(yán)重?fù)p?失浪費(fèi)的?直接責(zé)任?人員，提?出處理的?建議，并?按有關(guān)規(guī)?定，向上?級審計(jì)機(jī)?關(guān)反映;?（十一?）對公司?下屬全資?、控股子?公司年度?經(jīng)濟(jì)效益?承包指標(biāo)?提出鑒證?，承包狀?按審計(jì)結(jié)?果兌現(xiàn)。?（十二?）參與與?制定、修?訂有關(guān)規(guī)?章制度。?第三章?內(nèi)部審計(jì)?工作程序?第八條?根據(jù)公司?具體情況?，擬定審?計(jì)項(xiàng)目計(jì)?劃，報(bào)公?司領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)后實(shí)施?。實(shí)施審?計(jì)前，應(yīng)?提前三天?書面通知?被審計(jì)單?位（領(lǐng)導(dǎo)?臨時決定?的突擊性?審計(jì)任務(wù)?除外）。?第九條?審計(jì)中發(fā)?現(xiàn)的問題?，可隨時?向有關(guān)單?位和人員?提出改進(jìn)?的建議。?審計(jì)終結(jié)?，提出審?計(jì)報(bào)告，?征求被審?單位的意?見，報(bào)公?司分管領(lǐng)?導(dǎo)審批。?經(jīng)批準(zhǔn)的?審計(jì)意見?書和審計(jì)?決定，送?達(dá)被審計(jì)?單位。被?審計(jì)單位?必須執(zhí)行?審計(jì)決定?，進(jìn)行相?應(yīng)的財(cái)務(wù)?調(diào)整工作?。第十?條對主要?項(xiàng)目進(jìn)行?后續(xù)審計(jì)?，檢查采?納審計(jì)意?見和執(zhí)行?審計(jì)決定?的情況。?對拒不執(zhí)?行審計(jì)意?見、審計(jì)?決定的單?位及其負(fù)?責(zé)人，審?計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)?向公司分?管領(lǐng)導(dǎo)提?出處置意?見。第?十一條被?審計(jì)單位?對審計(jì)意?見書和審?計(jì)決定如?有異議，?可以在接?到正式審?計(jì)報(bào)告、?審計(jì)意見?書七天內(nèi)?向公司分?管領(lǐng)導(dǎo)提?出。分管?領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)?及時處理?，在領(lǐng)導(dǎo)?未做出處?理意見前?，必須執(zhí)?行審計(jì)意?見的審計(jì)?決定。?第四章審?計(jì)種類和?方式第?十一條內(nèi)?部審計(jì)種?類（一?）財(cái)務(wù)收?支審計(jì)。?對被審單?位財(cái)務(wù)收?支的合法?性、真實(shí)?性進(jìn)行監(jiān)?督檢查。?（二）?專案審計(jì)?。對被審?單位及人?員違反公?司財(cái)經(jīng)紀(jì)?律問題進(jìn)?行審計(jì)查?處。（?三）專項(xiàng)?審計(jì)。包?括。1?、管理審?計(jì)。對被?審單位管?理活動的?效率性進(jìn)?行審計(jì);?2、效?益審計(jì)。?在財(cái)務(wù)收?支審計(jì)基?礎(chǔ)上，對?其經(jīng)濟(jì)活?動的效益?性、合理?性進(jìn)行審?計(jì)。3?、任期審?計(jì)。對被?審單位負(fù)?責(zé)人在任?職期間履?行職責(zé)情?況進(jìn)行審?計(jì)。4?、審計(jì)調(diào)?查。對公?司普遍存?在的問題?進(jìn)行專題?調(diào)查。?第五章審?計(jì)機(jī)構(gòu)和?人員第?十二條公?司設(shè)立獨(dú)?立審計(jì)機(jī)?構(gòu)，配備?專職審計(jì)?人員，在?總會計(jì)師?的直接領(lǐng)?導(dǎo)下，獨(dú)?立行使內(nèi)?部審計(jì)監(jiān)?督權(quán)，對?董事會負(fù)?責(zé)并報(bào)告?工作。同?時，接受?上級審計(jì)?機(jī)關(guān)的業(yè)?務(wù)指導(dǎo)和?監(jiān)督。?第十三條?審計(jì)人員?應(yīng)當(dāng)具備?必要的專?業(yè)知識和?實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)?。其專業(yè)?技術(shù)職務(wù)?資格至少?是會計(jì)師?或按國家?有關(guān)規(guī)定?執(zhí)行。內(nèi)?審人員在?企業(yè)內(nèi)部?的技術(shù)職?務(wù)資格的?確認(rèn)和公?開聘任，?根據(jù)公司?有關(guān)規(guī)定?執(zhí)行。?第十四條?內(nèi)部審計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)?依法審計(jì)?，忠于職?守、堅(jiān)持?原則、客?觀公正、?廉潔奉公?、保守_?___;?不得濫用?職權(quán)、徇?私舞弊、?泄露__?__、玩?忽職守。?內(nèi)部審計(jì)?人員依法?行使職權(quán)?受法律保?護(hù)，任何?____?和個人不?得打擊報(bào)?復(fù)。第?十五條公?司內(nèi)部實(shí)?行內(nèi)審回?避制度。?凡有內(nèi)審?人員直接?參與被按?時計(jì)單位?實(shí)際經(jīng)濟(jì)?活動的，?必須回避?對該單位?所進(jìn)行的?內(nèi)審工作?。第十?六條公司?建立特邀?內(nèi)審員制?度，特邀?內(nèi)審員用?于臨時補(bǔ)?充內(nèi)部審?計(jì)力量不?足，協(xié)助?解決內(nèi)審?工作中遇?到的技術(shù)?問題。特?邀內(nèi)審人?員按照本?制度規(guī)定?在審計(jì)機(jī)?構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下?開展工作?。第十?七條公司?在內(nèi)審人?員不足時?，由總會?計(jì)師提出?建議，報(bào)?經(jīng)總經(jīng)理?同意，正?副董事長?批準(zhǔn)方可?聘請?zhí)匮?內(nèi)審員。?第六章?審計(jì)檔案?管理第?十八條審?計(jì)部門應(yīng)?當(dāng)建立建?全審計(jì)檔?案管理制?度，審計(jì)?檔案的歸?檔、保管?由內(nèi)部審?計(jì)人員負(fù)?責(zé)。第?十九條審?計(jì)檔案管?理范圍：?（一）?審計(jì)通知?書和審計(jì)?方案;?（二）審?計(jì)報(bào)告及?其附件;?（三）?審計(jì)記錄?、審計(jì)工?作底稿和?審計(jì)證據(jù)?;（四?）反映被?審單位和?個人業(yè)務(wù)?活動的書?面文件;?（五）?總經(jīng)理對?審計(jì)事項(xiàng)?或?qū)徲?jì)報(bào)?告的指示?、批復(fù)和?意見;?（六）審?計(jì)處理決?定及執(zhí)行?情況報(bào)告?;（七?）申訴、?申請復(fù)審?報(bào)告;?（八）復(fù)?審和后續(xù)?審計(jì)的資?料;（?九）其他?應(yīng)保存的?資料。?第二十條?檔案管理?具體辦法?參照公司?檔案管理?制度、保?密管理制?度執(zhí)行。?如借閱審?計(jì)檔案，?應(yīng)經(jīng)有關(guān)?領(lǐng)批準(zhǔn)。?審計(jì)檔案?的保管期?限為十年?。第七?章附則?第二十一?條本制度?自股東大?會通過后?即生效。?第二十?二條本制?度的解釋?權(quán)屬公司?董事會。?企業(yè)內(nèi)?部審計(jì)制?度（四）?第一章?總則第?一條為了?規(guī)范本_?___集?團(tuán)股份有?限公司（?以下簡稱?公司）內(nèi)?部審計(jì)工?作,加強(qiáng)?現(xiàn)代企業(yè)?制度建設(shè)?,根據(jù)《?公司法》?、《審計(jì)?法》、《?企業(yè)內(nèi)部?控制基本?規(guī)范》和?審計(jì)署《?____?部審計(jì)工?的的規(guī)定?》結(jié)合公?司具體情?況，特制?定本制度?。第二?條內(nèi)部審?計(jì)是依法?對全公司?的財(cái)務(wù)收?支及其經(jīng)?濟(jì)活動的?真實(shí)性、?合法性和?效益性進(jìn)?行的系統(tǒng)?審計(jì)和監(jiān)?督，以嚴(yán)?肅財(cái)經(jīng)紀(jì)?律，促進(jìn)?廉政建設(shè)?，維護(hù)單?位合法權(quán)?益，改善?經(jīng)營管理?，降低生?產(chǎn)經(jīng)營成?本，提高?經(jīng)濟(jì)效益?為目的。?第三條?公司所屬?各事業(yè)部?、全資、?控股子公?司、分公?司及辦事?處均應(yīng)按?照本制度?規(guī)定，接?受內(nèi)部審?計(jì)監(jiān)督。?第二章?任務(wù)、范?圍與依據(jù)?第四條?審計(jì)工作?的任務(wù)是?：確保?國家有關(guān)?財(cái)經(jīng)政策?、法規(guī)制?度以及財(cái)?經(jīng)紀(jì)律在?企業(yè)的正?確執(zhí)行，?強(qiáng)化企業(yè)?管理，為?提高經(jīng)濟(jì)?效益服務(wù)?。第五?條內(nèi)部審?計(jì)的范圍?：（一?）年度財(cái)?務(wù)計(jì)劃或?單位預(yù)算?的執(zhí)行和?決算;?（二）財(cái)?務(wù)收支、?經(jīng)濟(jì)往來?的真實(shí)性?、合法性?;（三?）對全資?、控股子?公司、分?公司及辦?事處的經(jīng)?濟(jì)效益審?計(jì)（年度?審計(jì)每年?進(jìn)行一次?，半年進(jìn)?行監(jiān)督檢?查;（?四）經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審計(jì)?。包括中?層干部（?正職）或?負(fù)責(zé)人進(jìn)?行離任審?計(jì);（?五）內(nèi)部?控制制度?（包括管?理控制制?度和內(nèi)部?會計(jì)控制?制度）的?嚴(yán)密程度?和執(zhí)行情?況審查;?（六）?與對境內(nèi)?外經(jīng)濟(jì)組?織進(jìn)行合?資、合作?經(jīng)營企業(yè)?及合作項(xiàng)?目的合同?執(zhí)行情況?;長短期?投資、財(cái)?產(chǎn)的經(jīng)營?狀況及其?效益性進(jìn)?行審查;?（七）?檢查國家?財(cái)經(jīng)法規(guī)?和企業(yè)財(cái)?務(wù)規(guī)章制?度的執(zhí)行?情況;?（八）對?公司直屬?具有財(cái)務(wù)?、金融、?經(jīng)濟(jì)活動?的職能部?門進(jìn)行年?度預(yù)算指?標(biāo)或承包?指標(biāo)執(zhí)行?情況進(jìn)行?審計(jì)（以?審計(jì)結(jié)果?為最終考?核依據(jù)）?;（九?）對公司?經(jīng)營管理?中的重要?問題開展?專項(xiàng)審計(jì)?調(diào)查;?（十）對?國家稅款?的繳納的?合理性、?合法性及?稅收政策?掌握和執(zhí)?行的完整?性進(jìn)行審?計(jì);（?十一）對?企業(yè)財(cái)務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警?制度的執(zhí)?行情況進(jìn)?行跟蹤檢?查;（?十二）公?司領(lǐng)導(dǎo)和?上級審計(jì)?機(jī)構(gòu)交辦?的審計(jì)事?宜。第?六條內(nèi)部?審計(jì)依據(jù)?：（一?）國家法?律、法規(guī)?、政策。?（二）?公司規(guī)章?制度，董?事會決議?。（三?）公司經(jīng)?營方計(jì)、?計(jì)劃、目?標(biāo)。（?四）經(jīng)營?責(zé)任單位?的經(jīng)營責(zé)?任制度、?責(zé)任狀及?合同。?（五）總?經(jīng)理根據(jù)?實(shí)際情況?制定的各?種管理措?施。第?七條審計(jì)?機(jī)構(gòu)的主?要權(quán)限：?（一）?召開本公?司、部門?、下屬企?業(yè)有關(guān)審?計(jì)工作會?議;（?二）參與?重大經(jīng)濟(jì)?決策的可?行性論證?或可行性?報(bào)告的事?前審計(jì);?（三）?根據(jù)內(nèi)部?審計(jì)工作?的需要，?要求有關(guān)?單位按時?報(bào)送計(jì)劃?、預(yù)算、?決算、月?度報(bào)表和?有關(guān)文件?、資料等?;（四?）審核憑?證、賬表?、決算，?檢查資產(chǎn)?和財(cái)產(chǎn)，?檢測財(cái)務(wù)?會計(jì)軟件?，查閱有?關(guān)文件資?料;（?五）參加?有關(guān)會議?;（六?）對審計(jì)?涉及到的?有關(guān)事項(xiàng)?進(jìn)行調(diào)查?，并索取?有關(guān)文件?、資料等?證明材料?;（七?）對正在?進(jìn)行的嚴(yán)?重違反財(cái)?經(jīng)法規(guī)及?嚴(yán)重?fù)p失?浪費(fèi)的行?為，經(jīng)公?司領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)，做出?臨時制止?決定;?（八）對?阻撓破壞?審計(jì)工作?以及拒絕?提供有關(guān)?資料的行?為，經(jīng)公?司領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)，可采?取必要的?臨時措施?，并提出?追究有關(guān)?人員責(zé)任?的建議;?（九）?提出改進(jìn)?管理、提?高效益的?建議和糾?正、處理?違反財(cái)經(jīng)?法規(guī)行為?的意見;?（十）?對嚴(yán)重違?反財(cái)經(jīng)法?規(guī)和造成?嚴(yán)重?fù)p失?浪費(fèi)的直?接責(zé)任人?員，提出?處理的建?議，并按?有關(guān)規(guī)定?，向上級?審計(jì)機(jī)關(guān)?反映;?（十一）?對公司下?屬全資、?控股子公?司年度經(jīng)?濟(jì)效益承?包指標(biāo)提?出鑒證，?承包狀按?審計(jì)結(jié)果?兌現(xiàn)。?（十二）?參與與制?定、修訂?有關(guān)規(guī)章?制度。?第三章內(nèi)?部審計(jì)工?作程序?第八條根?據(jù)公司具?體情況，?擬定審計(jì)?項(xiàng)目計(jì)劃?，報(bào)公司?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?后實(shí)施。?實(shí)施審計(jì)?前，應(yīng)提?前三天書?面通知被?審計(jì)單位?（領(lǐng)導(dǎo)臨?時決定的?突擊性審?計(jì)任務(wù)除?外）。?第九條審?計(jì)中發(fā)現(xiàn)?的問題，?可隨時向?有關(guān)單位?和人員提?出改進(jìn)的?建議。審?計(jì)終結(jié)，?提出審計(jì)?報(bào)告，征?求被審單?位的意見?，報(bào)公司?分管領(lǐng)導(dǎo)?審批。經(jīng)?批準(zhǔn)的審?計(jì)意見書?和審計(jì)決?定，送達(dá)?被審計(jì)單?位。被審?計(jì)單位必?須執(zhí)行審?計(jì)決定，?進(jìn)行相應(yīng)?的財(cái)務(wù)調(diào)?整工作。?第十條?對主要項(xiàng)?目進(jìn)行后?續(xù)審計(jì)，?檢查采納?審計(jì)意見?和執(zhí)行審?計(jì)決定的?情況。對?拒不執(zhí)行?審計(jì)意見?、審計(jì)決?定的單位?及其負(fù)責(zé)?人，審計(jì)?機(jī)構(gòu)應(yīng)向?公司分管?領(lǐng)導(dǎo)提出?處置意見?。第十?一條被審?計(jì)單位對?審計(jì)意見?書和審計(jì)?決定如有?異議，可?以在接到?正式審計(jì)?報(bào)告、審?計(jì)意見書?七天內(nèi)向?公司分管?領(lǐng)導(dǎo)提出?。分管領(lǐng)?導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及?時處理，?在領(lǐng)導(dǎo)未?做出處理?意見前，?必須執(zhí)行?審計(jì)意見?的審計(jì)決?定。第?四章審計(jì)?種類和方?式第十?一條內(nèi)部?審計(jì)種類?（一）?財(cái)務(wù)收支?審計(jì)。對?被審單位?財(cái)務(wù)收支?的合法性?、真實(shí)性?進(jìn)行監(jiān)督?檢查。?（二）專?案審計(jì)。?對被審單?位及人員?違反公司?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?問題進(jìn)行?審計(jì)查處?。（三?）專項(xiàng)審?計(jì)。包括?：1、?管理審計(jì)?。對被審?單位管理?活動的效?率性進(jìn)行?審計(jì);?2、效益?審計(jì)。在?財(cái)務(wù)收支?審計(jì)基礎(chǔ)?上，對其?經(jīng)濟(jì)活動?的效益性?、合理性?進(jìn)行審計(jì)?。3、?任期審計(jì)?。對被審?單位負(fù)責(zé)?人在任職?期間履行?職責(zé)情況?進(jìn)行審計(jì)?。4、?審計(jì)調(diào)查?。對公司?普遍存在?的問題進(jìn)?行專題調(diào)?查。第?五章審計(jì)?機(jī)構(gòu)和人?員第十?二條公司?設(shè)立獨(dú)立?審計(jì)機(jī)構(gòu)?，配備專?職審計(jì)人?員，在總?會計(jì)師的?直接領(lǐng)導(dǎo)?下，獨(dú)立?行使內(nèi)部?審計(jì)監(jiān)督?權(quán)，對董?事會負(fù)責(zé)?并報(bào)告工?作。同時?，接受上?級審計(jì)機(jī)?關(guān)的業(yè)務(wù)?指導(dǎo)和監(jiān)?督。第?十三條審?計(jì)人員應(yīng)?當(dāng)具備必?要的專業(yè)?知識和實(shí)?踐經(jīng)驗(yàn)。?其專業(yè)技?術(shù)職務(wù)資?格至少是?會計(jì)師或?按國家有?關(guān)規(guī)定執(zhí)?行。內(nèi)審?人員在企?業(yè)內(nèi)部的?技術(shù)職務(wù)?資格的確?認(rèn)和公開?聘任，根?據(jù)公司有?關(guān)規(guī)定執(zhí)?行。第?十四條內(nèi)?部審計(jì)人?員應(yīng)當(dāng)依?法審計(jì)，?忠于職守?、堅(jiān)持原?則、客觀?公正、廉?潔奉公、?保守秘密?;不得濫?用職權(quán)、?徇私舞弊?、泄露秘?密、玩忽?職守。內(nèi)?部審計(jì)人?員依法行?使職權(quán)受?法律保護(hù)?，任何組?織和個人?不得打擊?報(bào)復(fù)。?第十五條?公司內(nèi)部?實(shí)行內(nèi)審?回避制度?。凡有內(nèi)?審人員直?接參與被?按時計(jì)單?位實(shí)際經(jīng)?濟(jì)活動的?，必須回?避對該單?位所進(jìn)行?的內(nèi)審工?作。第?十六條公?司建立特?邀內(nèi)審員?制度，特?邀內(nèi)審員?用于臨時?補(bǔ)充內(nèi)部?審計(jì)力量?不足，協(xié)?助解決內(nèi)?審工作中?遇到的技?術(shù)問題。?特邀內(nèi)審?人員按照?本制度規(guī)?定在審計(jì)?機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)?下開展工?作。第?十七條公?司在內(nèi)審?人員不足?時，由總?會計(jì)師提?出建議，?報(bào)經(jīng)總經(jīng)?理同意，?正副董事?長批準(zhǔn)方?可聘請?zhí)?邀內(nèi)審員?。第六?章審計(jì)檔?案管理?第十八條?審計(jì)部門?應(yīng)當(dāng)建立?建全審計(jì)?檔案管理?制度，審?計(jì)檔案的?歸檔、保?管由內(nèi)部?審計(jì)人員?負(fù)責(zé)。?第十九條?審計(jì)檔案?管理范圍?：（一?）審計(jì)通?知書和審?計(jì)方案;?（二）?審計(jì)報(bào)告?及其附件?;（三?）審計(jì)記?錄、審計(jì)?工作底稿?和審計(jì)證?據(jù);（?四）反映?被審單位?和個人業(yè)?務(wù)活動的?書面文件?;（五?）總經(jīng)理?對審計(jì)事?項(xiàng)或?qū)徲?jì)?報(bào)告的指?示、批復(fù)?和意見;?（六）?審計(jì)處理?決定及執(zhí)?行情況報(bào)?告;（?七）申訴?、申請復(fù)?審報(bào)告;?（八）?復(fù)審和后?續(xù)審計(jì)的?資料;?（九）其?他應(yīng)保存?的資料。?第二十?條檔案管?理具體辦?法參照公?司檔案管?理制度、?保密管理?制度執(zhí)行?。如借閱?審計(jì)檔案?，應(yīng)經(jīng)有?關(guān)領(lǐng)批準(zhǔn)?。審計(jì)檔?案的保管?期限為十?年。第?七章附則?第二十?一條本制?度自股東?大會通過?后即生效?。第二?十二條本?制度的解?釋權(quán)屬公?司董事會?。企業(yè)?內(nèi)部審計(jì)?制度（五?）第一?條為了規(guī)?范本__?__集團(tuán)?股份有限?公司（以?下簡稱公?司）內(nèi)部?審計(jì)工作?，加強(qiáng)現(xiàn)?代企業(yè)制?度建設(shè)，?根據(jù)《公?司法》、?《審計(jì)法?》、《企?業(yè)內(nèi)部控?制基本規(guī)?范》和審?計(jì)署《_?___部?審計(jì)工的?的規(guī)定》?結(jié)合公司?具體情況?，特制定?本制度。?第二條?內(nèi)部審計(jì)?是依法對?全公司的?財(cái)務(wù)收支?及其經(jīng)濟(jì)?活動的真?實(shí)性、合?法性和效?益性進(jìn)行?的系統(tǒng)審?計(jì)和監(jiān)督?，以嚴(yán)肅?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?，促進(jìn)廉?政建設(shè)，?維護(hù)單位?合法權(quán)益?，改善經(jīng)?營管理，?降低生產(chǎn)?經(jīng)營成本?，提高經(jīng)?濟(jì)效益為?目的。?第三條公?司所屬各?事業(yè)部、?全資、控?股子公司?、分公司?及辦事處?均應(yīng)按照?本制度規(guī)?定，接受?內(nèi)部審計(jì)?監(jiān)督。?第二章任?務(wù)、范圍?與依據(jù)?第四條審?計(jì)工作的?任務(wù)是：?確保國?家有關(guān)財(cái)?經(jīng)政策、?法規(guī)制度?以及財(cái)經(jīng)?紀(jì)律在企?業(yè)的正確?執(zhí)行，強(qiáng)?化企業(yè)管?理，為提?高經(jīng)濟(jì)效?益服務(wù)。?第五條?內(nèi)部審計(jì)?的范圍：?（一）?年度財(cái)務(wù)?計(jì)劃或單?位預(yù)算的?執(zhí)行和決?算;（?二）財(cái)務(wù)?收支、經(jīng)?濟(jì)往來的?真實(shí)性、?合法性;?（三）?對全資、?控股子公?司、分公?司及辦事?處的經(jīng)濟(jì)?效益審計(jì)?（年度審?計(jì)每年進(jìn)?行一次，?半年進(jìn)行?監(jiān)督檢查?;（四?）經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)。?包括中層?干部（正?職）或負(fù)?責(zé)人進(jìn)行?離任審計(jì)?;（五?）內(nèi)部控?制制度（?包括管理?控制制度?和內(nèi)部會?計(jì)控制制?度）的嚴(yán)?密程度和?執(zhí)行情況?____?;（六?）與對境?內(nèi)外經(jīng)濟(jì)?____?進(jìn)行合資?、合作經(jīng)?營企業(yè)及?合作項(xiàng)目?的合同執(zhí)?行情況;?長短期投?資、財(cái)產(chǎn)?的經(jīng)營狀?況及其效?益性進(jìn)行?____?;（七?）檢查國?家財(cái)經(jīng)法?規(guī)和企業(yè)?財(cái)務(wù)規(guī)章?制度的執(zhí)?行情況;?（八）?對公司直?屬具有財(cái)?務(wù)、金融?、經(jīng)濟(jì)活?動的職能?部門進(jìn)行?年度預(yù)算?指標(biāo)或承?包指標(biāo)執(zhí)?行情況進(jìn)?行審計(jì)（?以審計(jì)結(jié)?果為最終?考核依據(jù)?）;（?九）對公?司經(jīng)營管?理中的重?要問題開?展專項(xiàng)審?計(jì)調(diào)查;?（十）?對國家稅?款的繳納?的合理性?、合法性?及稅收政?策掌握和?執(zhí)行的完?整性進(jìn)行?審計(jì);?（十一）?對企業(yè)財(cái)?務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)?警制度的?執(zhí)行情況?進(jìn)行跟蹤?檢查;?（十二）?公司領(lǐng)導(dǎo)?和上級審?計(jì)機(jī)構(gòu)交?辦的審計(jì)?事宜。?第六條內(nèi)?部審計(jì)依?據(jù)：（?一）國家?法律、法?規(guī)、政策?。（二?）公司規(guī)?章制度，?董事會決?議。（?三）公司?經(jīng)營方計(jì)?、計(jì)劃、?目標(biāo)。?（四）經(jīng)?營責(zé)任單?位的經(jīng)